税法可以打开03测评班讲义

1、一、单项选择题12.下列各项中，符合税规定的是（）。A.房屋出典的，由出典人纳税 B.房屋出租的，由承租人纳税C.房屋未确定的，由代管人或使用人纳税D.个人无租使用纳税的，由纳税缴纳税【 无租使用13.】C】选项A：出典的，由承典人纳税；选项B：房屋出租的，由出租人纳税；选项D：管理部门、免税、纳税的，由使用人代为纳税。拥有三套住房，一套供自己和家人居住；另一套于出租给王某居住，每月2014年收入1200元；还有一套于出租给用于生产经营，每月5000元。应缴纳税（）元。A.1088 B.1664 C.2688 D.3264【 征收】A】个人拥有的非营业用房，免征税；对个人出租住房，不区分用途，

2、按4%的税率税；2014年应缴纳税=120064%44%=1088（元）。14.某农产品加工企业2014年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米，农产品种植占地20000平方米，生产加工车间占地16000平方米，企业道路及绿化占地1000平方米。该企业所在地城镇土地使用税年（）元。 A.65000 B.100000 C.120000 D.950000税额每平方米5元。该企业2014年应缴纳城镇土地使用税【】B】直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税。该企业2014年应缴纳城镇土地使用税=（40000-20000）5=100000（元）。15.2015年3月某公司新建一

3、家，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米用于新建占用税（、2000平方米用于新建学校，当地耕地占用税税额为20元/平方米。该公司应缴纳耕地）元。A.244000 B.260000 C.284000 D.300000【】A】学校、占用的耕地免征耕地占用税。该公司应缴纳耕地占用税=（15000-2000-800）20=244000（元）。16.某汽车制造厂将排量为2.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿，A型汽车国家税务核定的最低计税价格为190000元/辆。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务核定的同型号新车最低计税价格为260000元。该汽车制造厂

4、应纳车辆购置税（ A.76000 B.94200 C.102000）元。D.208200【】B】自产自用的应税车辆需要缴纳车辆购置税；对外抵债的6辆不需要由该汽车制造厂缴纳车辆购置税；底盘发生更换的车辆需要缴纳车辆购置税，其计税依据为核发的同类型新车最低计税价格的70%。应纳车辆购置税=190000410%26000070%10%=94200（元）。17.某公司2014年8月开业，领受工商、税务登记证、专利权、商标证及土地使用权各一份；公司实收资本600万元，资本公积200万元；除账簿外，启用了10本其他营业账簿；开业后与一家公司签订了一份合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元原

5、材料；当年该公司转让非专利技术，合同上注明金额100万元。2014年该公司应缴纳印花税（A.6775 B.6780 C.6975 D.6980）元。【】A】税务登记证不属于权利、证照，不缴纳印花税；记载的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为印花税的计税依据；在商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。因此，2014年该公司应纳印花税=55+（600+200）0.05%10000+105+（420+380）0.03%10000+100O.03%10000=6775（元）。18.2015年3月甲企业将

6、持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（A.50 B.180 C.200 D.220）万元。【】C】计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。应确认的股权转让所得=1000-800=200（万元）。19.钱某在境内某上市公司任职，任职期间该公司授予钱某限售股3万股，该批限售股已于2014年年初解禁，钱某在8月份之前陆续买进该公司1万股，平均买价为5.4元/股，但限售股授予价格不明确。2014年8月钱某以8元/股的价格卖出公司的

7、4万股。在不考虑过程中其他相关税费的情况下，钱某转让4万股A.27200 B.32400 C.37600 D.40800应缴纳个人所得税（）元。【】D】转让限售股授予价格不明确，不能准确计算限售股原值的，按转让收入的15%核定限售股原值和合理税费,以转让收入减去原值和合理税费后的余额乘以20%税率,计算个人所得税。钱某转让的这4万股中，有3万股是限售股，1万股是境内上市公司的。个人转让境内上市公司的暂不征收个人所得税，所以钱某应纳个人所得税=830000（1-15%）20%=40800（元）。20.下列关于不可公开交易的（）。A.个人将行权后的境内上市公司个人所得税征收管理的说法，符合政策规定

8、的是再转让而取得的所得，暂不征收个人所得税B.员工因拥有缴纳个人所得税C.员工在行权日之前将缴纳个人所得税而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“工资、薪金所得”转让的，以的转让净收入，按照“转让所得”D.取得的员工在行权日行权时，应按照行权日所指定的市场价与施权价之间的差额，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税【】A】选项B：应按“利息、股息、红利所得”税目计算个人所得税；选项C：应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项D：应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。21.下列关于亏损弥补的说法中，表述不正确的是（）。A.营业机构的可以弥补境内营业机构的亏损B.筹办期间不得作为

9、一个亏损期C.营业机构的亏损可以由境内营业机构的弥补D.非实际亏损不受5年弥补期限的限制【 构的】C】选项C：来弥补。营业机构的亏损不得由境内的来弥补，也不得由其他国家分支机22.某外国企业常驻中国代表机构2014年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当管核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2014年应缴纳企业所得税（A.16.19 B.40.18 C.16.07 D.40.13）万元。【（1经】B】按经费支出换算收入核定应纳税所得额：计算公式：应纳税所得额=经费支出总额/核定的利润率营业税税率）经核定的利润率，该代表机构2014年

10、应缴纳企业所得税=450（1-25%-5%）25%25%=40.18（万元）。23.下列属于采取的强制执行措施的是（从其存款中扣缴的商品、货物或者其他从其存款中冻结的商品、货物或其他）。A.通知的相当于应纳的相当于应纳B.扣押C.D.【通知】A】保全措施包含的内容：（1）通知的或者其他金融机构冻结的相当于应纳的存款；（2）扣押、的价值相当于应纳的商品、货物或者其他。强制执行措施包含的内容：（1）通知的或者其他金融机构从其存款中扣缴；（2）扣押、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳的商品、货物或者其他24.下列关于 A.因B.因，以拍卖或者变卖所得抵缴。追征制度的说法，不正确的是（）。责任造成未缴责

11、任造成少缴，可在3年内要求应加收滞纳金补缴C.因D.因【 要求计算错误造成少缴计算错误造成未缴，一般情况下追征期是3年，特定情况下追征期是5年】B】选项B：对于因、扣缴义务人补缴的责任造成的未缴或者少缴，但是不得加收滞纳金。的，在3年内可以二、多项选择题1.下列属于引起国际重复征税的具体原因的有（ A.居民（公民）管辖权同地域管辖权的）。B.所得或收益的C.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的 D.地域管辖权与地域管辖权的【】ACD】选项B：属于引起国际重复征税的前提条件。2.下列各项中，应计算缴纳的有（）。A.服务B.邮政储蓄业务C.出售金银的业务D.为出口货物提供的邮政业服务【】AC】

12、选项B：邮政储蓄业务按照金融保险业缴纳营业税；选项D：免征。3.根据A.接受的旅客的规定，下列购进项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（服务）。B.用于对外投资的购进货物 C.购进的免税农产品D.与【损失的购进货物相关的交通业服务】BC】选项AD：不得抵扣进项税额。4.下列各项中，免征 A.个人转让著作权的有（）。B.标的物在使用的设备租赁业务C.D.【地点在的仓储服务销售自产的利用】ABC能生产的电力产品】销售自产的利用能生产的电力产品，实行即征即退50%的政策。5.下列货物应计算缴纳消费税的有（）。A.电池生产企业销售的 B.德国进口的都芳涂料能电池C.球具厂销售的车D.啤酒生产企业销售

13、的啤酒【】BD】选项A：能电池、电池和全钒液流电池，免征消费税；选项C：车不属于消费税的征税范围。6.下列关于消费税计税依据的说法中，正确的有（）。A.通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税B.用于换取生产资料的应税消费品，应当以同类应税消费品的平均作为依据计算消费税C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.白酒生产企业向商业销售收取的“品牌使用费”，不并入白酒的销售额中缴纳消费税【】AC】选项B：用于换取生产资料的应税消费品，应当以同类应税消费品的最高作为依据计算消费税；选项D：白酒生产企业向商业销售收取的“品

14、牌使用费”，应并入白酒的销售额中缴纳消费税。7.下列各项中，免征或暂免征收营业税的有（）。A.对住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托个人住房取得的收入B.空余租赁收入C.个人出租住房的行为D.对中民境内或者个人在中民提供建筑业劳务【】ABD】个人出租住房的行为，按照3%的税率减半征收营业税。8.下列关于关税的征收管理的说法中，正确的有（）。申请退税，不得加算溢征的需要补征的 C.追征的D.追征的，发现自纳税之日起1年内同期存款利息，发现自缴纳或货物放行之日起1年内补征，发现在3年内追征，按日加收万分之五的滞纳金发现在1年内追征，按日加收万分之五的滞纳金【】BC】选项A：溢征的，发现应立即

15、退回；发现自纳税之日起1年内发现在3年内追征。申请退税，并加算9.下列关于同期存款利息；选项CD：追征的，税的纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.B.C.D.【 选项C：购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳税税将原有用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳税购置存量房，自房地】AD属登记机关签发房屋权属之次月起缴纳税】选项B：将原有委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳用于生产经营，从生产经营之月起缴纳税。税；10.以下土地中，可以免征或者暂免征收城镇土地使用税的有（ A.盐场的生产厂房用地）。B.自用的土地C.公园自用的土地D.

16、城市站场、道路客运站场的运营用地【】BCD】选项A:对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税，对盐场的生产厂房用地应缴纳城镇土地使用税。11.是某企业债权人，2014年11月该企业，获得抵债的门面房一间，评估价20万元；当月（契税税率为4%）将门面房作价90万元投资于甲企业。下列税务处理，正确的有（）。A.甲企业应缴纳契税3.6万元B.C.D.【 税。承受企业的门面房免征契税企业应缴纳契税2.4万元将门面投资需缴纳契税】AB】企业取得期间，对债权人承受企业土地、房屋权属以抵偿的，免征契企业抵债的门面房免征契税；将门面房投资，不缴纳契税，被投资企业应当缴纳契税。甲企业应缴纳契税=904%=3.6（万元）。12.关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（ A.车辆购置税实行一车一申报制度B.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税）。C.D.【购置应税车辆，应当向车辆购的主管申报纳税自用的应税车辆，自之日起60日内申报纳税】ABD】购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管申报纳税。13.下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（）。A.保险赔款B.国家的金融债券利息C.国际组织颁发的环境保护奖金 D.商场购物