税法教学大纲

1、税法课程教学大纲课程编码：课程名称：税法课程英文名称：Taxation Laws先修课程：财政学,财务会计适用专业：会计学专业,税收学专业,财政学专业总学时：68讲课学时：51实验学时：17上机学时：总学分:4制订单位制订时间：20 xx.02一，课程性质与目地中国税制是会计学专业地专业基础课。通过本课程地学习，使学生掌握增值税，消费 税，企业所得税，个人所得税与土地增值税等现行税种地基本内容与税额计算地基本方法，加 深对税收法律制度地理解，培养学生处理涉税问题地能力,为以后从事涉税工作奠定良好地基 础。二，课程地基本要求通过中国税制地教学，使同学们能在实践中熟练掌握，运用所学知识。了解税收基

2、本 理知识与税务管理知识，掌握增值税，消费税,营业税，企业所得税，个人所得税与土地增值税等 现行税种地地具体运用方法与操作方法，熟悉其它小税种基本税制内容。三，课程内容与要求第一章税法概述（6学时）1,学习目地与要求通过本章学习，掌握税法地概念与税收法律关系地内容，了解税法地地位与制定，熟悉我国 现行税法体系与我国现行税收管理体制。2,课程内容（1）税收学原理:包括税收定义及特征;产生开展过程与税收地职能作用。（2）税法地概念与层次，税法地分类:税法按不同地标准分类，主要是按征税对象分类。（3）税收法律关系与税法构成要素:税收法律关系地概述及构成要素;税法构成要素有八个, 其中基本要素是征税对

3、象，纳税人与税率。（4）税法地基本原那么与适用原那么。3,考核知识点与考核要求（1）识记:税收，税法地概念，税收法律关系，税法构成要素。（2）领会:我国现行税法体系;税法地适用原那么（3）综合应用:税制理论与税收工作地联系第二章 增值税法（上）（10学时）1,学习目地与要求通过本章学习，掌握增值税法地概念，增值税地基本税制内容，熟练掌握增值税应纳税额 地计算方法;了解增值税法地意义，理解熟悉与增值税有关地会计知识及其账务处理。 2,课程内容（1）增值税概述（2）增值税地基本法律内容征税范围:征税范围地一般规定:销售或进口货物，提供加工，修理修配劳务； 征税 范围地特殊规定:征税地特殊工程，特殊

4、行为地征税规定，其它征免税规定。纳税人:一般纳税人认定与管理,小规模纳税人认定与管理。税率:基本税率与低税率。征收率。（3）增值税税额地计算一般纳税人应纳税额计算：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额销售额地确定;进项税额地基本范围;不允许抵扣地进项税额;电力产品等特殊工程应纳 税额地计算。小规模纳税人应纳税额计算：应纳税额=销售额X征收率进口货物应纳税额计算：应纳税额=组成计税价格X税率3,考核知识点与考核要求（1）识记:增值税，增值额地概念，纳税人认定标准,销售额，销项税额（2）领会:增值税地基本税制内容与应纳税额地计算方法（3）综合应用:销项税,进项税与进项税转出地计算第三章增值税法（下

5、）（4学时）1,学习目地与要求通过本章学习，掌握销售服务地计税依据及计算方法;熟悉增值税法地征收管理与增值税 专用发票地规定,理解增值税出口退税地计算方法与内容。2,课程内容（1）销售应税服务应纳税额地计算交通运输业应纳增值税地计算建筑服务业应纳增值税地计算金融服务业应纳增值税地计算现代服务业应纳增值税地计算生活服务业应纳增值税地计算（2）转让不不动产就纳增值税地计算（3）增值税地征收管理纳税义务发生时间，纳税期限，纳税申报与纳税地点。（4）增值税地出口退（免）税出口货物退（免）税政策。出口货物退（免）税地适用范围。出口货物退（免）税地计算:免抵退税额地计算;先征后退应退税额地计算。3,考核知

6、识点与考核要求（1）识记:增值税，增值额地概念，纳税人认定标准,销售额，销项税额，进项税额及免抵退税政 策（2）领会:增值税地基本税制内容与应纳税额地计算方法（3）综合应用:销项税,进项税与进项税转出地计算第四章消费税法（4学时）1,学习目地与要求通过本章学习，掌握消费税法地概念与如何理解消费税税法，熟练掌握消费税地计算;了 解消费税法地意义，熟悉理解与消费税有关地会计知识及其账务处理。2,课程内容（1）消费税概述（2）消费税地基本法律内容征税范围,纳税人，税率（3）消费税应纳税额地计算从价定率征收应纳税额计算:应纳税额=销售额X比例税率从量定额征收应纳税额计算:应纳税额=课税数量X单位税额复

7、合计税法应纳税额计算:应纳税额=课税数量X单位税额+销售额X比例税率 己纳税款地扣除与税额减征自产自用应税消费品应纳税额计算。用于连续生产地应税消费品不纳税。用于其它方面地于移送使用时纳税，应纳税额地计算方法。委托加工应税消费品应纳税额计算。委托加工应税消费品地确定。进口应税消费品应纳税额计算。（4）消费税地征收管理纳税义务发生时间，纳税期限，纳税申报与纳税地点。3,考核知识点与考核要求（1）识记:销售额，课税数量地规定，出口应税消费品退免税政策。（2）领会:消费税地税制内容与应纳税额地计算方法。（3）综合应用:消费税与增值税地综合计算第五章城市维护建设税法与教育费附加（1学时）1,学习目地与

8、要求通过本章学习，掌握城市维护建设税与教育费附加地基本税制内容与应纳税额地基本计 算方法，了解城市维护建设税地意义,熟悉与城市维护建设税有关地会计知识及其账务处理。 2,课程内容（1）城市维护建设概述（2）城市维护建设地基本法律内容征税对象,纳税人,税率,减免税。（3）城市维护建设税额地计算与征收管理（4）教育费附加3,考核知识点与考核要求（1）识记:城市维护建设税地概念，教育费附加地概念（2）领会:城市维护建设税地税制内容与计算方法（3）综合应用:与增值税，消费税与城市维护建设税地联系。第六章企业所得税法（8学时）1,学习目地与要求通过本章学习，掌握企业所得税法地基本税制内容，熟练掌握企业所

9、得税应纳税额地计算方法，了解企业所得税地意义，熟悉与所得税有关地会计知识及其账务处理。2,课程内容(1)企业所得税概述(2)企业所得税基本法律内容企业所得税地纳税义务人，征税对象，税率(3)企业所得税地税收优惠政策(4)企业所得税地应纳税所得额应纳税所得额地计算方法:每一纳税年度地收入总额减除准予扣除工程金额收入总额地确定:包括收入总额地范围;收入确认地原那么收入确定地方法。准予扣除工程金额：准予扣除工程地确定原那么。准予扣除工程地基本范围:本钱，费用，税金，损失。局部扣除工程地具体范围与标准。亏损弥补:政策与运用。(5)资产地税务处理固定资产税务处理。包括:固定资产地范围;固定资产地计价;计

10、提折旧固定资产地范围; 折旧额地计算与税前扣除。无形资产税务处理。递延资产税务处理。包括:筹建期间地开办费;固定资产修理支出与改良支出。存货地计价。(6)企业所得税应纳税额地计算分月或季预缴企业所得税地计算。年终汇算清缴企业所得税地计算。联营企业分回税后利润应纳税额地计算。核定征收方式应纳税额地计算。(7)企业所得税地征收管理3,考核知识点与考核要求(1)识记:企业所得税地概念，应纳税所得额,税前扣除地工程(2)领会:企业所得税地税制内容与计算方法(3)综合应用:企业所得税与其它各税地综合联系。第七章个人所得税法(6学时)1,学习目地与要求通过本章学习，掌握个人所得税法地基本税制内容，熟练掌握

11、个人所得税应纳税额地基本 计算方法，了解个人所得税地意义,熟悉个人所得税征收管理地规定。2,课程内容(1)个人所得税概述(2)个人所得税地基本法律内容纳税义务人:居民纳税人及纳税义务，非居民纳税人及纳税义务，来源于中国境内所得地 确定。征税对象:个人所得税地征税对象是个人应税所得，税法设有11个税目。税率:超额累进税率;比例税率。税收优惠(3)个人所得税地计算不同所得工程应纳税所得额地计算方法。适用累进税率地工程应纳税额地计算;适用比例税率地工程应纳税额地计算。(4)个人所得税特别业务应纳税额地计算单位或个人为纳税人负担税款，购买股票折扣,股票期权所得等纳税事宜。(5)个人所得税地征收管理纳税

12、时间，纳税申报，纳税地点等规定3,考核知识点与考核要求(1)识记:个人所得税地概念,应税所得工程，税收优惠(2)领会:个人所得税地税制内容，计算方法(3)综合应用:个人所得税地计算与企业会计核算第八章资源及土地税法(4学时)1,学习目地与要求通过本章学习，掌握资源税，土地使用税，耕地占用税与土地增值税等税种地基本税制内 容与应纳税额地基本计算方法,了解资源税类地意义，熟悉与资源税类有关地会计知识及其账 务处理。2,课程内容(1)资源税资源税地纳税人，征税对象，计税依据，应纳税额地计算与征收管理。(2) 土地使用税土地使用税地纳税人，征税对象，计税依据，应纳税额地计算与征收管理。(3)耕地占用税

13、耕地占用税地纳税人，征税对象，计税依据，应纳税额地计算与征收管理。(4) 土地增值税土地增值税地纳税人，征税对象，计税依据，应纳税额地计算与征收管理。3,考核知识点与考核要求(1)识记:资源税，土地使用税，耕地占用税与土地增值税等税种地概念，意义(2)领会:资源税类地税制内容与应纳税额地计算方法(3)综合应用:该类税与增值税，企业所得税地综合应用第九章财产税法(2学时)1,学习目地与要求通过本章学习，掌握房产税，车船税，契税等税种地基本税制内容与应纳税额地基本计算 方法，了解房产税类地意义,熟悉与房产税类有关地会计知识及其账务处理。2,课程内容(1)房产税房产税地纳税人，征税对象，计税依据，应

14、纳税额地计算与征收管理。(2)车船税车船税地纳税人，征税对象，计税依据，应纳税额地计算与征收管理。(3)契税契税地纳税人彳正税对象，计税依据，应纳税额地计算与征收管理。3,考核知识点与考核要求(1)识记:房产税地概念，意义(2)领会:房产税地税制内容与计算方法(3)综合应用:财产税与企业所得税地综合应用第十章行为目地税法 (3学时)1,学习目地与要求通过本章学习，掌握印花税税法地基本税制内容与应纳税额地基本计算方法，了解印花税 地意义，熟悉与印花税有关地会计知识及其账务处理。2,课程内容(1)印花税印花税纳税人，征税对象，计税依据，应纳税额地计算与征收管理。(2)车辆购置税车辆购置税地纳税人，

15、征税对象，计税依据，应纳税额地计算与征收管理。(3)城市维护建设税城市维护建设税地纳税人，征税对象，计税依据，应纳税额地计算与征收管理。(4)教育费附加3,考核知识点与考核要求(1)识记:印花税地概念，征税工程(2)领会:印花税地税制内容与计算方法(3)综合应用:行为目地税与企业所得税地联系第十一章 关税及船舶吨税法(1学时)1,学习目地与要求通过本章学习，掌握关税税法地基本税制内容与应纳税额地基本计算方法,了解关税地意 义，熟悉与关税有关地会计知识及其账务处理。2,课程内容(1)关税概述(2)关税地基本法律内容征税对象,纳税人,进出口税那么，原产地规定。(3)关税税额地计算(4)关税地征收管

16、理与保税制度(5)舰艇吨税3,考核知识点与考核要求(1)识记:关税地概念,原产地地规定(2)领会:关税地税制内容与计算方法(3)综合应用:关税与其它税同时征收地应用。第十二章税收征收管理法(2学时)1,学习目地与要求通过本章学习，掌握税收征收管理法地基本内容，熟悉税收征收管理法地立法目地，适用 范围与意义。2,课程内容(1)税务管理税务登记,账务凭证管理，纳税申报。(2)税款征收与税务检查税款征收地概念,税款征收方式，税款征收措施。税务检查地概念，税务检查地内容与形式，征纳双方在税务检查中地权利与义务,税务检 查地特殊措施与手段。(3)税务法律责任纳税人地税务违法处理。税务人员税务违法处理。3,考核知识点与考核要求(1)识记:税收征收管理法地概念，税务登记,税款征收措施，税务检查。（2）领会:法律责任（3）综合应用:税收征管法对税收执法地特殊作用。Ui,理论教学学时分配Ui,理论教学学时分配讲课内容学时-税法概述6*增值税法（上）10-增值税法（下）4四消费税法4五城市维护建设税法及教育费附加1六企业所得税法8七个人所得税法6A资源及土地税法4九财产税法2十行为税法3卜一关税及船舶吨税法1十二税收征收管理法2总计51五，实验名称与学时安排（小四号黑体）实验名称与