暂估业务的课程培训

1、暂估业务的处理分析 讲解思路暂估业务的概念理解暂估业务的处理方式具体的案例分析常见业务的问题处理暂估业务的分析一、暂估业务的概念概念：购买材料的企业在尚未收到结算单据时，材料已经运到并验收入库，对于这种未确定材料款先入库业务称为暂估业务。 注意：一个月内进行入库单和发票的结算在存货中按非暂估处理，分入库单已记账和未记账两种。二、暂估业务的三种处理方式月初回冲：是指月初时系统自动生成红字回冲单，报销处理时，系统自动根据报销金额生成采购报销入库单 。处理流程： 单到回冲：单到回冲是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成采购报销入库单。与月初回冲最大的区别是月初不会自动生成红冲，而是发票来了在

2、采购中和入库单结算，且在核算中暂估成本处理后同时生成红蓝单！ 处理流程： 单到补差：单到补差是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额。下月采购发票来了后，结算。在核算中暂估成本处理后自动生成一张入库调整单。 处理流程：三、具体案例分析（月初回冲）1、 购买显示器10台，录入采购入库单，由于没有发票，可以只录数量，保存后审核，记账并生成凭证。注意：如果在这里录入暂估的价格，就不需要再进行暂估成本录入了。 2.5月结账后，下月登陆时会自动生成一张红字回冲单。注意数量和金额是负的 （1）如果6月份发票还未到，期末处理时又会生成一张蓝字回冲单来冲掉该月的红字回冲单，而

3、下个月又生成一张红字回冲单。 （2）如果6月收到发票，如图，单价发生改变。单价发生变化，原来是1000 （3）对该发票进行结算，再到存货核算中进行结算成本处理，这时会生成一张蓝字回冲单。如图 （4）分别对红字和蓝字回冲单制单 注意：红字回冲单是对上月的暂估制单进行冲抵，而不是蓝字和红字进行冲抵。 (5)至此，该业务就算完成了，可到汇总表中的暂估材料余额表中查询。（单到补差）单到补差不同之处是成本结算处理时生成的是一张入库调整单，调整金额为暂估与实际的差价，以此来达到价格的平衡。金额=实际金额-暂估金额四、其他业务问题的处理问题1：如果结算金额与暂估金额不一致，而该商品已经销售，如何处理？ 答：

4、存货选项中选择结算单价与暂估单价不一致生成出库调整，调整单的金额即为暂价单价和结算单价的差额与出库单数量的乘积。此方法只针对先进先出、后进先出和个别计价三种方法， 其他计价法需手工填制。 例子：6月份暂估入库A商品10件，暂估单价12元；月末销售2件，成本为12元；结存8件，单价为12； 7月份发票上显示单价为15元，结算后，并不会对上个月的出库成本进行调整，我们只能做出库调整单对出库成本调整6元（15-12）*2。 问题2：先进先出核算方法下，下个月没有结算前，又有采购业务发生，如何确定出库成本？ 答：月初回冲按照下个月新的采购业务的成本计算出库成本，单到回冲和单到补差则按照最先的采购业务的

5、成本计算出库成本。 例子：如8月份采购一商品暂估单价为5元，没有结算；9月份在8月份暂估业务的发票到来之前，又有新的采购，如单价为6元，如果为月初回冲，则9月份的销售成本先按照6元计算，如果为单到回冲或单到补差则为5元。问题3：本月发票只开了一部分采购入库的金额，如何处理？ 答：结算本次发票数量，做期末处理后，又生成蓝字回冲单，制单后登陆下月又生成红字，其后操作同一般处理。 问题4：月初查询核算模块中的收发存汇总表和库存模块中收发存汇总表，数量不一致，是什么原因？ 答：如果上个月有暂估业务，并且采用的是月初回冲的方法，则在核算模块中的收发存汇总表中的数据包含月初回冲的红字记录，而库存模块中的收

6、发存汇总表不包含红字回冲记录。（库存中显示采购数量，存货中为零） 在单到回冲和单到补差的方法下，是不会存在这种问题的。 问题5：暂估入库时采购发票没有到而运费发票到了的情况处理。 答：首先还是做采购入库单；然后是运费发票的分摊，注意这里因为没有发票是不能做手工分摊的，要做费用折扣结算，分摊出来的费用不会加到采购入库单的成本上；接下来是对采购入库单的正常单据记账，还有运费发票的结算成本处理，这时候会生成一张入库调整单，单价为运费的价格；最后是存货核算中和应付系统中的制单，下个月发票来了后的操作同正常暂估业务的处理方法。该问题最大的不同之处在于费用折扣结算那里，会把运费价格分出来，而不加算到采购入库成本上，否则下月生成红字回冲后该单据就没有意义了。 四、分析总结暂估业务是一种日常用到的业