库存管理方法

1、库存管理方法库存管理方法库存管理方法：第一条存货管理是企业财务管理中存货资金总量和存货资金运动的管理。为了降低企业存货资金的占用和加速存货资金的周转，保证存货资产的安全，根据企业财务通则结合工厂实际，特制定本办法。第二条存货管理实行的会计政策是永续盘存制。即存货实物量的运动应与相应的货币量同步进行。第三条工厂存货管理的范围。包括：原材料、辅助材料、燃料、外购件、备件、包装物、通用工具、低值易耗品、委托加工材料、外协作件、在制品、自制半成品、产成品及异地库存等。第四条存货管理的分工供应部负责主管：根据全年的生产计划及基期库存情况编制特种纺织材料、有色金属、黑色金属、非金属、化工油化涂料、燃料、包

2、装物、劳保用品、小五金等全年采购材料的计划及制度计划和管理工作;负责全厂材料仓库及分库的归口管理工作；负责废旧物资回收的管理工作；负责主管：通用工具、量具、刃具等的采购和管理工作；负责各分厂工具的归口管理工作；机动处负责主管：机动设备缝纫备件修理用备件外购、自制和管理工作;生产经营部一负责主管：外协件、产品外等归口的管理工作;负责在制品、自制半成品的归口管理工作；负责主管产成品的归口管理工作；运输部负责主管：运输设备修理用备件、车用油料的归口管理工作；基建处负责主管：基建工程及维修材料的.归口采购管理工作。第五条存货的计价一、采用计划价的存货。包括：各类材料、外购件、备件、工具、包装物以及自制

3、半成品等。（一）计划价格的制定和管理（见基础工作管理制度）;（二）采用计划价核算，应相应计算价格差异。工厂总分类核算为库存材料（计划价格）和材料价格差异。按规定：1、价格差异应按月结转;2、价格差异的计算方法一经确定，不轻易改变;3、为保证差异计算的正确，必须每月逐笔核对外购材料报销单与仓库“入库单”，将“材料已到，货款未付”的“入库单”汇总编制“暂估材料入帐，下月初再用，红字凭证冲回”。（三）采用计划价存货的实际成本计算：1、凡生产经营用的存货，其实际成本价均为不含税价，相应制定的计划价也不包含税金;2、外购的，按买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理消耗、入库前加工、整理、挑选费用等;3、

4、自制的，按制造过程中的各项实际支出计价。二、采用实际成本计价的存货包括：在制品和产成品。（一）在制品计价及核算方法（见成本核算方法）（二）产成品结转按实际成本计价，结转按“加权平均法”计算，不得随意变动。（三）自制半成品日常明细帐采用计划价格核算，总分类帐按实际价格核算。第六条委托加工材料的核算和管理（不包括发出材料按进销处理的情况）一、办理委托加工材料的单位，必须签订委托加工合同，合同副本交财务;二、委托加工的材料，出库时必须办理领料手续，并加盖“委托加工材料”印章，完工后连同入库单并加记“委托加工材料入库”字样，连同加工费一并办理财务手续。必须制定消耗定额，按定额发料。三、委托加工完成交货

5、，原则上应按批结算，如连续批量加工，应定期结转。具体结转方法：（一）按交货计量单位与单位消耗定额比较，超定额消耗是降低定额消耗，按合同规定条款处理;（二）交货付款必须有质检部门出具的交验合格凭证才予付款;（三）加工价格的确定，委托单位在签定合同时应与工厂有关外协价格领导小组协商，未经财务部会签，一旦造成损失由委托单位负责，并追究有关人员责任。第七条存货的购进发出与计量检验一、存货的采购由各存货主管部门负责。（一）存货采购必须坚持“货比三家、优质优价”的原则，实行“比质比价”，所定的采购合同、协议应向财务部提供副本;（二）存货采购支付计划，纳入货币收支计划的年度月份计划;（三）存货采购进厂（库）

6、，经办人员填列检验申请单（或入库单），提交质检部门计量验收，出具质量检验合格证办理入库。二、存货入库，领用单位填列领料单（或调拨单），经审批单位批准（审批单位应严格按定额或计划发放，控制不合理消耗），仓库保管员按单发料，在领料单或调拨单上盖章（或签字应签全名）;三、非存货管理单位或个人不得采购各类存货，各类存货单位也不得采购非主管范围内的存货。经存货主管单位委托，或报经存货主管单位同意购买者，其借款、入库验收等手续，仍应由存货主管单位办理。财务部审核后，予以报销。第八条存货采购的借款、结算管理的目的是为了防止工厂有限的资金流失为别单位使用，使工厂免遭不必要的损失。一、借款方式（一）现金支付（应

7、符合现金管理制度）;（二）银行汇票支付（分自带与信汇）;（三）转帐支票支付（借用支票，原则上一张未结清，不办第二张），特殊情况经批准最多不超过二张;开具支票不得开“空白支票”，应填明对方单位及购货限额及用途;（四）电汇支付。二、借付采购存货款：（一）凡货未到，先付款的，按“预付帐款”作会计处理;（二）凡货已到，后付款的，按“应付帐款”作会计处理;（三）凡货款两清的，按“材料采购”作会计处理;（四）凡货已到，尚未验收入库的，款未付的，按“暂估”作会计处理。三、存货采购的结算与报帐（一）供货单位持规定的发票到厂结算1、存货主管单位根据购货合同约定，进行审查无误，并已办理验收手续的，至财务部办理手续

8、;2、若符合合同约定，而未办验收手续，存货主管单位认定付款，按“预付货款”手续办理付款手续;3、供货单位已发生“预付帐款”，在结算时应予先冲减预付款，然后支付其不足部分，如冲减后，还有余款，财务部应督促存货主管部门及时收回这部分预付款项。上述报销凭证，经财务部复核，发现差误，财务有权拒付。（二）存货主管单位经办人持发票结算，必须符合以下手续：1、发票必须是合法的增值税专用发票;并按规定填写，不得涂改。2、所购物资已办理经检验签章的入库手续，附入库单副联;3、报销凭证经主管单位领导审批;4、报销金额在采购指标范围内;5、同时附送“比价审批单”;四、存货采购借款的管理（一）直接从市场采购的存货借款

9、：1、一般情况下，应坚持“当月借款，当月报帐”的原则，采购借款报销周期，不超过一周，前周借款未清，后周借款予以限制。即采取前帐清一笔，后帐允许借一笔。2、超过一个月以上不报帐的，财务部有权停止借款，并限期清帐，直至扣发责任人的工资。3、财务部于月终5天内，发出口头催报或书面催促报帐单;各存货主管部门领导应亲自过问，督促检查。（二）“预付帐款”的借款清理：1、各存货主管部门以及采购人员、财务应建立“预付货款备查薄，及时处理款已付，货拖延不交的事项;2、对未结清的预付货款，每季度由财务处清理一次，列出清单交存货主管单位，并要求反馈不清的原因;3、合同有特殊约定外，凡超过一年未结清的预付货款，从第十三个月起，由财务部通知存货主管单位。并以所付款项利率的扣发奖金;结清后，按扣款的80%返还，余款作为利息损失的抵偿。第九条存货的清查盘点。一、存货主管部门应对所属仓库定期和不定期的清查盘点作出规定，以保证每类存货的收发、结存、帐帐相符、帐实相符;二、对仓库存货的收发、结存，坚持会计稽核制度;三、按规定年终必须进行一次存货的全面清查盘点;（一）财务部应在每年十一月作出年终清查实施方案，经批准下发实施;（二）各存货主管部门应组织力量，对每个仓库进