06-01.行政事业单位会计账务处理方法

1、行政事会计账务处理方始单据之后如何做账一取得收入核1、财内拨款（也就是国库拨款，根据拨款单作账行：借存贷：行政事会计账务处理方始单据之后如何做账一取得收入核1、财内拨款（也就是国库拨款，根据拨款单作账行：借存贷：拨入经费-拨入经常性经费事行政运-事行政运-拨入专项经费事行政运-事行政运事：借存贷：财收入-拨入经常性经费事务-行政运-事务-行政运-拨入专项经事行政运-事行政运2收到综合股核拨的和其他收行：借存贷外收事：借存贷：事业收3取得的零星杂项收入收入、捐赠收入、有及存款利息收入借2收到综合股核拨的和其他收行：借存贷外收事：借存贷：事业收3取得的零星杂项收入收入、捐赠收入、有及存款利息收入借

2、存贷：其他收4、事拨非财借存贷收5收到财政部门（职能股室拨入定用途，并需要单独报账的专行借存贷：暂存来源和项目设明细事借存贷：拨入专来源和项目设明细6、事收到附按规定缴来款借存贷：附缴二取得的往来款项核1发生的临时性暂存款、应付等待结贷：拨入专来源和项目设明细6、事收到附按规定缴来款借存贷：附缴二取得的往来款项核1发生的临时性暂存款、应付等待结算款行：借存贷：暂存按债或个人设置明细账事：借存贷：其他应付按债或个人设置明细账2、行从财政部门主管部门、金融机构借入的有偿使用款项借存贷：暂存来源和项目设置明细3、事从财政部门主管部门、金融机构借入的有偿使用款项借存贷：借入款按债设置明细账三、行政事按

3、规定取得的应缴款1、收到“应款项行：借：现金存款贷：应项目设置明细上缴国库借：应项目设置明细贷：现金存款事：借：现金存款贷：应行：借：现金存款贷：应项目设置明细上缴国库借：应项目设置明细贷：现金存款事：借：现金存款贷：应项目设置明细上缴国库借：应项目设置明细贷：现金存款2、收到“应缴财政专户款”行：借：现金存款贷：应缴财政专户项目设置明细上缴财政专户借：应缴财政专户项目设置明细贷：现金存款事：借：现金存款贷：应缴财政专户项目设置明细上缴财政专户借：应缴财政专户项目设置明细贷：现金存款开具缴款书，交直接将款项交入国库或财政专户交入国库上缴财政专户借：应缴财政专户项目设置明细贷：现金存款开具缴款书

4、，交直接将款项交入国库或财政专户交入国库借：应项目设置明细贷：应项目设置明细交入财政专户借：应缴财政专户项目设置明细贷：应缴财政专户项目设置明细上缴，不得坐支、挪用或私设“小“应缴财政款”科目年终余额为四发生支出核1、行政事在业务活动中发生各项支出行：借：经费支基本支出（按财政部规定节出科目设置明细账-项目支出（同上贷：现金存款事：借：事业支基本支出（按财政部规定节出科目设置明细账-项目支出（同上贷：现金存款2、拨出经费的行借：拨出经费-拨出经常借：事业支基本支出（按财政部规定节出科目设置明细账-项目支出（同上贷：现金存款2、拨出经费的行借：拨出经费-拨出经常性经按所设明细-拨出专项经按所设明

5、细贷存事借：拨出经按所设置明细账（只有一个，可不设明细账贷存3、拨出专款核主管部门拨付给所属事的需要报账的专。借：拨出专按所设置明细账（如果所只有一个可以不设明细账贷存4、专款支出核事由财政部门（职能股室或其拨入的有指用途，并需要单独报账的专实际支出借：专款支来源和项目设明细贷存5、上支出核附属的独立核算的事按规定的标准或比例上支借：上支贷存6、对附的核事用非财对附时借：对附贷贷存5、上支出核附属的独立核算的事按规定的标准或比例上支借：上支贷存6、对附的核事用非财对附时借：对附贷存五、代发工资的账务处收到财政部门拨款通知单退回的“工资表（必须盖）行：借：经费支出基本支出（按财政部规定的“目级支

6、科目设置明细账-项目支出（同上贷：拨入经费-拨入经常性经费事行政运-事行政运-拨入专项经费事行政运-事行政运事借：事业支基本支出（按财政部规定的“目节支科目设置明细账-项目支出（同上贷：财收入-拨入经常性经费事借：事业支基本支出（按财政部规定的“目节支科目设置明细账-项目支出（同上贷：财收入-拨入经常性经费事行政运-事行政运-拨入专项经事行政运-事行政运-六、固定资产核一般设价值在500元以上设价值在800元以上为固定价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上批同类物资，按固定资产管理。购建、调入（有偿或无偿、盘盈固定时，根、采购验收单或其他原始单借：固定资按固定资产类别设置明细贷：固定基固

7、定资产报废、调出、盘亏时，根据国资局或相关资借：固定基贷：固定资按固定资产类别设置明细七、年终结1、行借：拨入经费-拨入经常性经费事行政运-事行政运-拨入专项经费事行政运-1、行借：拨入经费-拨入经常性经费事行政运-事行政运-拨入专项经费事行政运-事行政运外收其他收贷结经常性结（拨入经常性经费外收入和其他收入- 专项结余（拨入专项经费借：结经常性结余（基本支出-专项结余（项目支出贷：经费支基本支出（按财政部规定的支科目设置明细-项目支出（同上拨出经按所设置明细账（如果所只有一个可以不设明细账报经主或财政部门批准后，方可使用2、事借：财收入-拨入经常性经费事行政运-事行政运-拨入专项经事行政运-

8、事行政运-收事业收附缴其他收贷：事业结经-事行政运-拨入专项经事行政运-事行政运-收事业收附缴其他收贷：事业结经常性结余（拨入经常性经费收入业收入、附缴款和其他收入-专项结余（拨入专项经费借：事业结经常性结余（基本支出，拨出经费、上支和对附）-专项结余（项目支出贷：拨出经按所设置明细账（只有一个可以不设明细账事业支基本支出（按财政部支科目设置明细-项目支出（同上上支前保留下年继续使用，工程项目完工后，报或财政部准后，方可使用经常性结余前保留下年继续使用，工程项目完工后，报或财政部准后，方可使用经常性结余进行结余分借：事业结经常性结贷：结余分结余分配转入事业基借：结余分贷：事业基一般基用“事业基

9、金”弥补收支差借：事业基一般基贷：事业结经常性结年终结转后，各收支科目余额为零3、事拨入专款、拨出专款、和专款支出的结年终结账时，对已完工的项入专款”与“拨出款支出”对冲，工程项目未完工前，账户余额结转下年借：拨入专来源和项目设明细贷：拨出专按所设置明细账（只有一个可以不设明细账专款支来源和项目设明细拨入专八、年结算和结（一结1、核对年度收支数字和各项缴拨款项，各项收入要及时入账（一结1、核对年度收支数字和各项缴拨款项，各项收入要及时入账应缴款项年终前全部上缴2往来，年终前尽完毕。按有关规定应当转入各项收入各项支出的往来款项要及时转入各有关账户，编入本年决算3、对账，年终决算前，一是要与财政部

10、门对账；二是账账证，账表核对。相关数据核对准确无误后，再办理结账和编制年度决算（二）年终结年终结账包括年终转账、结清旧账、和记入新1、年终转账。账目核对无误后，计算出借方和贷方 12 月份的合计和全年累计数，结出 12 月末的余额，编制“资产负债表”试算平衡后理年终冲转（冲转的方法按前面讲处理2、结清旧账。将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户，在“全年累计下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表终余额转入新账，旧账结束3、记入新账。根据本年度各账户余额，直接记入新年度相应各账户有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样九、会计