电算化条件下利润表编制方案的优化

1、电算化条件下利润表体例方案的优化在企业重要的管帐报表中，利润表具有工程较少、工程内容与管帐科目对应干系明白的特点。但是，在财政软件及企业资源筹划erp软件的报表体系应用中，体例利润表时却常常产生一些盘算错误。这些错误每每并不必然源自软件自己的、方案缺陷或技能阻碍；而大概与用户的损益核算、损益结转要领和利润表工程详细盘算要拥有关。因此，有需要对利润表体例要领举行深化探究。一、利润表体例方案要素利润表体例方案，指在管帐电算化体系中，怎样按照利润表体例要求构造损益和利润的核算，并运用报表函数盘算各项损益和利润指标的一组彼此接洽的处置惩罚要领。利润表体例方案至少包罗以中几个要素：1.取数函数。报表体系

2、通常提供了大量提取账务体系和其他业务体系数据的函数，作为报表体系与账务体系及其他体系相接洽的桥梁。差异的体例方案对这些函数的应用要领大相径庭，盘算利润表所利用的函数重要有：产生额函数，用来提取收入类科目的贷来产生额或用度类科目的借方产生额；产生净额函数，用来提取损益类科目的借方产生额与贷方产生额相抵减后的差额；对方科目产生额函数，提取损益类科目与“本年利润科目相对应的损益结转产生额；损益产生额函数，提取损益类科目中除主动结转额之外的产生净额。2.损益入账要领。损益入账对利润表工程盘算的影响，重要涉及同类损益抵减事项的入账标的目的对报表取数的影响。所谓同类损益抵减事项，是某类损益工程中的一些非典

3、范生意业务，如收入工程中的退货冲销、扣头入账、投资丧失的入账，用度工程中的盘盈冲销。这种抵减事项是以红字即负数在同标的目的入账，照旧以蓝宇即正数在反标的目的入账，在某些盘算方案中将影响利润表工程盘算的准确性。3.期末损益结转。期末损益结转是指期末将损益类科目余额转至“本年利润科目。这一处置惩罚历程详细包罗四个方面：结转时间。损益结转可以在月末、季末、年末举行，有的企业大概不按期结转。某些利润表体例要领是创立在特定的结转时间底子上的。比方，假设利用结转额盘算损益工程，那么只有接纳每月末结转的要领，才气准确提取本月损益结转额。结转方法。是绝对主动结转，照旧容许手工结转。结转科目。是在每个损益一级科

4、目下单独设置“结转专用二级科目，照旧直接从各损益类科目结转，都市对损益结转设置和利润表损益取数要领产生影响。此时，体例方案需思量向“结转子科目取数，照旧向“非结转子科目取数；取科目产生额，照旧取科目产生净额。结转标的目的。在余额的反标的目的结转，照旧容许以红字在余额的同标的目的举行冲销结转，这将产生以损益结转额作为盘算根据的方案要不要思量两种标的目的结转额的题目。二、几种盛行的利润表体例方案及其范围性1.“产生额函数取数法方案。以海内一些重要财政软件厂商在其软件体系中提供的报表模板为代表，这种方案利用产生额函数，取收入类科目的本月或本年累计贷方产生额作为相应收入工程标填报数额；本钱用度类科目那

5、么反过来取借方产生额。其特点是简朴明白，易于维护报表公式。但是对一样平常账务处置惩罚中的同类损益抵减事项入账标的目的有严酷要求，即收入冲销必需以红字记贷方，用度冲销必需以红字记借方，如许才气确保收入的贷方产生额和用度的借方产生额就是损益的现实产生净额。不然将产生错误效果。2.“结转于科目取数法方案。在每一个损益类一级科目下设置一个“结转二级科目，登记结转到“本年利润科目的本类损益数额，此后别离劝非结转子科目的产生额、产生净额，或“结转手科目的结转额作相应利润表工程标金额。此要领办理了对上述同类损益抵减事项入账标的目的的限定，但却增长了科目设置的庞大性，与管帐职员的风俗不符。3.“专门的损益产生

6、额函数法方案。这里的“损益产生额，是指损益类科目全部产生额减去期末主动结转的损益产生额之后的部门。它确实能很好地表现损益的现实产生净额，但在期未结转损益时务必接纳体系提供的主动结转成效举行结转，假设举行了手工结转，体系会将手工结转额误以为损益的抵减事项，从而导致盘算效果错误。4.“对方科目取数法方案。用这种函数可以提取损益类科目与“本年利润科目对应的结转额，作为各项损益的本月数或本年累计数。但假设仅仅用这种函数盘算，将使利润表工程完全依靠损益结转的实时性和准确性，不克不及办理在不按期结转、部门结转以及超额结转时所产生的题目。三、利润表体例方案的优化笔者通过对报表函数的研究和损益核算业务的形态阐

7、发，提出一个新的方案，对各损益类科目均通过三部门举行盘算，别离求取差异损益核算要领或核算历程下的利润表指标。这三个部门别离是：1.损益类科目本期产生净额。即损益类科目本期产生但尚未结转至“本年利润科目的损益数。对付收入类科目，是贷方产生额减去借方产生额后的净额，而用度类科目那么为借方产生额减去贷方产生额后的净额。2.损益类科目本期正方结转额。即损益类科目本期结转至“本年利润科目的数额。所谓正方结转，是指收入从其科目借方结转至“本年利润科目贷方，用度从其科目贷方结转至“本年利润科目借方。3.损益类科目本期反方结转额。反方结转，是指收入从其科目贷方结转至“本年利润科目借方，用度从其科目借方结转至“

8、本年利润科目贷方。这固然黑白通例的结转要领，但并不违犯记账原理和管帐制度。特别是对付“投资收益、“财政用度等科目，由于别的额标的目的并不结实，当出现相反损益如投资丧失和利钱净收入时，管帐职员通常大概按一样平常风俗以红字结转，即反方结转。在同一管帐期末，两种结转标的目的一样平常只居其一，但也大概同时存在于先后举行的屡次结转之中。因此，盘算公式应同时包罗对正方结转额和反方结转额的处置惩罚。以利润表“主业务务收入工程为例，设“主业务务收入科目代码为“5101，“本年利润科目代码为“3131。利用用友软件的科目产生净额函数“je、对应结转额函数或对方科目取数函数“dfs，那么“主业务务收入工程“本月数

9、和“本年累计盘算公式别离如下：je“5101，月，贷+dfs“5101，“3131，月，借一dfs“5101，“3131，月，贷；je“5101，整年，贷+dfs“5101，“3131，整年，借-dfs“5101，“3131，整年，贷。上述每个公式均包罗三个构成部门，它们在其盘算历程中作用如下：假设损益类科目尚未结转，那么第一部门即产生净额函数举行盘算，得到本期主业务务收入的产生净额；假设损益类科目已结转，那么产生净额为零，此时盘算第二部门即与“本年利润3131科目对应结转额。假设从反方结转，意味着本期大概产生相反损益，那么用公式第三部门盘算并以负数反响；假设分批分次结转、超额结转或冲销从前结转额，那么将同时利用公式中的三个部门举行盘算。接纳这种方案体例利润表，无需设置特别的损益结转类科目，对损益的入账没有比管帐制度更严酷的要求，损益的结