企业财务会计决算报表讲解( 30)

1、企业财务会计决算报表讲解1特点、功能 编制工作总体要求 编报范围、填报条件及级次 报表结构及变化情况 主、附表编制 报送要求、注意事项 2004年度企业类会计决算报表讲解2本套报表的总体特点1、兼顾了新、旧企业会计制度的核算要求。2、兼顾了行业会计制度和行业管理的核算要求 。3、以应用为导向，突出了经济反映和政策决策的基础功能。本套报表的主要功能1、上报各级政府和领导关于企业的财务及经营情况。2、作为制定相关财税政策和行业政策的基础。3、促进企业加强内部管理、改革改制和结构调整。 2004年度企业类会计决算报表讲解-特点、功能3决算工作依据 会计法、企业财务会计报告条例（国务院令第87号）、会

2、计制度、财务制度、企业年度汇总会计信息报告制度（财统200012号）、关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定的通知（财企20045号）、财政部关于下发2004年度企业会计决算报表的通知（财企2004175号）等会计和财务规定以及工作文件。 2004年度企业类会计决算报表讲解-编制总体要求4决算工作要求： 1、做好资产清查，核实债务和权益，正确结转损益，账实、账表一致。 2、加强组织落实，做好层层布置、培训和会审工作。 3、报表要真实、合法和完整，勾稽关系正确，说明和分析清楚合规。 4、符合国家会计制度和财务制度，以及财政部相关财务规定。 5、严格审计，审计后出具报告要依法和合规。

3、 6、企业不准违反会计制度和财务制度随意归并和转换，不得违反会计制度和财务制度处理和反映账务。 2004年度企业类会计决算报表讲解-编制总体要求5编报范围1、国有、国有控股企业2、企业化管理事业单位3、城镇集体企业（具体指执行现行工业、农业、商品流通、施工、房地产开发、交通运输、旅游、饮食服务和执行新的企业会计制度的各类国有企业（单位）；以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、民营科技企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业。）2004年度企业类会计决算报表讲解 -编报范围、条件、级次6填报单位基本条件1、具有独立法人资格2、独立核算3、能够编制完整会计报表 报表填报级次1

4、、大型企业填报到第三级2、中小型企业填报到第二级注：1、国有企业、集体企业分别组织录入上报。 2、对以产权为纽带的企业集团，母公司除编制其个别会计报表外，还应编制集团公司的合并会计报表。2004年度企业类会计决算报表讲解 -编报范围、条件、级次72004年度企业类会计决算报表讲解 -报表结构及变化情况82004年度企业类会计决算报表讲解 -主、附表编制汇总封面:9单户封面:10链接集团型企业链接树型结构模型单户封面:链接新标准取消了金融并企业表、事业并企业表、基建并企业表GB/T4754-2002取消原09外贸，增加13电力11资产负债表：注意事项：行业特殊会计科目的填报方法，参照科目对照表归

5、并填报；若封面“行业会计制度代码”为13，16行=0，33行=0，38行0，39行0。执行行业会计制度的有可能涉及股票、债券和其他投资，要进行归并。财会200312号包含财企2002310号内容财会200331号）12利润及利润分配表：注意事项：本表中所列“其他”项由执行现行行业会计制度有特殊损益项目的地勘、施工、邮电、外经、农口等企业（单位）填列，并在会计报表附注中详细说明。13现金流量表：14应上缴应弥补款项表：反映当年财政拨付企业的技改资金、挖潜改造资金以及基建资金等款项收支结存情况（不含财政通过其他部门拨付给企业的资金。 与与海关数据一致要与税务、财政批准数一致。15所有者权益（股东权

6、益）增减变动表：反映根据财政部财工字19951号文件规定，对优化资本结构试点城市的国有工业企业上交所得税的15%返还给企业，用于弥补企业流动资本而增加的国有资本公积 16资产减值准备、投资及固定资产情况表：本表去年共四大项(减值准备、递延资产、投资情况、固定资产），今年将固定资产情况移到“基本情况表”。将原基本情况表中待处理资产损失、政策挂帐、当年处理以前年度损失和挂帐并入此表。17基本情况表：补充养老保险是企业根据自身经济能力为本企业职工建立的一种辅助性的养老保险。它居于我国多层次养老保险制度中的第二层次。实行企业补充养老保险，可以使年老退出劳动岗位的职工在按照国家规定领取的养老金因企业经济

7、效益不同而有所差别，体现了效率的原则。 补充医疗保险是根据国家规定，用人单位在缴纳了基本医疗保险费以后，可以按单位职工工资总额的一定比例提取，作为补充医疗保险基金，重点用于解决退休人员和患重病人员医药费负担过重的困难，提高职工的医疗保险待遇。文件61页第7行“86”改为“94”，第9行“02表（6+70+75）”改为“01表（56+61）”。编制说明 45 页第2行“86”改为“94”，第3行“02表（6+70+75）”改为“01表（56+61）”。18企业办社会职能情况表：19主辅分离辅业改制情况表：本表只适用国有大中型企业，由母公司编报20年度间主要指标比较表：21集团型企业封面代码填写模

8、型:22行业名称 指标名称 计算单位 大型 中型 小型 工业企业 从业人员数销售额资产总额 人万元万元 2000及以上30000及以上40000及以上 300-2000以下3000-30000以下4000-40000以下 300以下3000以下4000以下 建筑业企业从业人员数销售额资产总额 人万元万元 3000及以上30000及以上40000及以上 600-3000以下3000-30000以下4000-40000以下 600以下3000以下4000以下 批发业企业 从业人员数销售额 人万元 200及以上30000及以上 100-200以下3000-30000以下 100以下3000以下 零售

9、业企业 从业人员数销售额 人万元 500及以上15000及以上 100-500以下1000-15000以下 100以下1000以下 交通运输业企业 从业人员数销售额 人万元 3000及以上30000及以上 500-3000以下3000-30000以下 500以下3000以下 邮政业企业 从业人员数销售额 人万元 1000及以上30000及以上 400-1000以下3000-30000以下 400以下3000以下 住宿和餐馆业企业 从业人员数销售额 人万元 800及以上15000及以上 400-800以下3000-15000以下 400以下3000以下 统计上大中小型企业划分办法（试行）国统字2

10、00317号标准一：23标准二：国资厅评价函2003327号 24集团型企业树型结构模型25报送要求： 1、市直主管会计单位于2月25日前将数据软盘和纸质报表一式两份报市财政局相关业务处室。软盘包括：国有企业数据分户数据和汇总数据、城镇集体企业分户数据和汇总数据。纸质报表包括：汇总报表（万元单位）、编报说明、汇总数据分析；分户报表（财务情况说明书、会计报表附注、审计报告）。 2、县（市、区）于3月5日前将数据软盘及相关资料报市财政局。软盘包括：国有企业数据分户数据和汇总数据、城镇集体企业分户数据和汇总数据；纸质报表：汇总报表（万元为单位）、户数核对数据及增减户数变动情况明细表、报表编制说明、汇

11、总数据分析、报表审计（审核）情况。26注意事项：1、注意报表中有关项目正负号的问题和几个易混淆概念;2、注意报表中指标的计量单位；3、国有企业和城镇集体企业虽然都用同一套报表格式，但数据处理时要分为两个任务进行，分别上报；4、集团型企业数据处理要规范，各汇总点数据树型结构要清晰；5、对继续编制临时单位代码的单位，临时代码要与去年一致；各县（市、区）汇总单位代码要与往年保持一致；6、有些行业补充表只适用国有控股企业填报；粮食企业补充表中有些栏目作了删改，填报时注意。市财政局统评处联系 ：5594114 联系人：周斌 企业处联系 ：5594156 联系人：宗群27单位临时代码：（1）行政事业单位。

12、前5位代码分配如下： 海安（JS061）、如皋（JS062）、如东（JS063）、通州（JS064）、海门（JS065）、启东（JS066）、崇川（JS067）、港闸（JS068）、开发区（JS069）、市直（JS060）。（2）国有及国有控股企业。前6位代码分配如下：海安（JS06A1）、如皋（JS06A2）、如东（JS06A3）、通州（JS06A4）、海门（JS06A5）、启东（JS06A6）、崇川（JS06A7）、港闸（JS06A8）、开发区（JS06A9）、市直（JS06A0）。（3）城镇集体企业。前6位代码分配如下：海安（JS06B1）、如皋（JS06B2）、如东（JS06B3）、通

13、州（JS06B4）、海门（JS06B5）、启东（JS06B6）、崇川（JS06B7）、港闸（JS06B8）、开发区（JS06B9）、市直（JS06B0）。（4）国有建设单位。前6位代码分配如下：海安（JS06J1）、如皋（JS06J2）、如东（JS06J3）、通州（JS06J4）、海门（JS06J5）、启东（JS06J6）、崇川（JS06J7）、港闸（JS06J8）、开发区（JS06J9）、市直（JS06J0）。2829几个易混淆概念: 1、资产负债表中58行“递延收益”与利润及利润分配表中11行“递延收益”； 2、利润及利润分配表中57行“补充流动资本”与所有者权益（或股东权益）增减变动表中

14、64行“补充流动资本”； 3、应上交应弥补款项表中49行“财政拨款”与基本情况表59行“本年收到的财政性资金”。30 涂大侠出品 版权归原作者所有 联系QQ ：467860574 如侵权，请告知，吾即删 更多精品文档请访问我的个人主页31 附赠人生心语32修身養性小 識智習慣篇 飲食篇 運動篇 心態篇 33修性身養小識智習慣篇34清晨四個 習慣好35 早上洗澡是個好習慣早上洗澡確實有助於促使血液迴圈更加旺盛並且清潔的感覺和浴液的芬芳本身就可以調整心情，使精神更加飽滿。第一早上洗澡36 早上大便這個好習慣一經養成，你會終身受益如果還沒這個習慣於也不要著急，要努力去培養，比如多吃高纖維食品，如白菜

15、、白薯等粗糧，並且在早上起來後不管有沒有都去下廁所，久而久之，習慣會成為自然的。第二去辦大事37 醒過來後喝一杯涼水是個好習慣經過一夜的睡眠，沒有一滴水的攝入，人很容易脫水，而一杯涼開水(不是冰水)則是有益的補充；這對於腸胃也起到了清理作用。第三喝水38 早上儘量不要猛起，這會使血往上沖，造成血壓突然變動，引起頭暈等症狀。 比較好的做法是，睜開眼睛後先不起身，躺在床上活動一下四肢和頭部，5分鐘後再起來。如果你有起不來的問題，可以閉著眼做一些伸拉四肢的動作會非常有助於清醒。第慢慢起床四39晚上 個不五40 睡前不宜喝咖啡很多人都知道，含咖啡因食物會刺激神經系統，還具有一定的利尿作用，是導致失眠的

16、常見原因。 茶也一樣第一不喝咖啡41 晚餐吃辛辣食物也是影響睡眠的重要原因。辣椒、大蒜、洋蔥等會造成胃中有灼燒感和消化不良，進而影響睡眠。第二不要吃辣42 還有些食物在消化過程中會產生較多的氣體，從而產生腹脹感，妨礙正常睡眠，如豆類、大白菜、洋蔥、玉米、香蕉等。第不吃三脹氣43 睡前飲酒曾經被很多人認為可以促進睡眠，但最近的研究證明，它雖然可以讓人很快入睡，但是卻讓睡眠狀況一直停留在淺睡期，很難進入深睡期。所以，飲酒的人即使睡的時間很長，醒來後仍會有疲乏的感覺第不要喝酒四44 油膩的食物吃了後會加重腸、胃、肝、膽和胰的工作負擔刺激神經中樞，讓它一直處於工作狀態，也會導致失眠。第不吃油膩五45修

17、性身養小識智飲食篇46、飲料的選擇綠茶紅葡萄酒含茶酡酚，抗癌能力在所有飲料中排第一含氟，固齒，牙齒好，胃口就好。(不想喝，嗽口也行)含茶甘寧，提高血管韌性。（梅蘭芳先生若多喝綠茶，就不會給兒子氣死了）含逆轉醇，抗衰老，MM高興啦抗氧化劑，常喝葡萄酒的人不得心臟病。降血壓、降血脂。酒的限量葡萄酒（每天）50-100毫升；白酒5-10毫升；啤酒300毫升。紅葡萄吃法洗乾淨吃，那皮是寶貝，千萬別剝。放在口裡又吐出來的，是暴殄天物，要打PETPETo47優酪乳維持細菌平衡，也就是好的細菌繼續長，不好的滾蛋。注意啦，不是說牛奶哦。跟優酪乳比起來，牛奶要給優酪乳提靴子的。豆漿VS牛奶吸收含寡糖，100%吸

18、收含乳糖，黃種人70%不吸收營養鉀、鈣、鎂等含鈣量豆漿的。抗癌有5種抗癌物質不太清楚，總之，比不過豆漿牛奶適合鬼佬多點，我們黃種人還是多喝豆漿。牛奶可以繼續喝，但加點豆漿最好。MM別忘了，你皮膚再白，也是黃種人哦結論、飲料的選擇（續）48、飲料的選擇(續）骨頭湯蘑菇湯提高免疫力。含琬膠，延年益壽。補充：關於可X可樂百X可樂1、清洗廁所：讓可樂在馬桶呆一小時，可樂內含的檸檬酸，會將玻璃質陶瓷器（指馬桶）的污點消除。2、除鏽、衣物上的油脂、汽車擋風玻璃的塵洉。3、達利大學喝可樂比賽的結果：獲勝者喝了8瓶，並當場死亡，因為血管含太多二氧化碳，沒有足夠氧氣，4、可樂的酸度是，這個酸度可以溶解牙齒和骨頭

19、。有人把掉下來的牙齒放在百事可樂中，十天后，它溶解了。那麼，如果是人體脆弱的胃壁和腸壁。49、食亞州金字塔什麼叫亞州金字塔？菜胡蘿蔔南瓜蕃茄大蒜。穀老玉米蕎麥薯類小米豆大豆、豆腐、豆漿50、老玉米美國的老玉米賣多少錢一個？2 . 5美元VS2元（中國的）吃老玉米為什麼原始美國人、印第安人沒一個高血壓沒一個動脈硬化？齊國力教授語錄：我堅持6年了，每天喝玉米粥。我今年70多歲了，體力充沛，精神飽滿，嗓音洪亮，底氣十足，而且臉上沒有皺紋，什麼原因？喝玉米粥喝的，信不信由你，你喝你的牛奶，我喝我的玉米粥，咱們看誰活得長。51、蕎麥、薯類、小米蕎麥降血壓、降血脂、降血糖，抗胃癌和腸癌（燕麥也能降血壓、血

20、脂）薯類白薯、紅薯、山藥、土豆三吸收吸收水份：潤滑腸道吸收脂肪、糖類：不得糖尿病吸收毒素：胃和腸健康小米除濕、健脾、鎮靜、安眠吃安眠藥的，省點藥錢啦，你看人家農村的老太太都沒吃安眠藥也一樣呼呼大睡，她們就是喝小米粥的52、大豆中國人缺優質蛋白，衛生部提出“大豆行動計畫”:一把蔬菜一把豆，一個雞蛋加點肉一個雞蛋含300毫克膽固醇，正合適，多用了還不知怎麼消受蛋白質含量：1兩大豆2兩瘦肉3兩雞蛋4兩大米大豆中起碼含有5種抗癌物質國外大豆被稱為營養之花，豆中之王豆漿：說過啦53、菜胡蘿蔔、南瓜胡蘿蔔養眼明目MM又要高興啦，養頭髮、養皮膚、養粘膜。裡裡外外都美抗感冒，一點點抗癌PS：胡蘿蔔不怕高溫，怎

21、麼煮它，營養也不會損失南瓜刺激維生素細胞、產生胰島素。抗糖尿病。（苦瓜也有同樣功效）54、蕃茄、大蒜、花生怎麼吃蕃茄怎麼吃？大蒜怎麼吃?花生怎麼吃？生吃唄煮了吃帶皮吃白吃啦蕃茄素要加溫才能出來。蕃茄炒雞蛋、蕃茄雞蛋湯是極品。大蒜是抗癌之王。但大蒜本身不抗癌，大蒜素才抗。大蒜素一加溫就會跑翹翹了。正確吃法：切成一片一片的薄片放在空氣裡15分種，跟氧氣結合後才會產生大蒜素。花生皮沒營養的，用來止血倒可以。AB血型的人容易血稠，又喝白酒，又生氣，又吃花生不剝皮，很容易會。翹翹的55、動物吃哪種動物較好，按越好的在越後面排列：呵呵。這幾幅圖不倫不類的，解釋一下：豬羊雞魚蝦魚和蝦的吃法：吃魚和蝦要連頭帶

22、尾。小魚小蝦的頭和腹是最有營養的。要吃全魚全蝦，所以，買魚也不是買越大的就越好牛肉的問題較多，少吃為妙：1、瘋牛病；2、口蹄疫；3、不良膽固醇56食的原則七成飽6:4比例64植粗副動細主57修性身養小識智運動篇58一、早上別鍛練。黃帝內經說：“沒太陽不鍛煉。”早上，人的基礎血壓高，基礎體溫高，腎上腺素比傍晚高4倍。早上的樹木裡全是二氧化碳，要等到太陽出來，日光和葉綠素反映才能產生氧氣。開窗時間：911點，1416點最好。二、老年人起床不要猛起。有的人騰的就起來，一下子心肌梗死了。要慢慢起，先動動胳膊動動腿，再按摩一下心臟，坐一兩分種再起來。這樣子沒一個得心臟病的。三、睡覺時間晚上10-10：3

23、0分睡覺是最好的。因為（10：0010：30）+（1個小時），人才能進入深睡眠，晚12點3點是深睡眠的黃金時間。有氧運動59修性身養小識智心態篇60心理狀態是健康的基石61躲避轉移釋放昇華控制62笑只有人類才有的功能能醫百病偏頭痛後背痛性功能無皺紋無便秘63哭願意哭命長壽想哭就哭不能強忍64氣不要生氣不超五分鐘6566六个生活的启示67(1) 单纯的喜悦68有一个小女孩每天都从家里走路去上学。一天早上天气不太好，云层渐渐变厚，到了下午时风吹得更急，不久开始有闪电、打雷、下大雨。小女孩的妈妈很担心，她担心小女孩会被打雷吓著，甚至被雷打到。雷雨下得愈来愈大，闪电像一把锐利的剑刺破天空，小女孩的妈妈

24、赶紧开著她的车，沿著上学的路线去找小女孩，看到自己的小女儿一个人走在街上，却发现每次闪电时，她都停下脚步、抬头往上看、并露出微笑。69 看了许久，妈妈终於忍不住叫住她的孩子，问她说：你在做什么啊？她说： 上帝刚才帮我照相，所以我要笑啊！70(2) 失去与拥有71有位企业家在商场上有著惊人的成就。当他在事业达到巅峰的时候，有一天陪同他的父亲，到一家高贵的餐厅用餐，现场有一位琴艺不凡的小提琴手正在为大家演奏。这位企业家在聆赏之余，想起当年自己也曾学过琴，而且几乎为之疯狂，便对他父亲说：如果我从前好好学琴的话，现在也许就会在这儿演奏了。是呀，孩子，他父亲回答，不过那样的话，你现在就不会在这儿用餐了。

25、72默想：我们常为失去的机会或成就而嗟叹，但往往忘了为现在所拥有的感恩。73(3) 知道自己有限的聪明74有一个聪明的男孩，有一天妈妈带著他到杂货店去买东西，老板看到这个可爱的小孩，就打开一罐糖果，要小男孩自己拿一把糖果。但是这个男孩却没有任何的动作。几次的邀请之後，老板亲自抓了一大把糖果放进他的口袋中。回到家中，母亲很好奇的问小男孩，为什没有自己去抓糖果而要老板抓 呢？小男孩回答得很妙：因为我的手比较小呀！而老板的手比较大，所以他拿的一定比我拿的多很多！75默想：这是一个聪明的孩子，他知道自己的有限，而更重要的，他也明白别人比自己强。凡事不只靠自己的力量，学会适时的依靠他人，是一种谦卑，更是

26、一种聪明。76(4) 听的艺术77美国知名主持人 “林克莱特” 一天访问一名小朋友，问他说： 你长大後想要当甚么呀？小朋友天真的回答：嗯我要当飞机的驾驶员！林克莱特接著问：如果有一天，你的飞机飞到太平洋上空所有引擎都 熄火了，你会怎么办？小朋友想了 想 我会先告诉坐在飞机上的人绑好安全带，然後我挂上我的降落伞跳出去。当在现场的观众笑的东倒西歪时，林克莱特继续著注视这孩子，想看他是不是自作聪明的家伙。没想到，接著孩子的两行热泪夺眶而出，这才使的林克莱特发觉这孩子的悲悯之情远非笔墨所能形容。於是林克莱特问他说：为甚么要这么做？小孩的答案透露出一个孩子真挚的想法：我要去拿燃料，我还要回来！我还要回来！。78你听到别人说话时.你真的听懂他说的意思吗？你懂吗？如果不懂，就请听别人说完吧，这就是听的艺术1. 听话不要听一半。2. 还有，不要把自己的意思，投射到别人所说的话上头。79(5) 散步的启示80 上帝给我一个任务，叫我牵一只蜗牛去散步。我