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1、哪些情形未缴或少缴税款不会被罚一般情况下，纳税人未缴或少缴税款会被税务机关处罚，但也有一些特殊情形不应被罚。一、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款。税收征管法规定，因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，致使纳税人未缴或者少缴税款，税务机关在3 年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金。二、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款。税收征管法规定，因纳税人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误，未缴或者少缴税款，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5 年。三、预缴税款时少缴税款。预缴企业所得税。国家税务总局关于在企业所得税预

2、缴中对偷税行为如何认定问题的复函（国税函 19968 号）规定，企业所得税是采取按年计算，分期预缴，年终汇算清缴的办法征收的，预缴是为了保证税款均衡入库的一种手段因此，企业在预缴中少缴的税款，不应作为偷税处理。2. 预缴应汇算清缴的个人所得税。主要是个体工商户生产经营所得，可以比照企业所得税处理。3. 预缴土地增值税。财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知 （财税2006号）规定，对未按预征规定期限预缴税款的，应根据税收征管法及其实施细则的有关规定，从限定的缴纳税款期限届满的次日起，加收滞纳金。四、应予处罚但已过处罚追究时效的情形。纳税人下列常见的未缴或少缴税款行为应被处罚：（ 1）

3、偷税行为。（2）不进行纳税申报行为。（ 3）逃避追缴欠税行为。（4）骗取国家出口退税款行为。 （5）抗税行为。（6）在规定期限内不缴或者少缴应纳税款行为。上述情形，如果超过处罚追究时效，则不应再给予处罚。五、法定不予处罚的情形。纳税人法定不予处罚的主要情形有：（1）违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的；（2）违法行为轻微，依法可以不予行政处罚的。综上所述，纳税人上述未缴或少缴税款的情形，一般都不处罚，但如果税务机关按照规定，通知纳税人限期申报缴纳，而纳税人在限期内仍不缴纳税款的，税务机关便可以依法处罚。编辑推荐 :资产重组后增值税留抵税额抵扣有四个条件出口退税：账目处理不当引涉税风险盘点：税前扣除不需要发票的费用有哪些？各省增值税发票真伪查询网址（超全汇总）作业成本管理方法实施的八大步骤小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，

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