xx企业财务管理制度

1、 财务管理制度第一章 总 则则 第一条条 为为加强公公司的财财务工作作，发挥挥财务在在公司经经营管理理和提高高经济效效益中的的作用，特制定定本规定定。第二条 公司司财务部部门的职职能是：(一)认认真贯彻彻执行国国家有关关的财务务管理制制度和税税收制度度，执行行公司统统一的财财务制度度。(二)建建立健全全财务管管理的各各种规章章制度，编制财财务计划划，加强强经营核核算管理理，反映映、分析析财务计计划的执执行情况况，检查查监督财财务纪律律的执行行情况。(三)积积极为经经营管理理服务，通过财财务监督督发现问问题，提提出改进进意见，促进公公司取得得较好的的经济效效益。(四)厉厉行节约约，合理理使用资资

2、金。(五)合合理分配配公司收收入，及及时完成成需要上上交的税税收及管管理费用用。(六)积积极主动动与有关关机构及及财政、税务、银行部部门沟通通，及时时掌握相相关法律律法规的的变化，有效规规范财务务工作，及时提提供财务务报表和和有关资资料。(七)完完成公司司交给的的其他工工作。第三条 公司司财务部部由财务务经理、会计、出纳、和审计计人员组组成。第四条 公司司各部门门和职员员办理财财会事务务，必须须遵守本本规定。 第第二章 财务务工作岗岗位职责责 第五条条 财财务经理理负责组组织本公公司的下下列工作作： (一)编制和和执行预预算、财财务收支支计划、信贷计计划，拟拟订资金金筹措和和使用方方案，开开辟

3、财源源，有效效地使用用资金； (二)进行成成本费用用预测、计划、控制、核算、分析和和考核，督促本本公司有有关部门门降低消消耗、节节约费用用、提高高经济效效益；(三)建建立健全全经济核核算制度度，利用用财务会会计资料料进行经经济活动动分析，及时向向总经理理提出合合理化建建议。(四)组组织领导导财务部部门的工工作，分分配和监监督其他他人员的的工作任任务，制制定考核核奖惩指指标；(五)负负责建立立和完善善公司已已有的财财务核算算体系，生产管管理控制制流程，成本归归集分配配制度； (六)承办公公司领导导交办的的其他工工作。第六条 会计计的主要要工作职职责是：(一)按按照国家家会计制制度的规规定、记记帐

4、、复复帐、报报帐做到到手续完完备，数数字准确确，帐目目清楚，按期报报帐。 (二)按照经经济核算算原则，定期检检查，分分析公司司财务、成本和和利润的的执行情情况，挖挖掘增收收节支潜潜力，考考核资金金使用效效果，当当好公司司参谋。(三)妥妥善保管管会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料。(四)完完成总经经理或财财务经理理交付的的其他工工作。 第七条条 出出纳的主主要工作作职责是是：(一)认认真执行行现金管管理制度度。(二)严严格执行行库存现现金限额额，超过过部分必必须及时时送存银银行，不不坐支现现金，不不认白条条抵压现现金。(三)建建立健全全现金出出纳各种种帐目，严格审审核现金金

5、收付凭凭证。(四)严严格支票票管理制制度，编编制支票票使用手手续，使使用支票票须经总总经理签签字后，方可生生效。 (五)积积极配合合银行做做好对帐帐、报帐帐工作。(六)配配合会计计做好各各种帐务务处理。(七)完完成总经经理或财财务经理理交付的的其他工工作。 第八条条 审审计的主主要工作作职责是是： (一)认真贯贯彻执行行有关审审计管理理制度。(二)监监督公司司财务计计划的执执行、决决算、预预算外资资金收支支与财务务收支有有关的各各项经济济活动及及其经济济效益。(三)详详细核对对公司的的各项与与财务有有关的数数字、金金额、期期限、手手续等是是否准确确无误。(四)审审阅公司司的计划划资料、合同和和

6、其他有有关经济济资料，以便掌掌握情况况，发现现问题，积累证证据。(五)纠纠正财务务工作中中的差错错弊端，规范公公司的经经济行为为。(六)针针对公司司财务工工作中出出现问题题产生的的原因提提出改进进建议和和措施。(七)完完成总经经理或财财务经理理交付的的其他工工作。 第第三章 财财务工作作管理第九条 会计计年度自自一月一一日起至至十二月月三十一一日止。第十条 会计计凭证、会计帐帐簿、会会计报表表和其他他会计资资料必须须真实、准确、完整，并符合合会计制制度的规规定。第十一条条 财务工工作人员员办理会会计事项项必须填填制或取取得原始始凭证，并根据据审核的的原始凭凭证编制制记帐凭凭证。会会计、出出纳员

7、记记帐，都都必须在在记帐凭凭证上签签字。第十二条条 财财务工作作人员应应当会同同总经理理办公室室专人定定期进行行财务清清查，保保证帐簿簿记录与与实物、款项相相符。 第十三三条 财务工工作人员员应根据据帐簿记记录编制制会计报报表上报报总经理理，并报报送有关关部门。 会计报表表每月由由会计编编制，财财务经理理负责审审核，上上报一次次。会计计报表须须经财务务经理、总经理理签名或或盖章。第十四条条 财财务工作作人员对对本公司司的各项项经济实实行会计计监督。 财务工工作人员员对不真真实、不不合法的的原始凭凭证，不不予受理理；对记记载不准准确、不不完整的的原始凭凭证，予予以退回回，要求求更正、补充。 第十

8、五五条 财务工工作人员员发现帐帐簿记录录与实物物、款项项不符时时，应及及时向总总经理或或主管副副总经理理书面报报告，并并请求查查明原因因，作出出处理。财务工作作人员对对上述事事项无权权自行作作出处理理。 第十六六条 财务工工作应当当建立内内部稽核核制度，并做好好内部审审计。出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费用、债债权和债债务帐目目的登记记工作。 第十七七条 财务审审计每季季一次。审计人人员根据据审计事事项实行行审计，并做出出审计报报告，报报送总经经理。第十八条条 财财务工作作人员调调动工作作或者离离职，必必须与接接管人员员办清交交接手续续。 财财务工作作人员办办理交接接

9、手续，由行政政办公室室主任、主管副副总经理理监交。 第第四章 支票管管理 第十九九条 支票由出出纳员或或财务经经理指定定专人保保管。支支票使用用时须有有“请购审审批单”，经财财务经理理、总经经理批准准签字，然后将将支票按按批准金金额封头头，加盖盖印章、填写日日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领用用簿上签签字备查查。第二十条条 支票付款款后凭支支票存根根，发票票由经手手人签字字、会计计核对(购置物物品由保保管员签签字)、财务经经理、总总经理审审批。填填写金额额要无误误，完成成后交出出纳人员员。出纳纳员统一一编制凭凭证号，按规定定登记银银行帐号号，原支支票领用用人在“支票借借款单”及登记

10、记簿上注注销。 第二十十一条 支票借款款应在签签发支票票之日起起五个工工作日内内清算，超期的的财务人人员月底底清帐时时凭“支票借借款单”转应收收个人款款，发工工资时从从领用工工资内扣扣还，当当月工资资扣还不不足，逐逐月延扣扣以后的的工资，领用人人完善报报帐手续续后再作作补发工工资处理理。 第二十十二条 对于于报销时时短缺的的金额，由支票票领用人人办理现现金借款款手续，并按现现金借款款管理规规定执行行。 凡一周周内支出出款项累累计超过过100000元元或现金金支出超超过50000元元时，会会计或出出纳人员员应文字字性报告告财务经经理。凡凡与公司司业务无无关款项项，不分分金额大大小由承承办人文文字

11、性报报告财务务经理。 第二十三三条 凡10000元元以上的的款项进进入银行行帐户两两日内，会计或或出纳人人员应文文字性报报告财务务经理。 第二十十四条 公司财务务人员支支付(包包括公私私借用)每一笔笔款项，不论金金额大小小均须财财务经理理会同总总经理联联签字。总经理理外出应应由财务务人员设设法通知知，经总总经理授授权可委委托其他他负责人人代签，同意后后可先付付款后补补签。 第第五章 现金金管理 第二十十五条 公司司可以在在下列范范围内使使用现金金：(一)职职员工资资、津贴贴、奖金金； (二)个人劳劳务报酬酬； (三)出差人人员必须须携带的的差旅费费； (四)结算起起点以下下的零星星支出； (五

12、五)总经经理批准准的其他他开支。 前款结结算起点点定为110000元，结结算规定定的调整整，由总总经理确确定。第二十六六条 除本规定定第二十十五条外外，财务务人员支支付个人人款项，超过使使用现金金限额的的部分，应当以以支票支支付；确确需全额额支付现现金的，经财务务经理审审核，总总经理批批准后支支付现金金。 第二十十七条 公司固定定资产、原料辅辅料、车车辆保管管维修、代办运运输费用用、办公公用品、劳保、福利及及其他工工作用品品必须采采取转帐帐结算方方式，不不得使用用现金。 第二十十八条 日常常零星开开支所需需库存现现金限额额为50000元元。超额额部分应应存入银银行。 第二十十九条 财务人人员支

13、付付现金，可以从从公司库库存现金金限额中中支付或或从银行行存款中中提取，不得从从现金收收入中直直接支付付(即坐坐支)。 因因特殊情情况确需需坐支的的，应事事先报经经财务经经理批准准。第三十条条 财财务人员员从银行行提取现现金，应应当填写写现金金借款单单，并并写明用用途和金金额，由由财务经经理批准准后提取取。 第三十十一条 公司职员员因工作作需要借借用现金金，需填填写借借款单，经会会计审核核；交财财务经理理、总经经理批准准签字后后方可借借用。并并按借款款审批程程序第二二条执行行。超过过还款期期限即转转应收款款，在当当月工资资中扣还还。第三十二二条 符合本规规定第二二十五条条的，凭凭发票、工资单单

14、、差旅旅费单及及公司认认可的有有效报销销或领款款凭证，经手人人签字，会计审审核，财财务经理理、总经经理批准准后由出出纳支付付现金。 第三十十三条 发票票及报销销单经总总经理批批准后，由会计计审核，经手人人签字，金额数数量无误误，填制制记帐凭凭证。 第三十十四条 工资由由财务人人员依据据行政办办公室及及各部门门每月提提供的核核发工资资资料代代理编制制职员工工资表，交主管管副总经经理审核核，财务务经理、总经理理签字，财务人人员按时时提款，当月发发放工资资，填制制记帐凭凭证，进进行帐务务处理。第三十五五条 差旅费及及各种补补助单(包括领领款单)，由部部门经理理签字，会计审审核时间间、天数数无误并并报

15、财务务经理复复核后，送总经经理签字字，填制制凭证，交出纳纳员付款款，办理理会计核核算手续续。第三十六六条无论何种种汇款，财务人人员都须须审核汇款通通知单，分别别由经手手人、部部门经理理、财务务经理、总经理理签字。会计审审核有关关凭证。 第三十十七条 出纳人人员应当当建立健健全现金金、银行行存款帐帐目，逐逐笔记载载现金、银行款款项支付付。帐目目应当日日清月结结，每日日结算，帐款相相符。 第第六章 会计计档案管管理 第三十十八条 凡是是本公司司的会计计凭证、会计帐帐簿、会会计报表表、会计计文件和和其他有有保存价价值的资资料，均均应归档档。第三十九九条 会计凭证证应按月月、按编编号顺序序每月装装订成

16、册册，标明明月份、季度、年起止止、号数数、单据据张数，由会计计及有关关人员签签名盖章章(包括括制单、审核、记帐、主管)，由财财务经理理指定专专人归档档保存，归档前前应加以以装订。 第四十十条 会计报报表应分分月、季季、年报报、按时时归档，由财务务经理指指定专人人保管，并分类类填制目目录。 第四十十一条 会计档案案不得携携带外出出，凡查查阅、复复制、摘摘录会计计档案，须经财财务经理理批准。 第第七章 处罚罚办法 第四十十二条 出现现下列情情况之一一的，对对财务人人员予以以警告并并扣发本本人月薪薪13倍：(一)超超出规定定范围、限额使使用现金金的或超超出核定定的库存存现金金金额留存存现金的的；(二

17、)用用不符合合财务会会计制度度规定的的凭证顶顶替银行行存款或或库存现现金的；(三)未未经批准准，擅自自挪用或或借用他他人资金金(包括括现金)或支付付款项的的；(四)利利用帐户户替其他他单位和和个人套套取现金金的；(五)未未经批准准坐支或或未按批批准的坐坐支范围围和限额额坐支现现金的； (六)保留帐帐外款项项或将公公司款项项以财务务人员个个人储蓄蓄方式存存入银行行的；(七)违违反本规规定条款款认定应应予处罚罚的。 第四十十三条 出现现下列情情况之一一的，财财务人员员应予解解聘。 (一)违反财财务制度度，造成成财务工工作严重重混乱的的；(二)拒拒绝提供供或提供供虚假的的会计凭凭证、帐帐表、文文件资

18、料料的；(三)伪伪造、变变造、谎谎报、毁毁灭、隐隐匿会计计凭证、会计帐帐簿的； (四)利用职职务便利利，非法法占有或或虚报冒冒领、骗骗取公司司财物的的；(五)弄弄虚作假假、营私私舞弊，非法谋谋私，泄泄露秘密密及贪污污挪用公公司款项项的；(六)在在工作范范围内发发生严重重失误或或者由于于玩忽职职守致使使公司利利益遭受受损失的的；(七)有有其他渎渎职行为为和严重重错误，应当予予以辞退退的。 第第八章 附 则(一)财财务负责责人工作作责任制制度(二)出出纳作业业处理准准则(三)会会计核算算基础工工作规范范(四)借借款及各各项费用用开支标标准审批批程序(五)其其他有待待补充完完善的财财务管理理制度 第

19、四十十四条 本规规定由公公司财务务部负责责解释。第四十五五条 本规定定自发布布之日起起生效试试行。 附附则一、财务部部门负责责人 工工作责任任制度 一、职职务第一条 在公司司董事会会和总经经理领导导下，负负责公司司资金调调配、成成本核算算和财务务管理，推行现现代化管管理方式式，进行行企业经经济核算算和分析析工作，并反映映其成效效。 第二条条 严格执执行国家家财经制制度、财财经纪律律以及财财务会计计制度。认真贯贯彻统一一的财务务管理制制度，加加强财务务管理，遵守国国家政策策、法令令。保证证国家、公司利利益不受受侵犯。 第三条条 根据公公司年度度生产经经营综合合计划编编制公司司财务收收支计划划、信

20、贷贷计划和和成本计计划，并并加强管管理，促促进各项项经济指指标实现现。确保保按期组组织税利利上缴，完成上上级下达达的各项项任务。第四条 组织制订订储备、生产、成品资资金定额额，严格格费用开开支，加加强成本本管理，搞好经经济活动动分析，搜集、整理、积累历历年各项项原始资资料，指指导车间间经济核核算工作作，促进进工厂经经济效益益逐年提提高。第五条 负责企业业资金管管理，监监督其增增减变动动，负责责盘盈、盘亏、报废清清理、货货款结算算、催收收和处理理等工作作。做到到情况清清楚，手手续完备备，数据据准确，处理及及时。 第六条条 严格执行行国家价价格政策策，搜集集整理价价格资料料，负责责制订公公司厂内内

21、内劳务务、产成成品、半半成品、物资等等的计划划价格，并督促促检查有有关部门门和车间间对材料料、半成成品、产产成品正正确计价价和销售售。 第七七条 负负责财务务历史资资料、文文件、凭凭证、报报表的整整理、搜搜集和立立卷归档档工作，并按规规定手续续报请销销毁。第八条 负责对对全公司司重要经经济合同同的审查查会签。并监督督经济合合同的执执行，确确保公司司利益不不受损害害。第九条 负责组组织起草草财务方方面的管管理制度度及有关关规定。第十条 根据公公司方针针目标展展开要求求，负责责本部门门方针目目标的展展开、检检查、诊诊断和落落实工作作。 第十一一条 负负责完成成公司领领导临时时布置的的各项任任务。二

22、、职权权第一条 对公司厂厂内各项项资金和和费用的的使用有有检查、监督权权。有权权根据厂厂内生产产经营情情况发生生的变化化，对资资金、费费用的使使用提出出调整方方案。第二条 对违反反国家政政策、财财经制度度、财经经纪律的的收、支支款项有有权劝阻阻、制止止。 第三条条 对公公司集中中审编的的有关财财经方面面的规定定和管理理制度有有权提出出修改意意见。 第四条条 有权权对各仓仓库和工工程、生生产作业业项目的的节约和和浪费情情况进行行检查并并提出奖奖惩意见见。第五条 有权组组织召开开经济活活动分析析会，并并向各部部门索取取有关资资料和报报表。 第六条条 有权权要求有有关部门门提供编编制年、季、月月度财

23、务务成本计计划所需需的各种种有关资资料。 三、职职责第一条 对贯彻彻执行国国家财经经法令政政策、制制度不严严或处理理财会业业务不当当，造成成违章、罚款、浪费等等现象负负责。第二条 对公司司的有关关成本、利润、资金等等方面的的经济效效益指标标因措施施不力完完不成计计划负责责。 第三条条 对由由于资金金计划不不周、管管理不善善、监督督不严、影响生生产工作作负责。第四条 对不及及时清理理库存现现金、银银行存款款、往来来账款、在途资资金等账账户造成成损失负负责。 第五条条 对国国家规定定的财务务档案资资料整理理归档不不及时，管理不不严、出出现损坏坏、遗失失等现象象负责。第六条 对成本本资金、价格控控制

24、管理理不严，经济活活动分析析不及时时，影响响公司经经济效益益指标完完成负责责。 第七条条 根据据公司方方针目标标展开要要求，未未能及时时对本部部门方针针目标展展开、检检查、诊诊断、落落实负责责。 附则二二、出纳纳作业处处理准则则第一条 本处处理准则则包括现现金及银银行存款款收入与与支出等等作业。 第二条条 为为便于零零星支付付起见，可设备备用金，采用定定额制，其额度度由总经经理核定定，其备备用金由由出纳经经管。 第三条条 出出纳办理理现金、票据的的支付，登记及及移转等等业务，要严格格遵守公公司的付付款审批批程序。第四条 除提取取备用金金外，所所有支出出凭证应应由会计计严格审审核其内内容与金金额

25、是否否与实际际相符，领款人人的印鉴鉴是否相相符，如如有疑问问应先查查询后出出纳方能能支付。 第五条条 凡凡一次支支付未超超过1，0000元者径径由公司司备用金金支付外外，其余余一律以以支票等等银行转转账支付付。 第六六条 出纳人人员对各各项货款款及费用用的支付付，应将将本支票票或现金金交付受受款人或或厂商，本公司司人员不不得代领领，如因因特殊原原因必需需由本公公司人员员代领者者，需经经财务经经理核准准。 第七条条 公公司一切切支付，应以处处理合法法、合规规的发票票或凭证证为依据据，任何何要求先先行支付付后补手手续者均均应予拒拒绝。 第八条条 支支付款项项应在传传票上签签署领款款人印鉴鉴，付讫讫

26、后加盖盖付讫章章及经手手人戳记记。 第九条条 本公司支支付款项项的付款款程序，悉依照照下列步步骤办理理。(一)原原始凭证证的审核核：1.国内内采购、工程发发包款：应根据据统一发发票、普普通凭证证，以及及收到货货物、设设备的验验收单并并附请购购单经有有关部门门经理签签章证明明及核准准，公司司财务经经理、总总经理批批准后，送交财财务部门门开具支支票或汇汇票。 2.预预付、暂暂付款项项：应根根据合同同或相关关协议文文件，由由经办人人员填具具借款单单，注明明合同文文件字号号，呈报报核准后后送交财财务部门门开具支支款。 3.一一般费用用：应根根据发票票、收据据或内部部凭证，由经办办人员填填具付款款凭证，

27、经有关关部门主主管签章章证明及及公司核核准，送送交财务务部门开开具付款款。(二)会会计凭证证的核准准： 1.会会计应负负责审核核原始凭凭证的各各项经济济内容，对不能能确定的的事项报报财务经经理审核核。 2.会会计审核核传票时时，应先先审核原原始凭证证是否符符合税收收法律及及公司规规定的手手续。 3.传传票经财财务经理理，及总总经理核核准后，送交会会计转出出纳办理理支付工工作。第十条 有关货物物运费及及外汇结结售汇款款、发样样，及各各项费用用等支出出款，应应填具“借款单单”或“支款凭凭证”，附发发票、许许可证影影印件，送交会会计部门门以“预付”或“暂付”方式制制票转出出纳办理理支付。前述款款项可

28、由由经办人人员直接接向出纳纳签收，但必须须于支付付后7日日内向会会计办理理冲转手手续。 第十一一条 本公司司各项支支出的付付款日期期如下： (一)国内采采购货品品的付款款，每月月25日日集中付付款一次次(星期期日及例例假日顺顺延)，但以原原始凭证证经核准准后于付付款日前前5日送送达财务务部门者者为限。(二)一一般费用用的付款款：经常常发生的的费用，仍以前前项期限限办理，内部员员工费用用，每天天支付的的，以原原始凭证证齐全并并经核准准者为限限。(三)薪薪金工资资的付款款： 1.工工资：全全体员工工工资均均于每月月15日日前转账账支付。 2.过过节费和和补贴：过节费费在节日日前一周周内，补补贴在月

29、月底支付付。因特殊情情况需提提前支付付者，得得由经办办部门另另行签呈呈财务经经理转呈呈总经理理批准后后，再予予以支付付。 第十二二条 出纳支付付款项若若有扣缴缴事项时时，应将将代扣款款项于次次月100日前填填具有关关机构规规定的报报缴书向向公库缴缴纳，并并以影本本一份并并附于传传票后，凡有扣扣缴税款款及免扣扣缴应申申报事项项者，出出纳应于于次年元元月底前前填具有有关机构构规定的的凭单向向稽征机机关申报报，并将将正、副副本交各各纳税义义务人。 第十三三条 薪金工工资的支支付，应应由行政政部根据据考勤表表会同财财务部编编制“工资表表”，于付付款期限限前一周周内送交交出纳。 第十四四条 业务部门门于

30、收到到货款后后，应将将其中所所收货款款如数解解缴出纳纳，出纳纳应将解解缴凭证证送交会会计，并并据以编编制传票票。销售售部门收收到汇款款通知时时，也要要及时送送交出纳纳，以便便及早落落实回款款来源。 第十五五条 为便于办办理薪资资扣缴个个人所得得税申报报起见，公司员员工应于于每年度度开始一一个月内内，及新新进人员员报到时时，填报报“薪资所所得受领领人申报报表”，由出出纳收执执，作为为所得税税扣缴申申报的依依据，出出纳应就就每一员员工给付付薪工资资及扣缴缴情况填填载于“各类收收入所得得扣缴资资料登记记表”上，作作为日后后扣缴申申报之用用。第十六条条 凡依法应应扣缴的的所得税税款及依依法应贴贴用印花

31、花税票，若因主主办人员员的疏忽忽发生漏漏扣、漏漏报、漏漏贴或短短扣、短短报、短短贴等情情事以致致遭受处处罚者，以及劳劳工保险险费的滞滞缴事项项，其滞滞纳金及及罚金应应由经办办人员及及其直属属部门负负责人赔赔偿。 附附则三、会计核核算基础础工作规规定 第一条条 充分分体现会会计信息息的可靠靠性，特特制定 本规定定。 第二条条 会计科目目的运用用及帐户户的设置置、按企业会会计制度度执行行，不得得任意更更改或自自行设置置，个别别因公司司业务需需要新增增会计科科目时，须报批批准。第三条凭凭证统一一采用记记帐凭证证，在实实行会计计电算化化操作后后，可采采用软件件打印记记帐凭证证。 第四条条 会计计核算组

32、组织程序序：采用用记帐凭凭证汇总总表核算算程序，记帐凭凭证汇总总表核算算组织程程序如下下： (一)根据审审核后的的原始凭凭证填制制记帐凭凭证；(二)根根据原始始凭证汇汇总表编编制记帐帐凭证汇汇总表；(三)根根据记帐帐凭证汇汇总登记记总分类类帐； (四)根据原原始凭证证登记现现金日记记帐和银银行日记记帐； (五)根据记记帐凭证证及所附附的原始始凭证登登记各明明细分类类帐；(六)月月终，根根据总分分类帐和和各明细细分类帐帐编制会会计报表表。记帐凭证证汇总表表核算组组织程序序的特点点是：先先定期(5天或或10天天)将所所有记帐帐凭证汇汇总编制制成科目目汇总表表，然后后再根据据科目凭凭证汇总总表登记记

33、总分类类帐。记帐凭证证汇总表表的编制制方法是是：根据据一定时时期的全全部记帐帐凭证，按照相相同科目目归类，定期(5天或或10天天)汇总总每一会会计科目目的借方方本期发发生额和和贷方本本期发生生额，填填写在科科目凭证证汇总表表的相关关栏内，以反映映全部会会计科目目的借方方本期发发生额和和贷方本本期发生生额。第五条 记帐帐规则：(一)记记帐须根根据审核核过的会会计凭证证。除按按照会计计核算要要求进行行转帐时时，用记记帐员写写的转帐帐说明作作记帐依依据外，其它记记帐凭证证都必须须以合法法的原始始凭证为为依据。没有合合法的凭凭证，不不能登记记帐簿，且每张张记帐凭凭证必须须由制单单、复核核、记帐帐，会计

34、计主管分分别签名名，不得得省略。(二)登登记帐簿簿时用钢钢笔或碳碳素笔写写(除了了复写的的以外，不得使使用铅笔笔和圆珠珠笔)。(三)记记帐凭证证和帐簿簿上的会会计科目目以及子子、细目目用全称称，不得得随意简简化或使使用代号号。(四)会会计分录录的科目目对应关关系，原原则上一一种经济济事项分分别或汇汇总编一一套分录录，不得得将不同同内容的的多种经经济事项项合并编编制一套套分录。 (五)明细帐帐应随时时登记，总帐定定期登记记，一般般不超过过10天天。 (六)每一笔笔帐须记记明日期期、凭证证号码和和摘要，经济事事项的摘摘要不能能过分简简略，以以保证第第三者能能看清楚楚。每笔笔帐记完完后，在在记帐凭凭

35、证上划划“”号。 (七)记帐的的文字和和数字应应端正、清楚、严禁刮刮擦、挖挖补或涂涂改，不不得跳行行隔页。应将空空行或空空页划斜斜红线注注销。(八)记记帐发生生错误，用以下下方法更更正： 1.记记帐前发发现记帐帐凭证有有错误，应先更更正或重重制记帐帐凭证。记帐凭凭证或帐帐簿上的的数字差差错，应应在错误误的全部部数字正正中划红红线，表表示注销销，并由由经办人人员加盖盖小图章章后，将将正确的的数字写写在应记记的栏或或行内。 2.记记帐后发发现记帐帐凭证中中会计科科目、借借贷方式式或金额额错误时时，先用用红字填填制一套套与原用用科目、借贷方方向和金金额相同同的记帐帐凭证，以冲销销原来的的记录，然后重

36、重新填制制正确的的记帐凭凭证，一一并登记记入帐。如果会会计科目目和借贷贷方向正正确，只只是金额额错误，也可另另行填制制记帐凭凭证，增增加或冲冲减相差差的金额额。更正正后应在在摘要中中注明原原记帐凭凭证的日日期和号号码，以以及更正正的理由由和依据据。3.报出出会计报报表后发发现记帐帐差错时时，如不不需要变变更原来来报表的的，可以以填制正正确的记记帐凭证证，一并并登记入入帐。如如果会计计科目和和借贷方方向正确确，只是是金额错错误，也也可另行行填制记记帐凭证证，增加加或冲减减相差的的金额。更正后后应在摘摘要中注注明原记记帐凭证证的日期期和号码码，以及及更正的的理由和和依据。(九)红红字冲帐帐除了用用

37、于更正正的错误误外，还还可以用用于下列列事项：1.经济济业务完完成后，发生退退回或退退出； 2.经经济业务务计算错错误而发发生多付付或多收收； 3.帐帐户的借借方或贷贷方发生生额需要要保持一一个方向向； 4.其其它必须须冲销原原记数字字的事项项。 (十)各帐户户在一张张帐页记记满后接接记次页页时，需需要加计计发生额额的帐户户，应将将加计的的借贷发发生总额额和结出出的余额额记在次次页的第第一行内内，并在在摘要栏栏“承前页页”(十一)月、季季、年度度末，记记完帐后后应办理理结帐，为了便便于结转转成本和和编制会会计报表表，需要要发生额额的帐户户，应分分别结出出月份季季度和年年度发生生额，在在摘要栏栏

38、注明“本月合合计”、“本季合合计”和“本年合合计”的字样样，在月月结、季季结数字字上端和和下端均均划单红红线，在在年结数数字下端端划双红红线。总总结的数数字本身身均不得得用红字字书写。发生笔笔数不多多的帐户户，也可可不结总总。不需需要加计计发生额额的帐户户，应随随时结出出余额，并在月月份、季季度余额额下端划划单红线线，在年年度余额额下端划划双红线线。(十二)编制会会计报表表前，必必须把总总帐和明明细帐记记载齐全全，试算算平衡，每个科科目的明明细帐各各帐户的的数额相相加总和和同该科科目的总总帐数额额核对相相符。不不准先出出报表，后补记记帐簿。(十三)年度更更换新帐帐时，需需要结转转新年度度的余额

39、额，可直直接过到到新帐各各该帐户户的第一一行，并并在摘要要栏内注注明“上年结结转”字样。必要时时，详细细注明余余额组成成内容，在旧帐帐的最后后一行数数字下面面注明“结转下下年”字样。结转以以后的空空白行格格包括不不结转余余额的帐帐户，划划一条余余线注销销或盖戳戳注销。 第六条条 结结帐、对对帐：(一)结结帐是结结算各种种帐簿记记录，它它是在一一定时期期内所发发生的经经济业务务全部登登记入帐帐的基础础上进行行的，具具体内容容如下：1.在结结帐时，首先应应将本期期内所发发生的经经济业务务记入有有关帐簿簿。2.本期期内所有有的转帐帐业务，应编成成记帐凭凭证记入入有关帐帐簿，以以调整帐帐簿记录录。如待

40、待摊、预预提费用用应按规规定标准准予以摊摊销提取取。 3.在在全部业业务登记记入帐的的基础上上，应结结算所有有的帐簿簿，具体体方法参参见“记帐规规则”的第111点。(二)对对帐是为为了保证证帐证相相符，帐帐帐相符符，帐实实相符。具体内内容如下下： 1.帐帐证核对对：是指指各种帐帐簿(总总帐、明明细分类类帐以及及现金和和银行存存款日记记帐等)的记录录与会计计凭证(记帐凭凭证及其其所附的的原始凭凭证)的的核对，这种核核对主要要是在日日常编制制凭证和和记帐过过程中进进行。月月终如果果发现帐帐帐不符符，就应应回过头头来对帐帐簿记录录与会计计凭证进进行核对对，以保保证帐证证相符。2.帐帐帐核对每每月一次

41、次，主要要是总分分类帐各各帐户期期末余额额与各明明细分类类帐帐面面余额相相核对，现金、银行存存款二级级帐与出出纳的现现金，银银行存款款日记帐帐相核对对，会计计部门各各种财产产物资明明细类帐帐期末余余额与财财产物资资管理部部门和使使用部门门的保管管帐相核核对等。 3.帐帐实核对对分两类类：第一一类现金金日记帐帐帐面余余额与现现金实际际库存数数额相核核对，银银行存款款日记帐帐帐面余余额与开开户银行行对帐单单相核对对，要求求每月核核对一次次；第二二类各种种财产物物资明细细分类帐帐帐面余余额与财财产物资资实有数数额相核核对，各各种往来来帐款明明细帐帐帐面余额额与有关关债权债债务单位位的帐目目核对等等，

42、要求求每季核核对一次次。 附附则四、借款和和各项费费用开支支标准 及及审批程程序 第一条条 为为进一步步完善财财务管理理，严格格执行财财务制度度，依据据规范化化管理实实施大纲纲，特制制定本标标准及程程序。 第二二条 借款及及报销审审批程序序 (一)出差人人员借款款，必须须先到财财务部领领取“借款凭凭证”，写明明出差时时间、地地点，借借款金额额原则按按“往返车车费+（住宿费费+生活活补助）*预计计出差天天数”计算借借款金额额，填写写好该凭凭证后，先经部部门经理理同意，再由财财务经理理批准，最后经经总经理理审批后后，方予予借支，前次借借支出差差返回时时间超过过三天无无故未报报销者，不得再再借款。

43、(二)凡职工工借用公公款者，在原借借款未还还清前，不得再再借。(三)其其他临时时借款，如购置置款、业业务费、周转金金等，审审批程序序同第二二条第一一款。(四)试试用人员员借支旅旅差费或或临时借借款，须须由正式式员工出出具担保保书或签签认担保保，方能能办理，若借款款人未能能偿还借借款，担担保人应应负有连连带责任任。 (五)借款出出差人员员回公司司后，三三天内应应按规定定到财务务部报账账，报账账后结欠欠部分金金额或三三天内不不办理报报销手续续的人员员欠款，财务部部门有权权通知行行政部在在当月工工资中扣扣回。(六)报报销审批批时应具具备的凭凭证：“请购审审批单”或“费用审审批单”，原始始发票、物品明

44、明细表。在所附附凭单上上，要由由经办人人签字，主管部部门经理理签字和和财务经经理签字字。 第第三条 出差差开支标标准及报报销审批批?(一)公公司职工工出差乘乘坐车、船、飞飞机和住住宿、伙伙食、市市内交通通费，按按下表规规定执行行(详见见附表一一)。各各部门负负责人应应严格控控制外出出人员，并考虑虑完成任任务的期期限，确确定出差差日期。对因公公外出人人员均对对号入座座按标准准办理应应报销费费用。如如出差人人员投亲亲靠友自自行解决决住宿问问题，则则按标准准的400%计发发给个人人；如不不足标准准住宿的的，按节节约额的的50%计发给给个人；如超标标准住宿宿的，超超支部分分一律由由个人自自己负担担。

45、(二)公司人人员出差差的交通通费一律律按附表表标准套套用。具具体对下下列情况况均以有有关规定定执行如如下： 1.乘乘坐火车车，从晚晚上8时时至次日日晨7时时之间，在车上上过夜66小时以以上的，或连续续乘车时时间超过过12小小时的，可购火火车硬卧卧铺票和和轮船三三等舱。 2.乘乘坐火车车符合11条规定定而不买买卧铺票票的，节节省下的的卧铺票票费，发发给个人人，但为为了计算算方便，规定按按本人实实际乘坐坐的火车车硬席票票价的550%发发给。3.公司司人员出出差，事事先经单单位领导导批准就就近回家家省亲办办事的，应凭车车船票价价按实支支报，不不发绕道道和在家家期间的的出差伙伙食补助助费、住住宿费。4

46、.出差差期间乘乘坐直达达特别快快车暂按按乘坐一一般特别别快车不不坐卧铺铺补助的的规定执执行，即即按硬座座票价的的45%计发补补助费，因使用用空调设设备而另另外加收收的费用用不计入入票价之之内。 5.公公司人员员调动工工作，核核发差旅旅费以其其调入地地区执行行标准计计发。调调入人员员的交通通、住宿宿、伙食食补助除除照公司司规定执执行外，其它开开支参照照有关规规定执行行。6.出差差人员在在出差地地因病住住院期间间，按标标准发给给伙食补补助费，不发交交通费和和住宿费费。住院院超过一一个月的的停发伙伙食补助助费。7.公司司人员参参加在外外地召开开的各类类会议，除有会会议主办办单位出出具的食食宿费自自理

47、的证证明，可可回公司司按出差差标准领领取伙食食费补助助；住宿宿费凭住住宿处发发票按公公司规定定标准执执行外，其余情情况一概概不领发发有关费费用。8.员工工赴外地地学习培培训超过过30天天以上的的部分，培训期期间食宿宿费自理理的，按按相关职职位标准准的500%计发发。(三)出出差补助助按出差起起止时间间（“算头不不算尾”）每天天只享有有伙食补补助，补补助标准准按附表表发放。(四)出出差市内内短途交交通费按附表中中相应人人均标准准，凭票票据据实实报销。(五)其其他杂费费 如存存包裹费费、电话话费，杂杂项费用用控制在在人均每每天100元内，凭单据据报销。(六)车车船票按出差规规定的往往返地点点、里程

48、程，凭票票据核准准报销。(七)因因特殊情情况出差差需乘坐坐飞机，由公司司总经理理批准，连续三三个月亏亏损部门门人员出出差，一一律不准准乘坐飞飞机。(八)根根据出差差人员事事先理好好的报销销单据，先由会会计对单单据全面面审核，同时按按出差天天数填上上住勤补补贴，然然后由部部门经理理签认报报财务经经理、公公司总经经理审批批后，方方能报销销。 (九)出差人人员不得得以电话话费、传传真费名名义冲减减超标准准住宿费费，电话话费和传传真费必必须在住住宿发票票和账务务清单中中单列。(十)出出差期间间发生的的个人餐餐费、洗洗衣费、饮料费费、健身身桑拿费费、美容容美发费费等一律律由出差差人员自自负，不不能报销销。 (十一一)出差差期间的的宴请费费用不在在差旅费费中报销销，单独独列在业业务招待待费中审审批报销销。 (十二)同性别别两人一一起出差差，只能能住一间间双人间间，按一一个人（职务较较高者）住宿标标准计算算。(十三)出差人人员在外外住宿超超过两天天，如有有特殊情情况未住住饭店（如住朋朋友、亲亲戚家），可以以给予每每人标准准规定的的未住宿宿补助。(十四)出差在在外期间间，一般般不对外外宴