基础会计实验4模拟企业业务处理01-10

1、04模拟企业业务处理（业务1-10）（01）12月1日，行政部李鑫报销办公费。 贰零壹玖 壹拾贰 零壹新天地商厦壹仟元整￥100000支付办公费2019 12 01新天地商厦支付办公费￥1000.00（01）12月1日，行政部李鑫报销办公费。付1借：管理费用办公费 1 000 贷：银行存款工行 1 000（01）12月1日，行政部李鑫报销办公费。 “现金”或“银行存款”填付款凭证编制日期付款填付字按付款顺序付 款 凭 证贷方科目 年月 日 字第号摘要借方科目过账金 额一级科目二级及明细科目亿千百十万千百十元角分附单据 合 计 张会计主管记账出纳审核制单注明这项业务的简要说明填列与支付现金或银行

2、存款相对应的会计科目计入账簿的页码或用“”表示已经记账“合计”行金额表示借方科目“现金”或“银行存款”的总金额填列经济业务实际发生的数额填列所附原始凭证的张数（01）12月1日，行政部李鑫报销办公费。 付 款 凭 证贷方科目 银行存款2019年12月 01日 付字第1号摘要借方科目过账金 额一级科目二级及明细科目亿千百十万千百十元角分附单据行政部李鑫报销办公费管理费用办公费 1 00 0 00 叁 合 计 ￥ 1 00 0 00张会计主管记账出纳审核制单AAA（02）12月1日，收回前欠货款。收1借：银行存款工行 120 000 贷：应收账款内蒙古伊利集团股份有限公司 120 000（01）1

3、2月1日，行政部李鑫报销办公费。 “现金”或“银行存款”填收款凭证编制日期收款填收字按收款顺序“合计”行金额表示借方科目“现金”或“银行存款”的总金额收 款 凭 证借方科目 年月 日字第号摘要贷方科目过账金 额一级科目二级及明细科目亿千百十万千百十元角分附单据 合 计 张会计主管记账出纳审核制单注明这项业务的简要说明填列与支付现金或银行存款相对应的会计科目计入账簿的页码或用“”表示已经记账填列经济业务实际发生的数额填列所附原始凭证的张数（02）12月1日，收回前欠货款。收 款 凭 证借方科目银行存款2019年12月 01日收字第1号摘要贷方科目过账金 额一级科目二级及明细科目亿千百十万千百十元

4、角分附单据收回前欠贷款应收账款内蒙古伊利集团股份有限公司 1 2 00 0 00 壹 合 计 ￥ 1 2 00 0 00张会计主管记账出纳审核制单（03）12月1日，上月采购的纸板到货，验收入库。转1借：原材料主要材料纸板 113 600 贷：在途物资纸板 113 600（01）12月1日，行政部李鑫报销办公费。 转 账 凭 证 年 月 日字第 号摘要科目过账借方金额贷方金额附单据 张总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制单 转账填转字按转账顺序填列所附原始凭证的张数注明这项业务的简要说明填列相对应的会计科目计入账簿的页码或用“”表示

5、已经记账填列经济业务实际发生的数额“合计”行金额表示借方科目“现金”或“银行存款”的总金额填转账凭证编制日期（03）12月1日，上月采购的纸板到货，验收入库。 转 账 凭 证 2019年 12月 01 日转字第 1号摘要科目过账借方金额贷方金额附单据壹 张总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分采购纸板到货原材料主要材料-纸板11360000在途物资纸板11360000合 计 ￥11360000 ￥11360000 会计主管 记账 出纳 审核 制单AAA （04）12月2日，销售无菌枕。转2借：预收账款华鑫乳制品厂 926 600 贷：主营业务收入无菌枕 820 000 应

6、交税费应交增值税销项税额 106 600收2借：银行存款工行 626 600 贷：预收账款华鑫乳制品厂 626 600（05）12月2日，财务部李文报销差旅费。小贴士： 根据国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告（2019年第31号）规定，从2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。其中，取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额（1+9%）9%（05）12月2日，财务部李文报销差旅费。转3借：管理费用差旅费 3 052.12 应交税费应交增值税进项税额 103.88 贷：其他

7、应收款李文 3 156付2借：其他应收款李文 1 156 贷：库存现金 1 156（06）12月3日，购买铝箔。原始凭证 6-9-9 的填制：铝箔 略 吨 30 30 286 800 2 000 288 000 9 626.67材料库2019 12 3 （06）12月3日，购买铝箔。（06）12月3日，购买铝箔。付3借：原材料主要材料铝箔 288 800 应交税费应交增值税进项税额 37 464 贷：银行存款工行 326 264 （07）12月3日，付车间设备修理费。原始凭证7-3-2 的填制：（07）12月3日，付车间设备修理费。小贴士： 新准则下，企业生产部门发生的固定资产维修费用（日常修

8、理）计入“管理费用”科目，不再计入“制造费用”科目。原因是修理费应予以费用化，而计入“制造费用”科目是进行了资本化处理。（07）12月3日，付车间设备修理费。付4借：管理费用修理费 12 500 贷：银行存款工行 12 500（08）12月4日，供销部王旭预借差旅费。原始凭证8-2-1（08）12月4日，供销部王旭预借差旅费。原始凭证8-2-2 的填制：（08）12月4日，供销部王旭预借差旅费。小贴士：以现金支票支付款项时贷记“银行存款”账户，而不是“库存现金”账户。付5借：其他应收款王旭 3 000 贷：银行存款工行 3 000（09）12月5日，支付职工培训费。小贴士： 本企业的职工教育经费没有预提，发生时先预提，再记入相关费用。转4借：管理费用职工薪酬 18 760 制造费用职工薪酬 8 040 贷：应付职工薪酬职工教育经费 26 800付6借：应付职工薪酬职工教育经费 26 80