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文档简介

1、预算执行情况审计的重点一收入方面、应当纳入预算管理的各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴款和其他收入，是否纳入学校预算，实行统一管理、统一核算；应注意检查事业发票管理与使用状况，检查有无使用事业发票而收入未纳入学校的情况，特别是二级独立核算单位使用的发票。、学校组织的各项收入是否符合国家和上级主管部门的有关政策规定，各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准，有无擅自设立收费工程、扩大收费范围、提高收费标准等问题；应注意收费工程及标准是否经物价管理部门批准。二支出方面、各项支出，包括事业支出、经营支出、自筹根本建设支出、对附属单位补助支出是否按方案执行，

2、有无超方案开支；应对预算及其执行情况进行分析。、各项支出是否严格执行国家和上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，有无虚列支出、以领代报、利用往来科目隐瞒收支等问题。应特别注意专项基金的计提，计提专项基金如果没有法规依据，那么属于虚列支出。、专项资金是否按照拨款要求使用，有无改变用途和不按照时间使用等问题。应对照拨款通知书的要求，看实际使用情况与通知书要求是否相符。三资产方面、货币资金方面，应着重对其平安性进行审查，对于活期存款，应结合银行对账单进行检查；对于定期存款和其他存款，应查验定期存单和相关存单。、债权方面，应检查应收及暂付款项是否及时清理结算，有无长期挂账等问题，对于坏

3、账应予查明原因、分清责任、按规定程序批准后核销；应着重检查这类资产的质量。、实物资产方面：应检查设备、材料、低值易耗品及固定资产的购置有无审批手续；验收、领用、保管、报废、调出、变卖等是否按照规定的程序办理并报有关部门审批、备案，有无被无偿占用和流失等问题；是否认期或不定期地进行清查盘点，账账、账卡、账物是否相符；并应着重检查账实关系，有否存在账外资产等问题。、对外投资，应着重检查这类资产投资回报情况，有无明显减值的情况，有无投资无收益的情况；还应检查是否存在对外投资未在财务报表中反映的问题。四负债方面、对各项负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等，是否按照不同性质分别管理，管理是否合法、合规；有无将收入列入应付及暂存款的问题；、关注表外负债，如担保、财务承诺等。五净资产方面、经营收支结余是否单独反映，会计处理是否合规；结余分配是否符合有关规定。、修购基金、职工福利基金、奖贷基金和勤工助学基金的提取，以及学校提取或设置的其他基金是否符合有关规定，是否及时足额提取；、有无违规乱设名目，提取基金的问题。六决算报表方面、年度决算和财务报告编报的原那么、方法、程序和时限是否符合财务制度的规定和上级主管部门的要求；、决算报表数字是否准确、决算说明中有

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