税费计算与申报教案17

1、一、复习导入新课复习内容：问答1.按征税对象不同，税收的分类？2.所得税的种类？导入新课：前面学习了增值税、消费税，这些都属流转税，所得税类包括企讲解5分钟业所得税和个人所得税，从今天开始我们就来学习企业所得税的基本规定以及企业所得税的计算和纳税申报。二、明确学习目标讲授2分钟能够确定企业所得税的纳税人、征税对象、税率、应用优惠政策三、知识学习案例引长春佳丽日用品的企业所得税征收方式为查账征收，税入，学生46分钟率为25%,税收规定的扣除比例为职工教育经费8%、广告费和业务探讨，教宣传费15%o 2019年5月5日进行2018年度 企业所得税汇算清缴，师解析。2018年累计实际已预缴的所得税税

2、额为1339119.50元，以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额为2万元,无其他结转工程。该公司2018年相关资料如下教材P107至P113所7R要求完成相关业务分析及企业所得税计算。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。它是国家参与企业利润分配的重要手段。（一）企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。不包括个人独资企业和个人合伙企业。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业（二）征税对象企业

3、取得的生产经营所得和其他所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。（三）税率L基本规定比照法（1）居民企业税率25%；（2）在中国境内设立机构、场所且所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业税率25%；（3）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，适用税率为20%,实际减按10%的税率征收；（4）虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,适用税率为20%,实际减按10%的税率征收。2 .优惠税率（1）符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。（2）国

4、家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企 业所得税。国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如 当年未享受免税优惠，可减按10%的税率征收企业所得税。（3）经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得 税（自2017年1月1日起）。（四）税收优惠.企业的以下收入为免税收入：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得 与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营方组织的收入。.企业的以下所得，可以免征、减征企业所得税：（1）从事农、林、牧、渔业工

5、程的所得；（2）从事国家重点扶持的公共基础设施工程投资经营的所得；（3）从事符合条件的环境保护、节能节水工程的所得；（4）符合条件的技术转让所得；（5）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立 机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得， 减按10%的税率征收企业所得税。（6）其他.小型微利企业税收优惠符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 2019年1月1日至2021年12月31日对小型微利企业年应纳税所得 额不超过100万兀的局部，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税 率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万 元的局部

6、，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得 税。.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企 业所得税。.经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税 （2017年1月1日起）。.加计扣除优惠企业的以下支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资。启发式教 学法.创业投资企业优惠创业投资企业采取股权投资方式投资千未上市的中小高新技术 企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当 年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年缺乏抵扣的，可以在

7、以后纳税年度结转抵扣。.加速折旧优惠企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩 短折旧年限或者采取加速折旧的方法。.资源综合利用减计收入优惠企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的 收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。.购置环保等专用设备税额抵免优惠企业购置用于环境保护、节能节水、平安生产等专用设备的投资 额，可以按一定比例实行税额抵免。四、技能学习（一）以下企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）oA.个人独资企业 B.联营企业C.集体企业 D.股份制企业（二）自2（X）8年起以下企业适用企业所得税税率20%的是（）oA.有的居民企业B.在中国境内设有机

8、构场所的非居民企业来自中国境外的与该 机构有实际联系的所得C.在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境内的所得D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业来自中国境外的与 该机构无实际联系的所得（三）在计算应纳税所得额时，不允许作为税金工程从收入总额 中扣除的流转税或费用是（）。A.增值税 B.消费税 C. 土地增值税 D.教育费附 加举一反三 训练法10分钟五、模仿、整合训练（-）1.以下适用我国现行企业所得税法的企业有（）。 A.合伙企业B.个人独资企业C.中外合资企业D.内资企业 （二）以下属于非居民企业的有（）。A.依中国法律在中国境内成立的企业B.依照外国（地区）法律成立实际管理机构在中国境内的企业 C依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内， 但在中国境内设立机构、场所的企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的 企业举*反三 训练法10分钟（三）企业的以下收入中免征企业所得税的有（）。A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金