审计转型提升企业管理经验交流

1、审计转型提高公司管理经验沟通现代大型公司公司的发展，对公司内部审计提出了新的要求。最近几年来，三角公司审计部适应公司公司不停发展壮大的要求，不停转变审计思路，从纯真的审计监察、查错纠弊、财务审察等逐渐转型到“对管理进行审计”上，牢牢环绕公司公司的工作重心展开各项工作，在审计范围、审计内容、审计方式、审计追踪整顿等方面不停创新，确实展开对内部控制制度的完美性和有效性的审察和评论，评估和控制风险；展开对各项经营活动的经济性、成效性、效任性等管理审计。一、展开管理审计，规范和提高公司管理水平1、扩大审计范围，展开生产管理专项审计为了降低公司的制造花费，提高公司的经济效益，提高各生产车间的管理水平，今

2、年4月份，我们利用了20多时节间,对各生产车间的备品备件的使用和管理状况进行专项审计，这是离开财务数据而展开的专项生产管理审计。第一，我们对8个生产车间的备品备件的采买计划、领用、保护、索赔和保存状况，深入车间实地查阅有关记录，检查备件使用状况，咨询设施保护养护以及破坏索赔等各方面状况，并查察有关记录。经过审计，我们发此刻备件的使用和管理中存在以下问题：一是备件的领用及改换无书面记录，在备件出现故障或破坏时，因不可以确立使用时间长短而没法在保质期内提出修复或索赔，如子午胎五车间06年领用72个不锈钢电加热器，单价491元/台，检查时在用24个，其余48个已破坏，保质期内车间未提出保修或改换要求

3、，使公司损失23568元。二是车间对人为使用不妥而出现备件故障或破坏的，没有卓有收效的考查方法。如子午胎四车间06年领用100个手控阀，单价132元/个，检查时硫化机上没有在用的风管，经落实车间机械技术员和电气技术员，认识得手控阀质量不好是一方面，但与工人在使用过程中不注意保护、任意扔放也有必定关系。三是配件采买不实时，使设施带病工作，对产量和产质量量都有必定的影响。四是大多数车间备件库管理不规范，备件出、入库没有详尽记录，维修工能够任意出入领取备件，备件的安全完好无保障。四是维修工具如锣丝刀、扳手等，大多数车间没有对维修工领用的工具登记齐备的工具台帐，车间对维修工领用工具也没有推行“以旧换新

4、”，不利于对工具进行看管。对上述等问题，我们提出了相应的审计建议，要求车间对备件领用推行登记制度，详尽记录每个备件单价、使用在哪台设施上、改换的时间、保质期、维修安装人员等内容，以便出现质量问题后实时进行索赔，节俭采买资本、提高公司效益。对其余问题也提出了相应的审计建议。该审计报告提到的问题和审计建议，获得公司领导的重视，并批改依据审计建议整顿。依据公司领导的批改，我们向各车间下达审计决定通知书要求对存在的问题进行整顿。一个月后，我们对车间整顿状况进行了追踪检查，发现大多数问题实时获得认识决，提高了公司的经营管理水平易经济效益，收到了预期的审计成效。2、对公司内部控制的成立健全和履行状况进行审

5、察，增强公司内部管理。高效的规范的公司管理，需要公司对产、供、销及人、财、物成立一套齐备的严实的内部控制制度，以便公司各项活动依据规范的制度履行，防备风险和提高效率。为增强公司管理，今年上半年，我们对公司部下子公司的内部控制的成立健全和履行状况展开了专项审计。在审计过程中，第一检查各子公司能否对生产经营的各个方面建立了相应的内部控制制度；其次联合业务流程的实质运作状况，对已有制度的履行状况进行审察，检查各项流程和操作过程能否依据制度进行。此外，对已成立的各项制度能否适应新的业务运作的要求进行评估，对原有的业务流程已发生变化或出现新的业务流程的，提出改正原有制度或成立新的内部控制制度，以适应公司

6、不停发展变化的要求。经过对子公司内部控制制度有关状况的审察，我们发现：有的子公司固然成立了有关业务的内部控制制度，但不够齐备和规范，存在这样或那样问题和破绽，如公司医务室药品出库，固然有药品出库的程序和署名手续，但对公司活动等因公用药出库程序和署名手续不齐备，存在着管理破绽；有的子公司对已有内部控制制度不可以仔细履行或违犯内控制度，如某子公司上半年坐支现金155万元；有的子公司对新出现的业务没有实时制定相应的管理制度，存在必定的管理风险等。对各子公司内部控制制度的成立和履行状况存在的问题，我们提出了相应的审计建议，各子公司均依据审计建议对内部控制进行规范、订正，进一步提高了公司的管理水平易工作

7、效率，防备和根绝风险发生。二、增强离职审计，有效发现和解决问题干部任期经济责任审计，是多年来向来进行的传统审计项目，但我们并无是传统的审计项目而忽略它。在子公司经理和业务部门负责人任期内，有的问题很难完好反应和裸露出来，这就需要我们重视和增强离职审计，全面表露任期内存在的各样问题。上半年我们展开了4个子、分公司经理任期经济责任审计，获得了必定的审计成效。在对某子公司经理离职审计中，发现存在帐外资本29.87万元，这既违返了财务制度也违返了公司的规定，发现后我们立刻责令所有资本所有入帐。防止了可能存在的损失。而且该公司还存在积压存货18.36万元的问题。针对问题我们提出了相应的审计办理建议，并从

8、工作流程和制度长进行了规范，使问题获得较好的解决。在对某分公司经理离职审计中,对其离职时应收帐款65万元较大金额,我们提出在2个月内若不可以回收所有欠款的,从经理的公司奖金中扣回,在此状况下,2个月内原经理所有回收了其离职时的欠款,根绝了风险资本发生。三、做好专项审计，节俭大批资本内部审计工作波及公司经营管理的方方面面，我们在做好上述审计工作的同时，还踊跃展开各样专项审计如备件库存定额管理专项审计、库存原资料管理专项审计。对销售部门上报三包胎理赔进行鉴定；对会员制奖赏经过物流胎号查问系统和公司有关规定对各经销商上报的会员兑现积分进行审察；对上报全钢轮胎、半钢轮胎返利经过月度、季度和年度计划任务

9、量和达成状况确立对客户应兑现的奖赏。对业务部门供给的入帐发票，我们严格依据公司招标或谈判价钱进行审核，对超出规订价钱的发票果断予以退回。经过上述各项审计，保证公司利益获得最大限度的保护，获得了较好的经济成效。如：07年上半年我们审察销售返利3055万元，鉴定值3044万元，审减11万元。审察各样采买、花费发票2400多份，退回不切合订价发票30多份，退回金额10多万元。经过上述专项审计，为公司挽回了不该支付的资本，较好地保护了公司利益。四、工作中存在的主要问题只管在内部审计工作获得了必定的收效，但我们的工作中仍存在一些需要解决的问题，集中表此刻：1、审计范围仍有必定的限制性，创新力度不够，不适应公司快速发展的要求。只管最近几年来审计工作作出了很多努力，也收到了必定的收效，但与公司迅速发展壮大的要求还有必定的差距。当前审计工作主假如子、分公司季度或年度经营管理审计、离职审计、销售政策履行状况审察、各样发票审察，管理审计虽展开但数目和深度不够，对公司经营活动的经济性、成效性、效任性审计没有进行特意的审计和剖析等。2、对发现问题的原由深层次剖析不够，不利于从根本上解决问题。当前各项审计工作对发现的经营管理中存在的问题，一般只提出了相应的审计办理建议，也能对审计决定的履行状况进行追踪落实，使问题获得解决，但缺少对出现问题原由的深层次剖析。发现了某问题，只使该问题获得解决，但假如对问