申报征收岗位流程

1、 / 18申报征收岗位流程申报征收岗位职责申报征收岗位业务流程特殊情况处理岗位业务流程企业办理涉税业务需提供的资料CTAIS中的操作流程一般纳税人抄报税、认证流程机动车数据采集流程农产品收购发票数据采集系统提供资料一般纳税人申报提供资料：增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）、增值税纳税申报表附列资料（表一）、增 值税纳税申报表附列资料（表二）、固定资产进项税额抵扣情况表，财务报表。另：辅导期 一般纳税人需提供一般纳税人资格证，增值税专用发票、海关、运费稽核结果通知书。小规模纳税人申报提供资料：增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）、财务报表个体户申报：增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人

2、），执行期到期月，须填写分月汇总申报表（定期 定额个体工商户增值税分月汇总纳税申报）企业所得税纳税人季度申报提供资料：查帐征收企业：所得税纳税月（季）度预缴纳税申报表（A类），若为总、分机构纳税人， 需提供2008汇总纳税分支机构企业所得税分配表。分支机构取得的分配表上必须加盖其总机 构主管税务机关申报受理章。核定征收企业：所得税纳税月（季）度预缴纳税申报表（B类）， 财务报表企业所得税纳税人年度申报提供资料：2008企业所得税年度纳税申报表（A类）和其附表；2008企业所得税年度纳税申报表B类（定 期定额企业不需年报，定率企业需年报），财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表）。非居民企业所

3、得税季度纳税申报（据实申报），非居民企业所得税季度纳税申报（核定征 收）：非居民企业所得税季度纳税申报表（据实申报），非居民企业所得税季度纳税申报表（核定 征收）消费税企业申报提供资料：消费税申报表和附列资料，（财务报表）储蓄存款利息扣缴个人所得税申报：储蓄存款利息扣缴个人所得税申报表注销企业申报提供资料：查帐征收企业：1.注销时所属季度所得税纳税月（季）度预缴纳税申报表（A类），财务报表，3.所得税纳税（年）度申报表和其附表（所属期为1月1日至注销季度底, 例如：若5月注销查帐完毕，属期为1月1日至6月30日），4.清算所得税申报表（属期 同年报）；核定（定率）征收企业：所得税纳税月（季）度

4、预缴纳税申报表（B类），所得税纳税 （年）度申报表（B类），财务报表，清算所得税申报表。（属期同上）；核定（定额）征收企业：所得税纳税月（季）度预缴纳税申报表（B类），财务报表，清算所得税申报表，不用年报辅导期一般纳税人抄报税、提供资料：一般纳税人资格证，税控IC卡一般纳税人认证发票：须携带一般纳税人资格证（注：纳税人应报送的财务报表种类：1、税务登记表中适用会计制度”为企业会计制度” 的：2005资产负债表、2005损益表、2005现金流量表。2、税务登记表中适用会计制度” 为小企业会计制度”、行政事业单位会计制度”或未录入的：2005资产负债表、2005损益表;3、实行会计准则的，税务登记

5、表中适用会计制度”为企业会计制度” 2007资产负债表、2007损益表、2007现金流量表）换开转账完税证：携带银行扣款凭证原件，登录财税库行系统，【其它】-【转账完税证换开】，录入电子税 票号码，金额，印刷税票号码，点击确定，进入换开界面，打印转账完税证，第二联 交付企业，银行扣款凭证原件加盖已换开完税证明不再做会计核算凭证”章。小规模纳税人代开发票、辅导期一般纳税人增购专用发票预缴税款：纳税人持代开增值税专用发票缴纳税款申报单或代开普通发票申请表，先到代开窗口审 核资料，代开窗口人员签字后，到申报岗预缴税款。辅导期增值税一般纳税人增购专用发票预缴税款：需携带发票验旧审验表，辅导期 增值税一

6、般纳税人增购专用发票传递表，辅导期增值税一般纳税人增购专用发票预 缴税款抵减申请书，增值税专用发票开具清单；专用发票窗口人员在辅导期增值税 一般纳税人增购专用发票传递表发票验旧”栏签字后，到申报岗预缴税款。（预缴开票税款属性37）CTAIS中的操作流程纳税申报1. 小规模纳税人、个体工商户增 值税申报【纳税申报】一【申报征收】一【申报】【增值税申报】（适用于小规模纳税人）-输入税号，回 车， 自动提取纳税人名称， 默认申报日期和所属时期， 回车， 输入应补退税额， 保存。减免税企业， 提示信息：“该纳税人按照幅度享受减免,减免幅度为100%”， 点击确定， 输入减免税额 保存。若减免企业申 报

7、时系统未提示， 则告 知企业咨询税政岗位。有代开发票预缴税款的企业申报时，销售额全额申报，形成应纳税额，减去预缴税额，产生应补退税 额。（欠税处理-抵缴欠税-手工抵缴欠税）若有代开发票退回，则有可能发生应补退税额为负数的情 况， 形成多缴， 递 减下期税款 。未达起征点个体户申 报时， 系统提示“未达起征点， 是否录入减免”， 点击“是”， 录入减免， 保存.执行期到期的个体户需【纳税申报】一【申报征收】一【申报】【增值税申报】-【定期定额个体 工商户增值税分月汇总申报】 ， 输入税号， 回车， 自动提取纳税人名称， 默认申报日期和所属时期， 注意此属期为定税执行期，一般为一年。在纳税人申报表

8、上加盖申报专用章，定期定额个体工商户不 需要留存申 报表， 小规模需要留存申 报表。小规模出口企业申 报， 目前减免文书未制作 ， 与普通企业申 报受理一致， 在申 报表第1栏应征增值税 货物和劳务不含税销售额填0， 同时在第8栏：出口免税货物销售额填列免税数据。2. 增值 税一般纳税人增值税申 报【纳税申报】- 【申报征收】- 【申报】-【2003版增值税纳税申报】适用增值税一般 纳税人】- 输入税号，回车，自动提取纳税人名称，申报日期 和所属时期，按 申报表数据录入相应栏次，窗口人员根据表一表二内容确定38栏之后数据录入，保存，开票，保存 【附表录入】 -增 值税申报表附列资料（ 表一），

9、输入税号 ，回车，自动提取 纳税 人名称，申报日期和所属时期，按申报表数据录入相应栏次，保存。 按以上步骤分别填写增值税申报表附列资料（表二），固定资产进项税额抵扣情况表, 财务报表（资产负债表、损益表和现金流量表）（根据企业适用会计制度选择相应财务报 表）。3. 消 费税 申 报：【纳税申报】一【申报征收】一【申报】【2008消费税纳税申报】-输入税号,回车，自 动提取纳税人名称， 申报日期和所属时期，按“定额税率”和“比例税率”分别输入销售数量、 销售额， 核对 “期初未 缴税额等”数据， 保存，开票， 核对税款金额，保存。所得税申 报（查账征收） ：【纳税申报】一【申报征收】一【申报】【

10、所得税申报】-【2008企业所得税月（季）度纳 税申报（A类）】-输入税号，回车，自动提取纳税人名称、申报日期和所属时期，按 申报 表数据录 入相应栏次， 保存，开票， 保存。注：跨地区的总分机构申报季度所得税时， 要在【附表录入】 -2008汇总纳税分支机构企业 所得税分配表，录入其分配表。所得 税申报（核定征收）： 【纳税申报】-【申报征收】-【申报】-【所得税申报】-【2008企业所得税月（季） 度纳税申报（B类）】-输入税号,回车，自动提取纳税人名称、申报日期、所 属时期和核定税额，保存，开票，保存。非居民企业所得税季度纳税申报表（据实申报）：【纳税申报】 -【申报征收】 -【申报】【

11、非居民所得税申报】 - 【非居民企业所得税 季度纳税申报表（据实申报）】 -输入税号，回车，自动提取纳税人名称， 申报日期,所属时期和居民国（地区）名称和代码，根据纳税人提供报表输入相应栏次, 保存，开票，保存。非居民企业所得税季度纳税申报表（核定征收）：【纳税申报】一【申报征收】一【申报】【非居民所得税申报】-【非居民企业所 得税季度纳税申报表（核定征收）】-输入税号,回车，自动提取纳税人名称,申 报日期，所属时期和居民国（地区）名称和代码，根据纳税人提供报表输入相应栏 次，保存，开票，保存。储蓄利息所得扣缴个人所得税申报：【纳税申报】一【申报征收】一【申报】【代征代扣】-【代扣代缴】-【储

12、蓄利息 所得扣缴个人所得税申报】，（注意5%、20%，各填单张申报表（要填写扣缴所得税额）, 分别单独申报）-输入税号,回车，自动提取纳税人名称、申报日期、所属时期， 按申报表数据录入相应栏次，保存，开票，保存。税款征收纳税人缴纳税款、滞纳金，罚款：【税款征收】-【申报征收】-【征收】-【清理税款开票】【综合开票】：输入税 号，回车，自动提出纳税人名称，开票日期和税额或罚款金额，税票种类：501缴 款书，收款国库:济南市国库高新开发区支库，保存。若企业银行账户冻结或无银行账户，需开具纸质票时，选择开具纸质税票，印刷税 票号码起号：纸质税票后两位+税票号码，收款国库:济南市国库高新开发区支库,

13、银行种类:齐鲁银行，银行:齐鲁银行济南高新支行，银行账号:731，保存, 打印。清理帐外呆帐:税款征收】-【申报征收】-【征收】-【清理税款开票】-【帐外呆帐开票】，录入税 号，根据情况选择是否加滞，保存，开票。小规 模代开发票、辅导期一 般纳税人增量专用发票预缴税 款:【税款征收】-【申报征收】【征收】【税票录入】-【预缴开票】，录入税号，默 认提取信息，录入不含税销售额，核对含税销售额，实缴税额，点击保存，开票。 注意：小规模企业代开发票，税款属性选择：34代开发票预收税款，一般纳税人购买 发票预缴税款，税款属性选择37辅导期一般纳税人预收税款，小规模代开发票在代 开申请单上记录税票号码，

14、并签字。辅导期一般纳税人增购专用发票预缴税款抵减申请 书签字，记录税票号码。注：辅导期一般纳税人预缴税款，税率（征收率）为3%，若税率（征收率）为17%， 则该企业有可能已转正，不能再通过预缴税款方式购买发票。代开专用发票与代开 普通发票一致临商纳税人代开普通发票征收税款的操作流程（1）【税款征收】 【申报征收】【征收】【税票录入】-【预缴税款】：先 零 散纳税人登记卜纳税人登记身份证L打头-纳税人名称（临商纳税人输人名）-行业卜行 业明细-登记注册类型（选择个人） -街道乡镇: （3701910001金桥办事处） -主管 税务机关（开发区国税局） -保存（2）再到【预缴开票】-输入先录入零散

15、纳税人登记号-税票种类选择完税证，税 款属性-税款种类-征收项目自动带出预算科目-预算分配比例 （很重要一定要选 对目前为：75001015） -征收品目-输入销售收入-缴款国库（高新国库） -印刷 票证号码-保存开票。另外：税票种类目前选择开具税收通用缴款书，右侧征收品目栏：选择“+”，录入数据，银行种类：齐鲁银行，银行名称：齐鲁银行高新支行，保存开票，（3）第一、二联交纳税人，到高新支行缴纳税款，（4）窗口人员根据纳税人持有的加盖银行 收讫章的税收通用缴款书第一联在系统税款征收-征收-上解销号-上解销号（纸 质票），录入税号，默认上解日期，查询，选中记录，销号。（5）纳税人到12 代开窗口

16、开具发票。（3）完税证开票后要求两天之内现金票证汇总，（4）到现金票证汇总模块-现金票证汇总-查询-显示查询结果-汇总-选缴款单 位-选缴款单位名称-保存开票-开票后（现金和票）交到银行5. 出口货物 专用缴 款 书开具【税款征收 】 【申报 征收】【征收】【出口货物专用缴款书 处理】【出 口货物专用缴款书开具】，输入税号，核对相关数据，保存，开票。此业务近期将 受理，所需资料待规范。6.出口退运返纳 纳税人发生退关退运，根据补税通知单（出口退税专用）。1.【税款征收 】 - 【申 报征收】- 【征 收】-【退税收回开 票】-【退税 收回开票（退货补运返 纳）】录入税 号，（出对话框，找相应退

17、税记录），征收项目：增值税，税款种类：正税，预 算科目：出口货物退增值税，预算级次：中央100%，税款属性：其他，退税 类型：出口退税退货补运反纳，实缴税额中输入要补缴的税款，更改印刷税票号码 起号，保存，开票。2.【税票处理】-【税票重发】，录入税号，点击查询-正划。 7. 加收 滞纳金 【税款征收】-【申报征收】【征收】【加收滞纳金罚款】【加收滞纳金】，选日期 加滞开票（所属时间起至今）输入税号，自动提取纳税人名称 ，计算区间滞纳（税 款的 发生日期）起：本月1号（数据可以任意填写），止：默认当天，计算截止日期:默认当 天，税务机关类型:纳税人所属税务机关，【所属时期起止】：自动提取，查询

18、，选中 加收滞纳金记录，录入实收滞纳金金额，点击加收，保存，开票。无税基加收滞纳金： 本金已入库，补征滞纳金。【税款征收】-【申报征收】【征收】【加收滞纳金】【无税基加收滞纳金】，征收 项目:据实际情况选择增值税，企业所得税等税种,-预算科目:101010120增值税税 款滞纳金、罚款收入，或101 045001内资企业所得税税款滞纳金、罚款收入、加收利息收 入等相应税种对应的预算科目。-征收品目:9900税款滞纳金、罚款收入，-预算级次: 默认系统带出的选项，与其税种级次一致。税款种类:20滞纳金，应征凭证种类:301 加收滞纳金通知书，属性:一般申报或其他（据实际情况选择22）。保存。返回

19、【加收滞 纳金】模块加滞。滞纳金应征作废：【税款征收】-【申报征收】-【征收】【税票处理】【滞纳金应征作废】，删除滞纳金（删除滞 纳金应征信息）输入税号，查询,选中记录-作废。或不需作废应征，在【征收】-【清理税款开 票】-【滞纳金税款开票】，征收开票。（加滞时CTAIS发生异常，滞纳金应征已产生，未征收。需 谨慎操作，一般情况下不得删除应征信息）手工抵减欠税：小规模预缴税款代开发票后发生退票；一般纳税人28栏有数据（辅导期一般纳税人增量专用发票） 和纳税人以往年度企业所得税形成的多缴抵缴季度所得税时需用此模块。【申报征收】-【征收】-【欠税处理】【抵缴欠税】-【手工抵缴欠税】，输入税号，自动

20、提取企业名称，-查询选择征收 项目，核对多缴数据，点击确认多缴，查看欠税代缴税款信息，点击保存。若抵减错误，可在【撤消抵缴欠税】选择查询已处理税款撤消抵缴（记帐前）：抵缴日期起，录入抵缴日期，点击查 询，选中记录，撤销抵缴。（注：辅导期一般纳税人抵减税款时应在征期内最后一天下午操作。征收。0000000征收项目对应抵缴，而且注意可退抵税来源为纳税申报,一般不允许跨税种抵缴。纳税人以往年 度企业所得税形成的多缴抵缴季度所得税时，需要求纳税人岀具退税申请审批表，窗口留存该表复印 件。）重打税票：转账完税证3个月以上没有换开转账完税证或正划开票时打印机有误，开具税收通用缴款书。【税款征 收】-【申报

21、征收】【征收】【税票处理】-【税票重打】，输入税号，查询选中记录，录入原 印刷税票号码，录入新印刷税票号码，视情况选择原税票号码是否作废，重打，打印税收通用缴 款书。属换开的将税收通用缴款书第一联给纳税人，二至五联留存；正划需到银行缴款的第一、二联给 纳税人，三至五联留存。涉税罚款：【税款征收】-【申报征收】-【征收】【税票录入】，录入税号，自动提取纳税人名称，开票日期 默认当天，所属时期起当月i号，所属时期止当月最后一天，缴款期限，要晚于开票日期，否则 会岀现加罚。征收品目:（增值税或企业所得税）预算科目选相应税种滞纳金、罚款收入，级次 同税种，税款种类:涉税罚款，属性:稽查部门罚没，应征凭

22、证种类:税务处罚决定书，征收品 目:9900,保存，开票。13.评估预警信息结果录入：【税款征收】-【申报征收】-【征收】-【税票录入】注意税款所属期间，-税款属性选择 评估部门查补 罚没”，税款种类属于正税”的，其应征凭证种类选择各税种对应的申报表，进行评估税款征收入库， 纳税人到税务机关补缴评估税款时，可用纳税评估自查报告代替申报表；注意加收滞纳金（仅限增 值税业务，5月31日汇缴期结束后至年底期间发生所得税评估事项的，选择所得税年度补充申报，涉和 以往年度企业所得税税款补征，一般适用检查程序）。税款种类属于 涉税罚款”的，其应征凭证种 类选择 税务行政处罚决定书”，单纯 行为罚款”由税收

23、管理员按 违法违章”流程处理。通过【综合开票】10 / 18 / 18所得税定税企业超定额税款征收: 企业填写所得税纳税月（季）度预缴纳税申报表（B类），计算应补缴税额。【税款征收】-【申报征收】-【征收】-【税票录入】，例如企业2009年全年超过税务机关核定的税额，【所属时期起】：2009-01-01，【所属时期止】：2009- 12-31，正确录入，应征凭证种类:2008企 业所得税年度纳税申报（B类），【征收项目】：企业所得税，【实缴税额】：纳税人超定额税款，缴 款期限:2010.5.31，汇缴期结束后也可走评估。不允许抵扣的运费、海关凭证，失控发票税款的征收：【税款征收】-【申报征收】

24、-【征收】-【税票录入】，所属时期正确录入，应征凭证种类:2003版增 值税一般纳税人，保存，开票。到【征收】-【清理税款开票】-【滞纳金税款开票】加收滞纳金。预提所得税：登记窗口维护非居民企业信息，【申报征收】一【纳税申报】一【申报】【代征代扣】-【代扣代缴-2009 扣缴企业所得税】，录入税号，默认属期，点击税源管理处，本次申报所得取得日期，以股东大会 决议通过日期为准，根据企业填写的中华人民共和国扣缴企业所得税报告表，在人民币金额栏录入收 入，根据实际情况选择外币名称，保存开票，进入开票界面时选择开具纸质税票-保存，打印税收 通用缴款书，岀现正划成功”点击确定。将税收通用缴款书第一、二联

25、给纳税人去银行缴税。作废税票：【税款征收】-【申报征收】-【征收】-【税票处理】-【税票作废】，录入税号，点击查询，选中该 条记录，根据情况选择是否作废印刷号码，点击作废。一般纳税人抄报税、认证增值税专用发票1.抄报税：【增值税防伪税控系统】-【报税处理】-【常规报税】-【数据采集】-【报税子系统】-【数据采集】进行抄税，票表比对相符后提示清卡成功。（注：若票表比对不符，则不清卡，修改数据后重新抄税。若企业在远程或到大厅抄报税之前，发现申报数据有误，窗口工作人员可以登录电子申报税局端，【企业管理】-【撤销增值税申报】模块，录入税号，点击查询,出现未必对，可以撤销”提示，点击撤销后企业可重新申报

26、，2010.02后，其财务报表无法同时撤销，错误数据需到前台修改。辅导期一般纳税人（先比对）应先核对稽核结果通知书内的进项税额是否和主表附表 二中的数据一致，在点击数据采集前应先在辅导期内企业前打賞，在票表比对对话 框内填写相应的进项数据。强行比对流程：前台票表比对出现异常（企业数据申报有误除外），通知企业到管理处，管理处出具调查报 告，处长、局长签字，同意其强行比对，申报征收窗口根据报告，做强行比对。登记增值税 一窗式”比对异常处理台帐，税控企业：【报税系统】-【数据维护】-【手工清卡】，读取 税号，点击要求票表比对成功前面的方框去掉对勾，异常类别根据实际情况选择。未上税 控企业，登录增值税

27、一窗式”票表（税）比对系统，【人工比对】，录入税号，读取信息， 点击是否强行申报前面的方框，进行强行解锁。人工比对：未上税控和当月新发行税控设备的企业或已经注销税控卡的企业，网上申报后，须携带一般 纳税人资格证（已注销不需要携带），申报表，到申报窗口做人工比对，【登录增值税一 窗式”票表（税）比对系统】-【人工比对】-【确定】，比对系统比对成功后其申报信息写 入征管系统。未上税控的辅导期一般纳税人，应先核对稽核结果通知书内的进项税额是否和主表附 表二中的数据一致，在点击人工比对前，应先在辅导期内企业前打 V,在票表比对对话框内填写相 应的进项数据。发票补录：需征期内持金税卡故障单，11号窗口签

28、字。防伪税控系统-【认证子系统】-【发票认证】-【存根联 补录】（注意开票属期），扫描增值税普通发票，购货方无税号，录入15个0，【查询统计】-【补录结果查询】。查询补录成功后报税:a）新发卡后未开具发票：【报税子系统】-【报税处理】-【非常规报税】-【存根联补录报税】-选择无 IC卡”输入纳税人识别号，开票机号，如一个开票机，填0”如有主分开票机分填分开票机数量 点击数据采集采b）重新发卡后开具发票：进行完1）操作后提示比对未通过”插入IC卡进行正常抄税，清卡后查询 统计-【已报税企业】-核对金额税额软盘补报：企业金税卡损坏，发票数量多，航天协助企业将开票数据拷入U盘，【报税子系统】-【报税

29、处理】- 【非常规报税】-【软盘补报】。注销一般纳税人资格报税（企业注销前，应先注销税控资格）：到11号窗口修改时钟，【报税处理】-【非常规报税】-【注销一般纳税人资格报税】，数据采集， 报税时期：当月1号，到次月1号，点击报税，提示主开票机注销报税成功”开票份数，提示此企 业报税成功。自动清卡：企业持航天开具故障单，到窗口做清卡处理。【报税处理】-【非常规报税】-【自动清卡】，将企业IC 卡插入读卡器，读取税号，选择相应月份，进行清卡。非征期报税：系统支持多次抄报税，企业IC卡数据满或卖发票之前误作抄税处理，可到窗口进行非征期报税，【报税 处理】-【常规报税】，数据采集-报税，提示本开票机本

30、次报税成功”发票存根联数量，提示本次 报税成功，请在次月征期正常报税”认证增值税专用发票：【增值税防伪税控系统】-【认证子系统】-【发票认证】-【抵扣联认证】认证通过后，查询认证发票结 果，与纳税人核对份数，在专用发票抵扣联加盖认证相符”章，确保认证记录与纸质发票份数一致，否 则会影响纳税人下月抵扣税款。负数发票不认证。机动车数据采集1. 公路 内河货物 运费发票税 控系统税控数据接收 ，读取用户 发票类型。（85）点击图中【机动车发票数据 接收】，将会显示 盘中的机动车发票数据，点击【提 交数据】，用户本期的 申报数据。将提交入库提交数据成 功后，会出现提交成功的提示：点击确定，会进入下一步

31、“返写监控数据”。返写监控数据成 功后，整个税控数据接收流程则全部完成2. 存根 联补录： 在实际使用过程中，可能会有用户的税控盘发生丢失或损毁，造成数据由税控盘进行税控数 据接收无法正常进行。此时，可以根据开票人手里的存根联进行补录，最大限度挽回数据损 失。点击左边栏【税控数据接收】下的【存根联补录】，用户识别号：这里应该根据存根联上的数据输入。货运发票自开票，应输入承运人识别号，货运发票代开票，应输入代开单位代码。 机动车自开票（主管税务机关前没有“”），应输入纳税人识别号，代开票（主管税务机关 前有“”），应输入主管税务机关代码。补录发票类型：分为“正常票”、“已开具发票作废”和“空白发

32、票作废”。 输入正确的用户识别号，并从下拉框选择补录类型，点击【下一步】后，如果没有问题，即 进入相应的页面。具体流程见公路内河货物运输发票税控系统操作员培训教程农产品收购发票数据采集系统将企业U盘插入主机，登录【废旧物资和农产品收购发票税务端系统】-【发票数据接收】-【每 月数据接收】，点击【读取】，选择（例如：所属期为2010.5） n2010_06.enc文件，点击打开， 读入纳税人当月开具发票的份数，金额等明细数据， -写盘-查询2-确定 ， 查询3-确定，生 成fp_bsqj.dt文件，出现提示该企业报税成功写报税反馈文件完成。”保存该文见至纳税人U盘。三、特殊情况处理1若纳税人少申

33、报税额，需提供情况说明，填写正确报表，专管员签字后修改其数据。若当月 申报时发现数据有误，进入【申报征收】【申报】增值税小规模纳税或一般纳税人申调出 申报表，选择修改，（若征期内无税款可选删除），保存。若有税款，点击更正，修改后保存。跨月，小规模企业可进入【申报征收】【申报】-【增值税纳 税申报表（适用于小规模纳税人）（补充申报）】，输入税号，回车，自动提取纳税人名称，默认申 报日期，修改所属时期，回车，岀现企业已申报记录，选中该记录，-修改，视情况选择补充申报 类型，输入其当月全部销售额，系统计算应补退税额，扣减已申报税额后，对其差额开具税票。一般 纳税人，其当月申报之前发现上期数据有误，可

34、修改或更正上月数据，若当月已申报且税款已入库则 不得修改其上期数据。若当月已申报但未实现税款，可以删除该条申报记录，修改其更正上期数据。（以上操作需谨慎，影响会计数据）2.辅导期一般纳税人有分期预缴税款，未和时在所属月填列在主表28栏，必须通过【申报征收查询】 【征收查询】【税款开票查询】，看是否入库。亦可通过【申报征收查询】【征收查询】【预 缴查询】，输入税号，属期起止查询，查询企业预缴。确认该笔税款入库后，在发现月份调整其报表。 修改要求同上。3辅导期一般纳税人申报：要严格执行先比对，后抵扣”的规定，在受理增值税纳税申报时，纳税人持增值税专 用发票抵扣联和其他抵扣凭证稽核结果通知书和其明细

35、清单，进行一窗式”票表比 对。转正当月，抵扣2个月进项。如12月转正，申报时，可抵扣10月和11月的进项, 须持10月稽核结果抵扣，11月的认证数据可直接抵扣。4.网上申报:市局中税：87030163，中税服务：82371781（2.345.6），税局端网址 HYPERLINK :8001 :80015纳税人征期内修改税银协议,须在电子申报税局端提取CTAIS基本信息,更新数据一般纳税人手工申报时，25栏期 初未缴税额（多缴为负 数）若有数据且未欠税，则 30栏本 期缴纳上期应纳税额须录入，若28栏分次预缴税额有数据，则按说明2查询后录入，回车后 32栏期末未缴税额（多缴为负数）、34栏本期应

36、补（退）税额自动形成。每天9点以后查看失控发票，传递金税岗：认证子系统查询统计-失控发票双向比对结果查 询，税务部门选山东省济南市高新技术产业开发区国家税务局，按认证时间查询，若有失控 发票，通知管理处，在【发票认证】-认证结果通知书打印，输入税号，按认证月份，选择“打 印发票明细”，打印认证结果通知书和有问题发票明细一式两份，扣留抵扣联，加盖“认证后 失控发票”章，打印扣留通知书（桌面：失控扣留文件夹）一式两份，登记失控发票台帐， 在“数据输出”模块，软盘认证结果传输，选择认证结果传输方式，输入税号，按“认证月份”- 确定，保存文件，通过FTP传至协查岗。涉和补税，在【税票录入】模块，录入相应属期， 应征凭证种类 ：2003版增值税纳税申报（适用增值税一般纳税人。）认证时失控，则当场 扣留，加盖“认证时失控发票”章，其他同上。增值税进项留抵税额抵减增