审计管理建议书模板

1、审计管理建议书模板审计管理建议书模板篇一:注册会计师管理建议书格式注册会计师管理建议书格式审计201X-01-1111:51:09阅读2471议论1字号:大中小定阅管理建议书-有限责任公司管应当局:我们接受拜托，对贵公司201X年的年度会计报表进行审计。我们的责任是依据我们的审计，对会计报表发布审计建议。我们供应的这份管理建议书，不在审计业务商定书商定项目以内，而是我们鉴于为贵公司服务的目的，依据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。因为我们主要从事的是对贵公司年度会计报表的审计，所实行的审计范围是有限的，不行能全面认识贵公司所有的内部控制，所以，管理建议书中包含的内部控制重要缺点仅是我们注意

2、到的，不该被视为对内部控制发布的鉴证建议，所提建议不拥有强迫性和公正性。在审计过程中，我们认识了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财富管理制度、内部审计制度等有关方面的状况，并作了剖析研究。我们以为，贵公司现有的内部控制整体上还有较好的，但有的方面还存在一些较单薄之处。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改良建议供应给你们，希望惹起你们的注意，以便完美内部控制。一、财务管理方面(一)资本管理方面1、较广泛存在未达账且产生未达账的原由多样，比如:公司个别银行存款账户账面余额为负数，原由不明;财务人员账务办理不及时，没有编制银行存款余额调理表，造成银行未达账项时间较长，从前年

3、度形成的部分未达账项246,137.50元，现已调入其余应收款挂账到现在没法办理。公司存在未达账项时间较长、金额较大、且系人为操作而未作账务办理的状况。部分子公司未能做到按期与银行对账。公司银行日志账会计记录不清，未分账户登记，财务没法供应每个账户的期初、期末余额。针对上述状况，我们建议:财务人员应实时编制银行存款未达账调理表。对钱币资本业务要按期或不按期地进行监察检查，查对未达账项，查明未达账的产生原由，实时进行清理;对控制中的单薄环节，应当实时采纳举措，加以纠正和完美。2、存在未按规定用途使用银行账户、公款私存、与别人共同使用一个银行账户的现象，比如:部下公司因为债务纠葛，银行账户被当地法

4、院查封，现将钱币资本以个人名义存入银行，现金坐收坐支，部分资本账外循环。公司本部在银行建立的银行账户长久由公司使用。截止201X年12月31日，该账户中的存款余额为30.16元。(3)公司与总公司汽车部共用总公司结算中心的同一个内部银行存款账户。部下公司现金中有以个人名义开立存折,并且与系统内其余公司共用一个存折。针对上述状况，我们建议:贵公司应确实执行国家与公司公司已订立的钱币资本的有关法例和规定，成立钱币资本业务的岗位责任制，明确有关部门和岗位的职责权限。3、除上所述，贵公司部分部下单位还存在其余一些不切合钱币资本管理规定的现象，比如:部下四级公司钱币资本账实不符，个人借钱和还款没有任何原

5、始凭据，支票存根未签订金额。公司及部下各子公司广泛存在多头开户的现象，此中公司本部银行账户多达35个。公司的出纳人员未能对现金管理做到日清月结。公司部下各科室在201X年从前推行独立核算，此中出口科和公路科都有自己的银行账户，跟着出口科和公路科解散，相应的银行账户并没有实时销户。针对上述状况，我们建议:贵公司应严格依照国家有关现金管理的规定进出现金，超出库存现金限额的部分应当实时交存银行，并严格依照财务制度规定核算现金的各项进出业务;增强银行账户的管理，清理不需用的银行账户，明确各岗位职责的分工，保证内部控制的有效运行。4、公司缺乏收款与付款的协调安排的制度，一方面公司拥有的银行承兑汇票金额大

6、，资本被客户大批占用，影响了公司的支付能力，另一方面资本支付能力较差，公司为投资计划所需资本可能会出现支付困难。针对上述状况，我们建议:与金额机构合作，以公司拥有的银行承兑汇票作为质押，开具小额银行承兑汇票，支付货款;公司应成立销售与收款协调安排的制度，缩短收款时间，解决资本被客户大批占用的问题。(二)债权、债务管理方面贵公司部分部下单位存在来往款报账不实时、来往账龄较长，与债权债务方对账不实时、来往款清收不力，来往款性质不分、串户核算等现象，比如:1、公司本部及其子公司账龄在三年以上的来往款金额较大，此中三年以上应收账款2,578,475.90元，占应收账款总数的34%;三年以上其余应收款1

7、2,973,949.03元，占其余应收款总数的38%;公司本部与子公司及各子公司之间存在内部来往的金额差别不大，但差别笔数许多的状况，且各方入账时间的不一样以及单据传达的不实时其实不是造成差别的所有原由。2、公司其余应收账款期末余额17,917,535.69元，此中挂账2-3年的款项1,288,348.04元，占该公司本期其余业务利润的61.07,。3、公司来往中存在货代来往与贸易来往串户核算的现象，来往账中调账金额较大;并存在大批长久挂账的来往款，该公司未实时对这部分来往进行清理结算，且未实时与对方进行对账。4、公司来往账科目中，有相当部分科目过去来单位的简称列示，造成没法进行正常的来往对账

8、工作。5、公司有限公司之子公司的预付账款、对付账款的明细核算按每单业务的客户设置明细账，未按真切对付客户记录，以致财富方、欠债方同时挂同样客户的款项;6、公司存在与公司内其余单位的来往查对不上的状况，比如其余对付款中应付有限公司与对方差额361,463.71元。7、公司将回收的债权所有转入公司，且部分回收资本不经过公司直接转入公司。8、公司业务人员不可以实时到财务报账，迟延时间长。9、公司的客户信用控制主要由业务部门掌握，财务部门仅为业务部门供应有关客户的付款状况，未能参加应收账款的信用政策的拟订，进而没法对信用政策的执行状况进行监察、剖析和查核。针对上述状况，我们建议:1、落实总公司应收账款

9、管理暂行规定;成立客户信用评分制度;对于大额款项垫支的业务要成立有关的可行性剖析、审批商讨制度，严格各级领导的经济责任及审批权限;2、增强有关业务及财务人员的辞职交接手续，对来往科目的核算应充分利用财务电算化，对存在三年以上账龄的来往款交由特意部门进行清理;3、未按客户核算状况的来往款，由财务部门和业务部门核实客户名称，实时调整至客户明细，以方便与客户对账并保证结算金额的正确性;4、各级公司以及部下公司之间的内部来往应实时查对，业务部门与财务部门应拟订按期交流制度，拟订业务款回收管理专项制度，保证应收款项的安全性，加快应收款的回笼，严格控制为提升业绩而盲目赊销的经营行为;5、增强有关债权债务的

10、登记管理工作;保证反应完好的债权债务。(三)存货管理贵公司部分部下单位存在对已盘亏毁损的存货清理不实时，财务与业务部门交流不实时、交流渠道不通畅，未按期清点等现象，比如:1、公司对已盘亏、毁损、变质的存货清理不实时，造成不良财富长久挂账，不可以照实反应实物状况;存货入库与发出,库存保存与财务核算脱节,造成账、实不符。2、公司部下个别子公司存在未建立存货数目金额账，且未依照财务制度的要求按期对存货进行清点;3、公司存在销售合同已经达成或合同大多半已经达成，存货已经出库，但在结转成本时只结转部分红本或未结转成本，造成存货虚增及少转成本。针对上述状况，我们建议:1、完美实物财富管理的岗位责任制度，增

11、强对实物财富的查收入库、领用、发出、清点、保存及处理等要点环节的控制;2、完美存货管理的内控制度，按期对存货进行清点，年终对存货进行全面盘点，由公司负责人、财务人员、保存人员构成存货清点小组，并实时查找存货清点差别原由;清点范围应为包含账外实物财富在内的所有实物财富，清点内容除实物数目外还应包含:财富可使用状况、财富寄存地址或使用人等，并形成书面清点记录;明确清点记录作为会计原始凭据归档，明确有关人员对实物财富的责任;3、增强财务部门与业务部门的联系，实时进行存货流转的账务办理，并对盘亏、毁损、变质的存货实时进行账务办理。(四)长久投资管理方面贵公司部分部下单位长久投资管理存在被投资单位注册资

12、本不实、对被投资单位控制不力、对已签订转让协议的投资项目办理不实时、对已无拥有价值的投资项目清理不实时等状况，比如:1、公司部分被投资单位营业执照、验资报告及账面实收资本数额不一致;该公司对权益法核算的子公司缺乏有效的监察、控制体制;该公司投资控股的某公司因不再经营而未归入年度会计报表，其部下的有限公司每年只有少许的租金收入，且不足担当固定花费的支出;二级公司还没有成立对子公司的投资关系，三级、四级公司存在只有行政隶属关系而没有投资关系的现象;个别部下公司法定代表人已经改换，但未在当地工商行政管理局办理法人更改存案。2、公司部下部分子公司经营规模小且无稳固的收入根源。因为部分子公司经营规模较小

13、，法人实体过多，增添了公司的税务、工商及管理花费。3、公司与子公司公司及公司因合作纠葛以致不可以实时获得两家公司的会计报表;公司截止报告日还没有办理已到协议转让日期的公司与公司的股权转让的有关转让手续。4、公司对被投资单位的控制和参加不够，没法对分红、重要经营决议等事项履行股东权益，以致部分投资项目状况不明，利润不好;公司未建立特意的岗位执行管理职能，未能对投资项目进行有效的追踪管理，没法实时进行监察管理微风险防备。5、公司的部分子公司缺乏有关划转资料及成立的有关资料，法律依照不健全。6、公司截止201X年终对有公司、公司等公司实质持股比率为100%，但相应的投资并未反应在该公司的会计报表中。

14、针对上述状况，我们建议:1、设置特意的投资管理部门或岗位对投资的过程和结果进行监控;对参股企业，要按期准时履行股东权益，如对按期会计报表特别是年度会计报表的采集、对股东会的有效参加、实时传达;2、对注册资本与实收资本不一致的公司，依据原由，实收资本未足额到位，与注册资本不符合的，实时补足资本或减少注册资本;实收资本大于或小于注册资本的，依据中华人民共和国公司法及工商登记管理条例等法律法例的有关规定，当公司的实收资本增减改动超出注册资本的20%时实时办理工商更改，公司法定代表人发生变更的，要到当地工商局更改存案，以明确公司法人的权益和义务。3、对实质控制的子公司应明确投资关系，计入长久投资;对已

15、经无连续经营能力或没法管理、控制的子公司，应采纳改制、处理等有效举措,减少投资损失;对已签订转让协议的股权，应实时与转让方协调，实时正确办理股权投资。(五)固定财富管理方面贵公司部分部下单位固定财富管理存在产权证办理不实时、产权关系不清楚、对固定财富的管理不完美等状况，比如:1、公司账面记录的房子、建筑物中另有部分未办理房子产权证明，如账面记录的房子、建筑物中，有原值22,951,850.30元,净值17,878,85公司4.30元的房产无合法拥有的房子产权证明;部下公司账面记录罗湖区和平路3,007.9平方米的土地使用权当前还没有获得该块土地的土地使用证;未获得附城主山综合楼及主山综合后楼所

16、占用的土地的使用证;拥有龙岗区平湖镇2万平方米的土地已有10年，当前还没有开发。2、公司及其子公司均未成立固定财富的按期清点制度、未建立特意的财富管理部门或岗位管理。3、公司固定财富的管理与核算的问题许多，表此刻:未对应固定财富卡片账设置相应的固定财富标签，也未按期对固定财富进行清点;部分固定财富存在多提折旧形成财富净值为负数的现象，并且累计折旧科目没有本月共计及累计数;在办理固定财富的转让及处理时，未经过固定财富清理科目将被处理财富从固定财富账中转出，且在财富还没有清理完成时就结转收入;固定财富的维修费没有按制度规定一次性计入当期损益，而是分期摊销;4、公司部分部下公司的固定财富核算(台账)

17、不在财务进行，部分固定财富与低值易耗品区分不严格。5、公司当前使用的固定财富中的大部份属于母公司公司所有，公司无偿使用，对该部分财富还没有确认入账，也未对其计提折旧。公司当前不过代为管理，成立了固定财富明细台账，并负责保护和担当维修费。这部分固定财富的无偿使用且不计提折旧，造成了低计成本花费、高计利润的结果。针对上述状况，我们建议:1、财务部门应依据购进发票及报废转移单等原始单据登记固定财富卡片、标签及明细账簿，以便实时正确地反应固定财富的名称、数目、购进原值、日期及折旧和报废办理等详细状况;2、成立特意的固定财富管理部门或安排专人管理固定财富，年终由财务部门牵头,组织固定财富主管部门及固定财

18、富使用部门对固定财富进行清点查对，保证账账符合、账实符合;3、增强有关部门的协调，对财富界定产权，严格执行相应产权更改程序;增强房子产权清理工作，赶快使房子产权清楚;按制度严格执行。(六)工程建设方面贵公司部分部下单位在工程管理立项、估算、决算等管理方面存在缺点，比如:1、公司部下公司建104号及319号办公楼,未获得在建工程规划允许证;公司筹建的“沿街房工程”一期、二期工程，两个工程经过其余对付款科目核算;未计提营业税金及附带;公司物流库房项目的入账依照不正确，工程未做完工决算。工程的立项、估算、勘探设计施工监理合同、工程造价的审查、工程查收等文件和资料不完好。2、部下子公司未严格按会计制度

19、的规定在财富达到使用状态后实时转固。针对上述状况，我们建议:采集与工程有关的立项、估算、勘探设计施工监理合同、工程造价审查、工程查收等文件和资料，作好工程的完工决算，并报上司批复，确认工程造价，以上司批复文件为依照转固;做好工程收入与损失确实认工作，完美结转手续，作好税金的核算和缴纳工作。二、会计核算方面(一)存货核算方面篇二:审计管理建议书201X年中期审计管理建议书公司决议层:本次中期审计已达成，现将审计中做一个汇总，供公司领导参照。问题主要集中在以下几点:一、财务管理及会计核算会计的核算职能是会计的基本职能，只有做好会计核算，照实反应公司的财务状况、经营成就和现金流量。才能为公司的决议供

20、应实用的会计信息。在审计中发现，一些公司关系公司的来往帐不平，未成立按期的来往对帐制度。财务记录信息不真，会计报表所反应的内容不可以真切反应公司的实质状况。并且以致公司进行内部审计时所获得的财务报告内容不全，信息失真，审计人员的工作变为对财务报表的调整，甚至在审计过程中，因为一些资料难以获得，造成审计范围遇到限制，审计报告难以得出结论性的建议。所以，需要从以下几个方面改良各公司的财务管理和会计核算:(一)成立公司公司一致的财务管理制度1、跟着公司公司的不停发展，财务管理工作应获得增强，公司公司应试虑对子公司的财务机构增强控制，应综合考虑公司公司管理的需要和子公司经营管理层的及合作方的要素，差别

21、不一样公司，采用不一样松紧程度的财务管理政策。并成立一套完好的公司财务管理制度。内容应波及:基础财务制度类制度;资本管理类制度;花费管理制度;财富物质管理制度;估算管理制度等。2、为适应公司规模化、公司化，财务管理规范化的要求，公司公司本部及子公司，特别是控股子公司的会计政策，会计办理方法的选择应采用一致的标准,以减少编制公司公司归并报表时对会计政策的调整。3、公司公司应区分不一样的行业,联合会计准则和行业特色,对各子公司损益类科目，特别是成本花费类科目所核算的详尽内容予以规定,以使相同行业公司的财务数据拥有可比性,各公司前后会计时期各科目的核算内容一致,满足公司此后财务管理和财务剖析的需要。

22、(二)财务会计人员应增强对新的会计制度，会计准则及财税政策的学习。被审计的子公司的管理人员和财务人员大多半是拥有多年实践工作经验的，可是，对新的经营管理、财务、会计知识的学习应当有所增强，以适应公司迅速发展和财务管理渐渐规范的需要。(三)各子公司向公司公司报送的资料，一定要能照实反应公司的经营状况。因为公司鉴于公认会计准则编制的财务报告，其实不可以完好知足公司内部管理的需要，或许部分子公司因生产经营的实质需要对产生的一部分经济活动需要在财务记录长进行一些变通的办理，所以，在上报公司公司时，一定对所报送的资料(如财务报告)进行必需的调整，以知足公司公司内部管理的需要，真切反应经济业务内容。所以，

23、在正常的财务帐册的基础上，各公司的财务人员，应联合本公司的实际状况，和公司公司的要求，设臵各样备查帐，并将其设臵的的备查帐的种类，内容与公司公司的有关部门和领导进行交流，并到公司公司审计机构存案，在每个月向公司公司报送有关财务资料时，对需要调整的内容进行调整，详尽说明调整内容，并对换整原由和原则进行说明。以照实反应公司的财务状况、经营成就和现金流量;在公司公司组织进行内部审计时应供应调整后的财务报告和所有备查帐。(四)内部帐的管理鉴于公司生产经营的现实，部分公司存在内部帐。但大部分公司对对内部帐的管理较为杂乱，部分公司其内部帐反应的经济业务占整个业务的一半左右，但其内部帐的管理比较杂乱，内部帐

24、的现金和记帐由一人负责，一些发生金额很大的内部帐也以流水帐的形式记录，记帐极其随意，公司管应当局自己都不可以实时认识公司真切的经营成就、财务状况及现金流量。报给总公司的报表的真切性也无从考据。所以，对内部帐视同正式财务帐进行管理，依照会计核算时期编制会计报表，在内部管理时使用归并后的会计报表。这样才能为公司的管理决议供应真切的财务会计信息。二、内部会计控制在做好会计核算的基础上，应逐渐增强公司的财务机构和财务人员在公司内部管理中的作用，为此，一方面需要在公司的组织架构中赐予其必需的组织地位，同时财务机构及人员亦有义务依据会计法及公司内部会计控制制度的原则和要求，联系本公司的实质，会同组织内部其

25、余部门，成立健全本公司的内部会计控制制度，并对其执行成效进行评估，进行改正和增补。(一)钱币资本的内部会计控制部分子/分公司未能成立切合本单位的钱币资本内部控制制度，或许未能有效执行，并且以致了某子公司发生挪用资本的事件，而且如发生钱币资本的作弊，常常是财务人员和公司管理层通同作弊，一般的惯例审计很难发现这种问题，除非化相当大的全力去进行钱币资本的审计。并且常常是已经既成事实，损失没法所有挽回。所以增强对子公司财务人员及钱币资本的管理应成为事不宜迟。钱币资本的内部会计控制制度的设计应环绕“岗位分工及受权批准”、“现金和银行存款的管理”、“单据及有关印章的管理”、“监察及检查”几个方面进行。所以

26、，成立健全各公司的钱币资本内部控制制度应做为一个比较紧急的工作，各公司的决议层应当全力支持本公司的财务部门会同其余有关部门，依照本公司的实质状况，做好这一工作。(二)成本花费及估算的内部会计控制1、审计中发现，部分公司的花费报销程序不清，手续前后不一致，一些成本花费开支未能依照公司的受权审批程序和权限进行审批。花费报销相当杂乱。因此，各公司应当立刻成立健全切合本公司的成本花费内部控制制度，并在此后的生产经营过程中严格执行。2、从提升经济效益的角度，“增收”与“节支”是两个方面。但当前部下的子公司的成本花费支出基本上是随时列支，预先没有估算，没有拘束。所以公司公司应从自己管理需要出发，提出估算编

27、制的原则，因依据部下公司的不一样行业,依据会计核算科目的分类,详尽规定各公司各损益类估算项目的详细核算内容,的编制的详尽程度，并成立估算执行的奖赏查核制度。3、选择部分公司进行成本花费的估算管理，在一个会计年度开始从前，依据公司的历史水平、下一个会计年度的生产经营状况编制花费估算，并说明估算编制的依照和原则，报公司董事会赞同。4、对学校进行估算管理，在下一个学年开始从前，学校管理层应编制下学年的估算，估算应包含:公司公司应依据该学校的有关历史数据，同行业的平手水平，确立生均估算成本，并作为生均估算成本下达给学校，学校依据重生人数估算，计算今年度的可控估算总数，并分解到各项成本明细，估算编制达成

28、后，报公司公司赞同，并说明预算的编制原则，编制依照。经公司公司赞同后的估算作为对学校管理层进行查核的依照之一。(三)采买与付款的内部会计控制公司公司应仔细研究物质采买和资本使用权限在公司公司和各子公司之间的职责分工和受权赞同，分别拟订公司公司和子公司内部的采买和付款的内部控制制度，以节俭采买成本，提升经济效益。因为公司公司当前主要波及房地产和教育行业,所以,充分利用规模优势,推行资料物质的集中采买,比如,因为A学院、B学院的学生人数已经许多，对于学校每年度发生的一些学生生活用品,教育、教课用品、办公用品等物质进行集中采买，应当是降低采购成本的门路之一。(四)其余内部会计控制制度除以上两点外，各

29、公司应联合自己实质，依照会计法的要求，本着为公司经营管理服务的目的，成立健全以下内部会计控制制度:固定财富的内部控制制度销售与收款的内部控制制度存货的内部会计控制制度估算三、公司公司及部下公司的组织建设人力资源部门应从公司层面考虑怎样对各子公司要点管理人员从管理关系，绩效查核制度等方面增强管理和控制，必需时考虑对要点岗位进行垂直管理，对其进行的绩效考评应充分考虑公司公司有关部门的建议。以对其经营决议产生必定影响，提升公司公司对子公司进行管理的有效性，适合控制作弊风险的发生。四、下边的一些问题形成已久，假如需要改良的话需要公司公司的一致安排，并需要总公司有关部门与子公司进行协作，投入较大的力量，

30、(一)C公司1、现金流量状况被审计单位的现金流量状况较弱，主要原由为经营性现金流入严重不足，此中该公司所承揽的主假如关系方的业务,从整个公司公司来说影响不大,但对于该公司此后的对外业务拓展来看,若不可以改良其自己现金造血功能，则将对其将来连续经营能力造成不利影响。公司决议层应联合对该公司的经营定位，是主要为公司内关系公司服务，仍是想对外业务有大的发展，考虑该公司的发展方向和管理思路。2、业务款待费因被审计单位现已采用查帐征收方式征收所得税，故被审计单位应试虑业务款待费与帐面营业收入的比率关系，躲避纳税调整的风险。同时，鉴于被审计单位当前尚处于发展阶段，建议适合控制管理花费的开支，以适合缓解现金

31、压力。3、钱币资本公司钱币资本支出的部分受权赞同手续不全，无有权人员署名、无领款人收条，部分财务记帐依照不足(如201X年6月29号、4号凭据购资料无有权人员署名)。建议要求被审计单位依照公司内部会计控制规范-钱币资本的要求，成立健全本单位的钱币资本内部会计控制制度，并使其获得有效运行;并对所有钱币资本支付凭据进行清理，查明原由，妥当办理。4、对于承接M厂交通电子警察系统工程发生业务的帐务办理因两方商定该业务无需开支售发票，故财务对发生的成本及收到的工程款经过来往帐核算，但科目设臵及记帐内容较为显然建议将此类业务在财务帐上分别核算，同时建立备查帐进行核算。以躲避潜伏的风险。(二)D大酒楼1、被

32、审计单位从开业以来对部分帐外原始凭据的办理较为杂乱，因该公司的行业特色，此部分业务的发生金额较大，但被审计单位未能采用有效的办理方法，实时正确的反应此部分业务对其财务状况、经营成就及现金流量状况;截止审计时为止，部分开业时的成本花费开支因手续不全到现在仍未办理。被审计单位应立刻成立健全其钱币资本、采买与付款、销售与收款的内部控制制度;全面增强对钱币资本、采买、销售的管理，以控制作弊风险的发生。如欲正确反应此部分经济业务对被审计单位财务状况、经营成就和现金流动状况的影响。被审计单位应赶快组织力量，视同财务帐进行办理，从头记帐。对部分手续不全的凭凭据实时查明原由，做出帐务办理。2、对于被审计单位当

33、前经营状况的说明依据被审计单位管理人员反应:“因酒店定位、管理、人事等原由，以致经营不善、矛盾终多，困难重重，特别是当前在南通方面无接收时间表的状况下，难以管理，建议实时办理接收手续，才能完全清理。”(三)E有限公司1、来往帐E公司在来往科目中有大批的工程开支,因为未收到发票,向来挂帐;建议实时清理;2、钱币资本E有限公司财务部门应增强对有关出纳岗位的管理和工作的审查,以躲避潜伏的控制风险。(四)F开发公司1、截止201X年6月30日，该公司其余应收款科目中应收公司来往余额为17372500.00元，对该公司与公司的来往余额应实时清理.2、截止201X年6月30日，该公司其余对付款中对付G物业

34、管理有限公司722860.00元，鉴于G物业管理公司实收资本仅为500，000元，建议对该公司与金诚物业管理有限公司的来往实时清理.3、增强对该公司钱币资本的财务控制。(五)G物业有限公司1、对于来往帐截止201X年6月30日，该公司其余应收款中应收F城市建设公731,305.47元，对付股利中对付F城市建设公司8,445.49元，两方来往帐一致.鉴于G物业管理公司实收资本仅为500,000.00元，建议对该公司与F城市建设公的来往实时清理.2、对于估算管理该公司当前对经营进行承包制度，并且制定有收入和成本费用计划，应当说具备了估算的雏形，建议承包合同的明细项目区分应细化，尽量与财务核算的明细

35、科目相对应。以销售估算为基础，分别编制营业成本估算、时期花费估算，钱币资本估算，形成年度及各月度或季度的估算利润表、财富欠债表、现金流量表，并制定估算的查核举措，对经营进行估算管理，既有益于公司的管理，也有益于对承包合同进行查核.(六)H臵业有限公司应争取赶快解决有关土地使用权及银行按揭贷款问题.(七)I有限公司1、与A学院的学费来往余额1315915.47元还没有办理2、对于与公司公司的来往两方来往差额5，150，033。20元，建议两方对往来进行对帐3、对于应收帐款公司当前应收帐款余额为2204277。15元，期初为1268。64元，本期开票销售收入为1364179。58元。建议增强对逾期

36、应收帐款的催收力度。以保证公司的资本周转。4、对于生产成本。该公司的人工薪资占生产成本比率很高，为降低生产成本应提升公司产量，为此，一方面要扩大客户的范围，防止对主要客户的依靠，另一方面要加速现有项目的生产速度提升生收效率。同时采纳有效举措降低废品率。篇三:内部审计建议书格式管理建议书XX建字201X第01001号被审计单位:审计项目:XX公司审计部年代日地址:邮编:电话:传真:管理建议书XX公司董事会、XX公司总经理:XX建字【201X】第01001号我们依据XX公司董事会赞同的年度审计计划,集团审计部内部审计有关规定和本月的审计计划，报经公司领导赞同，对XX有限公司(以下简称公司)XX年度

37、XX实行了依照性审计，审计的主要内容:XX年XX月XX至XX月XX日止所发生的管理花费、销售花费、财务花费。因为我们是对公司的中期花费进行依照性审计，审计范围有限，不行能全面认识公司所有的内部控制，所以我们供应的这份管理建议书仅是我们在进行依照性审计过程中注意到的花费方面的，不该被视为对内部控制发布的鉴证建议，所提建议不拥有强迫性。在审计过程中，我们认识了公司的XX制度的有关规定及各项花费的审批权限，会计科目的设置和运用等有关方面的状况，并做了剖析研究。我们以为，公司现有的XX制度整体上仍是控制有效，但有的方面还存在需进一步完美之处。现将发现的XX制度方面的某些问题及改良建议供应给你们，希望惹

38、起你们的注意，以便完美XX制度。一、发现的问题:二、我们的建议:XX公司审计部XX年代日篇四:管理建议书-编写模板管理建议书编写模板一、管理建议书的基本内容包含:(一)标题(二)收件人(三)会计报表审计目的及管理建议书的性质(四)内部控制重要缺点及其影响和改良建议(五)使用范围及使用责任(六)签章(七)日期。二、依照管理建议书的基本内容，我们供应了管理建议书(参照版)，列示了管理建议书的基本格式和有关内容，以供参照使用，在实质工作中，应注意联合被审计单位实质状况撰写，不要简单套用书面内容。三、管理建议书的要点部分是“审计过程中发现的内部控制方面的重要缺点”，在撰写这部分内容时，应指明内部控制重

39、要缺点对会计报表可能产生的影响，以及相应的改良建议，在揭露同一层面、同一级次的内部控制重要缺点时，应当依照问题对财务报表的影响程度排序。四、对于连续审计的单位，管理建议书应重申上一次管理建议书所说起的，但被审计单位本期仍旧存在的问题;一般状况下，连续出具管理建议书时，表露内部控制重要缺点时应有所重视，有针对性地进行剖析并提出建议。五、在撰写管理建议书从前，请对审计工作稿本中记录的内部控制重要缺点及其改良建议进行复核，并以经过复核的审计工作稿本为依照，撰写管理建议书。六、在出具管理建议书从前，注册会计师应当就审计过程中发现的内部控制缺点以及对会计报表的影响与被审计单位管理人员进行交流，以确认所述

40、重要缺点能否真实，交流结果应记录于审计工作稿本中。七、管理建议书中所发现的问题和提出的建议，不该与注册会计师已出具的审计报告种类相矛盾，即注册会计师在确立审计报告种类前，应充分考虑内部控制重要缺点对报告期报表的影响程度。八、撰写管理建议书从以下三个方面对公司进行议论:(一)公司治理构造方面(二)公司经营管理方面(三)公司会计核算和财务管理方面，详细关注内容以下:(一)公司治理构造方面1、公司治理构造能否依照公司章程;2、重要议事规则能否获得执行;3、重要决议事项能否经董事会赞同;4、派出股权代表(向被投资单位派出的董事、监事、财务负责人)能否执行了出资人职责;5、监事会和注册会计师提出的问题能

41、否获得更正;6、能否建立独立董事制度;7、董事会下设特意委员会能否在董事会休会时期对公司经营履行监察职能;8、公司发展战略规划能否按期推动;9、公司与控股股东在业务、人员、财富、机构、财务上能否分开;10、公司基本管理制度能否健全;11、其余有关内容(二)公司经营管理方面1、公司内部管理制度能否健全;2、公司内部控制设计和执行能否合理有效;3、公司现有机构、人员可否知足管控需要;4、国有财富运行及质量状况能否优秀;5、能否存在潜亏问题;6、建设项目、技术开发项目投入能否经过先期论证，能否执行规定程序;7、产、供、销模式与业务流程能否合理;8、关系交易能否公允，有无对股东权益的损害;9、绩效查核

42、系统能否发挥作用;10、经济合同的拟订与执行能否规范;11、财富权属证明能否齐备;12、对子公司能否拥有实质控制权;13、其余有关内容(三)会计核算和财务管理方面1、财务管理制度能否完美;2、会计核算系统能否健全，母子公司会计政策能否一致，核算是否一致，归并范围能否切合规定;3、各项会计基础工作能否切合要求;4、会计核算和账务办理能否正确;5、内部会计控制能否健全有效:6、其余有关内容十、以上三个方面，请分别依照发现的问题存在的影响建议管理层反应，四个层次表述;此中管理层反应建议一致时，可做一致表述。后附:管理建议书(参照版)管理建议书(参照版)XXXXXXXX有限责任公司董事会:我们已经达成

43、对XXXXXXXX有限责任公司(以下简称“贵公司”)201X年度财务报表的审计工作，并对贵公司的内部控制状况进行了有限度的研究与议论，我们的责任是依照审计准则的有关规定，向贵公司提示在审计过程中注意到的，可能以致贵公司财务报表产生重要错报的内部控制缺点，并提出改良建议;贵公司的责任是设计、实行和保护与编制财务报表有关的内部控制举措，保证财务报表不因作弊或错误以致重要错报;我们已就提出的问题及建议与贵公司管理人员交流并获得一致建议。本管理建议书仅供贵公司完美内部控制和增强内部管理参照使用，不该被视为对贵公司整个内部控制发布的鉴证建议，所提建议不拥有强迫性和公证性。一、公司治理构造方面在审计过程中

44、我们注意到，贵公司法人治理构造和内部组织构架基本合理，公司董事会工作规则、总经理办公议事规则和重要事项审批程序获得执行，财富管理制度和经营管理制度基本健全，公司董事会下设各专业委员会正常展开工作，公司接受市国资委派驻监事会的监察。(一)发现的问题在审计过程中我们发现贵公司在()()等方面存在()()问题，不切合()()的有关规定。(二)存在的影响因为贵公司在()()方面存在法人治理构造不健全，运行体制不规范问题，造成()()方面的职能未能有效发挥，()()制度未全面贯彻，影响公司()，未能形成各负其责、协调运行、有效制衡的法人治理构造。(三)建议建议贵公司依照有关法律法例，采纳以下改良举措，促使公司治理机构的完美，保证公司经营管理顺利进行。1、2、?二、公司经营管理方面在审计过程中我们注意到，贵公司制定了较为全面的财富管控制度，建立了较为完好的内部控制系统，内部控制基本覆盖了公司经营管理的主要事项和业务流程，基本贯串了经营决议、业务执行和监察过程，对高风险领域给与了必需的关注。(一)发现的问题在审计过程中我们发现贵公司在()()等方面，存在管理单薄问题、在()()方面存在监