信贷资产风险分类

1、PAGE PAGE 40信贷资产产风险分分类1风险险分类概概要1.1风风险分类类的含义义1.2 风险分分类的目目的1.3 分类中中需处理理好的几几个关系系1.4 分类的的相关要要求1.5 分类的的基本程程序2五级级分类2.1 五级分分类的核核心定义义 2.2 五五级分类类的标准准和方法法 2.3 分分类中需需注意的的特别事事项2.4 五级分分类相关关表格3十级级分类 3.1 十十级分类类的核心心定义 3.2 十十级分类类的标准准和方法法 3.3 分分类中需需注意的的特别事事项3.4 十级分分类的相相关表格格4四大大分类工工具 4.1 财财务分析析 4.2 现现金流量量分析 4.3 非非财务分分

2、析分析析 4.4 担担保分析析1、风险险分类概概要1.1风风险分类类含义：风险分分类是指指根据信信贷资产产风险程程度对信信贷质量量做出评评价的分分类方法法。是以以审核借借款人偿偿还能力力、偿还还意愿和和偿还记记录为主主的一套套更加审审慎、更更加全面面、更加加科学的的风险管管理制度度。1.2风风险分类类的目的的：促进进银行树树立审慎慎经营、风险管管理的理理念；揭揭示银行行信贷资资产实际际价值，真是、全面、动态地地反映信信贷资产产质量；发现信信贷资产产在操作作、管理理、监控控、回收收以及不不良贷款款管理中中存在的的问题，采取相相应的措措施，加加强信贷贷管理；为判断断贷款损损失准备备金是否否充足提提

3、供依据据。1.3分分类中需需处理好好的几个个关系1.3.1风险分分类与期期限管理理的关系系风险分类类是以借借款人的的还款可可能性来来判断贷贷款质量量，但并并不排斥斥逾期长长短对贷贷款质量量的影响响。期限限管理不不能准确确反映贷贷款质量量状况，贷款逾逾期并不不一定表表明借款款人的还还款能力力恶化，贷款未未到期也也不一定定说明没没有内在在风险。如贷款款期限确确定不合合理、不不符合借借款人的的生产周周期（农农户）或或经营周周转周期期（企业业）而形形成的贷贷款逾期期现象；有些贷贷款虽然然表面上上没有逾逾期，但但银行采采用变相相办法，使其维维持在四四级分类类中的正正常贷款款之内，掩盖贷贷款质量量的真实实

4、性。但但从偿还还性上看看，贷款款逾期时时间长短短仍是五五级分类类是衡量量贷款质质量的客客观标准准之一。我们农农村金融融机构中中的农户户小额信信用贷款款、农户户联保贷贷款以及及其他一一些额度度较小的的贷款，不具备备分析财财务指标标和现金金流量条条件，在在分类中中将期限限作为分分类的主主要因素素，同时时参考其其他因素素进行分分类，但但不能简简单互换换。1.3.2风险分分类与信信用评级级的关系系风险分来来在信息息覆盖、评价深深度、操操作频度度等方面面都不同同于客户户评级，即使农农户小额额信用贷贷款的分分类过程程中也不不能相互互代替。实行风风险分类类需要综综合与贷贷款有关关的全部部信息进进行分析析，不

5、论论是动态态的还是是静态的的，财务务分析还还是非财财务都要要考虑，客户信信用评级级虽然在在很多情情况下与与借款人人的还款款能力有有关系，但五级级分类只只是将信信用评级级作为影影响分类类的因素素之一。只有对对没有任任何信用用记录的的新客户户才需要要更多地地依赖客客户的信信用评级级去了解解客户。另外，同一客客户的多多笔借款款往往情情况存在在很大差差异，分分类时需需要每笔笔分别对对待，逐逐笔分类类，甚至至对其中中的一笔笔进行酌酌情拆分分。而客客户信用用评级只只能了解解借款人人的整体体状况，无法掌掌握到每每笔贷款款的质量量形态。还有就就是时间间要求不不一致，对企事事业单位位的信用用评级一一般是一一年一

6、次次，小额额农户是是二年一一次。而而风险分分类一般般要求按按季或至至少每半半年一次次，风险险变化大大的，可可能随时时进行调调整。需需要特别别强调的的是，信信用等级级好的还还款能力力不一定定强，如如果用以以客户的的信用评评级代替替五级分分类，就就会掩盖盖和影响响贷款质质量的本本质，分分类人员员要处理理好二者者之间的的关系，防止出出现过于于重视客客户背景景，而忽忽视贷款款偿还可可能性的的倾向。1.3.3风险分分类与还还款来源源的关系系风险分类类的核心心内容是是贷款的的偿还可可能性，而借款款人的偿偿还能力力又是决决定贷款款偿还性性的最主主要因素素。在一一些信用用环境不不理想的的地区，有些借借款人明明

7、明有还还款能力力，却偏偏偏赖账账不还，恶意逃逃废银行行债务，而银行行又很难难通过法法律途径径迅速地地保全资资产，因因此，担担保仍然然是保全全资产的的重要方方面。这这就要求求我们在在分类当当中注重重第一还还款来源源的同时时，还必必须重视视担保等等第二还还款来源源。1.3.4风险分分类与信信息缺失失的关系系风险分类类是依据据借款人人的财务务因素和和非财务务因素来来分析贷贷款偿还还的可能能性，其其分类结结果建立立在大量量的定性性和定量量信息基基础之上上。其中中一些重重要文件件的遗失失，会严严重影响响贷款到到期收回回和分类类结果。随着风风险分类类工作的的持续开开展，我我们必须须健全信信贷档案案，督促促

8、借款人人完善财财务制度度，及时时提供财财务报表表，连续续收集和和监控借借款人的的财务状状况，调调查和掌掌握借款款人的非非财务信信息，不不断完善善风险分分类所需需要的基基础资料料和相关关信息，才能更更好的完完成风险险分类工工作。1.4分分类的相相关要求求（以我我行为例例）分理处：分类认认定权限限为100万元（含），10万万元以上上须报支支行审批批；支行：分分类认定定权限为为50万万元（含含），550万元元以上须须报总行行行审批批；自然人贷贷款1000万元元（含）以下须须上报审审批分类类结果的的，以分分类清单单方式上上报；100万万元（含含）以下下小企业业贷款需需填制分分类认定定表（以以自然然人其

9、他他信贷资资产分类类认定表表代替替）上报报审批分分类结果果；100万万元以上上的贷款款需填写写认定表表和撰写写分类工工作底稿稿一并上上报审批批分类结结果（企企业贷款款使用企事业业单位信信贷资产产分类认认定表，自然然人贷款款使用自然人人其他信信贷资产产分类认认定表）；常规风险险分类频频率要求求每季进进行一次次，在每每季季末末月（即即3、66、9、12月月份）进进行，于于月底前前完成分分类认定定。季末末月新放放贷款已已分类认认定的，季度分分类不再再进行。新放贷款款应在当当月月底底完成分分类认定定。当月月发生贷贷款借新新还旧、收回再再贷、展展期、债债务转移移、信贷贷合同变变更的，应参照照新发放放贷款

10、进进行及时时分类认认定。分类为损损失类信信贷资产产和由下下一级向向上一级级调整分分类结果果的需上上报总行行审批。信贷资资产风险险有较大大变化的的，应及及时重新新分类，动态调调整。1、5分分类的基基本程序序信贷风险险分类流流程为：收集并并填写贷贷款分类类的基础础信息支行（分理处处）客户户经理初初分支行（分理处处）会计计复审支行（分理处处）风险险分类小小组讨论论（1000万元元以上）支行（分理处处）负责责人意见见超权限限上报有有权人员员审批。超审核核认定权权限的初初分结果果，分支支机构应应于月底底、每季季末前及及时逐级级上报，总行应应在月底底、季末末前进行行审核认认定，并并回复。1.5.1 初分支

11、支行（分分理处）客户经经理应根根据收集集的借款款人资料料及掌握握的信息息，严格格按照分分类的核核心定义义、标准准和方法法进行初初分，形形成初分分意见，报支行行（分理理处）会会计复审审。1.5.2复审审支行（分理处处）会计计人员根根据客户户经理初初分意见见和认定定情况进进行复审审，提出出复审意意见，提提交支行行（分理理处）风风险分类类小组讨讨论或审审批。1.5.3分类类讨论各各网点对对1000万元以以上的贷贷款要风风险分类类小组讨讨论，讨讨论过程程及讨论论意见应应有相应应的记录录，讨论论结果要要经分支支机构有有关负责责人审核核，在本本级机构构审核认认定权限限内的审审核意见见，作为为本级机机构分类

12、类认定结结果；超超过审核核认定权权限的，应填写写本级机机构分类类审核意意见，逐逐级上报报审核认认定。1.5.4 审核认认定与回回复。总行或有有权机构构风险分分类审核核认定部部门对分分支机构构上报的的风险分分类材料料由专人人予以仔仔细审核核后，作作出审核核意见，审核结结果与初初分不一一致的，及时返返回分支支机构调调整分类类类别。本期初初分结果果与上期期分类结结果有变变动的，应作出出详细说说明。2五级级分类 2.1 五级分分类的核核心定义义五级分类类有正常常、关注注、次级级、可疑疑、损失失5个档档次，后后3个档档次为不不良贷款款。 正常类类贷款 核心定定义：借借款人能能够履行行合同，没有足足够理由

13、由怀疑贷贷款本息息不能按按时足额额偿还。 借款款人能够够用正常常经营收收入偿还还贷款本本息，无无论从借借款人本本身还是是从外部部环境看看，都不不会影响响贷款按按时足额额偿还。正常贷贷款的基基本特征征就是“一切正正常”。 关关注类贷贷款 核核心定义义：尽管管借款人人目前有有能力偿偿还贷款款本息，但存在在一些可可能对偿偿还产生生不利影影响的因因素。 同正常常贷款一一样，借借款人能能够用正正常经营营收入偿偿还贷款款本息，但是存存在潜在在的缺陷陷，可能能影响贷贷款的偿偿还，划划分时要要抓住“潜在缺缺陷”这一基基本特征征。从动动态的角角度考虑虑，如果果些不利利因素消消失，则则可以重重新划为为正常类类；如

14、果果情况恶恶化，影影响本息息偿还则则要划为为次级类类。 次次级类贷贷款 核核心定义义：借款款人的还还款能力力出现明明显问题题，完全全依靠其其正常营营业收入入无法足足额偿还还贷款本本息，即即使执行行担保，也可能能会造成成一定损损失。 次级类类贷款是是不良贷贷款的分分界线，划分时时要格外外审慎。借款人人必须靠靠正常营营业收入入之外的的其他来来源偿还还贷款本本息，有有可能造造成一定定损失的的至少划划为次级级类。次次级贷款款的基本本特征是是“缺陷明明显，可可能损失失”。 可疑疑类贷款款 核心心定义：借款人人无法足足额偿还还贷款本本息，即即使执行行担保，也肯定定要造成成较大损损失。 可疑类类贷款具具有次

15、级级类贷款款所有表表现，只只是程度度更加严严重，往往往是因因重组或或诉讼等等原因损损失程度度难以确确定划为为可疑类类。划分分可疑贷贷款要把把握“肯定损损失”这一基基本特征征。 损损失类贷贷款 核核心定义义：在采采取所有有可能的的措施或或一切必必要的法法律程序序之后，本息仍仍然无法法收回，或只能能收回极极少部分分。 损损失类贷贷款的基基本特征征是“损失严严重”。无论论采取什什么措施施和履行行什么程程序，贷贷款都注注定要全全部损失失或收回回价值微微乎其微微，已经经没有意意义将其其作为信信贷资 产在账账面上保保留。这这里需要要注意的的是，贷贷款划分分为损失失类只是是帐面的的处理，是我们们内部对对其真

16、实实价值的的确认，并不代代表放弃弃债权，各网点点应该继继续催收收。从上述核核心定义义和基本本特征可可以看出出，正常常大类（含关注注）是按按照违约约率来划划分的，而不良良大类则则是按照照预计损损失率来来划分的的。风险分类类的难点点就在于于：A.由于是是定性判判断，因因而对经经验的依依赖性较较高；BB.标准准的多维维性不易易把握。五级分类类的方法法和标准准2.2.1分类类方法A.贷款款风险分分类对象象的划分分农村金融融机构的的信贷资资产的风风险分类类分为五五级分类类和十级级分类，目前公公司类信信贷资产产实行十十级分类类，自然然人信贷贷资产实实行五级级分类。自然人人贷款分分为自然然人一般般农户贷贷款

17、和自自然人其其他贷款款。自然然人一般般农户贷贷款指的的是农户户小额信信用贷款款；自然然人其他他贷款是是指除自自然人一一般农户户贷款、银行卡卡透支、住房按按揭贷款款和汽车车贷款以以外的个个人贷款款。B分类类方法自然人一一般农户户贷款根根据信用用等级和和贷款本本息逾期期天数进进行矩阵阵分类，再根据据借新还还旧次数数和展期期情况逐逐次下调调分类档档次，直直至可疑疑类；自然人其其他贷款款额度在在10万万元（含含）以内内参照自自然人一一般农户户分类方方法进行行分类；农户信用用评定等等级为优优秀挡次次的矩阵阵分类 贷款档档次担保方式式正常关注次级可疑信用贷款未到到期或本本/息逾逾期600天以下下贷款本/息

18、逾期期天数661天90天天贷款本/息逾期期91天天1880天 贷款本/息逾期期1811天以上上保证贷款未到到期或本本/息逾逾期600天以下下贷款本/息逾期期61天天900天贷款本/息逾期期天数991天2700天贷款本/息逾期期2711天以上上抵押贷款未到到期或本本/息逾逾期900天以下下 贷款逾期期本/息息91-1800天贷款本/息逾期期1811天2270天天贷款本/息逾期期2711天以上上质押贷款未到到期或本本/息逾逾期900天以下下贷款本/息逾期期91-1800天贷款本/息逾期期1811天3360天天贷款本/息逾期期3611天以上上农户信用用评定等等级为较较好档次次矩阵分分类贷款档次次担保

19、方式式正常关注次级可疑信用贷款未到到期或本本/息逾逾期300天以下下贷款本/息逾期期天数331天90天天贷款本/息逾期期91天天1880天 贷款本/息逾期期1811天以上上保证贷款未到到期或本本/息逾逾期300天以下下贷款本/息逾期期31天天900天贷款本/息逾期期天数991天1800天贷款本/息逾期期1811天以上上抵押贷款未到到期或本本/息逾逾期600天以下下 贷款逾期期本/息息61-91天天贷款本/息逾期期91天天1880天贷款本/息逾期期1811天以上上质押贷款未到到期或本本/息逾逾期900天以下下贷款本/息逾期期91-1800天贷款本/息逾期期1811天2270天天贷款本/息逾期期2

20、711天以上上农户信用用评定等等级为一一般或未未评定信信用等级级的矩阵阵分类 贷款款档次担保方式式正常关注次级可疑信用贷款未到到期 贷款本/息逾期期天数11天990天贷款本/息逾期期91天天1880天 贷款本/息逾期期1811天以上上保证贷款未到到期 贷款本/息逾期期1天90天天贷款本/息逾期期天数991天1800天贷款本/息逾期期1811天以上上抵押贷款未到到期或本本/息逾逾期300天以下下 贷款逾期期本/息息31-90天天贷款本/息逾期期91天天2770天贷款本/息逾期期2711天以上上质押贷款未到到期或本本/息逾逾期600天以下下贷款本/息逾期期61-90天天贷款本/息逾期期91天天27

21、70天贷款本/息逾期期2711天以上上自然人其其他贷款款额度在在10万万元以上上、1000万元元以下（含）贷贷款根据据逾期天天数和信信用等级级按省联联社220063342号号文件规定定的矩阵阵方式进进行初分分类后，再根据据借款人人担保情情况进行行调整。自然人其其他贷款款额度在在1000万元以以上采用用财务、现金流流量、担担保、非非财务四四大分析析工具进进行分析析分类。 2.22.2自自然人其其他贷款款（1000万元元以上）分类的的标准这里的自自然人其其他贷款款不包括括1000万元以以下的贷贷款。在在分类当当中，应应严格依依据核心心定义确确定分类类结果。介于相相邻档次次之间的的贷款原原则上应应归

22、入低低一级档档次。 A. 有下下列情况况之一的的划入正正常贷款款： （1）借款人人各方面面情况正正常，能能正常还还本付息息，分类类网点对对借款人人最终偿偿还贷款款有充分分把握； （2）借借款人可可能存在在某些消消极因素素，但现现金流量量充足，不会对对贷款本本息按约约足额偿偿还产生生实质性性影响。 B. 有下列列情况之之一的一一般划入入关注贷贷款： （1）借借款人的的偿债能能力、盈盈利能力力等关键键财务指指标出现现异常性性的不利利变化或或低于同同行业平平均水平平； （22）借款款人或有有负债（如对外外担保、签发商商业汇票票等）过过大或与与上期相相比有较较大幅度度上升； （3）借款人人的固定定资产

23、贷贷款项目目出现重重大的不不利于贷贷款偿还还的因素素（如基基建项目目工期延延长、预预算调整整过大）； （44）借款款人未按按约定用用途使用用贷款； （5）借款人人或担保保人改制制（如分分立、兼兼并、租租赁、承承包、合合资、股股份制改改造等）对贷款款可能产产生不利利影响； （6）借款人人的主要要股东、关联企企业或母母子公司司等发生生了重大大的不利利于贷款款偿还的的变化； （7）借款人人的管理理层出现现重大意意见分歧歧或者法法定代表表人和主主要经营营者的品品行出现现了不利利于贷款款偿还的的变化； （8）违反行行业信贷贷管理规规定或监监管部门门监管规规章发放放的贷款款； （99）借款款人在其其他金融

24、融机构贷贷款被划划为次级级类； （10）宏观经经济、市市场、行行业、管管理政策策等外部部因素的的变化对对借款人人的经营营产生不不利影响响，并可可能影响响借款人人的偿债债能力； （111）本金金或利息息逾期（含展期期，下同同）900天（含含）以内内的贷款款或垫付付款项。 C. 有下列列情况之之一的一一般划入入次级贷贷款： （11）借款款人经营营亏损，支付困困难并且且难以获获得补充充来源； （22）借款款人已不不得不通通过出售售、变卖卖主要的的生产、经营性性固定资资产来维维持生产产经营，或者通通过拍卖卖抵押品品、履行行保证责责任等途途径筹集集还款资资金； （33）借款款人采用用隐瞒事事实等不不正当

25、手手段取得得贷款的的； （44）借款款人内部部管理出出现问题题，对正正常经营营构成实实质损害害； （55）借款款人处于于半停产产状态； （6）为清收收贷款本本息、保保全资产产等目的的发放的的“借新还还旧”贷款； （7）可还本本付息的的重组贷贷款； （88）信贷贷档案不不齐全，重要法法律性文文件遗失失，并且且对还款款构成实实质性影影响； （9）违违反国家家法律、行政法法规发放放的贷款款； （110）本本金或利利息逾期期91天天至3660天(含)的的贷款或或垫付款款项。 D. 有下下列情况况之一的的一般划划入可疑疑贷款： （1）借款人人处于停停产或借借款人的的贷款项项目因非非正常因因素处于于停缓建

26、建状态； （2）借款人人实际已已严重资资不抵债债； （33）借款款人进入入清算程程序； （4）借借款人或或其法定定代表人人涉及重重大案件件，对借借款人的的正常经经营活动动造成重重大影响响； （55）借款款人改制制后，难难以落实实农村信信用社债债务或虽虽落实债债务，但但不能正正常还本本付息； （6）贷款重重组后仍仍不能正正常归还还本息； （7）已诉诸诸法律追追收贷款款； （88）借款款人在其其他金融融机构贷贷款被划划为损失失类； （9）本本金或利利息逾期期3611天以上上的贷款款或垫付付款项。 E. 有下下列情况况之一的的应划入入损失贷贷款： （1）借款人人因依法法解散、关闭、撤销、宣告破破产终

27、止止法人资资格，已已依法对对借款人人及其担担保人进进行追偿偿后，未未能收回回的贷款款； （22）借款款人已完完全停止止经营活活动且复复工无望望，或者者产品无无市场，严重资资不抵债债濒临倒倒闭，经经依法对对其财产产进行清清偿，并并对其担担保人进进行追偿偿后未能能收回的的贷款； （3）借款人人死亡，或者依依照中中华人民民共和国国民法通通则的的规定宣宣告失踪踪，农村村信用社社依法对对其财产产或者遗遗产进行行清偿，并对担担保人进进行追偿偿后未能能收回的的贷款； （4）借款人人遭受重重大自然然灾害或或意外事事故，损损失巨大大且不能能获得保保险补偿偿，确实实无力偿偿还的贷贷款；或或者保险险赔偿清清偿后，确

28、实无无力偿还还的部分分贷款，经依法法对其财财产进行行清偿或或对担保保人进行行追偿后后，未能能收回的的贷款； （5）借款人人触犯刑刑律，依依法判处处刑罚，其财产产不足归归还所借借债务，又无其其他债务务承担者者，经依依法追偿偿后无法法收回的的贷款； （6）借款人人及其担担保人不不能偿还还到期债债务，经经诉诸法法律，法法院对借借款人和和担保人人强制执执行，借借款人和和担保人人均无财财产可执执行，法法院裁定定终结执执行后，仍无法法收回的的贷款； （7）由于上上述（11）至（6）项项原因，借款人人不能偿偿还到期期债务，农村金金融机构构对依法法取得的的抵债资资产，按按评估确确认的市市场公允允价值入入账后，

29、扣除抵抵债资产产接收费费用，小小于贷款款本息的的差额，经追偿偿后仍无无法收回回的贷款款；（8）开开立信用用证、办办理承兑兑汇票、开具保保函等发发生垫款款时，凡凡开证申申请人和和保证人人由于上上述（11）至（6）项项原因，无法偿偿还垫款款，农村村信用社社经追索索后仍无无法收回回的垫款款；（9）银银行卡被被伪造、冒用、骗领而而发生的的应由农农村金融融机构承承担的净净损失；（10）助学贷贷款逾期期后，在在确定的的有效追追索期内内，并依依法处置置助学贷贷款抵押押物（质质押物）和向担担保人追追索连带带责任后后，仍无无法收回回的贷款款；（11）发生的的除贷款款本金和和应收利利息以外外的其他他逾期33年无法

30、法收回的的其他应应收款。 自然人人其他贷贷款分类类的程序序：收集集并填写写贷款分分类基础础信息初步分分析贷款款基本情情况评估贷贷款偿还还的可能能性填写初初分意见见提交复复审、填填写复审审意见组织信信贷讨论论提出分分类网点点认定意意见支行行行长审批批意见上报总总行复审审并确定定分类结结果。2.3分分类中需需注意的的特别事事项在分类操操作中，对一些些特殊情情况的贷贷款，在在严格按按照核心心定义判判断的基基础上，可参照照以下方方法分类类A 违违法、违违纪、违违规贷款款。该三三类行为为是贷款款风险放放大，影影响到贷贷款的正正常偿还还，有时时甚至引引发严重重的风险险。因此此，即使使目前偿偿还有一一定的保

31、保证、还还本付息息仍然正正常的贷贷款，只只要存在在有法律律执行风风险问题题，该类类贷款也也应至少少归类为为关注类类贷款。B. 停停止计息息贷款。根据有有关规定定（贷款款风险分分类指导导原则），逾期期90以以上（不不含900天），其应收收利息不不再计入入当期损损益的贷贷款，至至少划分分为次级级类。C. 国国债、存存单质押押类贷款款。因该该类贷款款变现能能力较强强、风险险相对较较低。如如果质押押手续合合法、完完备、有有效且质质物足值值，则有有充分的的还款保保证，可可划分为为正常类类。如果果质押手手续存在在严重缺缺陷，足足以构成成质押无无效，可可视风险险程度，至少划划分为次次级类。D重组组贷款。重组

32、贷贷款是指指借款人人财务状状况恶化化，或无无力还款款而对借借款合同同还款条条款作出出调整的的贷款。一般来来说，贷贷款只有有在发生生偿还问问题才需需要重组组。因此此，在分分类中重重点应放放在分析析借款人人的还款款能力上上。对于于需要重重组的贷贷款，应应至少划划分为次次级类；重组后后的贷款款，如果果仍然逾逾期，或或者借款款人仍然然无力归归还贷款款，应至至少划分分为可疑疑类。根根据银监监会规定定，重组组贷款分分类档次次在至少少六个月月的观察察期内不不得调高高；在观观察期结结束后，重新进进行分类类。E借新新还旧贷贷款。对对符合条条件的借借新还旧旧贷款，至少分分类为关关注类。基于对对借款人人清收利利息、

33、减减息（表表外部分分）还本本、保全全资产等等目的而而实施的的所谓“借新还还旧”贷款，原则上上至少划划分为次次级类。人民银银行关于于借新还还旧条件件：一是是借款人人经营活活动正常常，能按按时支付付利息；二是重重新办理理了贷款款手续；三是贷贷款担保保有效；四是属属于周转转性贷款款。F贷款款合并分分类。同同一借款款人有多多笔贷款款，且条条件基本本相同，在不影影响总的的分类结结果的前前提下，可将多多笔贷款款合并分分类。G贷款款拆分。贷款拆拆分，是是指根据据贷款收收回的可可能性，将一笔笔贷款分分成不同同的档次次。对明明确界定定可能偿偿还比例例的单笔笔贷款，可按偿偿还的可可能性拆拆分成多多笔后进进行分类类

34、，以便便准确地地反映贷贷款的损损失度。在实际际操作中中，应谨谨慎使用用，拆分分法一般般只用于于有多种种担保方方式的单单笔贷款款和面临临清算的的贷款。3. 十十级分类类3.1 十级分分类的核核心定义义十级分类类有正常常1、22、3；关注11、2、3；次次级1、2；可可疑、损损失十个个档次正常1：借款人人经营状状况良好好，连续续保持良良好的信信用记录录。借款款人在行行业中享享有较高高声誉，产品市市场份额额较高，所在行行业前景景好。借借款人能能够履行行合同，有充分分把握按按时足额额偿还贷贷款本息息。正常2：借款人人经营状状况稳定定，连续续保持良良好的信信用记录录。借款款人处于于良性发发展状态态，规模

35、模适中，所在行行业前景景好。借借款人能能够履行行合同，有能力力按时足足额偿还还贷款本本息。正常3：借款人人经营状状况稳定定，连续续保持良良好的信信用记录录。所在在行业发发展具有有一定不不确定性性。借款款人能够够履行合合同，没没有足够够理由怀怀疑贷款款本息不不能按时时足额偿偿还。分类类型型经营状况况行业特征正常1借款人经经营状况况良好，连续保保持良好好的信用用记录借款人在在行业中中享有较较高声誉誉，产品品市场份份额较高高，所在在行业前前景好。借款人能能够履行行合同，有充分分把握按按时足额额偿还贷贷款本息息。正常2借款人经经营状况况稳定，连续保保持良好好的信用用记录借款人处处于良性性发展状状态，规

36、规模适中中，所在在行业前前景好借款人能能够履行行合同，有能力力按时足足额偿还还贷款本本息正常3借款人经经营状况况稳定，连续保保持良好好的信用用记录所在行业业发展具具有一定定不确定定性借款人能能够履行行合同，没有足足够理由由怀疑贷贷款本息息不能按按时足额额偿还关注1：借款人人有能力力偿还贷贷款本息息，但借借款人经经营稳定定性一般般，对借借款人的的持续偿偿债能力力需加以以关注。关注2：借款人人目前有有能力偿偿还贷款款本息，但借款款人经营营稳定性性和所在在行业一一般，存存在可能能影响借借款人偿偿债能力力的不利利因素。关注3：借款人人目前有有能力偿偿还贷款款本息，但借款款人经营营效益、经营性性现金流流

37、量连续续下降，存在可可能影响响借款人人偿债能能力的不不利因素素。次级1：借款人人目前的的还款能能力不足足或抵押押物不足足值。此此类贷款款存在影影响贷款款足额偿偿还的明明显缺陷陷，如果果这些缺缺陷不能能及时纠纠正，银银行贷款款遭受损损失的可可能性较较大。次级2：借款人人的还款款能力出出现明显显问题，完全依依靠其正正常营业业收入无无法足额额偿还贷贷款本息息，即使使执行担担保，也也可能造造成一定定损失。可疑：借借款人无无法足额额偿还贷贷款本息息，即使使执行担担保，也也肯定要要造成较较大损失失。损失：在在采取所所有可能能的措施施和一切切必要的的法律程程序后，贷款本本息仍然然无法收收回，或或只能收收回极

38、少少部分（90%以上的的损失额额）。3.2 十级分分类的方方法和标标准3.2.1分类类方法A分类类对象的的划分。十级分分类的对对象为向向公司类类客户发发放的信信贷资产产，包括括表内信信贷资产产（含本本外币贷贷款、贴贴现、贸贸易融资资、各类类信用垫垫款等）和表外外信贷资资产（含含银行承承兑、信信用证、银行保保函、贷贷款承诺诺等）。根据公公司类客客户信贷贷资产的的不同特特点，将将其分为为小企业业和一般般企业两两种类型型进行风风险分类类。小企企业信贷贷资产风风险分类类，适用用于授信信余额在在5000万元（含）以以下的公公司类客客户的信信贷资产产；一般般企业信信贷资产产风险分分类，适适用于授授信余额额

39、在5000万元元以上的的公司类类客户的的信贷资资产。B分类类方法。信贷资资产风险险十级分分类是在在五级分分类基础础上的精精细化管管理，分分类的方方法延用用五级分分类的方方法，即即小企业业贷款余余额1000万元元(含)以下的的，延用用微型企企业贷款款分类方方法，采采用微型型企业矩矩阵法；小企业业贷款余余额1000万元元以上及及一般企企业贷款款延用四四大分析析工具的的方法进进行分类类。要以以评估借借款人的的还款能能力为核核心，应应主要考考虑以下下因素：a. 借借款人的的还款能能力。还还款能力力包括借借款人的的现金流流量、财财务状况况、影响响还款能能力的非非财务因因素等。b. 借借款人的的还款记记录

40、。c. 借借款人的的还款意意愿。d. 信信贷资金金的使用用效益或或贷款项项目的盈盈利能力力。e. 贷贷款的担担保。f. 贷贷款偿还还的法律律责任。h. 信信贷管理理状况。3.2.2 分类标标准A小企企业信贷贷资产正常1借款人经经营状况况良好，按时还还本付息息，被分分类的信信贷资产产为出让让土地的的房地产产抵押贷贷款或低低风险担担保贷款款。正常2借款人经经营管理理状况良良好，按按时还本本付息，被分类类的信贷贷资产为为国有划划拨房地地产抵押押贷款、在建工工程抵押押贷款。 正常3：a. 借借款人经经营管理理状况正正常，按按时还本本付息，被分类类的信贷贷资产属属于以上上述资产产外的其其他资产产进行抵抵

41、（质）押担保保的贷款款、保证证贷款和和信用贷贷款。b. 借借款人经经营管理理状况正正常，如如被分类类的信贷贷资产为为保证贷贷款或抵抵（质）押贷款款的，贷贷款本金金或利息息逾期的的天数在在30天天以内。 c. 借借款人经经营管理理状况正正常，如如被分类类的信贷贷资产为为低风险险担保贷贷款的，贷款本本金或利利息逾期期的天数数在900天以内内。关注1被分类的的信贷资资产为信信用贷款款的，贷贷款本金金或利息息逾期的的天数在在30天天以内。关注2被分类的的信贷资资产为保保证、抵抵押贷款款的，贷贷款本金金或利息息逾期的的天数为为31天天（含）以上，90天天以下。关注3被分类的的信贷资资产为抵抵（质）押贷款

42、款的，贷贷款本金金或利息息逾期的的天数为为91天天（含）以上，1800天以下下。或表表外业务务垫款330天以以内。 次级1a. 被被分类的的信贷资资产为信信用贷款款的，贷贷款本金金或利息息逾期的的天数为为31天天（含）以上，90天天以下。 b. 被被分类的的信贷资资产为保保证贷款款的，贷贷款本金金或利息息逾期的的天数为为91天天（含）以上，1800天以下下。次级2被分类的的信贷资资产为抵抵（质）押贷款款的，贷贷款本金金或利息息逾期的的天数为为1811天（含含）以上上，3660天以以下。或或表外业业务垫款款31天天至900天。可疑类a. 被被分类的的信贷资资产为信信用贷款款的，贷贷款本金金或利息

43、息逾期的的天数为为91天天（含）以上，3600天以下下。b. 被被分类的的信贷资资产为保保证贷款款的，贷贷款本金金或利息息逾期天天数为1181天天（含）以上，3600天以下下。c. 被被分类的的信贷资资产为抵抵（质）押贷款款的，贷贷款本金金或利息息逾期天天数为3361天天（含）以上。d. 表表外业务务垫款991天（含）以以上。损失类a. 被被分类的的信贷资资产为信信用或保保证贷款款的，贷贷款本金金或利息息逾期天天数为3361天天（含）以上。b. 符符合“一般企企业”规定的的被认定定为损失失条件之之一的贷贷款。小企业信信贷资产产逾期天天数对分分类结果果的影响响贷款方式30天内内（含）31天（含）

44、90天天以下91天（含）1800天以下下181天天（含）3660天以以下361天天以上信用关注1次级1可疑可疑损失保证正常3关注2次级1可疑损失抵押正常3关注2关注3次级2可疑质押正常3关注2关注3次级2可疑表外业务务垫款330天内内，分类类为关注注3；表外业务务垫款331天90天天，分类类为次级级2；表外业务务垫款991天（含）以以上，分分类为可可疑。B . 一般企企业信贷贷资产正常1借款人经经营管理理状况良良好，产产品（商商品）市市场充分分，企业业处于成成长状态态，货款款及时回回笼，赢赢利能力力较强。还款意意愿良好好，能正正常还本本付息，连续保保持良好好的还款款记录。被分类类的信贷贷资产属

45、属于低风风险业务务，范围围为：全全额存单单质押、全额凭凭证式国国债质押押、全额额银行承承兑汇票票质押、全额保保证金项项下授信信业务、银票贴贴现、银银行保证证。正常2借款人经经营管理理状况良良好，产产品（商商品）有有市场。企业处处于良好好发展状状态，利利润继续续保持增增长。借借款人能能够履行行合同，有能力力足额偿偿还贷款款本息。正常3借款人经经营管理理状况较较好。财财务状况况、盈利利能力和和现金流流量比较较好，企企业与产产品的生生命周期期已处于于顶峰或或开始下下滑。对对借款人人最终偿偿还贷款款有充分分把握。关注1：a. 借借款人有有能力偿偿还贷款款本息，但借款款人经营营稳定性性一般，对借款款人的

46、持持续偿债债能力需需加以关关注。b. 借借款人或或有负债债（如对对外担保保、签发发商业汇汇票等）过大或或与上期期相比有有较大幅幅度上升升。关注2a. 借借款人目目前有能能力偿还还贷款本本息，但但借款人人经营稳稳定性和和所在行行业一般般，存在在可能影影响借款款人偿债债能力的的不利因因素。b. 借借款人改改制（如如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制制改造等等）对贷贷款偿还还可能产产生不利利影响。c. 借借款人的的主要管管理层发发生重大大变化，对企业业的未来来经营可可能产生生不利影影响。d. 法法定代表表人和主主要经营营者的品品行出现现了不利利于贷款款偿还的的变化。e. 贷贷款的抵抵（质）押物价价

47、值下降降，可能能影响贷贷款归还还；保证证人与借借款人有有关联关关系，可可能影响响保证责责任的履履行。f. 贷贷款本金金或利息息逾期330天以以内的贷贷款或已已发生表表外业务务垫款。或连续续逾期33期（含含）以下下的抵押押贷款。关注3a. 借借款人目目前有能能力偿还还贷款本本息，但但借款人人经营效效益、经经营性现现金流量量连续下下滑，存存在可能能影响借借款人偿偿债能力力的不利利因素。b. 借借款人的的主要股股东、关关联企业业或母子子公司等等发生了了重大的的不利于于贷款本本息偿还还的变化化。c.借款款人经营营管理存存在问题题，或未未按合同同约定用用途使用用贷款。d. 借借款人的的固定资资产贷款款项

48、目出出现重大大的不利利于贷款款偿还的的因素（如基建建项目期期延长、预算调调增过大大等）。e. 贷贷款的抵抵（质）押物价价值下降降至低于于贷款发发放时的的评估价价值，可可能影响响贷款归归还；保保证人的的财务状状况出现现负面变变化，可可能影响响保证责责任的履履行。f. 本本金或利利息虽未未逾期，但借款款人还款款意愿差差，或有有利用兼兼并、重重组、分分立等形形式恶意意逃废银银行债务务的嫌疑疑。g. 贷贷款本金金或利息息逾期331-990天以以内的贷贷款或表表外业务务垫款330天以以内，或或连续逾逾期3-6期（含6期期）的抵抵押或按按揭贷款款。h. 借借款人直直接关联联公司的的贷款被被列为次次级或以以

49、下。i.借款款人涉及及对其财财务状况况或经营营可能产产生重大大不利影影响的未未决诉讼讼。j. 借借款人在在其他金金融机构构的贷款款被列入入次级或或涉及重重大诉讼讼。次级1a. 借借款人目目前的还还款能力力不足或或抵押物物不足值值，存在在影响贷贷款本息息足额偿偿还的明明显缺陷陷，如果果这些缺缺陷不能能及时纠纠正，银银行贷款款遭受损损失的可可能性较较大。b. 借借款人已已不得不不通过出出售、变变卖主要要的生产产和经营营性固定定资产来来维持生生产经营营，或者者通过拍拍卖抵押押品、履履行保证证责任等等途径筹筹集还款款资金。c. 借借款人内内部管理理出现问问题，对对正常经经营构成成实质损损害，妨妨碍债务

50、务的及时时足额清清偿。次级2a. 借借款人的的还款能能力出现现明显问问题，完完全依靠靠其正常常营业收收入无法法足额偿偿还贷款款本息，即使执执行担保保，也可可能造成成一定损损失。b. 借借款人经经常出现现巨额亏亏损，支支付困难难并且难难以获得得补充资资金来源源。c. 借借款人不不能偿还还其他债债权人债债务。d. 借借款人采采用隐瞒瞒事实等等不正当当手段取取得贷款款。e. 借借款人有有重大违违法经营营行为。f. 信信贷档案案不齐全全，重要要法律性性文件遗遗失，并并且对还还款构成成实质性性影响。h. 贷贷款本金金或利息息逾期991天至至1800天的贷贷款或表表外垫款款31天天至900天。可疑类a.

51、借借款人处处于停产产、半停停产状态态，固定定资产贷贷款项目目处于停停建、缓缓建状态态。b. 借借款人实实际已严严重资不不抵债。c. 借借款人进进入清算算程序。d. 借借款人或或其法定定代表人人涉及重重大案件件，对借借款人的的正常经经营活动动造成重重大影响响。e. 借借款人改改制后，难以落落实债务务或虽落落实债务务，但不不能正常常还本付付息。f. 经经过多次次谈判借借款人明明显没有有还款意意愿。g. 已已诉诸法法律追收收贷款本本息。h. 本本金或利利息逾期期1811天以上上的贷款款或表外外垫款991天以以上。损失类a. 符符合财财政部关关于印发发金融融企业呆呆账核销销管理办办法的的通知（财金金【

52、20008】28号号）规定定的被认认定为呆呆账条件件之一的的信贷资资产。b. 借借款人无无力偿还还贷款，即使处处置抵（质）押押物或向向担保人人追偿也也只能收收回很少少的部分分，预计计贷款损损失率超超过900%。3.3 分类中中需注意意的特别别事项A. 低低风险授授信业务务。凡符符合低风风险的授授信业务务，如全全额存单单质押、全额凭凭证式国国债质押押、金融融债质押押、黄金金质押、金融银银行承兑兑汇票质质押、全全额保证证金项下下授信业业务、银银票贴现现、银行行保证、中国出出口信用用担保公公司担保保的贷款款，授信信业务逾逾期未超超过900天、操操作手续续合法合合规，可可划为“正常3”；否则则要根据据

53、风险程程度至少少分为“关注2”（含）以下（如出现现项目严严重超支支、设计计变更、建设工工期延长长、资本本金不能能按时足足额到位位等）。B. 固固定资产产和在建建工程项项目贷款款。该类类贷款，应综合合贷款期期限、预预期效益益、项目目按计划划进行情情况、现现金流量量与预测测数是否否一致、能否保保证贷款款如期偿偿还等因因素来评评估贷款款的风险险程度，各方面面情况正正常，预预测经济济效益可可以实现现的，可可归为“正常1”或“正常2”；出现现了重大大不利于于贷款偿偿还因素素的，最最高划为为“关注3”（含）。C. 资资本金不不到位。借款企企业有虚虚假验资资、抽逃逃资本金金或资本本金未按按约定到到位情况况的

54、，分分类结果果下调一一级。D. 银银团贷款款。银团团贷款原原则上参参照银团团牵头行行对该贷贷款的分分类结果果、参与与行的分分类结果果不高于于牵头行行。E. 集集团下属属企业。子公司司在财务务、经营营上有高高度自主主性和独独立性、可直接接分类；如子公公司与母母公司关关联程度度较高、母公司司对子公公司的控控制性强强，在分分类时要要对子公公司分别别分类，原则上上子公司司分类结结果不得得高于母母公司（子公司司贷款有有足值、易变现现抵（质质）押品品的，不不在此限限）。F. 关关系人贷贷款。对对符合中华人人民共和和国商业业银行法法规定定的关系系人所发发放的贷贷款，如如贷款条条件优于于一般贷贷款的最最高划分

55、分为“关注2”。G. 违违规贷款款。违反反国家有有关法律律法规和和信贷管管理的有有关制度度规定、未经正正常贷款款审批程程序而形形成的信信贷资产产，至少少归为“关注2”（含）以下。H. 挪挪用贷款款。凡属属挪用贷贷款，即即使从眼眼前看贷贷款的偿偿还还有有充分保保证，也也至少归归为“关注2”（含）以下；如属明明知借款款人会挪挪用仍发发放的贷贷款，结结合被挪挪用贷款款的用途途，至少少划分为为“关注3”（含）以下。I. 借借新还旧旧贷款。需通过过借新还还旧，或或者其他他融资方方式偿还还，至少少划为“关注2”（含）以下。为清收收贷款本本息、保保全资产产等目的的发放的的借新还还旧贷款款至少划划分为“次级1

56、”（含）以下。J. 重重组贷款款。重组组贷款是是指借款款人财务务状况恶恶化，或或无力还还款而对对借款合合同还款款条款作作出调整整的贷款款。重组组贷款至至少分为为“次级类类”；重组组后仍然然逾期，或借款款人仍然然无力归归还贷款款，应至至少划分分为“可疑类类”。重组组后借款款人经营营性现金金流量确确实可以以完全满满足还款款要求，并经过过六个月月观察期期后或正正常分期期归还本本金两期期以上、付息正正常的、可不再再视为重重组贷款款、按相相关规定定进行分分类、以以盘活为为目的而而追加投投放的新新增贷款款最高仅仅可划入入“关注类类”。K. 担担保贷款款。多户户企业贷贷款由同同一保证证人给予予担保，如保证证

57、人对其其中一笔笔到期贷贷款不予予代为偿偿付的，则由该该保证人人担保的的贷款分分类均应应下调一一级。L. 信信贷资料料缺失。对借款款企业信信贷档案案资料缺缺少，导导致无法法了解借借款人的的借款合合法性、经营状状况、固固定资产产及在建建工程项项目进度度状况等等情况时时，对分分类判断断造成影影响的，分类结结果至少少下调一一级。M. 表表外授信信业务垫垫款。根根据垫款款金额和和担保方方式，参参照表内内贷款十十级分类类相应档档次分类类标准进进行分类类。4四大大分类工工具4.1 财务分分析4.1.1财务务分析的的内容在风险分分类中，对借款款人偿债债能力的的分析是是财务分分析的核核心，但但偿债能能力并不不是

58、孤立立的，它它和借款款人的盈盈利能力力、营运运能力、资金结结构以及及现金流流量等因因素密切切相关，同时还还需要借借助一些些指标比比率综合合分析，以全面面反映借借款人的的财务状状况。需需要分析析的基本本财务指指标有流流动比率率、资产产负债率率、销售售利润率率、资产产利润率率、应收收账款率率、存货货周转率率等，在在实际操操作中，还需尽尽可能结结合其他他财务指指标，全全面分析析借款人人的财务务状况。4.1.2 财财务分析析的要点点。A通过过内部比比较，掌掌握借款款人财务务数据变变化的真真实情况况。财务务分析不不只是数数字、比比率和百百分比的的简单计计算，更更多的是是需要分分析这些些财务数数据形成成的

59、原因因和未来来变化趋趋势。我我们可以以将同一一企业目目前的财财务数据据和过去去的、预预期未来来的相比比较，研研究其中中的变化化构成，以判断断一定时时期内企企业财务务状况和和经营成成果是否否有所改改善或恶恶化。在在分析当当中，不不必过于于关注某某一时点点的财务务数字和和比率，而更应应关注其其一段时时间内的的变化情情况。如如存货的的增加，有可能能是销售售良好，囤积原原材料，也有可可能是产产品滞销销，成品品堆积。B通过过外部比比较，把把握借款款人实际际经营情情况。不不同行业业的企业业财务指指标差异异很大，即使同同一行业业，由于于成本差差异，相相关指标标也会出出现较大大差距。因此，在财务务分析中中联系

60、企企业的业业务类型型以及企企业本身身的情况况，避免免单凭经经验对所所有行业业不加区区别。在在具体的的分析经经营状况况时，要要将一个个企业的的比率与与相似情情况的企企业比较较，或与与同期的的行业平平均水平平比较。这样才才能使我我们更加加准确地地判断企企业的财财务状况况和经营营成果。C技术术性分析析和阐述述行分析析。财务务分析是是通过技技术性的的计算、处理和和阐述来来分析、判断借借款人的的财务优优势和劣劣势，这这就要求求分类人人员具备备透过数数据看问问题的能能力，因因此，分分类人员员必须学学会把数数据结合合到当时时的经济济、政策策背景去去分析。4.1.3 损益表表分析损益表是是根据“利润=收入-费