会计学全第三章货币资金

1、第三章 货币资金 第一节 库存现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 结算方式：现金结算、银行转帐结算银行结算方式： 银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证。二、银行结算方式1银行汇票：汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发给其凭以办理转账结算或支取现金的结算方式。 适用：同城、异地； 商品交易与劳务供应；二、银行结算方式2商业汇票：出票人签发的，由承兑人承兑，委托付款人在指定的日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 商业承兑汇票：银行以外的付款人承兑 银行承兑汇票：银行承兑 适用：同城、异地 二、银行结算方式3银行本票：申请人将款项

2、交存银行，由银行签发并承诺在见票时无条件支付确定金额 给收款人或者持票人的票据。适用：同城；转帐、支取现金二、银行结算方式4支票：存款人签发的，委托银行在见票时无条件支付确定金额给付款人或持票人的票据 种类：现金支票、转帐支票、普通支票 适用：同城二、银行结算方式5信用卡：商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特质载体卡片。种类：单位卡、个人卡；金卡、普通卡。 二、银行结算方式6汇兑：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 适用：异地7委托收款：收款人委托银行收取款项的结算方式。 适用：同城、异地二、银行结算方式8托收承付：根据购销合同由

3、收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 适用：异地二、银行结算方式9信用证：国际结算的一种方式。购货单位将款项存入经批准可以经营信用证业务的银行。从银行开出信用证，销货单位收到信用证后，备货、装运、签发有关发票账单，连同运输单局和信用证送交银行办理入帐手续。 二、银行结算方式1总分类核算（1）“银行存款”账户（2）帐务处理 2明细分类核算（1）序时核算（2）明细帐的设置（按币种等）三、银行存款的核算1. 账账核对: 企业帐与银行帐2. 未达帐项： 一方已经入帐，另一方尚未入帐的账项. 四种情况：未达企业帐：银行已收、企业未收； 银行已付、企业未付； 未达银

4、行帐：企业已收、银行未收； 企业已付、银行未付。四、银行存款的核对 企业的银行日记帐余额 银行的对账单余额 3. 银行存款余额调节表的编制+银行已收、企业未收 -银行已付、企业未付 +企业已收、银行未收-企业已付、银行未付 调整后余额 调整后余额 = 调整后的余额为企业实际可动用的余额 核对帐务差错的工具 注意： -调节表不能作为调整未达账项的原始凭证 -后期根据银行结算凭证进行相应的会计处理 4. 银行存款余额调节表作用一、含义及组成： 外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、 信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款 二、“其他货币资金”账户第三节 其它货币资金 1外埠存款：企业到外地进行临

5、时或零星采购时，汇往采购地银行开立的采购专户的款项。 汇出： 支付采购款： 余款退回：三、其他货币资金业务处理 2银行汇票存款：企业为取得银行汇票，按规定存入银行的款项。 存出： 以汇票支付款项： 业务结束余款退回： 汇票未使用退回：三、其他货币资金业务处理 3银行本票存款：企业为取得银行本票，按规定存入银行的款项。 存出： 以本票支付款项： 业务结束余款退回： 本票未使用退回：三、其他货币资金业务处理 4信用证保证金存款：采用信用证结算方式的企业，为开立信用证而存入银行的款项。 开立： 收到供货单位信用证结算凭证及发票： 未用完的信用证余款退回：三、其他货币资金业务处理 5信用卡存款：企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。 交存备用金：