中国注册制下会计信息监管问题研究

1、中国注册制下会计信息监管问题研究中国注册制下会计信息监管问题研究引言市场经济的开展需要一个稳定的环境，会计信息失去真实性对市场经济的稳定性会产生宏大的影响。会计信息失去真实性不仅不利于社会资源的合理优化配置，而且还会影响国家对市场经济活动的监视、管理与引导。会计信息失去真实性不仅会损害企业的经济效益，也会损害国家和社会公众的利益。在当前的会计消费方式下，对会计信息市场的监管主要来自于国家机构和政府部门两个方面：首先由政府部门制定相关的法律法规来对会计信息市场进展标准和约束，其次由政府部门、审计部门、中介机构等监管者来对相关的法律法规进展执行。政府等有关部门对会计信息的真实性进展适当的标准与监管

2、，将会对会计信息的真实性起到非常重要的作用，从而保护相关者的切身利益。会计信息的真實性离不开相关部门的有效监管，会计监管详细是指对会计信息的操作要符合相关法律法规的要求，致力于进步会计质量，对会计的详细行为进展引导和干预。对会计信息的监管一直是资本主义市场所面临的重要问题，也是亟待解决的问题。加强对会计信息的监管，是保证会计工作高效、科学运行的必要条件，同时也是进步会计信息质量的重要方法。目前针对我国注册制下会计信息监管存在的问题应该进展详细地理解与分析，根据会计信息理论结合当前中国注册制下会计信息监管的详细情况，采取科学的方法使中国会计信息监管工作更加科学化、标准化、合理化。一、中国注册制开

3、展现状注册制是一种公开性的证券发行方式，其中市场起着重要的作用。主要是指证券的发行者在对证券进展方案发行之时，应该按照相关部门以及法律的规定将有关资料向证券监管机构进展申报，并且要保证资料的真实性与完好性，与此同时还要申请注册登记。证券的监管机构对于所提交上来的资料进展审核，但是审核标准是相对较低本文由论文联盟.Ll.搜集整理的，只是流于外表与形式上，至于所提交上来材料的本质应该由市场来进展判断与选择。注册制形式下，要求发行人对其所提供的资料真实性、完好性、可靠性承当法律责任，但监管机构并不制止质量差或者风险大的股票上市。注册制的形式下，股票发行的标准较低，从而导致很多投机公司为了谋取经济利益

4、而申报虚假信息，致使会计信息的真实性下降，所以中国注册制下的会计信息监管问题亟待解决。在许多兴旺国家注册制得到普遍应用。在2022年中共十八届三中全会，中国才明确提出健全多层次资本市场体系，推进股票发行注册制改革。在中国推行注册制是一个长期并且复杂的过程，在短期内是很难实现的。中国股票发行制度改革不可防止的要经历一段借鉴经历与不断探索的渐进性制度变迁过程，注册制度变迁过程中以模拟兴旺资本主义的成功经历为主，加之结合股票市场一般规律和详细国情。中国的注册制开展获得了一定的成果，但是还有很大的上升空间，需要在理论中不断探索与开展。二、中国资本市场监管体制开展现状如今世界上的监管体制大体上可以分为三

5、类：分别是集中统一型形式、自律监管型形式和综合型形式。中国资本主义市场监管体制是随着资本市场的开展逐渐形成和开展的，其开展过程大致可以分为三个阶段：第一阶段，以地方政府为主，中央加以辅助，进展多部门共管的监管体制。在这一阶段股票的发行具有很强的地域性，证券市场大多集中于上海等沿海城市比拟兴旺的地区，并且其发行的股票也相对较少。为了方便对资本市场的管理与监控，中央政府很少对股票的发行进展干预，主要由地方政府和证券交易所共同管理股票的发行上市。但是后来随着证券市场的规模不断扩大，中央政府也开场参与了管理与监视。第二阶段，此时资本市场监管处于多部门分散监管向统一集中监管转型的时期。中国证券监视管理委

6、员会的成立使证券市场有了专职的管理机构，并且在地方层面也开场设立了地方的监证会，加强了对资本市场的统一管理。第三阶段，中国资本市场统一集中的监管体制逐渐形成。经历过1997年金融危机之后，加快了资本市场统一集中监管体制的形成。此外，为了加强监管体制的完善，国家也加快了对证券监管的立法逐步走向法制化的道路。三、中国注册制下会计信息监管存在的问题一证券监管机构职能范围缩小中国的注册制开展时间不长，如今还处于过渡时期，证券发行者所发放的股票质量是不高的，这就给证券监管机构带来了很多问题。中国股市于2022年全面推进注册制改革，注册制虽然要求证券的发行者把应当公开的资料完全地、真实地、准确地向证券机构

7、进展申报，并且要保证所提供资料的真实性、完好性与准确性，对资料的真实情况是要承当法律责任的。但是证券监管机构对于材料的审核只是流于外表与形式上，关于材料的本质问题要交由市场进展选择与判断，同时监管机构也不会制止风险比拟大或者质量相对较差的股票上市发行。这就意味着监管机构的行政审批力度有所下降。风险比拟大或者质量相对较差的股票一旦发行上市就会给广阔投资者带来宏大损失。除此之外，在注册制不断推行的情况下，也给很多绩效不好的公司发行股票提供了便利的时机，这样有些投机公司就会降低会计信息的真实性以及申请材料的真实性，来谋取发行股票的时机。在这种情况下，监证会即使知道所提供的材料存在着一定的问题，但是由

8、于职能的限制，也会让其材料通过审核，这样就给监证会的监管带来了难题。二相关的法律体系不健全证券监管相关法律法规的不健全，也为证监会的监管带来了困难。因为我国如今还处于审核制向注册制的过渡阶段，在我国推行注册制是一个复杂的过程，在短期内是很难实现的。我国推行注册制的道路还处于不断的探索与开展的阶段，需要不断借鉴兴旺国家的成功经历，才能更好更有效地推行注册制改革。但是关于注册制相关法律的建议，不可照抄照搬西方形式，应该根据本国的国情来制定。现阶段我国在监管方面的各项法律法规还没有得到完善，以致于在监管方面没有确定的法律法规来遵守，从而就会造成监管不力的问题。随着经济的不断开展，证券市场的开展速度也

9、是非常迅猛的，但是对于证券市场进展监管的法律法规的建立与完善就相对落后。虽然目前我国已经公布了一系列证券方面的法律法规，但是其中的详细规定存在着纰漏，致使在实行的过程中缺乏统一的标准。目前从国内法院处理投资者诉讼上市公司的案件总体来看，比拟消极，对于投资者保护不力，这造成了上市公司造假本钱非常低。出现这些问题的根本原因是法律法规的不健全。三会计信息披露制度尚需完善完善的信息披露制度才能使上市公司真实准确的披露会计的相关信息，从而使投资者获取真实有效的会计信息，降低其投资的风险。假如上市公司进展选择性地披露相关信息，更有甚者对会计信息有所隐瞒或者是对信息加以粉饰，广阔投资者就无法获取真实并且有效

10、的会计信息，还有可能出现误解而影响了自身的判断。被降低了信息透明度的会计信息不仅不利于投资者进展决策和判断，也会影响到监证会的审核批准，从而为监证会的监管设置了障碍。披露制度的不完善，主要表如今以下两个方面：一方面信息披露不及时，在股价发生重大变化或者内部出现重大事项前很少有公司会提早的披露相关重要的信息。在出现问题时才进展信息的披露无异于亡羊补牢之举。另一方面，信息披露不充分，公司进展信息披露时，对将来股票的预测信息较少，并且缺少关键的信息。这样就会使投资者不能完全的认识到公司的会计信息，从而使投资的风险系数进步，同时也不利于监证会的监管。四企业自律监管体制尚需完善中国注册制向会计信息的监管

11、不仅需要政府等相关机构的外部监管，企业的内部控制与自律监管体制的建立也是非常必要的。企业自律是完成会计信息监管的内部因素，内部因素起着决定性的作用，外部因素起着辅助性的作用。政府等相关部门是通过制定相关的法律法规来进展约束与监管的，假如不加强企业的内部控制，只是消极被动的承受政府等相关部门的监管，是无法使中国的注册制在一个良好的环境下进展完善的。所以完善企业自律监管体制，加强企业的内部控制是促进资本主义市场下注册制开展的内在要求。企业自律监管体制的完善不仅可以弥补政府在监管方面所做的缺乏之处，同时也可以有效的处理证券市场的问题。现阶段中国证券市场虽然存在着自愿披露的制度，但是该制度的开展还不够

12、完善，仍处于初级阶段。对于仍处于初级阶段的注册制的开展，企业自律监管体制是不可或缺的。处于宽松环境下的注册制，监证会的监管权利是有所下降的，他们对公司提供的材料具有形式上审核的权利，却没有对其本质进展判断的权利，这就要求企业自身有自律监管机制来保证注册制的良好开展。四、解决中国注册制下会计信息监管存在问题的对策一加快证券市场监管转型面对证券监管方面存在的诸多问题，加快证券市场监管转型是必不可少的。中国的注册制开展仍处于初级阶段，应该加强对其的监管，来确保注册制在稳定的市场秩序里开展，保证券监管市场的平稳过渡。在注册制的整体大环境下，应该注重对监管重心的后移，把监管的重点主要集中到中介机构以及市

13、场参与主体上来，与此同时还应该完善事后监管。注册制有一个特别突出的特点就是宽进严出，虽然注册标准较低，但是与此同时也要有严格的监管制度来进展监管。虽然注册标准降低，但是注册制并不是无标准。在注册标准较低的情况下，要改变以往的审核方式，由注重市场准入的监管转为加强对事中以及事后的监管。虽然注册制是相对自由的，但是这种自由也是有一定的前提的。公司所披露信息假如存在造假行为一经发现，应该追究所有责任人的责任，不仅要受经济上的制裁，还应该受到刑事上的处分。不仅是相关责任人或者几个责任人受到处分，还有相关的监管机构也应该进展处分。二健全相关的法律体系条件不成熟时候推行注册制改革会对资本市场造成宏大冲击。

14、尽管从长远来看，理想状态下的注册制对资本市场安康可持续开展的正面影响是多方面的，但理想状态的注册制需要优良的市场生态环境作为根底，成熟的市场机制、完善的监管体制以及健全的法律法规体系是推行注册制的必要条件。现阶段来看，我国在注册制方面的法律法规以及监管体制都是不完善的，与兴旺资本主义国家仍然存在着比拟大的差距。当前面对注册制还处于初级阶段的情况下，健全相关法律法规势在必行。针对证券市场法律滞后的问题，使证券市场逐步走向法制化的道路。证券市场的良性开展，不仅需要健全的法律，还需要制定相关辅助的法规来进展标准与约束。从制度层面遏制企业造假现象，利用法律来约束企业人员的行为，发挥法律的权威性和威慑性

15、，与此同时还应该加大執法的力度，对那些有法不依、知法犯法的人，应该做到严格执法，违法必究，以便为进步信息披露的真实性提供法律保障。三完善会计信息披露制度注册制的核心就是进展信息披露。因此应加强信息的公开，但凡涉及到股票投资价值及投资者投资决策判断的信息必须完全披露，从而进步信息透明度。首先，要做到科学性与严格性并存。比方增加会计信息的季报和月报，从而使会计信息的披露更加全面，对于重大事件以及会计信息的调整也要做到及时、准确披露。其次，要增强会计信息的透明度，使投资者可以全面准确地理解到会计信息，以便做出正确的投资选择防止出现投资风险。必须让投资者成为信息的享用者，让投资者拥有自主的投资策略。理

16、性的投资者之所以购置一个公司的股票是基于对公司的业绩分析，通过对公开信息的分析判断出哪只股票值得投资，因此注册制的推行必须保护投资者的利益，让投资者在充分掌握公司信息的情况下进展投资，防止信息不对称问题的产生。会计信息的披露是注册制的核心，同时也是公司与投资者和社会公众进展沟通信息的重要纽带。只有不断完善会计信息披露制度，股票市场的正常运作机制才能得以完善，才可以建立更加稳定、安康、有序的资本市场，为中国资本市场的建立奠定扎实、稳定的基矗四改善企业自律监管体制企业内部的自律监管体制实际上是一种对企业的内部控制，企业要建立健全企业的内部控制制度，加强企业的自律监管。进步企业管理者对自律监管体制的认识，培养职业道德和执业程度高的会计人员，采取企业管理人员和会计人员的责任制，进而做到强化内部的监视管理。健全内部会计监视制度应该做到：1.明确权责，业务要反复核查，制止一人单独处理业务；2.强化事后监视，企业内部设置专门的岗位，装备道德程度高，才能强的人，施行程序化和标准化的管理；3.设立由权威部门直接收理的审计委员会，对会计部门进展内容监视。除此