负债部分练习题答案

1、负债部分练习题一、单项选择题1、下列项目中，不属于职工薪酬的是（B ） 。A职工工资B职工出差报销的差旅费C 职工福利费D 职工医疗保险费B ）。2B ）。A职工工资总额B辞退福利C 工会经费和职工教育经费D 货币性福利 TOC o 1-5 h z 3、企业在无形资产研究开发阶段发生的职工薪酬，应当计入（A ） 。A管理费用B在建工程C研发支出D固定资产4、企业因解除劳动关系而给与职工的补偿，应借记的科目是（D ） 。A营业外支出B生产成本C劳务成本D管理费用5、就发行债券的企业而言，债券溢价的实质是（A ） 。A以后多付利息事先得到的补偿B 以后少付利息事先付出的代价C 本期利息收入D 以后

2、期间的利息收入6、就发行债券的企业而言，债券折价的实质是（B ） 。A以后多付利息事先得到的补偿B 以后少付利息事先付出的代价C 本期利息收入D 以后期间的利息收入7、某公司2008年 1 月 1 日发行 3年期债券，该债券每年1 月 1 日付息，到期还本。债券面值 200 万元，票面利率5%，实际利率6%，发行价格为194.65 万元，按实际利率法确认利息费用。该债券2009 年确认的利息费用为（A ）万元。A、 11.78 B 、 12 C 、 10 D 、 11.688、下列税金与企业损益无关的是（D ） 。A 营业税 B 消费税 C 城市维护建设税D 一般纳税人的增值税9、短期借款利息

3、核算不会涉及下列哪个账户（B ） 。A应付利息B 短期借款C财务费用D 银行存款10、委托加工应税消费品，收回加工物资直接用于出售的，由受托方代收代缴的消费税应计入（ C ）账户。A管理费用B 营业税金及附加C 委托加工物资D 应交税费11、委托加工应税消费品，收回加工物用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税应计入（D ）账户。A管理费用B 营业税金及附加C 委托加工物资D 应交税费 TOC o 1-5 h z 12、长期借款利息核算不会涉及下列哪个账户（B ） 。A应付利息B 管理费用C 财务费用D 在建工程13、下列不属于“应付债券”明细账户的是（C ） 。A面值B 利息调整C

4、 成本D 应计利息14、下列一般纳税人发生的业务中，不涉及增值税销项税额处理的是（D ） 。A用自产产品向职工发放福利C 用自产产品对外投资C 在建工程领用自产产品D 在建工程领用原材料15、不包括在“非流动负债”中核算的是（D ） 。应付债券A长期借款应付债券应交税费C 长期应付款应交税费16. 企业从个人工资中代扣的个人所得税，贷记的科目是（B ）A 管理费用B应交税费C 其他应付款D应付账款二、多项选择题1、下列属于职工薪酬范围的有（ABCD ） 。A提供给在职职工的货币性和非货币性薪酬B 提供给离职职工的货币性和非货币性薪酬C提供给职工本人、配偶、子女或其他被赡养人福利等D以商业保险形

5、式提供给职工的保险待遇2、包括在“非流动负债”中核算的是（ABC ） 。A长期借款B应付债券C长期应付款D应交税费3、根据职工提供服务的受益对象，可以将职工薪酬计入的成本费用账户有（ABC ）A生产成本B 研发支出C 管理费用D 财务费用4、下列各项税金中，构成相关资产成本的有（ACD ） 。A用于直接出售的委托加工应税消费品由受托方代收代缴的消费税B 用于连续生产应税消费品的委托加工应税消费品由受托方代收代缴的消费税C用于在建工程的库存原材料已支付的增值税进项税额D用于在建工程的库存商品应交的增值税销项税额5、企业购进货物发生的下列有关税金中，应计入货物取得成本的有（ACD ） 。A小规模纳

6、税企业购进材料支付的增值税B 一般规模纳税企业购进材料支付的增值税C进口货物支付的关税D车辆购置税6、下列与一般纳税企业增值税有关的业务，应作为增值税进项税额转出的有（ABA工程项目领用本企业材料B 非常损失造成的存货盘亏C工程项目领用本企业产品D 以材料对外投资7、一般纳税人，可以将其购进货物或接受劳务的进项税额进行抵消必须取得的凭证有（ BCD ） 。A普通发票B 增值税专用发票C完税凭证D 经税务机关批准的专用收购凭证8、应计入管理费用的税费有（ABD ） 。A房产税B 印花税C 增值税D 矿产资源补偿费应付经营租入固定资产租金收到的押金9、属于其它应付款核算范围的有（ABCD ） 。应

7、付经营租入固定资产租金收到的押金A应付租入包装物租金C存入保证金10、长期借款核算，可能涉及的账户有（ACD ） 。A长期借款B 长期待摊费用C 应付利息D 在建工程11、债券的发行方式有（ABC ） 。A平价B 溢价 C 折价D 公允价值12、企业发行债券的利息，可能计入的成本费用账户有（ABCD ） 。A制造费用B 在建工程C 研发支出D 财务费用三、判断题1无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业，其购入货物支付的增值税一律不能计入所购 TOC o 1-5 h z 货物的成本。（ 错 ）2企业对于确实无法支付的应付账款，应当计入资本公积。（ 错 ）3如果购入的资产在形成一笔应付账款时是带有现

8、金折扣的，应付账款入账金额应按发票上记载的应付金额的总值扣除折扣后的余额记账。（ 错 ）4在采用银行承兑汇票结算的情况下，因为承兑人为银行，因此，需要付款的企业不作为一项负债核算。（ 错 ）5企业当期交纳的增值税，应通过“应交税费应交增值税- 已交税金”科目核算。（对 ）6企业销售不动产应交的营业税，计入“营业税金及附加”。（ 错 ）7企业计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税时，借记“管理费用”，贷记“应交税费”。（ 错 ）8企业在建工程使用本企业生产的产品，在会计上确认销售收入、结转销售成本，并按税法规定交纳有关税费。（ 错 ）企业支付的借款利息，应全部通过财务费用科目核算。（错

9、 ）债券折价发行的主要原因是债券票面利率大于市场利率。错发行债券时所发生的溢价或折价是对债券偿还期间内的利息费用的一种调整。在摊销债券的溢价时应增加当期的财务费用；在摊销债券的折价时应减少当期的财务费用。错五、计算及会计处理题、 B公司为一家电生产企业，共有职工1000名， 2007年 8月， 公司以其生产成本为6000元的空调作为福利发放给公司职工。该型号空调的售价为每台8000 元，公司适用的增值税率为17%， 假定 1000名职工中有600名为生产工人，200名为车间管理人员，50 名为销售机构人员，30名为在建工程人员，120名为总部管理人员。借：生产成本8000*600(1+17%)

10、制造费用8000*200(1+17%)销售费用8000*50 (1+17%)在建工程8000*30 (1+17%)管理费用8000*120 (1+17%)贷：应付职工薪酬8000*1000 (1+17%)借：应付职工薪酬8000*1000 (1+17%)贷： 主营业务收入8000*1000应交税费应交增值税(销) 8000*1000 *17%借：主营业务成本6000*1000贷：库存商品6000*1000、 B公司为一般纳税人，使用的增值税率为17%，本月将甲产品1 000件用于本企业修建职工澡堂，其计税价格为100 000 元，成本为85 000 元；以原材料一批向联营单位投资，其成本为98

11、 000 元，计税价格100 000 元；本月材料毁损10000 元；当月购进材料200000元；销售商品500000 元。要求：计算当月应交增值税额，并对上述经济业务进行会计处理。应交增值税=( 100 000+100 000+500 000 ) *17%-10000*17%-200000*17%借：在建工程85 000+100 000*17%贷：库存商品85 000应交税费 - 应交增值税(销项税额)100 000*17%借：长期股权投资100000( 1+17%)贷：其他业务收入100000应交税费-应交增值税(销)17000借：其他业务成本98000借：其他业务成本贷：原材料98000

12、贷：原材料 TOC o 1-5 h z 借：待处理财产损益11700贷：原材料10000应交税费应交增值税（进项税转出）1700借：营业外支出11700贷：待处理财产损益11700借：原材料200000应交税费应交增值税（进）34000贷：银行存款234000借：银行存款585000贷：主营业务收入500000应交税费应交增值税（销）85000、 B公司经批准于2006年 12月 31 日发行 3年期的企业债券120万元用于生产经营，票面利率为10%。 该债券每年年末支付利息，到期一次支付本金，发行债券时的市场利率为8%。债券的发行价格为1 261 848 元。 计算每年末债券的摊余成本和每年

13、该债券的实际利息费用。2007 年 12 月 31 日：该债券的实际利息费用=1261848*8%=100947.84（元）该债券的应计利息=1200000*0.1=120000（元）债券摊余成本=1261848-19052.16=1242795.84（元）2008年 12月 31 日：该债券的实际利息费用=1242795.84*8%=99423.67（元）该债券的应计利息=1200000*0.1=120000（元）债券摊余成本=1242795.84-20576.33=1222219.51（元）2009年 12月 31 日：该债券的实际利息费用=120000-22219.51=97780.49（元）该债券的应计利息=1200000*0.1=120000（元）债券摊余成本=1222219