文体广电和旅游局内部审计工作制度

1、文体广电和旅游局内部审计工作制度第一章总则第一条为了加强内部审计工作，规范内部审计业务操作，提升内部审计工作质量，根据中华人民共和国审计法中华人民共和国审计法实施条例审计署关于内部审计工作的规定省内部审计工作规定市内部审计工作规定以及其他有关法律、法规规定，结合局内部审计工作实际情况，制定本制度。第二章内部审计机构和人员第二条内部审计机构为组织人事科（内部审计室），配置专职人员。接受上级审计机构的指导和监督，并对所属单位的审计工作进行指导和监督。第三条组织人事科（内部审计室）可根据工作需要向社会购买审计服务，所需经费，由本单位予以保证，对所购买的社会审计服务加强质量监督，并对采用的审计结果负责

2、。第四条内审人员应具有一定的政治素质、专业知识和审计经验。第五条内审人员应当严格遵守审计职业道德规范，按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。第三章内部审计主要职权第六条组织人事科（内部审计室）行使下列职权：（一）负责编制本单位年度审计计划，并经本单位主要负责人批准后组织实施，年度审计计划报市审计局备案；（二）检查被审计单位的凭证、账簿、报表、资产，审计人员有权通过查阅相关电子凭证、各类账簿；（三）对违反财经法规行为提出纠正意见；对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的行为，提出追究责任的建议；（四）运用内部审计成果，促进审计整改，提高管理水平和效果；（五）向单位主要负责人提交

3、内部审计报告，并向市审计局上报内部审计工作情况和总结；（六）参与制定、修订有关规章制度。第四章内部审计范围第七条对局系统各直属单位开展内部审计主要包括：（一）财政财务收支审计；（二）离任经济责任审计；（三）任职期间经济责任审计；（四）局系统财务内部联审互查；（五）其他专项审计。第五章内部审计工作程序第八条制定年度审计计划。组织人事科（内部审计室）结合文体广旅局本年度工作要求和实际情况，制定年度审计计划，对内部审计工作做出合理安排，并报单位主要负责人审核批准后实施。第九条进行审前调查。组织人事科（内部审计室）在编制审计实施方案前，应当通过访谈、发放审计调查表、收集资料等方式了解被审计单位的性质、

4、财务核算等基本情况，确定被审计单位的内控风险点，为制定重点突出、指导性、针对性和操作性强的审计实施方案打好基础。制定审计实施方案。根据年度审计项目计划，组成审计组，调查了解被审计单位的有关情况，编制审计实施方案，主要内容包括：审计依据；被审计单位的名称和基本情况；审计目标；审计的范围、内容、重点以及审计步骤和方法；预定的审计工作起止时间；审计组长、审计组成员及分工；审计实施方案编制日期；其他有关内容。第十条发出审计通知书。在实施审计3个工作日前向被审计单位送达审计通知书，被审计单位负责人和财务主管人员就提供的与审计事项相关的资料的真实性、合法性、完整性做出书面承诺。第十一条组织实施审计。内审人

5、员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据情况，完整、清晰地记录于审计工作底稿。第十二条编制审计报告。审计实施结束，审计组应当撰写审计报告，并书面征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起10日内，提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。审计组应当针对被审计单位提出的书面意见，进一步核实情况后，出具正式审计报告。审计报告主要内容包括：被审计单位基本情况，审计发现的主要问题，审计评价意见，审计处理意见，审计建议等。第十三条下达审计决定书。审计报告经组织人事科（内部审计室）复核，提出审计意见和决定，向单位负责人报告、审批、签发后，送达被审计单位，要求在规定期限内

6、落实整改。同时报送单位分管领导。被审计单位自收到审计报告后，应根据审计意见和建议进行认真整改，并在规定时间内将整改方案、整改措施等情况书面报告组织人事科（内部审计室）。第十四条立卷归档。审计档案立卷分为结论类文件材料、证明性材料、立项类材料和备查类材料四单元。每年审计项目实施结束后，应及时办理立卷归档。第十五条后续审计检查。组织人事科（内部审计室）应当对被审计单位落实审计意见所采取的纠正措施及其效果进行后续审查和监督，评价被审计单位采取的纠正措施是否及时、合理、有效。第六章审计档案管理第十六条审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。第十七条组织人事科（内部审计室）对办理的审计事项必须建立审计档案。根据审计项目资料的保存价值确定保管期限，一般保存期限为30年。第十八条应归入审