基于全面预算管理的集团财务管控体系构建与实践

1、基于全面预算管理的集团财务管控体系构建与实践 摘要：对目前国有企业财政管理工作中的预算管理流程进行全方位的分析与研究，并且在此基础上，对国有企业内部的财务预算管理的过程中所包含的一些实际问题提出相应的解决对策，并且对这些对策进行研究与解释，进而使得国有企业内部的财政部门，可以通过较为完善的预算管理措施来提升企业的发展动力，从而能够在市场经济的大背景之下稳健前行。 关键词：全面预算管理,集团企业,细化管理 0引言 现如今，国有企业在市场经济发展中起到重要作用，要想维持国有企业经济发展常态，应与时俱进创新财务管理模式，以此保证财务管理有效性，为企业合理地进行经营决策提供支持。从全面预算管理这一角度

2、出发，适当优化并大力实施财务管控体系，实现财务全过程监管的目的，以取得财务管理的良好效果1。 1全面预算管理的必要性 1.1充当计划实施工具 国有企业财务管理内容较多，要想有序地完成财务管理任务，避免出现信息遗漏、重复核算、无序管理等现象，应有效运用全面预算管理模式，推动财务管理活动有计划开展以及顺利实施。实际上，财务预算规划的合理制定与有序实施能够为国有企业的良性发展助力，以取得企业优质管理的理想效果。计划实施工具应用时，委派专职人员分析潜在问题，并确定对相关问题的预防方案与处理策略，避免财务问题扩大化，确保国有企业持续、稳健地发展。从某种程度上来讲，预算管理模式具有方向指引、突发问题预测等

3、作用，这对有效减少财政问题与全面管控财务风险有重要的现实意义。 1.2充当管理控制工具 利用全面预算管理模式执行财务管理任务，即客观地了解国有企业的财务状况，视情况细化财务管理目标，使成本管理工作有序推进，最终实现成本有效管理的目的。全面预算管理活动稳步推进，意味着国有企业的资源能够得到有依据的分配，这对提高资源利用率以及挖掘企业经济价值有促进作用。除此之外，全面预算管理优势体现在内部财务管理、财务管理工作评估等方面，可以避免出现无序管控行为。 1.3发挥激励作用 国有企业财务管理质量能否优化，这与财务人员的综合素质、专业能力有直接联系，为充分激发财务人员的工作潜能，应该灵活运用预算管理模式，

4、通过细化预算管理目标、调整预算方案等措施来激发员工工作潜能，进而取得良好的工作效果。在此期间，全面了解国有企业财务人员工作需求，以此优化薪资结构、完善评价激励机制，将其与全面预算管理效果相结合，最终能够通过提升员工工作热情来完成财务管理任务。 1.4全面预算是有效的沟通工具。 所谓企业的全面预算，就是企业内部管理层面的工作人员对企业今后的工作预期以及所要达到的工作目标进行整合，再向企业内部的所有工作人员进行传达。如果一个成功的国有企业，没有对企业的内部进行相应的全面预算整体规划，那么就容易造成企业内部不协调发展的问题。企业没有切实可行的预算计划，就会导致某一部门不会去考虑其他部门的问题，工作人

5、员只会考虑自己所在部门的利益，这与企业所设定的总体发展目标不符，也不利于国有企业的长足发展。 现如今，科技飞速发展，国有企业在这种整体发展的社会大背景之下，应该强化竞争实力。因此，要有效地分配、使用国有企业内部所具备的相关资源，进而减少国有企业的财政输出，减少其他无效化的企业支出，最大限度地降低成本，从而实现企业利润最大化的目标。现如今，部分国有企业不够重视企业的预算管理，这也就导致了企业内部的工作人员对预算管理没有较为全面的认知，因此工作人员对企业的管理层面所采取的预算设计不够理解，不明白管理人员所要表达的意思。除此之外，部分企业并没有在企业内部设立专门的预算部门，还有一些企业虽然有预算部门

6、，但是预算部门并不具备实际的工作职能，仅仅作为企业内部的一个表面部门存在，这也就导致企业内部的工作人员很难充分发挥相应的预算作用。企业难以激励员工主动地进行工作，也没办法提升企业内部工作人员的工作效率。而且在这一过程当中，如果没有妥善地运用企业预算部门，就会使得预算部门没有办法实现它应有的作用以及职能。国有企业预算部门应客观分析市场形势，根据市场发展需求优化预算管理模式，确保预算管理工作又好又快地完成。最为关键的是，企业要成立标准化、规范化的预算管理部门并在工作过程中不断进行完善，为预算人员合理划分工作范围并分配工作职责，从而推动国有企业预算管理任务高效完成2。 2完善财务管控体系的有效措施

7、全面预算管理的重要性不言而喻，要想真正优化财务管理效果、有效控制财务风险，应视情况完善财务管控体系，并提出可行性实践措施。这既符合新时代发展需要，又能为国有企业发展带来良好机遇，并最终实现国有企业经济常态化发展的目的。 2.1基于战略角度明确预算目标 首先，细化国有企业发展目标。因为国有企业发展动力需长时维持，一旦动力供应不及时，那么国有企业发展阻力会大大增加，进而影响企业影响力和竞争力。尤为重要的是，国有企业财务人员要有与时俱进的创新工作思想，使财务管理实践在正确思想引导下得以规范，同时，这也是相关工作人员制定短期发展目标与长期发展目标的前提条件。短期发展目标起到铺垫作用，如果没有短期发展目

8、标的层层推进，那么就无法实现长期发展目标。基于此，预算管理人员要明确发展目标，结合企业实际情况实施预算管理方案，这对国有企业地持续发展与全面进步有积极影响。 其次，明确整体发展目标。预算管理工作具有系统化的特点，要想取得预算管理的理想效果，应同步推进预算管理目标的确定、预算计划的改进等工作，二者互相作用、互相影响。一旦预算目标与预算计划脱节，那么整体发展目标在规定时间内无法顺利完成，这对国有企业后续发展将起到阻碍作用。此外，与整体发展目标关联的各项事宜在一程度上被推迟，致使国有企业信誉度与影响力降低。 最后，正确认知总体战略目标。预算人员制定财务管理规划，并适当配置财务资源，尽最大可能提高企业

9、经济效益。预算目标设置时，逐步细化短期目标和长期目标，确保总体战略目标顺利实现。具体来说，以整体利益为出发点，并高度重视国有企业内部治理工作，通过预算管理职能划分，高效完成预算管理任务。除此之外，国有企业部门间连成统一整体，部门间协调配合预算管理计划确定和实施。 2.2做好全面预算准备工作 国有企业预算管理计划编制时，应做足准备工作，这是有序推进预算管理活动的基本要求。虽然全面预算准备工作不能直接产生经济效益，但这一环节必不可少，编制全面预算方案时，应从下述内容入手，确保全面预算管理工作的实践价值有效发挥。 一方面，具体掌握各部门功能及管理机制，将其作为预算计划制定依据。确定预算管理目标时，从

10、国有企业实际情况出发，并动态了解各部门的工作现状，最终为预算管理人员提供参考，确保预算计划的具体设定。待基本工作结束后，面向全体人员公开计划内容，让全体人员在详细了解的前提下积极配合预算管理工作的开展。 另一方面，预算编制部门管理者大致掌握部门情况之后，再拟定计划大纲，将计划大纲交由管理部门，待计划大纲通过审核后，方可按照大纲指示制定预算管理工作。因为充分预算管理准备工作是成功的开端，所以预算人员应高度重视这一环节，以便为预算调整、考核监控等工作奠定良好基础3。2.3做好预算调整工作正常情况下，预算期内设定的预算指标不做改动。预算管理活动推进时，实际数值与预算数值存在一定差距，这种情况下，如果

11、仍按照既定预算指标进行管理，那么将与财务管控要求不相符，所以要灵活调整预算。预算调整过程中，参照预算管理制度明确事项及相关要求，经组间讨论、一致决定后，再确定预算管理内容，促使预算管理活动的有序进行4。 2.4落实考核监控工作 全面预算管理工作循序式推进，对于预算人员来说，应按照相关要求解析预算项目，运用理论知识和工作经验提出建设性意见。在这一过程中，实施目标控制责任制度，将绩效考核工作稳步落实。与此同时，对比分析预算目标和预算结果，将预算执行结果与经济利益相结合，以此调动预算人员工作热情。此外，有机结合阶段性考核和年度考核目标，真正做到奖罚分明，全面调动员工工作热情，进而为预算管理工作提供优质服务5。 2.5健全内控制度 要想推动全面预算管理工作有序运行，必须要完善内控制度，这能为全面预算管理提供可靠的制度保障。一方面，细化预算管理要求，在预算管理职责分配、预算流程优化、预算执行、预算分析、预算考评等方面进行具体规定。另一方面，合理确定预算管理指标定额标准，即参照国际相同行业预算管控标准，与企业预算管理需求相结合，最终构建合理化、科学化指标体系，确保财务管控工作从多角度推进