货币资金和资产管理制度定版

1、PAGE PAGE 16货币资金金内部控控制制度度第一章 总 则第一条：为加强对对货币资金金的内部部控制，保证资资金的安安全，提提高资金金的使用用效益，特制定定本制度度。第二条：本制度度所称货货币资金金是指公公司所拥拥有的现现金、银银行存款款和其他他货币资资金。货货币资金金业务主主要包括括：1.现金金收支；2.银行行存款收收支；3.其他他货币资资金收支支；4.现金金盘点及及银行存存款余额额对账调调节；5.票据据及印章章管理。第三条：本制度度所要实实现的控控制目标标包括：1.货币币资金业业务的职职责分工工与授权权审批设设置明确确。2.货币币资金业业务流程程合理、完整。3.货币币资金业业务都经经过

2、适当当级别的的批准。4.货币币资金业业务的确确认、计计量和报报告符合合相关会计计准则的的规定。5.货币币资金业业务的会会计记录录真实、完整和和准确。6.保证证货币资资金的安安全，账账账相符符，账实实相符。第二章 岗位位职责及及授权批批准第四条：货币资资金业务务不相容容岗位应应当相互互分离、制约和和监督，同一部部门或个个人不得得办理货货币资金金业务的的全过程程。货币币资金业业务不相相容的岗岗位包括括1货币币资金支支付的审审批与执执行；2货币币资金的的保管与与盘点清清查；3.货币币资金的的会计记记录与稽稽核；4.票据据的保管管与印章章的保管管。5.出纳纳人员不不得兼任任稽核、会计档档案保管管和收入

3、入、支出出、费用用、债权权债务账账目的登登记工作作。第五条：货币资资金业务务的相关关岗位职职责与授授权审批批部门或岗岗位职责与权权限总裁（1）资金支支出计划划表的的审批；（2）对对资金金支出计计划表以外的的支出申申请进行行审批；（3）对对用款金金额在11万元以以下的（含1万元）资金支支付每月月进行复复核；（4）用用款金额额在1万元以以上的资资金支付付审请的的审批；（5）各各公司银银行账户户的开立立的批准准；（6）销销户申请请的批准准。总经理（1）资金支支出计划划表的的审核；（2）用用款金额额在1万元以以下的（含1万元）资金支支付申请请的审批批；（3）用用款金额额在1万元以以上的资资金支付付审请

4、的的审核；（4）销销户申请请的审核核；（5）长长期未达达账项或或不符事事项的处处理批示示。财务经理理（1）检检查现金金及支票票按时交交存银行行；（2）资金支支出计划划表的的编制；（3）资资金支付付申请的的审核；（4）审审核现金金和银行行存款收收付凭证证，审核核无误签签字；（5）对对货币币资金周周报表复核并并签字；（6）不不定期的的对库存存现金进进行监盘盘；（7）销销户申请请的审核核；（8）对对银行行存款余余额调节节表进进行复核核并签字字；（9）长长期未达达账项或或不符事事项的调调查和报报告，并并根据总总经理的的批示进进行处理理；（10）审核对对账调整整分录及及调账；（11）对财务务人员离离岗交

5、接接的监督督；（12）预留银银行印鉴鉴的个人人印章的的保管。会计（1）编编制现金金和银行行存款收收付凭证证；（2）凭凭证经财财务经理理审核后后，点击击财务软软件“记账”生成现现金日记记账和银银行存款款日记账账；（3）保保存银银行存款款余额调调节表。出纳（1）销销售定价价的审查查；（2）付付款审批批的复核核；（3）现现金、票票据的保保管；（4）按按规定办办理款项项、票据据的审核核收付及及相关票票据的开开具；（5）与与开户行行对账并并编制货币资资金周报报表；（6）检检查会计计编制的的货币资资金收款款凭证，核对无无误，点点击“出纳签签字”；（7）银行存存款余额额调节表表的编编制；（8）编编制对账账调

6、整分分录；（9）空空白票据据及预留留银行印印鉴的公公司财务务章的保保管。第三章 货币币资金的的收支控控制第六条：货币资资金收支支包括现现金、银银行存款款及其他他货币资资金的收收支。严严禁未经经授权的的部门或或人员办办理货币币资金业业务或直直接接触触资金。第七条：货币资资金收款款货币资金金收款分分为销售售资金收收款和其其他资金金收款，分别按按照以下下规定和和流程办办理：1.销售售资金收收款1.1当当发生现现销业务务时，销销售部开开具销销售出库库单。 销销售出库库单一一式三联联，销售售部留存存根，客客户持“财务记记账联”、“仓库联联”前往财财务部和和仓库办办理交款款及提货货。销售售部开出出销售售出

7、库单单后应应立即通通知出纳纳向客户户收款。1.2出出纳核对对客户提提交的销售出出库单“财务记记账联”、“仓库联联”，检查查销售是是否符合合公司的的销售及及定价政政策，各各联次内内容、数数据是否否一致，是否完完整，检检查无误误后收取取款项，并向客客户开具具收款收收据或销销售发票票。收款收据据应载明明客户名名称、产产品品名名及规格格、数量量、单价价、金额额等，并并加盖“现金收收讫”或“银行收收讫”印章及及出纳个个人印章章。收款款收据连连续编号号，一式式三联，分别为为存根联联，客户户联和财财务记账账联。1.3客客户持收收款收据据“客户联联”或销售售发票的的相应联联次，以以及销销售出库库单“财务记记账

8、联”、“仓库联联”，前往往仓库办办理提货货手续。1.4收收回应收收账款时时，销售售部应及及时通知知财务部部办理收收款。出出纳收取取款项后后，向客客户开具具收款收收据。1.5出出纳将收收到的现现金（超超出库存存现额的的部分）和支票票于当日日交存银银行，财财务经理理每日下下班前进进行检查查。2.其他他资金收收款其他资金金收款是是指销售售资金收收款以外外的各类类款项的的收取，如股东东出资款款、对外外借款等等。当发发生其它它资金收收款时，相关部部门应根根据收款款的业务务性质，按照相相应的内内部控制制制度办办理相关关审批手手续，并并向财务务部说明明相关情情况。出纳审核核相关单单据、凭凭证无误误后办理理收

9、款，并向交交款方开开具收款款收据。有收银员员岗位的的企业，严禁坐坐支销货货款。第八条:货币资资金付款款各公司每每月按照照批准的的月度资金支支出计划划表办办理各项项资金付付款，发发生资资金支出出计划表表以外外的支付付事项时时，应采采取一事事一议的的原则，由公司司总裁审审批。货货币资金金付款的的申请、审批和和支付应应按照以以下程序序进行：1.资资金支出出计划表表的编编制与审审批1.1各各部门于于各期末末（月末末、季度度末、年年末）向向财务部部提报下下期（下下月、下下季度、下年）资金支支出计划划（包括括支出事事项、预预计金额额、预计计用款时时间等）。1.2财财务经理理汇总编编制各期期（月度度、季度度

10、、年度度）资资金支出出计划表表，报报总经理理审核。1.3总总经理审审核各期期（月度度、季度度、年度度）资资金支出出计划表表，签签字后上上报公司司总裁审审批。1.4公公司总裁裁审批各各期（月月度、季季度、年年度）资金支支出计划划表，同意后后签批（年度资金支支出计划划表需需经董事事会审议议批准）。1.5签签批后的的资金金支出计计划表由财务务部留存存，财务务部据此此监督本本公司的的资金支支出情况况。2.用款款申请与与审批2.1各各部门按按照批准准的资资金支出出计划表表用款款时，由由经办人人提出资资金支付付申请，填制费用报报销单或用用款通知知单，注明款款项的用用途、金金额、支支付方式式等内容容，并附附

11、有效经经济合同同协议、原始单单据或其其他相关关支付证明明等，用用款部门门负责人人审核签签字后报报财务经经理审核核。2.2财财务经理理审核各各部门提提出的资资金支付付申请，用款金金额在11万元以以下的（含1万元），由总总经理签签批，总总裁每月月复核并并签字；用款金金额在11万元以以上的，总经理理审核签签字后，报总裁裁签批。子公司各各部门提提出的资资金支付付申请，由各子子公司总总经理签签批，季季度结束束后由总总裁指定定人员对对该季度度所有单单据进行行复核并并签字。2.3当当发生已已批准的的资金金支出计计划表以外的的支出申申请时，无论金金额大小小，由公公司总裁裁签批。3.复核核与付款款出纳应当当对批

12、准准后的费用报报销单或用用款通知知单进进行复核核，复核核资金支支付申请请的批准准范围、权限、程序是是否正确确，手续续及相关关单证是是否齐备备，金额额计算是是否准确确，支付付方式、付款单单位是否否妥当等等。复核核无误并并签字后后，办理理款项支付付，并加加盖“现金付付讫”或“银行付付讫”印章及及出纳个个人印章章。对不符合合规定的的现金付付款，出出纳员应应拒绝办办理，并并将相关关单据凭凭证交有有关人员员重新办办理。对对在现金金结算中中发现的的重大问问题，要要及时向向财务经经理汇报报。第九条:登记现现金或银银行存款款日记账账出纳应根根据当天天发生的的现金和和银行存存款收付付业务，审核原原始凭证证并转交

13、交财务会会计，会会计及时时按出纳纳提供的的单据编编制现金金和银行行存款收收付凭证证，经财财务经理理审核点点击财务务软件“审核”后，会会计点击击财务软软件“记账”生成现现金日记记账和银银行存款款日记账账。第十条:编制货币资资金周报报表出纳应根根据每周周资金的的收支及及结余情情况，编编制货货币资金金周报表表，经经财务经经理复核核签字后后，报送送总经理理。货货币资金金周报表表一式式两份，报总经经理一份份，财务务部留存存一份。第四章 现金金管理第十一条条：现金开开支范围围及开支支限额1.备用用金，通通常不超超过1万万元。2.出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费；3.20000元元以内的的采购用用款及

14、零零星支出出。不属于上上述现金金开支范范围或超超过现金金开支限限额的业业务应当当通过银银行办理理转账结结算。第十二条条：现金管管理规定定1.出纳纳负责现现金收付付结算、现金收收付相关关原始凭凭证的审审核以及及现金保保管工作作，但不不得兼管管稽核工工作。2.出纳纳必须将将现金日日清月结结，及时时审核财财务会计计编制的的货币资资金收付付款凭证证，并点点击“出纳签签字”，不得得以白条条抵顶现现金库存存，不得得跨月处处理账务务。3.出纳纳必须将将当天收收到的现现金（超超出库存存现额的的部分）和支票票及时存存入银行行，不得得坐支现现金。4.出纳纳从银行行提取现现金，必必须履行行相关程程序，不不得将签签发

15、的现现金支票票转交他他人或异异地保存存。5.出纳纳应认真真鉴别收收取的现现金，防防止收取取假币，对发现现的假币币，应予予以没收收，上交交银行，并开具具没收证证明。6.现金金使用或或出借必必须执行行规定的审审批程序序，严禁禁出纳擅自自挪用、借出现现金。原则上上，除必必要的差差旅费和和小额支支出外，不允许许向个人人借出现现金。7.财务务经理应应不定期期的对库库存现金金进行监监盘，并并与现金金日记账账、总账账核对。对现金金清查中中发现的的长款或或短款，要认真真核实，查清原原因，并并及时向向公司总总经理报报告，必必要时向向公司董董事会报报告，经经批准后后处理，不得隐隐瞒不报报或自行行处理。8.出纳纳因

16、故离离开工作作岗位需需短期性性替代或或工作变变动，必必须办理理交接手手续。出出纳请假假一天或或一天以以上的，凭现金金日记账账清点库库存现金金，交接接双方清清点核对对相符后后，在清清点核对对表上签签字。出出纳员同同时移交交收、付付讫图章章，接替替人在工工作时使使用自己己的名章章。财务务经理负负责安排排交接人人员，并并监督交交接双方方的交接接工作。第五章 银行行存款管管理第十三条条:银行开开户及账账户管理理1.各公公司的银银行开户户及账户户管理应应当符合合相关法法律法规规的规定定。2.各公公司银行行账户的的开立，由公司司总经理理批准。3.各公公司银行行账户只只能用于于各公司司规定业业务范围围内的银

17、银行结算算，不得得出租、出借，不得用用于个人人结算。4.使用用网上银银行业务务的，由由财务经经理和出出纳员共共同完成成操作程程序，不不得有一一人完成成网上银银行业务务的全过过程。4.1出出纳办理理网上银银行业务务时输入入操作密密码并输输入业务务信息。4.2财财务经理理输入授授权密码码，并审审核业务务信息，审核无无误后付付款。5.各公公司严禁禁开设储储蓄账户户办理结结算业务务。6.各公公司应每每季度对对银行账账户进行行清查、清理，非正常常使用的的账户要要及时进进行清理理销户。撤销银银行账户户时，首首先由出出纳对该该账户发发生的所所有账务务事项进进行核对对清查，提交书书面销户户申请并并注明原原由，

18、依依次经财财务经理理、总经经理批准准后，方方可按银银行规定定办理销销户手续续。第十四条条:银行存存款管理理规定1.出纳纳应按照照开户银银行及账账号设置置银行存存款明细细账户，以反映映不同开开户银行行和不同同存款账账户银行行存款的的收入、支出和和结存情情况。2.会计计应按照照经济业业务发生生的先后后顺序，审核相相关原始始单据，编制相相关记账账凭证。记账凭凭证经财财务经理理审核后后，由财财务会计计点击“记账”生成银银行存款款日记账账，以准准确反映映各银行行存款账账户当日日的收支支及结存存情况。3.出纳纳应按月月与开户户银行对对账，取取得银行行对账单单的相关关资料，编制银行存存款余额额调节表表，并并

19、须经财财务经理理复核签签字，签签字后的的银行行存款余余额调节节表由由会计保保存。4.财务务经理应应认真复复核出纳纳编制的的银行行存款余余额调节节表，对于长长期未达达账项或或不符事事项，财财务经理理应进行行调查和和报告，签字后后，报公公司总经经理请示示处理意意见，财财务经理理根据批批示意见见对长期期未达账账项或不不符事项项进行处处理。5.必要要时会计计应编制制对账调调整分录录，经财财务经理理复核签签字后调调账。6.出纳纳因故离离开工作作岗位需需短期性性替代或或工作变变动，必必须办理理交接手手续。出出纳请假假一天或或一天以以上的，应将银银行存款款日记账账与银行行存款余余额核对对，交接接双方清清点核

20、对对相符后后，在清清点核对对表上签签字。出出纳员同同时移交交收、付付讫图章章，接替替人在工工作时使使用自己己的名章章。财务务经理负负责安排排交接人人员，并并监督交交接双方方的交接接工作。第十五条条:票据结结算业务务1.支票票结算1.1支支票结算算是付款款单位签签发支票票，通知知开户银银行从其其存款账账户中支支付款项项的结算算方式，分现金金支票和和转账支支票两种种。现金金支票只只可用于于从银行行提取现现金，转转账支票票只能用用于转账账，不能能提取现现金。1.2各各公司收收到支票票时，出出纳应审审核支票票签发是是否规范范，包括括签发时时间是否否逾期，内容填填写是否否完整，字迹是是否清晰晰，大小小写

21、是否否相符，用途是是否合理理，支票票签发单单位是否否与付款款单位名名称相符符等；对对背书转转让的转转账支票票要审查查背书是是否符合合规定。审核无无误后，应将支支票及时时填写送送存簿，送存银银行。1.3各各公司签签发支票票时，出出纳应按按照以下下规定签签发支票票：1.3.1签发发的支票票一定要要记名；1.3.2签发发的支票票起点为为1000元，付付款期限限为100天，遇遇到法定定节假要要顺延，不得签签发远期期支票；1.3.3必须须使用碳碳素墨水水填写，双联式式支票可可以复写写；1.3.4签发发支票必必须由收收款人在在支票存存根上签签字；1.3.5不得得签发空空头支票票；1.3.6不得得由收款款单

22、位代代签支票票；1.3.7使用用支票打打印机签签发支票票的，应应按照规规范的操操作程序序签发支支票。1.4出出纳应建建立支支票领用用登记簿簿，按按支票编编号顺序序签发，并在登登记簿上上进行登登记。对对发出的的支票要要及时清清查，督督促支票票领用人人及时交交回逾期期支票或或办理销销账；对对作废的的支票要要与支票票存根一一起妥善善保管，不得任任意撕毁毁或丢弃弃。2.电汇汇结算1、各公公司可以以根据需需要选择择使用电电汇结算算方式完完成业务务结算，电汇结结算不受受金额起起点限制制。2、各公公司汇出出款项，出纳要要在 “电汇”凭证上上详细填填明汇入入地点、汇入银银行、收收款单位位或收款款人名称称、银行

23、行开户账账号等。3、各公公司对收收到的汇汇款，要要认真查查明款项项来源和和对应的的业务活活动。4、电汇汇业务结结算应及及时进行行相关账账务。3.银行行承兑汇汇票3.1银银行承兑兑汇票结结算是付付款人以以银行承承兑汇票票票向收收款人结结清应付付货款的的一种结结算方式式。银行行承兑汇汇票的签签发和接接收必须须按照银银行票据据法的相相关规定定办理。3.2采采用银行行承兑汇汇票结算算时，必必须注意意以下问问题：3.2.1银行行承兑汇汇票的开开具必须须基于真真实的交交易，严严禁签发发没有真真实交易易的虚假假商业汇汇票。3.2.2采用用银行承承兑汇票票结算，只适用用于根据据购销合合同进行行的商品品交易，签

24、发、承兑和和使用银银行承兑兑汇票的的，必须须是在银银行开立立账户的的法人。3.2.3银行行承兑汇汇票一律律记名，可以背背书转让让和贴现现，银行行承兑汇汇票的期期限由双双方商定定，但最最长不超超过六个个月，如如属分期期付款，必须一一次签发发多张不不同期限限的汇票票。3.2.4建立立银行承承兑汇票票备查账账簿，分分别详细细地登记记签发或或收到的的银行承承兑汇票票的承兑兑人、收收款人、承兑期期限等内内容。3.2.5对于于签发的的银行承承兑汇票票，要在在到期前前核查其其银行账账户存款款情况，积极筹筹措资金金，以便便到期承承兑。3.2.6对于于收到的的银行承承兑汇票票要妥善善保管，并在到到期日及及时填写

25、写进账单单，连同同银行承承兑汇票票和解迄迄通知一一起送交交银行办办理收款款。3.2.7银行行承兑汇汇票贴现现必须由由总经理理审批同同意后按按银行有有关规定定进行办办理。第十六条条：其他货货币资金金业务1.其他他货币资资金是指指公司除除现金、银行存存款以外外的其他他各种货货币资金金。根据据存放地地点和用用途不同同分为外外埠存款款、银行行汇票存存款、银银行本票票存款、信用证证存款和和保函押押金。2.其他他货币资资金业务务应遵照照银行存存款业务务的规定定办理。第六章 票据据及印章章的控制制第十七条条：各种货货币资金金结算票票据（支支票、汇汇票委托托书等）由出纳纳员向银银行购买买，并妥妥善保管管。已签

26、签发的支支票和空空白支票票如果遗遗失，应应及时向向开户银银行挂失失。第十八条条：货币资资金结算算票据和和相关印印鉴不能能由一人人兼管，应分别别两人进进行管理理。货币币资金结结算票据据及预留留银行印印鉴的公公司财务务章由出出纳保管管，个人人印章由由财务经经理保管管。网上上银行的的U盾（UKEEY）和密码码也不能能由一人人兼管，应分别别两人管管理，出出纳保管管操作码码，财务务经理掌掌握授权权码。第十九条条：各公司司财务部部门应建建立严格格的支票票领用、注销手手续，领领用支票票人必须须在“支票领领用登记记簿”上签字字。第二十条条：财务经经理每月月末盘点点一次承承兑汇票票的库存存金额，查看支支票、收收

27、据当月月已使用用的截止止编号及及其他有有关单证证，检查查相关账账务处理理是否及及时、准准确和完完整。第七章 监督督与检查查第二十一一条：公司各各级财务务管理机机构及人人员，应应当按照照规定的的职权范范围，加加强对货货币资金金业务的的监督检检查，监监督检查查的内容容主要包包括1.货币币资金业业务的岗岗位分工工是否合合理，是是否存在在不相容容职务混混岗的现现象。2.货币币资金业业务的的的业务流流程及授授权审批批是否完完整明确确。3.货币币资金业业务的原原始凭证证和记账账凭证审审核是否否严格。4.货币币资金的的管理是是否安全全，相关关对账、清查措措施是否否充分、及时。第二十二二条任任何员工工对本公公

28、司违反反本制度度规定的的行为，应及时时向总经经理或总总裁、董董事会汇汇报。第八章 附 则第二十三三条：本制度度由公司司财务部部负责解解释。第二十四四条：本制度度未尽事事宜，以以其它相相关制度度和补充充文件为为准。第二十五五条：本制度度自发布布之日起起实施。附：货货币资金金业务流流程图、资资金支出出计划表表、现金盘盘点表、银银行存款款余额调调节表、货货币资金金周报表表资金支出出计划表表20 年年 月月(季度度、年度度)单位：元元需付款项项目(或或单位)名称审定金额额或合同同金额累计支付付金 额对方合同同履行或或劳务提提供情况况本月计划划支付金金额预计该月月支付时时间用款部门门备 注注编制人： 审

29、核： 审批：现金盘点点表单位名称称：盘点日期期：币种：人人民币清点现金金核对账目目货币面额额张数金额日期项目金额100.00盘点日现现金日记记账数50.000加：未记记账收入入凭证20.000减：未记记账付出出凭证10.000加：5.000减：2.000盘点日现现金账面面应有余余额1.000实点现金金-0.500长款0.200短款0.1000.0550.0220.011合计会计主管管：监盘人：出纳员：PAGE PAGE 37银行存款款余额调调节表被审计单单位：财务报表表截止日日：年月日开户银行行：银行账号号：币种：项目金额调节项目目说明银行对账账单余额额加：企业业已收，银行尚尚未入账账合计金金

30、额其中：12减：企业业已付，银行尚尚未入账账合计金金额其中：12调整后银银行对账账单余额额企业银行行存款日日记账余余额加：银行行已收，企业尚尚未入账账合计金金额其中 12减：银行行已付，企业尚尚未入账账合计金金额其中：12调整后银银行对账账单余额额经办会计计人员（签字）：会计主管管（签字字）：货币资金金周（日日）报表表20 年年 月第 周周编制日期期： 年 月 日日 单位：元元摘要本周收支支额本月累计计下周预计计备 注现金存款合计上周余额额收入收入合计计支出支出合计计本周现金金存款本周存款款提取本周余额额出纳：财务经理理：发票管理理办法第一章 总 则 第一条条：为了加加强发票票管理和和财务监监

31、督，规规范发票票的领用用、开具具和保管管，根据据中华华人民共共和国发发票管理理办法，制定定本办法法。 第二条条：公司对对外销售售货物一一律使用用由公司司统一印印制的大大湖水殖殖股份有有限公司司货物销销售发票票（以下下简称发发票），不得使使用其他他票据。 第三条条：各分公公司使用用发票必必须指定定专人负负责管理理，有关关人员须须按照本本办法规规定的程程序领用用、开具具和保管管发票。 第四条条：公司对对外销售售货物按按销售售管理办办法的的规定执执行，实实现的销销售收入入统一账账户管理理，发票票的管理理、检查查由财务务部负责责实施。第二章 发票的的领用 第五条条：发票统统一由各各分公司司指定专专人到

32、财财务部办办理相关关领用手手续后使使用。 第六条条：本发票票一式五五联，各各联次用用途如下下：第一一联、存存根联，第二联联、付款款人报销销凭证，第三联联、收款款人记帐帐凭证，第四联联、购货货人提货货凭证，第五联联、出库库联。 第七条条：销售发发票由销销售部门门开具，财务部部办理货货款现金金收讫或或转讫加加盖收款款人私章章，仓库库保管员员（或基基地保管管员）凭凭有财务务部门签签字盖章章的提货货联准予予客户提提货，门门卫（或或基地管管理人员员）凭有有财务部部门签字字盖章和和保管员员签章的的出库联联准予出出场。 第八条条：公司对对外销售售货物不不论金额额大小必必须在发发生经营营业务确确认营业业收入时

33、时填开发发票，发发票各联联次的经经办人员员必须在在相应联联次上签签字或盖盖章。 第九条条：仓库保保管员（或基地地保管员员)发生生销售业业务时应应及时登登记销售售台帐，月末，仓库保保管员（或基地地保管员员）、门门卫（或或基地管管理人员员）须将将提货联联、出库库联交财财务部门门进行核核查。第三章 发票的的开具和和保管 第十条条：各分公公司发票票的开具具和保管管由专人人负责，开具发发票必须须按号码码顺序填填开，要要求填写写项齐全全，内容容真实，字迹清清楚，全全部联次次一次复复写，内内容完全全一致，并加盖盖公司财财务印章章或者发发票专用用章。第十一条条：填开发发票时各各栏目内内容应填填写完整整，大小小

34、写金额额一致，未填用用的大写写金额单单位应划划上“ eq oac(,X)”符号封封顶，未未填用的的小写金金额单位位应划上上“￥ ”符号封封顶。作作废的发发票，应应整份保保存并注注明“作废”字样。第十二条条：开具发发票后，如发生生销货退退回需开开红字发发票的，必须收收回原发发票并注注明“作废”字样或或取得对对方有效效证明；发生销销售折让让的，在在收回原原发票并并注明“作废”字样后后，重新新开具销销售发票票。 第十三三条：具发票票的单位位和个人人应当按按照税务务机关的的规定存存放和保保管发票票，不得得擅自损损毁。已已开具的的发票存存根联在在下次领领用发票票时上交交财务部部进行核核销。第四章 纪律要

35、求 第十四四条：各分公公司有下下列行为为的应追追究发票票管理员员和有关关责任人人的责任任，情节节严重的的，由公公司给予予纪律处处分和一一定的经经济处罚罚。1.对外外销售不不开具发发票，隐隐瞒销售售或开具具其他票票据的；2.将发发票擅自自转借他他人或向向他人借借用发票票的；3.未经经批准，跨规定定的使用用区域开开具发票票，非法法携带、邮寄发发票的；4.未按按规定开开具发票票，单联联填开或或上下联联金额不不一致的的；5.涂改改发票，填写项项目不齐齐全的；6.未按按规定保保管发票票，缴销销发票的的；7.隐瞒瞒真实情情况，拒拒绝检查查的。第五章 附则 第十五五条：本办法法由财务务部负责责解释。 第十六

36、六条：本办法法由自公公布之日日起实施施。公司资产产管理制制度、流流程、样样表第一章 总 则第一条：为了加加强对固固定资产产和一般般资产的的管理，确保资资产合理理配置和和管理安安全,提提高投资资效益，结合公公司的实实际情况况，特制制定此办办法。第二条：本办法法所指固固定资产产是指单单位价值值在20000元(含20000元)以上,使用期期限超过过一年的的各类有有形资产产,具体分分为：房屋、建筑物物、机器器、机械械、运输输工具以以及其他他与生产产、经营营有关的的设备、器具、工具等等类；第三条：本办法法所指一一般资产产是指除固固定资产产外的其其它资产产，分为为三大类类：1.办公公用品类类2.设施施、工

37、具具或其它它类3.价值值30元元以下的的统称为为杂项类类第四条：固定资资产和一一般资产产统称为为资产，公司设设资产管管理员一一名，对对公司资资产实行行统筹管管理。第二章 管理理职责第五条：资产管管理员职职责主要要以“盘盘活闲置置、提高高效益”为主。主要负负责公司司所有资资产的申申购、入入库、验验收、领领用、使使用、保保管、转转移维护护以及报报废、转转租、转转售等全全流程的的监督管管理工作作。具体体如下：1负责责公司资资产管理理制度和和规定的的起草及及推动、落实和和监督执执行。 2负责责对各部部门办理理资产申申购、领领用、调调拨、处处置等环环节登记记变更手手续的监监督，并并督促公公司各部部门做好

38、好本部门门资产的的统计、保管、维护、维修工工作。3负责责督导各各部门对对资产产台帐的做成成、呈报报和更新新资产电电子档案案的工作作。4组织织实施公公司年度度资产盘盘点工作作和定期期进行资资产的检检查和核核对工作作，保证证帐物相相符。5组织织对公司司报废资资产的鉴鉴定，以以及对大大型设备备损坏评评估工作作。6负责责公司财财产保险险等相关关事宜。7资产产管理员员对违反反资产管管理制度度的部门门和个人人有提报报处罚权权。第六条：各部门文文员职责责如下：1新建建、更换换部门内内资产的的财产产管理卡卡，建建立好本本部门的的资产产台帐。2主导导本部门门内所有有资产的的申购、领用、保管、闲置提提报、转转移以

39、及及报废等等管理工工作。3建立立部门内内部的杂项物物品登记记表，监监督部门门内人员员离职时时的资产产移交工工作。4协助助公司各各项资产产盘点工工作。主主导本部部门的资资产盘点点工作。第七条：其他相相关部门门的职责责：1 财财务部职职责：资资产的核核算单位位为财务务部，财财务部负负责资产产价值核核算、投投资效益益评估、折价评评估、残残余价值值回收和和监管。2行政政总务职职责: 负责资资产的询询价，比比价，采采购等工工作；负责公公司厂房房建筑类类资产购购置、组组织评估估和预算算，对工工程的申申请、施施工进行行监督，并在工工程竣工工后组织织相关人人员进行行验收工工作；负负责公用用办公类类和福利利性资

40、产产的验收收、保养养、维护护、报废废等工作作。3仓库库课职责责：负责责资产入入库、发发放及库库存资产产的保管管、维护护和提报报工作。4资产产使用部部门职责责：负责责本部门门资产的的申请、领用、使用、保管、维护、报废、闲置资资产的退退仓等监监督工作作。5网管管职责：负责资资讯类资资产（如如电脑、软件）的验收收、维护护、报废废鉴定等等工作。并负责责电脑台台帐的建建立工作作。6. 总总经办职职责：负负责稽核核资产管管理工作作。第三章 资产产管理作作业流程程第八条：购置或或自制1资产产的购置置或自制制必须坚坚持“先先评估、再申请请”的原原则，严严禁先购购置或自自制再申申请，同同时申请请时优先先考虑利利

41、用闲置置资产。2需要要增添设设备时，由所需需部门咨咨询工程程技术部部确定所所需设备备的相关关性能要要求后填填写设设备申请请报告说明申申请的目目的及原原因，报报行政部部资产管管理员及及总务审审核；第九条：询价和和比价1总务务根据公公司发展展和实际际需求进进行评估估、审核核后呈副副总经理理或总经经理审批批。2设设备申请请报告审批后后由总务务寻找供供应商进进行报价价、比价价、议价价，确定定购买方方案后报报副总经经理或总总经理批批准后，进行购购买。3在没没有经过过资产申申请流程程的情况况下，任任何人不不得私自自采购资资产。 第十条：验收1设备备的安装装与调试试由总务务联系设设备供应应商完成成，设备备安

42、装调调试后须须由供应应商对设设备基本本结构、设备操操作、设设备功能能、设备备异常处处理等相相关知识识对我司司操作人人员进行行岗位培培训，并并提供设设备操作作说明书书或相关关证明资资料，由由设备使使用部门门主管确确认后方方可组织织相关部部门对此此设备进进行验收收。2设备备安装试试机后11周之内内或约定定时间内内由总务务组织生生产部、工程技技术等有有关部门门验收。在确认认设备没没有制造造问题，能正常常运行后后，由总总务填写写设备备验收单单并由由副总经经理级以以上批准准后，交交资产管管理员和和财务登登记入账账。第十一条条：领用资产领用用按公司司现有仓仓库管理理各项规规定执行行，所有有在规定定中定义义

43、的资产产均要坚坚持先入入库后发发放的原原则，仓仓管员要要严格把把关，违违者将依依情况严严重程度度将给予予相应的的处罚。第十二条条：账目管管理及及及资产转转移1资产产管理员员在资产产的登记记、统计计口径上上必须与与财务部部保持一一致，同同时物、卡、帐帐名称和和规格一一致。2登记记备案之之资产由由各部门门资产协协助员进进行编码码，使用用部门确确定保管管人、填填制财财产管理理卡便便于管理理、追溯溯；3资产产管理员员依据资资产不同同的归属属部门、不同类类型建立立资产产台帐存档，以便于于资产管管理、盘盘点；各各资产使使用部门门协助员员同时建建立本部部门的资产台台帐。4使用用部门必必须定时时对照资产台台帐

44、点点检财财产管理理卡，对于财产管管理卡遗失、破损、老化、字迹模模糊、残残缺的必必须及时时提报资资产管理理员更新新，对于于帐卡物物不符的的，应及及时找原原因报资资产管理理员，保保证帐帐帐相符，帐实一一致。5资产产在本公公司各部部门之间间转移的的，由转转出部门门填写内部联联络单给资产产管理员员，作部部门资产产转移。第十三条条：保管与与维护1资产产的保管管与维护护按照“谁使用用谁保管管、谁保保管谁维维护、谁谁保管谁谁负责”的原则则；（部部门内资资产的第第一责任任人一律律为部门门最高主主管）；2资产产应定时时点检、维护，如发现现损毁需需要修理理时，应应及时报报请修理理并作原原因分析析，经资资产管理理员

45、审核核。如发发现短缺缺或者系系人为损损坏时应应该及时时以书面面形式知知会资产产管理员员、相应应职能部部门到现现场查看看、确认认并追究究相关责责任人；3部门门内的资资产管理理应该进进行登记记，以便便管理和和离职交交接，各各部门可可在内部部依生产产实际情情况按层层次建立立岗位责责任制，实行责责任到人人，各责责任人员员需要对对所分属属自己管管理的资资产负直直接责任任，部门门主管负负总责。 4所有有人员异异动或离离职时，均应该该办理资资产移交交手续，并有书书面移交交资料，如有短短缺、人人为损毁毁者应按按相关制制度规定定负责赔赔偿。主主管级以以下的资资产移交交清单必必须经部部门部门门文员签签字审核核，部

46、门门主管审审批。协协助员审审核不到到位的，发生损损失或遗遗失的要要承担连连带责任任。主管管级以上上的必须须报经资资产管理理员签字字审核和和监督。5杂项项类资产产使用部部门自行行通过部部门设置置的杂项物物品登记记表进行行管理，并每月月交一份份电子档档给资产产管理员员和行政政文员存存档。第十四条条：闲置处处理1 闲闲置资产产采取“谁保管管谁提报报”原则则，对于于半年以以上时间间未使用用或虽未未达到半半年但经经评估不不再使用用之资产产由使用用部门申申请，部部门主管管确认后后进行闲闲置提报报工作；2闲置置资产退退仓之前前必须有有相关技技术部门门或人员员进行鉴鉴定，鉴鉴定为可可用资产产并确认认其他部部门

47、不需需要使用用的，才才进行闲闲置退仓仓工作；3各部部门在资资产盘点点及生产产使用过过程中，对本部部门已经经闲置的的资产必必须及时时以书面面形式提提交资产产管理员员登记入入账，资资产管理理员、仓仓库、各各部门文文员分别别登记备备案。4仓库库课/资资产管理理员有义义务联络络相关部部门，对对仓库闲闲置资产产经提报报总经理理核准后后进行出出租或转转售工作作； 公公司长期期不用的的闲置资资产提报报给出意意见后统统一由仓仓库存放放，保管管。以便便合理再再利用。第十五条条：盘点与与查核1资产产管理员员按月呈呈交资资产闲置置报告书书。2盘点点工作每每半年进进行一次次，由资资产管理理员组织织实施；平时由由资产管

48、管理员按按部门分分月抽查查。3资产产盘点必必须提前前制定资资产盘点点计划；4资产产盘点工工作按部部门分别别进行；5资产产盘点工工作必须须有下列列人员一一起参加加：资产产管理员员、部门门部门文文员，监监盘人。6资产产管理员员对于每每次核对对后的帐帐目的变变动情况况完成资资产统计计和总结结汇报工工作，如如有盈亏亏应该即即时查明明原因，并呈报报相关部部门处理理。7根据据盘点实实际结果果经财务务部批准准后，调调整固定定资产折折旧台账账。第十六条条：资产报报废资产报废废应符合合下列条条件：1已超超过规定定的使用用年限，其主要要结构和和零部件件已严重重磨损，效能达达不到最最低的工工艺要求求，无法法修复，或

49、无修修复改造造价值的的老旧资资产； 2因意意外灾害害或重大大事故而而严重损损坏，且且无法修修复使用用的损毁毁资产；3因产产品换型型、工艺艺变更而而失去使使用价值值，且不不宜改装装利用的的专用设设备；4严重重影响环环保、安安全，继继续使用用会污染染环境，危害健健康，或或引发人人身安全全事故，而进行行改造又又不经济济或无法法改造的的有害设设备；5按国国家能源源政策规规定应予予淘汰的的高能耗耗设备。6以上上由使用用部门填填写资资产报废废单，经相关关技术部部门鉴定定再呈核核准后报报废退仓仓处理；各公司司的资产产报废申申请，必必须由公公司的资资产管理理员和相相关技术术人员写写出报告告说明。最终由由副总经

50、经理或总总经理核核签处理理意见。 第十七条条 对对资产管管理执行行不彻底底、不负负责，造造成公司司资产损损失或不不明流失失，按公公司员员工奖惩惩制度进行处处罚或赔赔偿。第四章 资产产编号原原则第十八条条 资资产编号号原则：公司代代码 + 部门门代码 + 资资产类别别 + 流水号号1.公司司代码为为 R ；2.部门门代码参参照文文件与资资料控制制程序中规定定的部门门代码；3.资产产类别： A机机械设备备或辅助助设备类类B电电子设备备类 C运运输类 D办办公用品品类E设设施、工工具或其其它类F杂杂项类4例如如：注塑塑部注塑塑机资产产编号为为：R-ZS-A-0001 相关关附件： 1资产产台帐 2设

51、备备申请报报告3 设备验验收单 4财产产管理卡卡 5杂项物物品登记记表 6资产产闲置报报告书 7资产产报废单单固定资产产明细帐帐资产编号号名称品牌/规规格/型型号/配配置使用部门门责任人备注公司固定定资产购购置申请请表申请部门门申请时间间固定资产产名称规格型号号单位数量预计单价价预计总价价总计申请部门门负责人意意见:年 月月 日日行政部负负责人意意见：年 月月 日日财务部负负责人意意见: 年 月月 日日总经理意意见:公司固定定资产入入库验收收单年 月 日固定资产产名称规格型号号单位数量单价总价采购人员员验收人员员公司固定定资产使使用保管管登记表表部门： 物品品存放地地：固定资产产名称规格型号号

52、数量编号原值领用人、时间使用保管管人使用人变变更备注固定资产产报废申申请表申请部门门经办人申请时间间固定资产产名称规格型号号单位数量购置原值值残值报废原因因总计申请部门门负责人意意见 年 月 日行政部负负责人意意见 年 月 日财务部负负责人意意见 年 月 日日总经理意意见 年 月 日备注固定资产产领用责责任状序号资产名称称单位数量领用日期期领用人固定资产产盘点统统计表资产类别资产编号资产名称规格型号责任人使用人存放地点资产现状与账面是是否相符符备注资产盘点点人： 主管管资产负负责人： 填填表人：年 月月 日填表说明明：资产产现状分分为在用用、闲置置、需维维修、待待报废四四项内容容。 资产盘盘点

53、人为为行政部部、财务务部人员员共同组组成。资产模块块实施过过程:1.咨询询财务部部门和工工程部门门，固定定资产采采购、建建造、结结转、存存放、提提取折旧旧等基本本情况。2.检查查固定资资产卡片片和固定定资产明明细帐，查阅固固定资产产入帐凭凭证。3.查询询预付帐帐款和在在建工程程科目明明细帐及及附件，核实固固定资产产建造进进度，并并与其描描述进行行印证。（未实实地进行行考察，需在以以后工作作中补充充）4.查阅阅与固定定资产类类似属性性的长期期待摊费费用、无无形资产产科目明明细帐，及会计计凭证和和原始凭凭证包括括合同。5.考虑虑固定资资产及类类似属性性的长期期待摊费费用、无无形资产产等明细细科目设

54、设置、入入帐、结结转、折折旧或摊摊销的准准确性和和合理性性，是否否符合会会计准则则。6.对以以上过程程中发现现的问题题，进行行记录、复印、拍照等等，形成成工作底底稿。达到的效效果：1.规范范公司固固定资产产的相关关管理行行为。2.规范范公司固固定资产产核算的的准确性性。3.确保保公司固固定资产产得到保保值、增增值和合合理使用用，避免免资产流流失。资产减值值的内部部控制制制度第一章 总则则 第一条条:为了加加强企业业财务管管理，保保证会计计核算的的真实性性，根据据企业业会计制制度，结合公公司的实实际情况况，特制制定本制制度。第二条:资产减减值准备备包括短短期投资资跌价准准备、坏坏账准备备、存货货

55、跌价准准备、长长期投资资减值准准备、固固定资产产减值准准备、在在建工程程减值准准备、无无形资产产减值准准备和委委托贷款款减值准准备。第三条:各分、子公司司定期或或者至少少于每年年年终，要对各各项资产产进行全全面检查查，并根根据谨慎慎性原则则的要求求，合理理地预计计各项资资产可能能发生的的损失，对可能能发生的的各项资资产损失失计提资资产减值值准备。但不得得计提秘秘密准备备。如有有确凿证证据表明明不恰当当地运用用了谨慎慎性原则则计提秘秘密准备备的，应应当作为为重大会会计差错错予以更更正，并并在会计计报表附附注中说说明事项项的性质质、调整整金额，以及对对财务状状况、经经营成果果的影响响。第二章 短期

56、期投资跌跌价准备备第四条:各分、子公司司在期末末要对各各项短期期投资进进行全面面检查。短期投投资按成成本与市市价孰低低计量，市价低低于成本本的部分分，按投投资总体体计提短短期投资资跌价准准备。第五条:计提的的跌价准准备时，借记“投资收收益计提的的短期投投资跌价价准备”科目，贷记“短期投投资跌价价准备” 科目目；如已已计提跌跌价准备备的短期期投资的的市价以以后又恢恢复的，在已计计提的跌跌价准备备的范围围内按原原会计分分录转回回；如出出售或收收回短期期投资，同时结结转已计计提的跌跌价准备备。第三章 坏账账准备第六条:各分、子公司司在期末末要分析析各项应应收款项项的可收收回性，并预计计可能产产生的坏

57、坏账损失失，对预预计可能能发生的的坏账损损失，计计提坏账账准备。第七条:坏账准准备按账账龄分析析法计提提，并采采用备抵抵法进行行核算。计提的的比例如如下：账 龄比 例 2年以以内（含含2年）5% 22年以上上10%第八条:坏账的的确认标标准为1.因债债务人破破产，依依照法律律程序以以其破产产财产清清偿后，仍然无无法收回回的应收收款项；2.因债债务人死死亡，依依照法律律程序以以其遗产产清偿后后，仍然然不能收收回的应应收款项项；3.因债债务人逾逾期三年年未履行行偿债义义务，且且有充分分的证据据表明无无法收回回，经董董事会批批准列为为坏账的的应收款款项。已确实转转销的坏坏账，并并不意味味着放弃弃追索

58、权权，一旦旦重新收收回，应应及时入入账。下列各种种情况不不能全额额计提坏坏账准备备：1.当年年发生的的应收款款项；2.计划划对应收收款项进进行重组组；3.与关关联方发发生的应应收款项项；4.其他他已逾期期，但无无确凿证证据表明明不能收收回的应应收款项项。第九条：预付账账款如有有确凿证证据表明明其不符符合预付付账款性性质，或或者因供供货单位位破产、撤销等等原因已已无望再再收到所所购货物物的，应应当将原原计入预预付账款款的金额额转入其其他应收收款，并并按规定定计提坏坏账准备备；未到到期应收收票据，如有确确凿证据据证明不不能够收收回或收收回的可可能性不不大时，应将其其账面余余额转入入应收账账款，并并

59、计提相相应的坏坏账准备备。第十条：提取坏坏账准备备时，借借记“管理费费用计提的的坏账准准备”科目，贷记“坏账准准备” 科目目；本期期提取的的坏账准准备大于于其账面面余额的的，应按按其差额额提取，小于其其账面余余额的差差额，按按原会计计分录转转回。第十一条条：对于确确实无法法收回的的应收款款项，经经批准作作为坏账账损失，冲销提提取的坏坏账准备备，借记记“坏账准准备”科目，贷记“应收账账款”等科目目；已确确实并转转销的坏坏账损失失，如以以后又收收回，以以实际收收回的金金额按原原会计分分录转回回。 第四章 存货货跌价准准备第十二条条：各分、子公司司在期末末要对存存货进行行全面清清查，如如由于存存货毁

60、损损、全部部或部分分陈旧过过时或销销售价格格低于成成本等原原因，使使存货成成本高于于可变现现净值的的，按可可变现净净值低于于存货成成本部分分，计提提存货跌跌价准备备。可变变现净值值，是指指在正常常经营过过程中，以估计计售价减减去估计计完工成成本及销销售所必必须的估估计费用用后的价价值。第十三条条：存货跌跌价准备备按单个个存货项项目的成成本与可可变现净净值计量量，如果果某些存存货具有有类似用用途并与与在同一一地区生生产和销销售的产产品系列列相关，且实际际上难以以将其与与该产品品系列的的其他项项目区别别开来进进行估价价的存货货，可以以合并计计量成本本与可变变现净值值；对于于数量繁繁多、单单价较低低