建筑施工企业资金管理问题研究

1、建筑施工企业资金管理问题研究摘要:有效地充足的资金运作是企业得以生存开展的根底,因此资金管理也就成为企业财务管理的中心任务。因此对资金的管理程度将直接影响到企业的经济效益,关系到企业的生存与开展。建筑市场的竞争日趋剧烈,建筑施工企业出现了一系列资金问题如工程垫资越来越多,拖欠工程款居高不下,资金紧张矛盾日益突出,这些严重地制约了企业的生存和开展,弱化了企业的市场竞争力。改革建筑企业的资金管理,加速流动资金周转,减少资金占用,进步资金的利用效率就成为建筑企业重视和关心的重点。本文将针对建筑企业资金管理现存的问题进展分析的根底上,就建筑企业的资金管理问题的对策作做了简要阐述。关键词:资金资金管理建

2、筑企业一、建筑企业资金构成建筑企业资金构成按其筹集对象和筹集方式，可分为资本金和负债两大类。如图表显示。二、对建筑企业资金进展管理的重要性分析(一)利于争取更高市场份额建筑市场竞争非常剧烈,而资金充足,资金管理良好的建筑施工企业,往往可以利用自己的资金优势,在这残酷的生存环境中游刃有余,开展壮大。例如,资金管理良好的建筑施工企业可以针对一些大型工程的特点及时添置设备,直接在投标过程中增加优势,将资金短缺的竞争对手扼杀在起跑线上。(二)为企业扩张壮大奠定根底建筑施工企业通过良好的资金管理,可以控制企业向银行贷款金额在合理程度,压缩企业支付的利息费用。同时,在这个资本运作波澜壮阔的时代,利用手中的

3、资金优势,抓住稍纵即逝的时机,加强企业在资本市场的运作,增加投资收益,实现企业的扩张,为企业做大、做强开拓一片新天地。(三)保证社会的安定建筑施工企业是需要承当很多社会责任的企业。近年来,随着建筑市场拖欠工程款现象普遍,建筑施工企业在保证建筑施工质量,为社会公众负责的同时,还要通过良好的资金管理,在特殊的时刻,垫付某些工程拖欠的工程款,及时地将农民工工资发放到农民工手中,以保证社会的和谐稳定。这一切当然与建筑施工企业自身良好的资金管理分不开。三、建筑企业资金管理存在的问题分析(一)实际与方案脱节，使用效率差因受客观方面市场经济等因素影响,许多意料之外的工程，以及主观方面企业指导和管理人员在实行

4、方案时的随意性不能实在有效地做好方案控制，使得企业不能做到资金按方案支配,导致方案的可操作性变差,更有甚者完全脱离方案形成方案与实际的严重脱节,使企业的资金管理变得盲目,影响了企业资金的正常周转。由于建筑施工企业点多线长的特点,每上一个工程就必须开一个银行账户,造成了许多一个单位多头开户的现象,致使资金分流沉淀,造成浪费严重。同时由于建筑企业工程工程分布点多、面广、线长,分支机构分布广泛，使得大部分建筑企业资金的集中管理与内部多级法人资金分散占用的矛盾突出,使用效率低下。特别的随着竞争的加剧，为进步企业业务承接的才能不顾企业实际，仅为承揽一些“高、难、精的工程工程购置先进的专项设备，在进步了增

5、加企业闲置本钱的风险的同时加大企业资金负担，限制了企业流动资金的有效流通。(二)垫资问题严重,资金短缺凸显虽然国家通过加强对建筑市场的整治,已较有效的遏制了建筑市场存在的无序竞争恶意压价等现象。但由于建筑市场中仍然存在的市场主体的地位不平等,市场运行和监管不到位等问题使得在招标过程中,业主提出了种种不符合国家规定的不平等条款的现象时有发生，建筑企业为了生存,违心地承受了种种不平等合同条款。其中最重要的一条就是垫资，建筑施工企业的垫资额动辄上百万多的可达上千万。假如建筑施工企业不承受,就会失去中标的时机,失去市常一旦一家建筑企业开垫资的先河其他企业就必须紧随着承受垫资条款，否那么就不会承接到工程

6、致使运营出现问题，这样即形成了垫资的恶性循环，这加剧了建筑企业资金紧张的场面,给企业消费经营带来宏大的财务风险。(三)融资受阻,筹资本钱增大随着国家金融体制改革的深化以及各经济主体对贷款需求的普遍增加，使得融资尤其是银行贷款的难度加大。而建筑施工企业本身就是微利企业,负担较重经济效益不佳。考虑到还款才能、垫资风险等问题使得银行便不把建筑企业作为有潜力的客户,就使得建筑施工企业的贷款难度进一步加大。建筑施工企业为了支付巨额的投标保证金及垫资施工,往往会违犯国家有关规定高息集资,以解决流动资金缺乏问题,这便给建筑施工企业带来更宏大的财务费用,严重降低了企业的经济效益。四、解决建筑企业资金管理问题的

7、几点建议(一)推行全面预算管理针对建筑企业资金使用实际与方案脱节，使用效率差的问题，要建立和完善预算编制、审批、监视、考核的全面预算控制体系。预算范围由单一的经营性资金收支方案,扩大到消费经营、基建、投资等全面资金预算。预算主体包括企业内部各独立核算单位。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的方法,原那么上,各级预算一经批准确定,即成为企业内部组织消费经营活动的法定根据,不得随意更改。但因特殊事由须调整的,执行严密的预算调整程序，建立与市场经济适应的企业内部资金管理形式。进一步加强资金周转各环节的可控性，树立“钱流到哪里,管理、监控就紧跟到哪里的观念,将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节

8、,高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。建筑企业应立足工程工程高度分散的现实,探究施行资金集中管理的做法,积极躲避财务风险。建立、完善内部结算中心制度,严格控制多头开户和资金账外循环,施行资金的集中管理、统一调度和有效监控,及时调剂余缺。(二)解决垫资从工程审查及合同签订入手如前文分析我们看出垫资问题是一个恶性循环的过程。而且由于工程工程漂浮本钱较大，中途停工对建筑施工企业来说损失很大，因此一旦垫资已经发生就会大大降低企业与业主资金博弈时的主动权。因此要想解决垫资给企业带来的资金管理的问题，就应从博弈的最初环节开场即从工程审查及合同签订入手。首先建筑施工企业承揽工程任务时一定要对建立工程进展

9、深化细致的调查研究,看其是否正式批准立项,是否列入基建方案,资金是否到位,是否征用建立用地,防止造成“骑虎难下的场面。其次在合同签订时要注意合同是否符合投标程序是否经审查合格是否合法这些根本要件外更要多关注资金预付结算方面的相关条款的设计，如约定预付足够施工款项以及未完成款项给付的相应惩罚等，运用法律的强迫力保障资金的及时足额给付。五、总结建筑企业要适应市场竞争,就必须不断提升自身的实力,保证企业资金流的良性循环。在资金管理上必须建立一套行之有效的管理制度,从完善机制、健全制度入手,努力使资金运动的各个环节处于可控状态,优化资金构造,盘活沉淀资金,加大监控力度,躲避资金风险,提升财务管理程度。参考文献:1崔可萍.浅析建筑企业资金管理及预防财务风险的措施j.现代商业.20212黄柳英.建筑企业资金管理存在问题及解决对策j.财经界.20213张东华.强化建筑企业资金管理的措施j.辽宁经济.202