教育培训学习机构财务管理学习制度

1、教育培训机构财务管理制度第一章总则：为规范学校平时财务行为，发挥财务在学校经营管理和提升经济效益中的作用，便于学校各部门及职工对学校财务部工作进行有效地监察，同时进一步完美学校财务管理制度，保护学校及职工有关的合法权益，拟订本制度。第二章现金管理制度为了增强学校现金管理，成立健全现金收付制度，严格履行现金结算纪律，对现金管理作以下规定。一、现金使用范围：1职工薪资、奖金、津贴及劳保福利花费；2出差人员差旅费；3采买办公用品、零星备件或其余零星开销；4业务活动的零星支出备用金；5确需现金支付并经董事长书面赞同的其余开销。二、现金收付原则：1收付现金一定依据规定的合法凭据办理；没有依据资本管理审批

2、制度审批签章的，财务不予付款。2因公出门或购置物件，需借用现金时，依据职工借钱管理的规定办理。3出纳不得私自将学校现金借给别人或其余单位，禁止谎报用途，套取现金、禁止利用银行账户代其余单位或个人存入或支取现金，禁止将学校收入的现金以个人名义存入银行（董事长书面允许除外），禁止保存帐外公款。4出纳禁止白条顶款，禁止垫支挪用学校资本。三、现金收入和支出：1无论何种根源收入的现金，应于当天所有送存学校指定银行账户。2支付现金，应当从备用金中支付或从银行存款提取，学校任何职工不得以收入直接支付各项开销，禁止坐支现金。3学校任何职工不得以任何借口或原由截留学校的现金收入，在获得现金收入后应实时上缴财务。

3、4支付现金在1-5万元的，经办人一定提早一个工作日通知财务部门；5-10万元的，经办人一定提早3个工作日通知财务部门；10万元以上的，一定提早5个工作日通知财务部门；预先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（学校紧迫、重要的非平时事项例外）。四、现金报销时间规定：1.购置物件借用现金应在购货查收入库后2个工作日内报销。2.出差人员所借现金一定在出差返回后5个工作日内报销。3.职工向学校的借钱在年终应所有还清，如禁止时还清借钱又不向财务部书面说明原由的，财务部有权直接从借钱人的薪资中扣除。五、库存现金的管理：库存现金限额原则上以知足学校2天平时零星开销为标准，禁止超出限额备用金。办理现金业务，

4、须做到按日清理，按月结账，实时登记现金日志账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地清点数查对符合。财务人员一定每天查对库存现金，保持账款符合，如发生长短款问题要实时向领导报告，查明原由后依据董事长审批签章后的书面办理建议进行办理，不得私自将长短款项互相补抵。4.财务每个月底一定按期对库存现金状况进行清点清点。要点放在账款能否符合、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资本等违纪违纪行为。5.现金保存要有安全举措，寄存现金要用保险柜，保险柜钥匙要由专人保存。六、处分：1.对违犯本制度照成学校损失的，视其情节严重，结予处分，并保存以法律手段追查当事人责任的权益。2.凡高出规定范围、限

5、额使用现金，用不切合制度的凭据冲抵库存现金，未经赞同坐支现金，私存小金库，假造用途套取现金，公款私存，截留收入，逾期报销的，除给有关人员处分外，分别赐予违纪金额20%的罚款。第三章银行存款管理制度一、学校发生的全部收付款项，除第二章规定的可用现金支付外，都一定经过银行办理转账结算。二、银行预留印鉴应分别保存。三、为随时掌握银行的进出和结存状况，合理组织钱币资本的收入，按各开户银行设置“银行存款日志账”进行序时核算。四、财务人员应按期到各开户银行收取银行结算凭据，对所有的银行结算凭据一定进行严格审查，以防备和根绝挪用、贪污等违纪犯法行为发生，并每个月底查对银行存款余额。第四章资本管理审批制度一、

6、平时管理花费的管理所有花费须经学校主管领导赞同。假如主管领导不在学校，能够电话和短信的方式与其联系，确认能否赞同款项的支付，过后请其在支出单上补签建议。（一）业务审批流程：经办人提出申请分校履行校长赞同财务审查董事长审批财务付款（二）业务范围：办公费、差旅费、业务款待费、福利费等车辆维修费及汽油费管理规定：（1）车辆推行定点维修，汽车大修须经行政部仔细检核查实后提出车辆维修计划，报领导赞同，按规定办理维修报批手续。（2）因公出门，途中车辆发现故障需暂时维修，须请示领导赞同后，方可就地维修。驾驶员需拥有效单据进行花费报销。凡未按要求、私自维修的，花费自行担当。（3）汽油费推行“一致管理、定点加油

7、、分车核算”制度，驾驶员持油卡加油。车辆油卡充值由财务人员办理，主卡由行政部管理。（4）除长途行车和特别状况外，不得自行购置油料。出门途中购置油料须经领导赞同后方可办理报销。学校办公用品、学校会餐花费等由各分校采买管理，学校拟订估算。（三）办理标准1.经办人要求财务开具的支票假如收款人因特别状况需要学校予以配合支付给第三者，一定有收款人的书面证明并经学校领导赞同。凡是支付现金，一定获得收款方现金收据，假如收款方是个人，须获得对方身份证复印件以及收据。波及采买、应酬等花费，须提早作估算申请并经学校领导赞同，无审批单财务不予报销。所有对于平时管理花费的报销，超出会计年度（指阳历一月一日起至十二月三

8、十一日止）发生的花费，学校不予进行报销。花费报销时间一般定为每个月25日报销，紧迫购置资料及其余特别款项不受此时间限制。一般花费报销小于1000元能够现金结算，大于1000元经过银行（包含支票、网银）结算。假如大于50000元需要用现金支付，须提早两天通知财务，财务与银行预定后才能报销。在工作中所产生的各种平时花费一定凭发票报销，所有原始单据不得抛弃。复印件不得作为原始凭据，如遇特别状况须获得对方有经税务赞同的证明以及学校领导的赞同。8.花费报销发票的内容包含日期、商品名称（抽象名称一律附销售清单）、单价、数目、金额并盖有开具发票单位的公章或发票专用章，付款人信息一定正确无误。办公花费和劳保用

9、品报销发票后边一定附送货清单或明细。报销花费、付款或转账时一定填写“花费报销单”、“用款申请单”，所有单据要按性质（如办公费、通讯费、款待费等）和部门分类、分次、分页粘贴（粘贴不可以高出纸的范围，不可以整叠粘贴，一张张分别齐整贴好），并详细填写纲要，所有报销单据的张数和共计金额一定正确无误填写。二、职工借钱的管理凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭据），需领用支票或现金者一定填写“借支单”。“借支单”分备用金借钱和专项借钱。1.“借支单”留财务部存底，待借钱还回时财务开冲账收据给借钱人，备用金借钱职工原则上在每年年终25日前须还清备用金借钱。支票领用一定在支票头上署名确认，“借支单”一定由

10、经办人填写，学校主管领导署名，财务审查后支付。第三章财富管理制度凡学校购入的运输设施、管理器具、房子建筑物等，同时具备单项价值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定财富。其余作为低值易耗品。学校财务部负责学校所有财富的会计核算监察。学校本部使用的所有固定财富及学校所有办公用品器具由行政部归口管理。行政部应指定专人负责学校财富的业务核算，应建立台账，登记学校财富的购入、使用及库存状况，负责组织学校财富的保存、维修并拟订相应的举措、方法。财富的清点、清点1）学校正固定财富的购入、销售、清理、报废都要办理睬计手续，并设置固定财富明细账进行核算。2）固定财富和低值易耗品一定由行政部每年年终清点一次，于年度决算时办理完成。3）财富清点清点后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原由。经主管领导赞同后作相应会计办理，对因个人渎职造成财富损失的，一定追查主管人员和经办人员的责任。第四章会计档案管理制度1.凡是本学校的会计凭据、会计账簿