农村信用社省辖电子汇兑系统管理暂行办法

1、XX省农村信用社省辖电子汇兑系统管理暂行办法第一章 总 则第一条 为适应社会主义市场经济发展，疏通农村信用社（以下简称信用社） 结算渠道，完善信用社服务功能，为社会提供安全、方便、快捷的结算服务，根据中国人民银行支付结算办法规定，结合我省实际，特制定本办法。 第二条 省辖电子汇兑是运用计算机处理信用社省内异地结算票据生成往来及对帐电子数据和进行资金清算的电子汇兑应用系统，各级农村信用合作管理部门及参加机构领导要高度重视，加强管理和协调；要求往来双方及清算中心必须依据统一规程和时间处理、传输业务信息，执行统一的业务处理手续，以保证系统正常、协调、安全运行。 第三条 省辖电子汇兑系统由XX省农村信

2、用社清算中心（以下简称清算中心）和通汇信用社（以下简称通汇社）组成。 第四条 省辖电子汇兑坚持“统一管理，分级负责”原则。即省辖电子汇兑系统管理统一执行本办法；省辖电子汇兑由清算中心负责组织并集中管理，包括机构审定、调整、社号颁发，软件程序使用、升级、硬件设备配置、更新，汇差管理及清算调剂等；通汇社负责按省辖电子汇兑系统管理办法及相应操作处理规程，办理结算帐务核算，录入及处理往来业务信息，及时缴拨汇差资金，保证结算款项及时正确支付。通汇社和清算中心之间的责任、义务等，以书面协议确认。 第五条 信用社省辖电子汇兑系统采取“数据纵向传输、业务批量处理、帐务自动核对”的运行方式。 一、数据纵向传输：

3、即汇出社将汇兑信息经计算机处理后，形成上传电子数据文件传输至清算中心。清算中心将清分整理后形成的下传数据再传输至汇入社。 二、业务批量处理：即清算中心不论接收或下传数据均以批量进行，并集中清分及相应登记整理和帐务核算。 三、资金即时清算：即通汇社都要在清算中心存有一定数量的汇兑清算资金存款，其汇兑往来的汇差清算中心即时进行清算。 四、帐务自动核对：即由计算机在往帐或来帐数据中自动读取对帐要素，及时进行对帐。 第六条 为防范结算风险，保证汇差及时清付，通汇社必须向清算中心缴存结算保证金和汇差清算资金。 第七条 办理省辖电子汇兑必须严格执行人民银行的各项结算管理制度，除解付“自带凭证”（银行汇票）

4、和上级部门特殊需要外，严禁办理其他借报业务。办理结算业务均使用信用社统一会计科目，执行农村信用社财务会计基本制度。第二章 机构管理第八条 参加省辖电子汇兑系统，必须由参加单位提出申请，经县、市联社审核同意，并附下列资料，报清算中心审批和颁发社号。 、XX省农村信用合作社省辖往来机构代号申请审批表 、XX省农村信用合作社省辖往来业务人员变动登记表 第九条 信用社参加省辖电子汇兑系统，应具备下列条件： 、本地区经济条件较好，有一定经济实力，能切实保证汇入款项的解付及汇差资金清算； 、会计工作基础较好，会计达标达到三级以上标准； 、能够配备三名以上专职或兼职操作及业务人员，并经过系统的学习和培训合格

5、。做到印、押、证分管，保证及时复核和相互制约监督； 、有良好的邮电通讯设施配有直拨程控电话； 、已参加县辖往来结算或人民银行组织的同城票据交换，日均跨县结算在笔以上。第十条 批准参加机构，由清算中心统一配发XX省农村信用社电子汇兑专用章、编押机、凭证及应用程序，并负责操作人员培训和设备安装调试。机构撤销应及时收回专用章、编押机及应用程序。 第十一条 省辖电子汇兑机构增加、撤销或省辖往来机构代号、社名、社址、通讯号码等变动，须逐级审查并报清算中心批准后，由清算中心定期以“机构变更表”公布，并将变更项目在启用前，通过省辖电子汇兑系统下发到各通汇社。增加或撤销机构在规定开通或终止日期前，不得办理或停

6、止受理省辖往来业务。第三章 基本规定 第十二条 省辖电子汇兑有“电汇”和“自带凭证”两种方式，汇款人可根据需要选用；省辖电子汇兑金额起点不限，汇兑系统单笔最高额为万元；省辖电子汇兑往来业务凭证只能由指定的信用社兑付；“自带凭证”有效期为一个月，只能由持票人到指定的汇入社办理解付手续，不得流通或转让。 第十三条 单位和个人均可在参加省辖电子汇兑往来业务的信用社之间办理汇兑结算，未参加省辖电子汇兑往来业务的信用社的开户单位和个人需要办理汇兑结算的，应将款项转交给参加省辖电子汇兑往来业务的信用社，委托其签发省辖电子汇兑往来业务凭证，将款项转入异地帐户。交存现金的还可以到异地信用社支取现金。如收款人不

7、在汇入地信用社开户的，也可由汇入地的信用社办理转汇。需要在汇入地采购物资的，可按规定由汇入地给省辖电子汇兑往来业务凭证的指定持票人建立临时帐户，进行多次支付。 第十四条 为保证省辖电子汇兑系统正常、协调、安全有序运行，清算中心及通汇社应分别履行下列职责： 、清算中心负责省辖电子汇兑系统及机构管理工作；负责通汇社往帐数据的接收、清分及来帐数据的生成和下发；负责省辖电子汇兑系统汇差清算及往帐、来帐数据核对等。 、通汇社负责本社省辖电子汇兑往来业务柜面操作及帐务处理；电子汇兑查询、查复的处理；按时接收及上传业务数据；及时清算汇差，加强印、押、证管理。 第十五条 省辖电子汇兑采取批量传输方式。即汇出社

8、将处理后生成的往帐数据按规定时间整批传输给清算中心；清算中心将各通汇社上报的往帐数据经集中清分处理，形成来帐数据，处于“等待”状态；各通汇社再向清算中心取回来帐数据。上报和取回往来帐数据时间由清算中心具体规定，各通汇社必须在规定时间内完成通讯传输。 第十六条 省辖电子汇兑系统除法定节假日外，各工作日均应开通。由于通讯线路或其他特殊原因未能按时上传、接收当天往、来帐数据的，应于次日将两天的往来数据一起上传或接收。连续两日以上未能传输数据的，应采用传送软盘或其他安全方式传输数据，严禁随意延误。 第十七条 通汇社配备的计算机和有关设备要指定专人管理，维护和使用，定期保养维修。对系统软件、数据文件等必

9、须定期备份。省辖电子汇兑打印或在磁盘（带）上保存的业务数据属会计档案的组成部分，应按会计基本制度规定的期限和要求妥善保管。查询查复书的保管期限暂定为两年。按年度清理数据的备份盘（带）保管期暂定为五年。 第十八条 电子汇兑业务处理必须坚持下列规定： 、数据来源 （）往帐数据必须凭经会计帐务处理后原始记帐凭证逐笔录入或由门柜业务处理系统输出的数据读入。 （）汇出汇款本日发生额按当日的“省辖汇出汇款”帐户借、贷方发生额轧计余额输入。 （）来帐业务由计算机打印来帐凭证，经密押员核押、会计人员复核无误后，直接作为会计记帐凭证。 （）来帐转对帐数据不得手工输入，必须通过系统“自动转对帐”功能处理后生成。

10、（）每日业务结束后，根据往帐、来帐转对帐清单合计金额，分别填制省辖往来科目记帐凭证。 （）往帐、来帐报告表数据必须根据往帐凭证、来帐转待解报单和已处理待解报单数据手工打平，并与有关会计省辖往来科目数据核对一致。 、数据核对 （）来帐自动转对帐数据必须与剔除转入待解报单的来帐数据加已处理待解报单的数据核对相符。 （）往来帐报告表数据必须与相应的会计科目数据核对相符。 （）“汇出汇款”借方、贷方发生额和余额必须与“省辖汇出汇款”科目借方、贷方发生额和余额核对一致。 、 查询查复 （）各通汇机构汇兑业务及相关查询查复必须通过电子汇兑系统处理，非特殊情况并经主管会计批准，擅以信件、电报、电话方式处理无

11、效。 （）查询工作坚持“有疑必查、查必彻底、更改有据”；查复工作必须做到“有查必复、复必详尽、查复有据”。 （）更改或补充汇兑打印凭证内容必须有相应的查询查复为附件依据，否则视为无效。 、密押编制 （）电子汇兑往来业务除解付银行汇票复核密押及办理委托收款、托收外，其余款项汇划均应加编密押。 （）密押由专职密押员用编押机编制和复核。 （）报单密押编制使用电子汇兑系统自动生成的客户号码和报单号码；银行汇票使用汇票印刷号码。第十九条 省辖电子汇兑系统所有经办及操作人员必须坚持培训上岗，上岗及变动调整必须事先填制XX省农村信用合作社省辖往来业务人员变动登记表，由县（市）联社审批，报清算中心备案。第四章

12、 会计科目、凭证、帐簿、报表 第二十条 省辖电子汇兑各通汇社之间款项划拨均使用“省辖往帐”或“上年省辖往帐”、“省辖来帐”或“上年省辖来帐”科目核算。往来汇差清算通过“省辖汇兑汇差”、“存放联社款项”、“信用社上存联社款项”科目核算。 第二十一条 省辖电子汇兑业务使用下列凭证： 、异地结算凭证：各类异地结算凭证经会计帐务处理后作为操作员录入往帐信息的原始凭据。 、往帐凭证：分借报、贷报两种，单联。是记载发出往帐有关要素的联行专用凭证，由微机打印，作省辖往帐科目记帐凭证。 、来帐凭证：分借报、贷报两种，一式三联。通汇社接收来帐信息，经处理后打印，由会计、密押人员审核凭证要素及核对密押无误，凭以进

13、行帐务处理和通知收（付）款人。 、汇差计算凭证：一式两联，由电子汇兑系统根据每日汇划业务自动轧计汇差后打印，会计部门凭以进行汇差帐务处理。 第二十二条 省辖电子汇兑各通汇社设置以下帐簿、清单和报表： 、帐簿 （）往帐分户帐 （）来帐分户帐 （）汇出汇款（自带凭证）分户帐 （）对帐分户帐（表外） （）往帐总帐 （）来帐总帐 （）汇出汇款（自带凭证）总帐 （）对帐总帐（表外） （）往帐科目日结单 （）来帐科目日结单 （）汇出汇款（自带凭证）科目日结单 （）对帐日结单（表外） 、清单和报表 （）往帐分业务清单（分汇兑、银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、委托收款、托收承付、内部资金划拨、信用卡八种

14、） （）来帐分业务清单（种类同上） （）汇差清算统计表 （）汇差清算一览表 （）来帐待解报单清单 （）查询查复清单 （）查询查复书 （）业务统计表 上述帐簿、清单及报表均由系统自动记载及核对平衡可随时查询，应按会计管理规定定期打印归档。 第二十三条 清算中心设置以下帐簿、清单、报表。 、帐簿 （）辖属机构往帐分户帐 （）辖属机构来帐分户帐 （）辖属机构对帐分户帐 （）辖属机构汇出汇款分户帐 （）辖属机构往帐总帐 （）辖属机构来帐总帐 （）辖属机构对帐总帐 （）辖属机构汇出汇款总帐 、清单和报表 （）未对帐报单清单 （）汇差清算统计表 （）汇差清算一览表 （）业务统计表 上述帐簿、清单、报表均由

15、系统自动记录及核对平衡根据管理监督需要可随时查询或打印。第五章 往来业务处理第二十四条 办理省辖电子汇兑业务应坚守以下规定： 、坚持日清月结。当日业务当日办理，不得压票压单或推后录入处理。 、录入数据必须复核。当录入数据与复核数据完全一致后，才可产生有效的电子汇兑传输数据。 、坚持岗位制约。系统管理员（特权操作员）必须由坐班主任或主管会计一人兼任，汇兑系统记帐员（即日间录入人员）、系统管理员与复核员及密押员之间必须严格分工，保证有效监督；技术人员进行系统维护或异常处理，系统管理员必须在场，其它人员必须回避；操作人员密码每月至少更换一次，严防失密。 、健全登记监督。汇兑业务处理应有专人及时进行事

16、后监督。操作人员密码、权限、人员变动、工作交接及系统维护、异常处理等重要情况应设立工作日志进行及时详细记载，以备查验。 、数据当日核对。每日将系统生成的省辖往来科目分户帐发生额、余额与会计部门相应科目日结单及总帐发生额、余额核对一致，如有不符当日查清处理。 第二十五条 省辖电子汇兑往帐业务按下列规定办理： 、会计人员审核客户结算凭证无误进行会计帐务处理后，将已记帐凭证交系统记帐员作录入操作；签发银行汇票的由密押员编押并复核。 、系统记帐员录入完成后，由系统复核员重新录入复核无误，由密押员对往帐报单编押。复核有误的应由原系统记帐员纠正并重新复核。 、打印往帐报单，附原始记帐凭证交会计人员审核。

17、、对当日签发需在当日解付的汇票由操作人员作日间汇票加急处理。 、往帐数据打平，打印省辖往帐、分户帐、科目日结单、往帐分业务清单，并与会计帐务核对一致。 、由通讯员合成上报数据，按规定时间传输清算中心。 第二十六条 清算中心接收数据按下列规定处理： 、 翻转会计日期，置工前环境，从上级中心取回来帐数据。 、对来帐自动记帐和核对清分，生成下发来帐数据，按规定时间转入下行发送等待状态，等待下级机构索取数据。 、下行发送结束转入汇票日间自动索权、挂失等待状态。 、按规定时间进行汇票日间加急处理完成后重新进入汇票索权挂失等待状态。 、按规定时间进入上行数据接收等待状态，自动接收通汇社往帐。 、对接收往帐

18、进行记帐、核对、清分，生成上传上级中心及下发通汇社数据。 、日终处理，打印当日报表资料，轧计汇差及办理清算核对，结束当日业务处理，准备转入下一工作日处理。 第二十七条 通汇社接收来帐按下列规定办理： 、系统通讯员按规定时间开机作好日始处理后，主动做接收来帐操作。从上级中心取回来帐业务数据，经核对分发无误，打印当日省辖来帐分户帐、科目日结单、总帐及来帐凭证，交会计人员办理帐务核算。 、会计人员对打印来帐凭证要素及合法性审核无误后，以来帐凭证代传票处理帐务。编有密押的应先交密押员核押。 、经审核有误的来帐凭证由会计人员退交系统记帐员作转待解报单处理，并向往帐社发出查询，在查复前不作帐务处理。 、对

19、已收到查复的待解报单，经会计人员核对原查询内容无误，凭查复改正原报单差错后转正确报单处理。金额差错不得自行更改，应按第二十九条规定办理。 、将已处理的正确报单转已核对报单处理。 第二十八条 省辖电子汇兑查询查复按下列规定办理： 、办理汇兑业务发现差错或任何疑问，均应填制书面查询书，经会计主管审定同意，由系统记帐员录入计算机，随当天往帐一同向汇出社发出查询。 、通汇社收到查询信息，应打印出书面查询书交会计人员，由会计人员按照查询内容检查往帐业务清单及原始汇划凭证等，查清问题原因，将查询结果填写书面查复书，经会计主管审核同意，由系统记帐员录入汇兑查复，随当天电子汇兑往帐一同发出。 、查询社收到查复

20、，打印书面查复书两份，与原查询书及来帐凭证核对，依据查复内容代为更正有关数据，进行错误报单处理。 、查询查复登记簿由汇兑系统自动生成，查询查复书应配对编号，专夹归档保管。久查未复的可通过上级主管部门或派人直接查询。 第二十九条 往来数据差错按下列原则处理： 、整批处理。汇兑系统数据接收以一批为单位进行检查核对，若该批数据中存在差错数据，则将该批数据整批退回发送往帐社，由其查实更正后，另行传输。 、有根有据。无论是传输过程中的差错或是报单差错，处理必须有明确规定或文字依据。 、报单金额不变。对于轧平帐务上传无误的往帐报单金额和轧平帐务下传无误的来帐报单金额，不论何种原因，原报单金额均不得改动，原

21、报单金额确有错误的应另行冲正。 第三十条 往来业务对帐按下列规定处理： 、逐笔集中对帐。由清算中心从接收的往帐数据中读取往帐对帐要素；通汇社对接收的来帐数据进行帐务处理和确认后，系统自动将对帐要素上传清算中心，由清算中心进行逐笔配对对帐。 、往来对帐要素由汇出社社号、汇入社社号、报单号码、日期、金额、业务类别六项组成。 、每笔业务对帐周期为四天，超过四天仍未对帐的往帐报单，视为来帐未达。上级中心要及时督促处理待解报单或查明未达原因，对报单处理不及时的应进行必要处罚。第六章 汇差资金管理 第三十一条 省辖电子汇兑汇差是指参加省辖电子汇兑系统各通汇社“省辖往帐”、“省辖来帐”、“上年省辖往帐”、“

22、上年省辖来帐”、“省辖汇出汇款”五个科目帐户借贷方余额轧抵后的差额，其中借方大于贷方的差额为应收汇差，贷方大于借方的差额为应付汇差。 第三十二条 省辖电子汇兑汇差实行“集中缴存、统一管理、直接清算”。即： 、各通汇社均应在清算中心开立清算保证金存款帐户，额度每年初由清算中心按通汇社上年末各项存款余额，确定存放比例及最低限额。 、各通汇社在清算中心“清算保证金存款”帐户的存款，如因应付汇差清算减少已达低于最低限额的，必须通过人民银行结算系统用电汇方式及时补足资金；如因应收汇差清算而增加的可随时要求清算中心调回。 、通汇社“清算保证金存款”帐户余额低于最低限额三天以上，清算中心并按不足部分每日万分

23、之五计算罚息。 、通汇社签发汇票，必须收妥汇出汇款资金，并于当日录入已签发汇票数据，清算中心接到后应于当日从签发社“清算保证金存款”帐户划转待解付汇票汇差，以保证及时索权解付。通汇社交由客户自带的“自带凭证”一律使用专用信封密封，客户不得擅自拆封。 、清算中心按旬通过计算机自动向各通汇社发送“清算保证金存款”帐户的对帐单；各通汇社收到对帐单后，应逐笔进行勾对，发现不符应及时与清算中心联系，查清问题，确保资金及时、正确清算和划拨。 、清算保证金存款按同期人民银行对信用社存放款项利率按季结息，其结息日为、月的日。 、清算中心对占用的汇差资金和清算保证金在保证清算的前提下，可用于辖内拆借调剂。第七章

24、 年度帐务处理第三十三条 省辖电子汇兑以公历年度（元月日至月日）为对帐年度。上年度和本年度的电子汇兑帐务必须严格划分并按下列规定分别处理： 、新年度开始，各通汇社不通过会计分录直接将“省辖往帐”、“省辖来帐”科目余额分别转为“上年省辖往帐”、“上年省辖来帐”科目核算。通汇社收到上年度来帐业务，应在“上年省辖来帐”科目中作帐务处理，上下年度帐务不得混淆。 、清算中心应区别上年度和本年度，分别处理省辖电子汇兑系统数据、帐务和清分核对。 、上下年度划分以通汇社发出往帐日期为准。 第三十四条 省辖电子汇兑系统年度帐务查清标志： 、清算中心上年度省辖电子汇兑往帐与省辖电子汇兑来帐总额相等，方向相反。 、

25、清算中心及通汇社“上年省辖往帐”与“上年省辖来帐”借、贷方累计笔数、发生额和余额核对一致。 、上年待解报单全部转正确报单处理。 、上年度来帐未达已全部查清处理。 第三十五条 上年度省辖电子汇兑业务全部查清后，由清算中心下达通知，各通汇社统一清除汇兑系统中上年省辖电子汇兑有关内容，转销结平“上年省辖往帐”科目、及“上年省辖来帐”科目余额。按规定进行年度备份。第八章 附 则第三十六条 本办法由XX省信用合作协会负责制定、修改和解释，由XX省农村信用社清算中心负责组织实施，并依据本办法制定颁布相应会计核算手续及汇兑系统操作业务规程等相关管理制度。 第三十七条 违反本办法或不接受清算中心指令的，清算中

26、心有权给予必要的经济处罚直至取消其通汇资格。 第三十八条 通汇社办理电子汇兑业务，各项收费按中国人民银行有关规定收取工本费和手续费。 第三十九条 本办法对结算纠纷事项未作规定，在处理时应按中华人民共和国票据法、中国人民银行票据管理实施办法和支付结算办法等有关法规处理。 第四十条 本办法自省辖电子汇兑开通之日起实行。附件2：XX省农村信用社省辖电子汇兑往来业务会计核算手续（ 试 行 ）为准确、及时、完整地办理农村信用社省辖电子汇兑往来业务，根据中国人民银行支付结算办法、支付结算会计核算手续及XX省农村信用社省辖电子汇兑管理暂行办法，特制定本会计核算手续。 一、会计科目、凭证、帐簿、清单和报表 （

27、一）会计科目 、“省辖往帐” 核算汇出社通过省辖电子汇兑往来业务发出的往帐划收划付款项。划收时记本科目贷方，划付时记本科目借方。 、“省辖来帐” 核算汇入社通过省辖电子汇兑业务接收的来帐代付或代收款项。代付时记本科目借方，代收时记本科目贷方。 、“上年省辖往帐” 核算上年度通过省辖电子汇兑往来业务划拔的往帐款项。该科目除用于核算上年度往帐和划销余额外不得再有发生额。 、“上年省辖来帐” 核算上年度通过省辖电子汇兑往来业务划拔的来帐款项。 新年度开始时，应将“省辖往帐”和“省辖来帐”两个科目的余额不通过会计分录分别转入“上年省辖往帐”和“上年省辖来帐”两个科目。待省清算中心将上年省辖电子汇兑往来

28、钩对查清后，统一与“省辖汇兑汇差”科目对转。 、“省辖汇兑汇差” 核算各通汇社参加省辖电子汇兑往来业务所形成的应收、应付汇差。 、在“汇出汇款”科目下设置“省辖自带凭证”帐户。 通汇社用于核算签发“省辖自带凭证”业务收取客户的款项，收款时记贷方，解付结清“省辖自带凭证”款项记借方，余额反映在贷方。 、在“存放联社款项”科目下设置“存放省清算中心清算保证金”。核算通汇社存放省清算中心的清算保证金资金。增加时记借方，减少时记贷方，余额反映在借方。 、在“信用社上存联社款项”科目下设置“信用社上存清算保证金”帐户。属省中心专用帐户，用于核算通汇社缴存的清算保证金。缴存或清收汇差款项记贷方，退划或清付

29、汇差款项记借方。省清算中心应按各通汇社设置分户帐。 （二）汇兑凭证 、省辖电子汇兑委托书，一式三联。第一联代汇款人的回单；第二联代汇出社汇款人帐户借方凭证；第三联作往帐凭证附件或代汇出社汇出汇款科目（“自带凭证”帐户）贷方凭证（附式一）。 、省辖电子汇兑往帐凭证，单式，分借方和贷方两种，分别代省辖汇兑往帐科目借方和贷方凭证（附式二、三）。 、省辖电子汇兑来帐借方凭证，一式三联（附式四）。第一联转帐贷方凭证，由汇入社代省辖来帐科目转帐贷方凭证；第二联转帐借方凭证，由汇入社代付款帐户转帐借方凭证；第三联付款通知，由汇入社办理转帐后代付款通知。 、省辖电子汇兑来帐贷方凭证，一式三联（附式五）。第一联

30、转帐借方凭证，由汇入社代省辖来帐科目借方凭证；第二联转帐贷方凭证，由汇入社代收款帐户转帐贷方凭证；第三联收款通知，由汇入社办理转帐后代客户收款通知。 、省辖电子汇兑往来业务自带凭证，一式三联（附式六）。第一联卡片；第二联自带凭证；第三联多余款收帐通知。 、省辖电子汇兑往来汇差计算凭证，一式二联（附式七），第一联代借方凭证；第二联代贷方凭证。 （三）帐簿、清单及报表 、帐簿设置 （）往帐分户帐。逐日逐笔登记发生并上传的往帐发生额和余额（附式八）。 （）来帐分户帐。逐日逐笔记载接收的来帐发生额和余额（附式九）。 （）“自带凭证”（汇出汇款）分户帐。逐笔登记通汇社的“自带凭证”签发及解付的发生额和余

31、额（附式十）。 （）对帐分户帐（表外）。登记各通汇社上传的来帐对帐笔数和金额（附式十一）。 （）往帐总帐。逐日记载往帐合计发生额及余额（附式十二）。 （）来帐总帐。逐日记载来帐合计发生额及余额（附式十三）。 （）“自带凭证”（汇出汇款）总帐。逐日记载“自带凭证”合计发生额和余额（附式十四）。 （）对帐总帐（表外）。逐日记载对帐合计发生额和余额（附式十五）。 （）往帐科目日结单。汇总记载当日往帐科目业务笔数和金额，与往帐数据核对相符（附式十六）。 （）来帐科目日结单。汇总记载当日来帐科目业务笔数和金额，与来帐数据核对相符（附式十七）。 （）“自带凭证”（汇出汇款）科目日结单。汇总记载当日汇兑自带

32、科目业务笔数和金额，与签发及解付数据核对相符（附式十八）。 （）对帐科目日结单（表外）。汇总记载当日对帐业务笔数和金额，与正确来帐数据核对相符（附式十九）。 上述帐簿“清算中心”和通汇社都由计算机自动进行记载，自动进行核对平衡，随时可以查询和打印。 、清单和报表种类 （）往帐分业务清单（附式二十）。 （）来帐分业务清单（附式二十一）。 （）汇差清算统计表（附式二十二）。 （）汇差清算一览表（附式二十三）。 （）来帐待解清单（附式二十四）。 （）查询查复清单（附式二十五）。 （）查询查复书（附式二十六）。 （）业务统计表（附式二十七）。 上述清单和报表都由计算机自动进行记载，自动进行核对平衡，随

33、时可以查询和打印。 二、汇兑业务的核算 （一）汇出社处理程序 、汇款人委托信用社办理电汇时，应填制“电子汇兑委托书”（以下简称汇兑委托书）一式三联，在汇款方式栏注明“电汇”字样，并在第二、三联上加盖预留印鉴。 汇款人和收款人均为个人需要在汇入社支取现金，汇款人应在汇兑委托书“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。 、汇出社受理汇兑凭证时，门柜会计人员应认真审查：凭证内容是否齐全、正确；汇款人帐户内是否有足够支付金额；汇款人的签章是否与预留印鉴相符等。 审核无误后，记帐人员根据第二联凭证借记汇款人帐户（或收妥现金），复核人员复核后在三联委托书上均加盖转讫或现金收讫章、复核员章，然

34、后将第一联回单退给汇款人，第三联作省辖往帐贷方凭证附件。 转帐交付的，其会计分录为： 借： 科目 汇款人户 贷：省辖往帐 现金交付的，收妥现金后通过“应解汇款”科目核算。填制一联特种转帐凭证作“应解汇款”科目贷方凭证，第二联汇兑凭证作借方凭证。其会计分录为： 借：现金 贷：应解汇款 汇款人户 借：应解汇款 汇款人户 贷：省辖往帐 、汇兑经办人员按往帐业务操作规程规定将汇兑数据录入电子汇兑系统，及时上报传输。 （二）汇入社处理程序 、电子汇兑经办人员根据来帐业务操作规程规定接受来帐，经审核无误，打印出三联来帐贷方凭证，交密押人员核押正确后，办理转帐核算。第一、二联来帐贷方凭证代借、贷传票转帐，其

35、会计分录为： 借：省辖来帐 贷： 科目 收款人户 第三联来帐凭证加盖转讫章作收帐通知交收款人。 、需要支取现金的，来帐凭证上必须有汇出社按规定填明的“现金”字样，并应一次办理现金支付手续；未注明“现金”字样，需要支取现金的，由汇入社按照现金管理规定审查支付。在支付现金时应通过“应解汇款”科目核算。填制一联现金付出凭证，第三联来帐凭证作借方凭证附件。其会计分录为： 借：省辖来帐 贷：应解汇款 收款人户 借：应解汇款 收款人户 贷：现金 需要分次支付的，应凭第三联来帐凭证注销应解汇款登记簿，并如数转入应解汇款科目分户帐内（不通过分录，以丁种帐页代替），信用社审核收款人填制的支款凭证，其预留签章和收

36、款人身份证件无误后，办理分次支付手续。待最后结清时，将第三联来帐凭证作借方凭证附件。 、需要转汇的，应重新办理汇款手续，其收款人与汇款用途必须是原汇款的收款人和用途，并在第三联汇兑凭证上加盖“转汇”戳记。委托人注明不得转汇的，不办理转汇。 （三）退汇的处理 、汇款人要求退汇的处理 （）汇出社承办的处理手续。对收款人在汇入社开立帐户的，由汇款人与收款人自行联系退汇；对收款人未在汇入社开立帐户的，应由汇款人备函或本人身份证件连同原电汇回单交汇出社办理退汇。 （）汇出社接到退汇函件或身份证件以及回单，应填制二联“退汇通知书”（用电子汇兑查询查复书代），在第一联上批注“月日申请退汇，待款项退回后再办理

37、退汇手续”字样，交给汇款人，第二联交电子汇兑经办人员按操作规程规定将退汇信息录入电子汇兑系统通知汇入社，其后第二联与函件和原汇款回单一起保管。 、汇入社的处理 汇入社接到汇出社发来的退汇通知信息，并据此打印出二份“退汇通知书”（查询查复书）后，应认真核查该笔汇款是否解付，如已解付，则应用电子汇兑查询复书答复汇出社，再由汇出社通知汇款人：款已解付，不能退汇。如该笔汇款转入应解汇款科目，且尚未解付的，应填制一联特种转帐借方凭证（退汇通知书第二联作附件）办理退汇。其分录为： 借：应解汇款 收款人户 贷：省辖往帐 凭第一联退汇通知书录入往帐，在备注栏注明“月日号来帐退汇”字样，退汇通知书作往帐贷方凭证

38、附件。 、汇出社收到的处理 （）汇出社接到汇入社注明“月日号来帐”退汇的来帐贷方报单与原退汇通知书核对无误，以退汇通知书为附件比照正常汇入款办理退汇款入帐。其会计分录为： 借：省辖来帐 贷： 科目 原汇款人户 如汇款人未在本社开立帐户，应另填制一联现金付出凭证。其分录是： 借：省辖来帐 贷：其他应付款 原汇款人户 借：其他应付款 原汇款人户 贷：现金 在原第二联汇款凭证上注明“此款已于月日退汇”字样，以备查考。以留存的第二联退汇通知书注明“退汇款项已代进帐”字样，加盖转讫章后作为收帐通知交给原汇款人。 （）如接到汇入社发来的退汇通知书注明汇款已经解付时，应在留存的第二联退汇通知书上批注解付情况

39、，通知原汇款人。 、汇入社主动退汇的处理手续 （）汇入社的处理 汇款超过两个月，收款人尚未来社办理取款手续或在规定期限内汇入社已寄出通知，但因收款人住址迁移或其他原因，以致该笔汇款无人受领时，汇入社可以主动办理退汇，退汇时应填制一联特种转帐借方凭证和一联特种转帐贷方凭证，在凭证上注明“月日号来帐退汇”字样后，以第三联来帐凭证作附件。其分录为： 借：应解汇款 原收款人户 贷：省辖往帐 一联特种转帐贷方凭证凭以录入电子汇兑系统并作往帐凭证附件，在往帐凭证备注栏注明“月日号来帐退汇”。 （）原汇出社的处理 原汇出社接到原汇入社退汇来帐凭证，比照正常来帐办理入帐核算，其会计分录为： 借：省辖来帐 贷：

40、 科目 原汇款人户 三、“自带凭证”业务的核算 （一）签发社处理程序 、汇款人申请办理“自带凭证”时，应填制“汇兑委托书”一式三联，在汇款方式栏注明“凭证自带”字样，在第二、三联上加盖预留印鉴后交开户信用社。汇出社受理时，门柜会计人员应认真审查（审查内容与电汇相同），汇兑委托书填写“现金”字样的，应审查汇款人、收款人是否符合有关现金管理的规定。 转帐付款的，以委托书第二联作借方凭证，第三联作贷方凭证，会计分录为： 借： 科目汇款人户 贷：汇出汇款自带凭证 现金交付的，以第三联作贷方凭证，第二联作废，会计分录为： 借：现金 贷：汇出汇款自带凭证 、在办好转帐或收妥现金后，签发“省辖电子汇兑往来业

41、务自带凭证”一式三联，第一联卡片，第二联自带凭证，第三联多余款收帐通知。 签发“省辖电子汇兑往来业务自带凭证”应注意以下事项： （）日期和金额必须大写。可以打印的要素必须通过计算机打印，手工填写的地方字迹要清楚，不得涂改。如果填写错误，应作废重新打印。 （）需要在兑付社支取现金，应在金额人民币（大写）之后填写“现金”字样，再填写汇款金额，自带凭证只限于在指定的兑付社办理。 （）委托书的备注栏内注明“不得转汇”的，签发社应当在用途栏内加写“不得转汇”字样。 、签发的自带凭证经复核无误后，在第二联的多余金额上方空格处，加编密押，并加盖“汇兑专用章”后交汇款人；第一联上加盖经办、复核名章，与第三联一

42、并专夹保管。 、按规定时间将数据信息传至上级“清算中心”。 （二）兑付社处理程序 、兑付社收到持票人提交的“自带凭证”（省辖电子汇兑往来业务自带凭证第二联）和进帐单后，应认真审查以下内容： （）自带凭证指定的兑付社是否是本社； （）收款人名称是否为该收款人，与进帐单的户名是否相符； （）自带凭证要素是否齐全，有无更改凭证内容，是否超过提示付款期限； （）大小写金额是否一致，实际结算金额是否填写，多余金额结计是否正确，全额进帐是否在多余金额栏内填写“”； （）密押是否正确。 上述内容审查后，兑付社必须向“清算中心”索权。“清算中心”收到兑付社索权信息经微机自动查询后，则反馈给兑付社一个“授权码”

43、，兑付社凭“授权码”兑付（“授权码”打印在自带凭证第二联背面备查），无“授权码”兑付社不能兑付。经审查核对无误后，以自带凭证第二联作汇兑往帐借方凭证附件，交电子汇兑经办人员凭以进行计算机往帐录入，第二联进帐单作贷方凭证，办理“自带凭证”兑付手续，其会计分录为： 借；省辖往帐 贷： 科目收款人户 第一联进帐单代收帐通知加盖转讫章退收款单位或个人。 、兑付社接到未在本社开户的收款人交来的自带凭证时，除按上述要求的内容审查外，还必须认真审查收款人的身份证明，并在自带凭证背面详细记录有关内容，以自带凭证第二联作汇兑往帐借方凭证附件，交电子汇兑经办人员凭以进行计算机往帐录入，另填制二联转帐凭证，一联作贷

44、方凭证办理转帐，一联代收帐通知加盖转讫章退收款单位或个人。其会计分录为： 借：省辖往帐 贷：应解汇款 、收款人需要支取现金的，其自带凭证上必须有签发社按规定填明的“现金”字样；未注明“现金”字样的，需要支取现金的，应按照现金管理规定审查支付。支取现金时，另填制一联现金付出凭证，其会计分录为： 借：应解汇款 收款人户 贷：现金 、收款人需要转汇的，应按有关结算方式进行重新办理，其收款人、用途必须是原收款人和用途，并加盖“转汇”戳记。 （三）签发社结清“自带凭证”的处理程序 、全额结清的处理 签发社收到上级“清算中心”传来的“自带凭证”来帐信息，经核对确属本社签发的，抽出原专夹保管的“省辖电子汇兑

45、往来业务自带凭证”卡片及多余款收帐通知，在卡片的实际结算金额栏填入全部金额，在多余款收帐通知的多余金额栏填写“”，以打印的来帐借方凭证办理转帐，第一联作来帐贷方凭证；第二联及多余款收帐通知作“自带凭证”卡片（第一联）附件，销记“自带凭证”科目；第三联付款通知作废。会计分录为： 借：汇出汇款自带凭证 贷：省辖来帐 、有多余款的处理 签发社收到上级“清算中心”传来的“自带凭证”来帐信息，经核对无误，应在“省辖电子汇兑往来业务自带凭证”卡片和多余款收帐通知上填写实际结算金额，以打印的来帐借方凭证办理转帐，第一联作来帐贷方凭证，第二联作自带凭证卡片（第一联）附件，销记汇出汇款科目“自带凭证”帐户，第三

46、联作原汇款人帐户的贷方凭证，以“自带凭证”第三联加盖转讫章后交原申请人作多余款收帐通知。会计分录为： 借：汇出汇款自带凭证 贷：省辖来帐 贷： 科目原汇款人户 （四）退款和挂失的处理 、退款手续 “自带凭证”持有人由于超过付款期限或其他原因要求办理退款时，应交回自带凭证，并填写二联进帐单到原签发社办理。未在信用社开户的汇款人，应交验本人身份证件。经核对无误后，即在实际结算金额大写栏套写“未用退回”字样，多余金额栏套写原汇款金额，然后在第一联进帐单加盖转讫章作收帐通知交汇款人，“自带凭证”卡片第一联代汇出汇款科目（“自带凭证”帐户）借方凭证（“自带凭证”二、三联作附件），以第二联进帐单代原汇款人

47、科目贷方凭证办理转帐，会计分录为： 借：汇出汇款自带凭证 贷： 科目原汇款人户 、挂失手续 自带凭证遗失，失票人应到原签发社或兑付社请求挂失，并提交三联“挂失止付通知书”（附式二十八）。签发社或兑付社分别作如下处理： （） 兑付社接到失票人提交的挂失止付通知书，应审查挂失止付通知书填写是否符合要求，是否属本社兑付，并查对确未付款的，方可受理。在第一联挂失止付通知书上加盖业务公章作为受理回单，第二、三联在登记自带凭证登记簿后专夹保管，凭以掌握止付。 如失票人委托兑付社通知签发社挂失的，兑付社应即向签发社发出挂失通知（将挂失止付通知书第二联做传真底稿，采用电话传真方式，格式见附式二十八）。签发社接

48、到兑付社发来的挂失通知，应抽出原专夹保管的自带凭证第一联卡片和第三联多余款收帐通知核对无误后，一并另行保管，凭以控制付款或退款。 （） 签发社接到失票人提交的挂失止付通知书，应审查挂失止付通知书填写是否符合要求，是否属本社签发，并向“清算中心”查实确未注销时，并打印挂失码后方可受理。在第一联挂失止付通知书上加盖业务公章作为受理回单，第二、三联在登记自带凭证登记簿后，与自带凭证第一联卡片和第三联多余款收帐通知一并另行保管，凭以控制付款或退款。 如失票人委托签发社通知兑付社挂失的，签发社应即向兑付社发出挂失通知。兑付社接到签发社发来的挂失通知，查对确未付款后，挂失止付通知专夹保管，凭以掌握止付。

49、（）挂失的自带凭证，失票人应出具公函（未在信用社开户的汇款人，应交验本人身份证件）和签发社或兑付社受理的挂失止付通知书回单，并交回原签发社签发的自带凭证收帐通知（第一联进帐单），向签发社请求退款。签发社经审查确未支付的，予以办理退款，其退款手续比照前述退款手续办理。 四、往帐业务处理程序 省辖电子汇兑往帐业务，是指从汇出社办理异地汇划款项开始，经过“清算中心”清分为来帐之前的统称。往帐业务按下列程序处理： 、往帐社柜台会计人员接受客户委托，办理异地结算，应对客户提交的结算凭证真实、完整、合规性进行全面审核无误后，以客户结算凭证为依据处理帐务并录入电子汇兑数据。 、往帐借报业务（即解付自带凭证及

50、内部划收款项等），坚持先录入处理，后记帐核算；往帐贷报业务（即汇兑、内部划付款项等），坚持先记付款人帐，后录入处理。 、由密押员对款项汇划凭证编制密押。 、由复核员逐笔复核无误后，打印电子汇兑往帐凭证。 、当日业务由通讯员处理上传无误，打印往帐分户帐、往帐科目日结单、往帐总帐和有关清单，连同往帐凭证一并交会计部门凭以处理和核对当日帐务。其中，客户结算凭证及内部凭证收帐联作往帐凭证的附件；往帐分业务清单作往帐分户帐附件。 、按打印往帐凭证与有关电汇、自带凭证等记帐凭证进行帐务处理，划出款项时，为贷报业务，其会计分录为： 借： 科目 贷：省辖往帐 收取款项时，为借报业务，其会计分录与上相反。 、每

51、日营业终了，将电子汇兑业务数据信息按时上传“清算中心”。 五、来帐业务处理程序 省辖电子汇兑来帐业务，是指“清算中心”将汇出社上传的往帐数据、经计算机清分后形成各社来帐数据开始，下传至汇入社凭以进行帐务处理的统称。 （一）通汇社必须按规定时间接收“清算中心”数据信息。 （二）对接收的来帐数据，先由计算机进行数据合法性检查，检查内容为： 、每笔业务的汇入社是否为本社； 、汇总记录中本日发生额及笔数与所附明细记录借方、贷方金额笔数是否相符，上日余额加减本日发生额是否等于本日余额； 、各种代码定义是否合法有效。 （三）经审核无误，打印出来帐分户帐、来帐科目日结单、来帐总帐、有关清单及来帐借方、贷方凭

52、证。 （四）将打印来帐凭证、清单、分户帐等交会计进行审查核对凭证要素及密押。如发现密押或报单内容有误，应将该报单转作待解报单处理，并通过电子汇兑系统发生查询，打印查询书，待查复后按规定处理。 （五）对审核无误的来帐业务以打印的来帐凭证代传票，办理转帐。代收业务（汇入款项）会计分录为： 借：省辖来帐 贷： 科目 代付业务（划出款项）会计分录与上相反。 六、转汇业务的核算 转汇业务是指未签约参加省辖电子汇兑往来业务的信用社，因业务需要办理异地结算，通过签约通汇社转汇的结算业务。其方式有县辖往来、同城交换等方式。通过县辖往来转汇按以下程序处理。 （一）代理转汇业务的处理 、非签约社办理转汇划付款项时

53、，由客户填写电子汇兑委托书或有关结算凭证，其委托书和结算凭证的汇出、汇入社栏目应详细填写“县（市）社”，经会计帐务处理后填制县辖贷方报单，连同委托书或有关结算凭证一起寄交本县（市）联社辖属的省辖电子汇兑通汇社。会计分录为： 借： 科目 贷：县辖往帐 、办理转汇划收款项时，填制县辖借方报单，连同委托书或有关结算凭证一起寄交本县（市）联社辖属的省辖电子汇兑通汇社。会计分录为： 借：县辖往帐 贷： 科目 （二）转汇社收到后的转汇处理 、收到县辖贷方报单转汇代付款时，比照发出往帐贷报处理，其会计分录为： 借：县辖来帐 贷：省辖往帐 、收到县辖借方报单转划代收款时，比照发出往帐借报处理，其会计分录为：

54、借：省辖往帐 贷：县辖来帐 帐务处理完毕，与本身的省辖电子汇兑业务一起按规定进行汇兑业务数据凭证处理。 （三）通汇社收到本县（市）内非通汇社来帐业务的转划处理。 通汇社收到“清算中心”的来帐业务，需要向本县（市）内非签约通汇社转划的，打印出省辖电子汇兑来帐借、贷方凭证，填制县辖报单后，连同来帐借方或贷方凭证第二、三联一起通过县辖往来将款项划转到非通汇社。 收到需转划借方结算业务时，签发县辖借方报单，会计分录为： 借：县辖往帐 贷：省辖来帐 收到需转汇贷方结算业务时，签发县辖贷方报单，会计会录为： 借：省辖来帐 贷：县辖往帐 通过同城交换方式办理转汇的处理程序与县辖往来转汇方式相同。 七、差错处

55、理、查询查复及对帐 （一）差错处理 省辖电子汇兑往来业务中发生差错，应按以下要求处理： 、批量处理。省辖电子汇兑往来业务的数据接收以一批为单位进行核对检查，若该批数据中的某份凭证发生差错，则将该批数据整批退回。由原汇出社查实更正后，再整批传输。 、有根有据。无论是传输过程中的差错或是凭证的差错，处理必须有根有据。 、金额不变。对于轧平帐务后上传无误的往帐金额和轧平帐务后下传无误的来帐金额，无论何种原因，不得更正改动。 （二）查询查复 、查询查复应严格按照“有疑必查，查必彻底，更改有据，有查必复，复必详尽，查复有据”的原则办理。 、查询按以下要求办理： （）对接收的省辖电子汇兑数据，如有疑问，应

56、按规定要求和格式填写书面查询书，经会计主管人员审查同意，交由操作人员输入计算机，随当天省辖电子汇兑往帐一同上传。发出查询后，就由计算机自动登记查询查复登记簿，发现久查未复的，应再发出查询。 （）收到查复信息后，打印出书面查复书两份，与原发出的查询书及原凭证核对，依据查复内容代为更正有关数据，进行错误凭证处理，一联查复书作为更正来帐记帐凭证附件，另一联与原发出查询书配对，编号专夹保管。同时在计算机内销记查询查复登记簿。 、查复按以下要求办理： （）对收到的查询信息，打印出书面查询书，登记查询查复登记簿，并按照查询内容检查往帐业务清单与原始汇划凭证的内容要素是否输入有误，然后将查询结果填写书面查复

57、书，报经会计主管人员同意，交由操作人员输入计算机，随当天省辖电子汇兑往帐业务一同上传，同时由计算机自动登记查询查复登记簿。 （）将打印的书面查询书与书面查复书进行配对、编号、专夹保管。 （三）往来对帐 、省辖电子汇兑采取由 “清算中心”用计算机自动集中逐笔对帐办法。其中往帐对帐要素由“清算中心”直接在上传的往帐数据中读取；来帐对帐要素由各通汇社接收来帐经确认并进行帐务处理后传输到“清算中心”，“清算中心”检查无误后进行逐笔配对核实。 、往来帐对帐要素由六项内容组成，即汇出社社号、汇入社社号、凭证号码、日期、金额、业务种类。 、每笔往来帐的对帐周期为天，即从往帐发生的当日算起至第日完成对帐。超过

58、日仍未对帐的往帐视为来帐未达，各通汇社必须及时处理待解来帐。 八、汇差资金的核算 省辖电子汇兑应收应付汇差资金的清算是通过“省辖汇兑汇差”科目进行核算的，而“省辖汇兑汇差”科目则是由“省辖往帐”、“省辖来帐”、“上年省辖往帐”、“上年省辖来帐”、“汇出汇款”（“自带凭证”帐户）五个科目发生额的轧差数反映的，轧差差额在借方的为应收汇差，记“省辖汇兑汇差”科目贷方；轧差差额在贷方的为应付汇差，记“省辖汇兑汇差”科目借方（“清算中心”方向相反）。 （一）汇差资金的核算 “清算中心”和各通汇社依据反映“省辖汇兑汇差”科目余额的汇差计算凭证和汇差清算统计表进行汇差资金的具体核算。 、通汇社的核算 每个营

59、业日终了，通汇社都必须按时打印出“省辖电子汇兑往来汇差计算凭证”，一联代借方凭证，一联代贷方凭证，据此进行帐务处理。如是应收汇差，会计分录为： 借：存放联社款项存放省清算中心汇差清算资金户 贷：省辖汇兑汇差 应付汇差时会计分录相反。 、“清算中心”的核算 “清算中心”每个营业日清分完往、来帐后，打印“省辖电子汇兑往来汇差计算凭证”和“省辖电子汇兑往来汇差清算一览表”（作为“省辖电子汇兑往来汇差计算凭证”的附件）进行帐务处理。 通汇社应收汇差时，会计分录为： 借：省辖汇兑汇差 贷：信用社上存联社款项 通汇社户 应付汇差会计分录相反。 （二）汇差资金的调拨 各通汇社在“清算中心”开设的汇差清算存款

60、帐户应有足够的资金用于清算省辖电子汇兑往来汇差，如果资金不足，应及时通过人民银行上存资金；如果资金充足，可以要求“清算中心”下拨资金，“清算中心”应及时通过人民银行下拨资金。 、上存资金的核算 上存资金时，应编制有关他行异地结算凭证，通过人民银行或其他商业银行（以下统称人民银行）调拨资金，其会计分录为： 借：存放联社款项存放省清算中心汇差清算资金户 贷：存放中央银行款项 “清算中心”收到人民银行的汇款通知后，编制“信用社上存联社款项”科目贷方凭证进行帐务处理。其会计分录为： 借：存放中央银行款项 贷：信用社上存联社款项通汇社户 、下拨资金的核算 “清算中心”下拨资金时，各通汇社应向“清算中心”