纳税评估作为税收监控管理手段的优势

1、纳税评估作为税收监控办理本领的上风一、当前纳税评估中存在的题目1.纳税评估事情定位不敷正确。在纳税人看来，纳税评估事情是通过资料阐发、评估约谈等方法查寻税收题目，近似一种间接的纳税查抄。而对评估职员来说，评估事情的目的和要领也向个案查出几多题目的标的目的生长。为了与稽察严酷区分，夸大评估时不调账，不下企业。因此不克不及全面看到可查阅的账簿凭据和企业谋划历程的原始记载，只能创造一些外貌题目或疑心题目。如今纳税评估的事情方法雷同税务稽察，但本领和现实结果又不如稽察；定位是税务办理，又没有真正放到办理事情中去，照旧处于仅小我私家操纵和条理较浅的状态，因此成效不显着。同时，由于有用监控机制还没有真正创

2、立起来，纳税评估事情在方案上存在一些不敷，对对报表、查查相干数据、与企业核实疑点题目等静态的监视情势无法相识企业动态现实环境，无法把握外部相干信息，形成一些评估盲点。评估职员受相干因素束缚，没能全面发挥主动办理监控本能机能。而企业大多也未把纳税评估看成是一次自查整改时机。因此，对纳税评估事情应进一步明白定位，即通过评估本领和观察本领，对纳税人纳税环境举行宏不雅办理监控。2.信息资料泉源不敷普及。纳税评估事情离不开数据资料的搜刮、网罗、积聚和把握，纳税评估历程中要举行大量的指标测算、资料比对等定量、定性阐发，没有数据资料，纳税评估就成为无源之水、无本之木。如今，纳税人报送的纳税申报数据和财政数据

3、，不包罗消费谋划类信息、谋划核算类信息以及其他诸如登记注册类、代价类等相干信息，因此，是不完备的涉税信息。只有把握上述种种信息并举行处置惩罚、测算、比对以及综合阐发后，才气做出较为准确的断定。税务部分如今还没有充足的渠道猎取这些信息，对报表和税负等面上题目有的虽有猜疑，但由于信息不完备或有大概错误，无法把题目完备地阐发出来，不但考核服从低，并且考核偏向大。3.纳税评估职员综合业务本质亟待进步。如今，从事评估的职员根本都是税收办理员，在卖力征管的同时举行纳税评估，没有专门从事评估的专业职员，本质乱七八糟。相称一部分评估职员知识面窄，把握评估的要领不敷，有的只停顿在看看表、对对数、查查抵扣发票信息

4、的浅条理，不擅长从种种涉税信息中探求蛛丝马迹或开掘深条理题目，使评估事情流于情势，评估服从不高。二、对深化纳税评估事情的思索1.创立科学范例的纳税评估体系，强化税源办理。随着征管革新的不竭深化，信息化建立步调的加速，加大了依法治税力度，促进了征管质量的进步。但由于征管工具的庞大化、现金生意业务的扩大以及不*收入不入账、做假账、二套账等环境时有产生，偷税埋伏性越来越强。纳税评估的开展恰好能办理这个题目。因此，应该进一步拓展评估范畴，充实运用金税工程、tais、纳税评估等软件，将纳税评估工具涵盖全部纳税人，对信息数据举行阐发、评定，范例涉税举动，优化纳税环境。2.建立“办事型的纳税评估，融洽征纳干

5、系。通过常常性的纳税评估阐发，可以有用地对纳税人的依法纳税状态举行实时、深化的控管，改正纳税人的涉税违法举动，进步他们依法纳税的自发性。同时，将评估结果与当事人晤面，通过约谈或质询等方法让对方说明、说明，是对纳税人举行税法宣传说明、帮助他们进步纳税意识的有用的途径。纳税评估对一样平常涉税题目的处置惩罚办理了纳税人由于对税收政策不相识、财政知识缺乏而造成的非存心偷税题目，淘汰了纳税人进入稽察的频率，淘汰了税务构造和纳税人两边因直接进入稽察后对案情不合而产生直接辩论的大概，起到了办事纳税人、优化谋划环境的作用。因此要树立办事的不雅念，进步纳税人依法纳税意识，提倡纳税人诚信纳税。3.高度器重约谈、举

6、证事情。约谈、举证是纳税评估事情中认定处置惩罚阶段的紧张环节之一，评估职员应在查阅企业报送的财政报表、纳税申报表等申报资料以及向税务构造其他岗亭相识环境，全面把握企业消费谋划环境、财政核算状态、一样平常纳税环境、发票办理及税款交纳环境的底子上，做好约谈前的各项预备事情，并拟好约谈提要。只有把握纳税人的根本环境和概貌，才气把握约谈的主动权。但在现实事情中，仅凭评估职员提出的疑点就想通过约谈来办理题目，显然不成能。企业说明“市场欠好，赔本谋划等种种来由很轻易敷衍已往。约谈除了必要纳税人共同、主动认可题目外，评估约谈职员的扣问要领、本领很有讲求。有不少题目要从消费工序、收支库手续记载、库存变革、贩卖

7、数目差异、本钱核算缺点、毛利程度与应纳税金配比、预收应付账款的来龙去脉等各方面提问，并对应容许由是否真实公正举行即时阐发反响，提出差异见解，奇妙使用发言中的抵牾之处，寻出疑点深化开掘不放弃，才不会被外貌征象和某种好似公正的来由蒙蔽。4.进步信息网罗量，整合信息。纳税评估受信息质量、体系软件、评估职员本质等诸多因素制约，以能猎取和储存需要的涉税信息数据为底子，并依托切合事情现实的评估信息阐发体系。因此，一是要创立和美满评估信息提供机制，税务构造通过法例、规章等执法情势，订定纳税人必需提供的信息工程和详细要求，以确保评估信息的正确全面；二是依托盘算机网络，进步信息网络本领和质量，以多元化电子申报为

8、切入点，进步信息的加工本领和使用服从，淘汰人工输入信息量，进步事情服从和质量；三是运用盘算机网络技能，将疏散于tais税收征管体系、金税工程体系、收支口退税体系、消费企业免抵退体系和工商、银行、地税等内部、外部体系的纳税人的种种经济信息举行整合，实现涉税信息共享；四是要不竭优化美满纳税评估软件，增长评析指标，如本钱利润率、毛利率、税负差异率、库存变更幅度、应收应付账款变革幅度等，也可以按照每个差异行业，自行网罗输入有关装备的产出量、耗用原质料、电、煤、人为等指标以及产物的正常代价，取行业均匀数，盘算出应有的贩卖收入和税负，与各企业主动比拟查寻疑点题目。5.强化培训，进步评估职员的综合本质。一方面，纳税评估事情必要评估职员既醒目税收业务知识、财会知识，又能纯熟操纵盘算机，要求评估职员可以或许根据国度的税收政策及自身综合知识和本质，定性与定量阐发相结合，从多层面临税源状态、纳税举动举行过细的案头阐发，渐渐审定申报数据的真实性、正当性，并具备较强的逻辑阐发本领；另一方面，由于必要评估职员举行约谈或举证确认，以是要求评估职员不单要相识企业谋划特点，有过硬的业务程度，更要具有很强的职业敏感性和敏锐的洞察力、必然的约谈本领。这对评估职员的综合本质是一个较大的挑衅。因此，要选择综