商业银行信用管理（PPT 168）

1、2021/9/111第一部分：商业银行信用管理 2021/9/11中国最大的资料库下载2 第一部分：商业银行信用管理（ 12 学时）第二部分：信用政策与市场策略（ 30 学时）第三部分：信用管理工具（ 9 学时）2021/9/11中国最大的资料库下载3主要参考书籍：1 、信用政策与市场策略，石晓军、陈殿左著，人民邮电出版社， 2005 年 6 月第一版。2 、金融机构信用管理，赵晓菊、柳永明主编，中国方正出版社， 2004 年 8 月第一版。3 、突破信用危机，谢旭主编，中国对外经济贸易出版社， 2003 年 3 月第一版。2021/9/11中国最大的资料库下载4 第一节 商业银行信用管理的主

2、要内容第二节 商业银行企业贷款的管理第三节 商业银行个人贷款的管理第四节 内部评级制度第五节 金融机构信用管理相关法律2021/9/11中国最大的资料库下载5第一节 商业银行信用管理的主要内容银行是通过提供金融服务，承担各种各样的风险来获取风险回报的。银行风险划分：系统风险：指与系统因素相关的资产价值变化的风险。系统风险无法分散。对于银行来说，利率水平变化和货币相对价值变化是最大的系统风险。非系统风险：包括信用风险、市场风险、交易对手风险、流动性风险、操作风险、法律风险等。2021/9/11中国最大的资料库下载6 信用风险涵义：指交易对象无力履约而给交易另一方带来损失的风险。对于银行来说，信用

3、风险广义上包括：资产业务中的借款人不按时还本付息；负债业务中的存款人大量提前取款；表外业务中的交易对手违约引致或有负债转化为表内负债。狭义专指信贷风险。2021/9/11中国最大的资料库下载7 原因：一般原因分析：一，债务人主观上没有偿债意愿。二，债务人客观上没有偿债能力或客观条件使债权人持有的信用工具价格下跌。如受未预期的利率和汇率变动、未预期的通货膨胀、资金使用不当等因素影响。经济学分析：信息不对称。合约签订前，逆向选择；合约签订后，道德风险。2021/9/11中国最大的资料库下载8一、对存款人违约引起的信用风险的管理由于存款人违约引起的风险主要是指源于对银行稳定性的怀疑而集体挤兑从而导致

4、商业银行的流动性出现重大的问题，即银行的流动性风险。流动性风险就是资金危机风险。2021/9/11中国最大的资料库下载9（一）成因1 、一般情况下的信用风险与流动性商业银行的资金来源由各种存款和其他借入资金构成。其中大部分存款和借入资金是短期的，但银行的资金运用中，有相当一部分是中长期贷款。也就是说，大量的短期负债资金（如活期存款等）被投放于成熟期较长的贷款或其他投资。这种“借短贷长”所引起的资产与负债成熟期的不匹配，导致了商业银行资产负债结构具有内在不稳定性。2021/9/11中国最大的资料库下载10 对流动性造成影响的因素：（ 1 ）每周的周末及每月的月初等特殊时间将有大量的现金净流出。（

5、 2 ）金融市场的日益发展和金融衍生工具的层出不穷使投资者有了更多可供选择的投资途径和投资方式，银行客户的行为会随着许多因素的变化而变化，如市场利率提高和国债发行时都会有一部分存款被提取。（ 3 ）消费者投资偏好的改变，如提取存款购买不动产、汽车、耐用消费品或基金、保险、债券、股票等，也会影响银行存款的稳定性。2021/9/11中国最大的资料库下载11 （ 4 ）银行业内的竞争也会产生一定的影响，如某家银行推出了新的存款业务配合以其他的个人理财产品吸引了大量客户转移资金。在国外，许多银行都有一定数量的核心存款 (即银行的忠诚客户所提供的相对稳定的存款) 在一般情况下，各银行的营业部经理可以预测

6、到每个营业日的存款净流失额的概率分布。在美国，总的情况是：拥有核心存款和少部分购入资金的大多数美国银行，其存款都相对比较稳定，特别是当期存款有联邦保险时，存款意外流失机会不大。对于中国银行来说，如何保留一定数量的忠诚客户和核心存款是必须面对的问题。2021/9/11中国最大的资料库下载12 2 、非正常状态下的信用风险与流动性非正常状态下突发性银行存款大量流失对商业银行的正常经营造成的冲击极具破坏力。主要原因：第一，银行的债权人（个人储户和机构、企业存款人）突然担心银行的偿付能力；第二，其他银行的支付危机引起的波及整个银行业的“传染效应”。突发性的存款流失一般都是重大政治或金融事件的产物，例如

7、政变、战争。解放前的中国就曾经因为日本的入侵而爆发大规模的挤兑，在随后的解放战争时期，国民党的银行也因为南京国民政府的摇摇欲坠而遭受挤兑。2021/9/11中国最大的资料库下载13 在和平时期，突发性的经济事件或金融危机也会引起人们的恐慌挤兑 。 20 世纪末的东南亚金融危机中，就有大量的银行由于突发性的存款流失而濒临破产，并最终对这些国家的金融市场造成巨大的影响。2021/9/11中国最大的资料库下载14（二）流动性风险的管理银行保持流动性主要有两种途径：一是银行自己在资产负债表中“存储”流动性，另一途径就是直接在金融市场上“购买”流动性。存储流动性就是保留一定的现金资产和信誉好、流动性强、

8、易变现的证券，如政策短期债券等。当需要流动性时就出售这些证券，这种方法被称为资产管理。购买流动性主要是指通过在金融市场拆借资金、发行存款证、发行票据、发行证券等来筹措资金，弥补流动性不足，这种方法通常被称为负债管理。2021/9/11中国最大的资料库下载15 流动性风险管理方式的选择：一般来说，较小的银行或欠发达的银行多依赖于对资产进行管理。这些银行在货币市场上的筹资能力有限，因而它的资产期限结构应能够反映出存款和贷款的期限结构，它需要持有一定高质量的流动性资产。这些银行通常会把从其他机构获得的授信承诺额度作为预防紧急情况的备用融资渠道。市场份额较大的银行一般倾向于依靠负债管理。大银行必要时可

9、以通过货币市场大规模地筹资，因而它总是尽可能少地持有流动性较高但收益率较低的资产。对负债进行管理主要包括扩大融资渠道、促进融资渠道多样化以及确定各融资渠道的具体融资规模等。2021/9/11中国最大的资料库下载16 除了技术层面上的管理，国外的商业银行都十分重视客户忠诚度的培养，培养对于本银行有强烈认同感的稳定客户群对于减少由于客户流失而导致的流动性危机具有十分现实的意义。同时，对于整个国家的金融体系而言，一个成熟稳定的市场和科学理性的监管队伍，对于树立广大投资者和储户的信心，稳定市场的运营，从根本上减少金融恐慌带来的流动性危机十分重要。2021/9/11中国最大的资料库下载17二、对借款人违

10、约引起的信用风险的管理指在商业银行的信贷活动中，由于事先无法准确预料的因素影响，使银行贷款资金遭受损失的一种可能性。它主要表现为贷款到期不能按期收回和贷款的贬值。2021/9/11中国最大的资料库下载18（一）信贷风险的成因1 、政府信用与银行信贷风险由于政企不分问题没有得到根本解决，商业银行特别是国有商业银行对信贷资金投向投量的掌握仍在很大程度受到政府的左右，政府严重干涉商业银行的自主经营成为国有企业不良贷款的主要诱因。2 、企业信用与银行信贷风险我国的企业大部分是由原来的国有企业转变而来的，经济主体产权关系不明晰，经营机制不健全形成了银行信贷风险产生的深层次原因。企业对资金运用较少考虑效益

11、和风险，造成资源低效使用和浪费；由于产权约束软化，使企。2021/9/11中国最大的资料库下载19 业负债约束软化，造成短期贷款长期化，长期贷款固定化，企业亏损以赖帐的方式转嫁给银行，形成信贷风险。3 、银行内部控制与银行信贷风险目前，由于银行产权关系不明晰，责权利不统一，自身缺乏自我约束和风险防范机制，也直接导致了贷款风险的扩大。4 、信用法规的不健全与银行信贷风险在我国，关于信用的法律还几乎是一片空白，使得信用管理这个系统工程缺乏必要的基础和保障，众多失信行为不能完整记录在案，经济主体缺乏对信贷资产的保护意识，使银行难以保证贷款的安全性，从而加大了信用风险。2021/9/11中国最大的资料

12、库下载20（二）信贷风险的管理指商业银行运用系统和科学的方法，对信贷管理活动中的各种贷款风险进行识别、衡量和分析，并在此基础上控制风险损失的发生，保证银行信贷资金的安全。控制信贷风险是信贷风险管理的核心和目的。控制信贷风险就是选择风险管理的各种工具并进行最优组合，以便有效地处置各种风险。在信贷管理中，控制信贷风险的对策主要分为两大类：即风险控制对策和风险财务处理对策。2021/9/11中国最大的资料库下载21 所谓风险控制对策就是对贷款风险进行回避、转嫁或分散等风险发生前的控制对策；所谓风险财务处理对策，主要是指风险自留、保险和补偿风险损失准备等，它是风险损失发生后的财务处理和经济补偿对策。回

13、避风险就是指直接回避产生风险的事项和活动。回避风险能够将损失出现的概率控制到零，但风险回避方法有其局限性，因为风险与收益往往同时并存，有的贷款和投资项目风险大，收益也大，如果一味回避风险，势必会放弃许多信贷业务和投资业务，从而也将大大削弱银行的调节功能。因此，该方法应尽量少用。2021/9/11中国最大的资料库下载22 贷款风险分散和贷款风险转嫁是普遍采用的对策。贷款风险分散对策可采取如银团贷款、贷款对象多元化、贷款方式多元化等方式进行。贷款风险转嫁对策可通过担保、转包和保险等方式进行。2021/9/11中国最大的资料库下载23 控制信贷风险的主要措施和方法有：1 、建立健全信贷业务的内部控制

14、制度，加强商业银行的自我约束和相互制约机制；2 、实施资信调查评估制度，建立授信额度管理制度；3 、坚持信贷资产的分散化策略；4 、建立信贷资产风险转嫁机制；5 、建立贷款风险保障制度；6 、建立信贷资产监控考核制度。2021/9/11中国最大的资料库下载24三、对表外业务客户违约引起的信用风险的管理（一）商业银行的中间业务中间业务指商业银行以中介人身份代客户办理各种委托事项，并从中收取手续费的业务。1 、风险程度较低的中间业务（ 1 ）结算性中间业务。指银行为办理客户的债务关系而引起的货币收付业务。如票据和汇兑、托收承付、委托收款等。2021/9/11中国最大的资料库下载25 （ 2 ）管理

15、性中间业务。指商业银行接受客户委托，运用其自身的职能及经营管理和信息技术优势，为客户提供各种服务而引起的有关业务。如代保管、代理理财服务、代理清偿服务以及现金管理服务等。（ 3 ）服务性中间业务。指银行为客户提供的咨询、评估、财务顾问、计算机服务等业务。它不以接受客户的全权委托为前提，而是银行的主动出售。2021/9/11中国最大的资料库下载26 2 、风险度较高的中间业务（ 1 ）担保性中间业务。指由商业银行向客户出售信用，或为客户承担风险引起的有关业务。如担保业务、承诺业务、承兑信用证业务等。（ 2 ）融资性中间业务。指银行向客户提供的传统信贷以外的融资性服务。如信托投资和设备租赁等。（

16、3 ）衍生金融工具业务。指商业银行由于从事与衍生金融工具有关的各种交易而引起的业务。包括期货、期权、互换业务等。2021/9/11中国最大的资料库下载27（二）结算业务信用风险的类别及表现形式1 、开户时的信用风险多开户头、多拉存款等错误指导思想使银行对开户单位审核不严，使诈骗分子蒙骗过关，然后利用银行的信誉诈骗财物。同时，银行对营业执照、代码证书等身份证明文件真伪难辩也使银行为单位和个人开户存在风险。2 、出售票据与结算凭证时的信用风险目前不少银行对开户单位购买支票、商业承兑汇票及结算凭证缺乏控制，少数单位恶意签发2021/9/11中国最大的资料库下载28 大量空头支票等诈骗财物。有些开户单

17、位与银行断绝往来后，既不办理销户手续，也不缴回支票等票据及结算凭证，这也可能被不法分子用以诈骗。3、结算业务操作时的信用风险如承兑银行忽视对承兑申请人的资格资信状况、商品购销合同的严格审查，使承兑的汇票不是建立在真实的商品交易的基础上，从而影响银行信贷资产质量；银行承兑商业汇票时，没有要求申请人交纳保证金、提供质押、抵押等担保，造成到期票款无法收回时，倒逼银行放款；等等。2021/9/11中国最大的资料库下载29（三）信用证业务的风险及防范 1、信用证开证业务的信用风险及表现形式（1）免减保证金情况普遍（2）外贸公司多头开证2、通知业务的信用风险及管理辨别信用证的真伪3、议付业务中的主要问题及

18、信用风险不符点单据有两类，一类是单据性不符点,另一类是非单据性不符点。后一类不符点不属于真正的不符点，但在国际业务中，经常会遇到国外开证行伙同进口商无理挑剔非单据性不符点 。2021/9/11中国最大的资料库下载30（四）信用卡业务的信用风险及管理 1、持卡人信用风险（1）持卡人经济状况发生变化（2）持卡人与银行联系中断（3）个别持卡人谎报资信状况骗得信用卡（4）少数不法持卡人恶意透支2、不法分子冒用、诈骗风险（1）用偷盗、拾到或其它方法获得的信用卡，通过模仿持卡人签字、伪造身份证明等方法消费或取现。 2021/9/11中国最大的资料库下载31 （2）与特约商户或取现网点的不法分子相勾结，通过

19、更改挂失的卡号或过期卡的有效期，骗取货物或现金。（3）将伪造的信用卡投入流通领域，使特约商户当真卡接受。3、银行内部作弊风险（1）擅自偷打制信用卡，伪造或修改取现、记帐凭证，擅自超越限额授权，通过更改电脑资料手法非法提现或消费。（2）止付通知或授权信息传递不及时、不保密的风险。 2021/9/11中国最大的资料库下载32（五）金融衍生产品的信用风险管理金融衍生产品是指其价值由其基础金融工具的价格变动而决定的一种金融合约。场内交易的衍生产品由于其交易对手是交易所，其信用风险通常要比场外交易小些。衍生产品的信用风险等于其敞口头寸乘以交易对手爽约的可能性。2021/9/11中国最大的资料库下载33

20、控制信用风险，首先是测定和估算衍生产品的敞口头寸；其次，使用抵押、担保、信用证、保证金等方式来控制信用风险；再次，使用净额轧差（即将正向价值交易与负向价值交易轧差）协议来减少信用风险；最后，所有交易商和最终用户及时、准确地公布其衍生产品头寸。2021/9/11中国最大的资料库下载34第二节 商业银行企业贷款的管理 信用分析的方法与内容贷款审批和尽职调查质量评估及分类有问题贷款的控制与管理2021/9/11中国最大的资料库下载35一、信用分析的方法与内容（一）信用分析的方法信用分析就是通过对企业财务和非财务因素分析并按客户偿债能力定级，作为贷款决策的依据，在保障银行贷款安全前提下，在赚取最大利润

21、的同时，尽可能避免信用风险的发生。所谓信用一般是指借款人的履约能力和还款意愿，信用分析的目的就是评价借款人未来偿还贷款的意愿和能力，从而采取有效的防范措施。2021/9/11中国最大的资料库下载36 银行信用分析一般从两方面着手：一是分析借款企业过去的信用状况、财务状况，了解其过去的信用程度；二是对借款企业将来的信用状况进行预测。对企业的信用分析包括定量分析和定性分析两个方面：定量分析主要是财务分析；定性分析主要分析借款企业的责任感是否强烈，对无法量化的因素作出判断。定量分析和定性分析必须有机地结合。 1、五“C”分析法五“C”原则即品格（Character）、能力（Capacity）、资本（

22、Capital）、担保（Collateral）和经营状况（Condition）。2021/9/11中国最大的资料库下载37 品格指借款人诚实守信的程度或按借款合同偿还债务的意愿。评价借款人的品格主要是分析其过去履约守信的情况，包括与银行及其它金融机构的借贷关系和偿债记录，对供应商及客户的应付帐款等情况。一家企业的品格主要取决于该企业经营决策者的品德，即董事会成员及主要经理人的个人品德。 2021/9/11中国最大的资料库下载38 能力通常包括经济上和法律上两方面的含义。从经济上看，能力是指借款人利用其才能对所借资金妥善运用获取利润并偿还借款的能力；从法律上看，能力是指借款人是否具有独立承担借款

23、的法律义务的资格。对于借款企业而言，评价其偿债能力的常用方法是分析借款人的预期现金流量，现金流量等于净收入加折旧，再加上其他非现金支出与非现金收入的差额。企业的经营管理质量是决定企业增加收入的最重要因素。 2021/9/11中国最大的资料库下载39 资本是借款者拥有的资财的价值，通常用资产净值（总资产-总负债）来衡量。它是借款者取得民事主体权利和独立承担民事责任的物质基础。资本要素的分析主要包括资本的数量和质量。资本的数量是体现借款企业信用状况的重要因素，资本越雄厚就越能承受风险损失，同时反映了它具有较大的潜在创收能力。借款企业资本的质量是决定企业财务实力的重要因素，如拥有现代化机器设备的企业

24、比拥有即将淘汰的机器设备的企业更有能力取得银行的贷款。 2021/9/11中国最大的资料库下载40 担保是证明借款人信用情况的又一因素。对贷款进行担保，可避免或减少贷款的风险。在一些情况下，必须要求有一定的担保品作为抵押，特别是长期贷款，期限长风险大。而在有些情况下，只要求保证而不要求抵押。银行应对保证人的资信和偿还能力，对抵押品的权属、价值、投保情况以及实现抵押权、质权的可行性进行严格的审查。 2021/9/11中国最大的资料库下载41 经营情况也称环境，是指企业自身的经营情况和其外部经营的经济环境。前者是企业自身能够控制的，而后者则不是企业自己所能控制的。银行主要分析经济条件对企业所在行业

25、的影响，了解该行业的特点。诸如借款企业在同行业中的地位、产品竞争能力、技术更新对该行业产品需求或资本需求的影响、该行业的预期利润以及政府对该行业发展的产业政策等。2021/9/11中国最大的资料库下载42 从以上分析可知，品格评价可以了解借款企业是否愿意偿债和能否主动偿债；能力评价可以了解借款人是否有权力借债，有能力按期偿债；资本评价可以了解企业是否有足够的财力清偿债务；担保评价可以明确借款人能否提供担保，以保证债务的偿还；经营情况评价则可以预知借款人是否会受到内外部环境的影响，从而影响偿债。最近，又有人提出应加上“企业的持续性”（continuity）和“现金流”（cash）分析，从而形成了

26、“七C”原则。“企业的持续性”是指借款企业在科技发展、产品日新月异的形式下，能否继续生存并发展，能否淘汰旧产品，改进2021/9/11中国最大的资料库下载43 新产品等。“现金流”分析注重分析企业流动现金的状况，因为在国际业界流行一句名言“cash flow is king”，即企业的现金流往往比企业的资产状况更加重要，看起来资产质量不错的企业，由于现金周转出现暂时的问题，可能会导致企业的经营出现重大问题，甚至破产。上述各项内容中，“品德”和“能力”被称为人的要素，“资本”及“担保”和“现金流”是关于财务的要素，“经营情况”是关于经济的要素，而“连续性”是关于技术的要素。如果将人的要素称为管理

27、要素，那么银行在贷款审查时实际上是对企业管理、财务、经济以及技术四个要素的审查。 2021/9/11中国最大的资料库下载44 银行信贷审查四要素管理要素：品格：借款企业是否愿意偿债和能否主 动偿债 能力：借款人是否有权力借债，有能力 按期偿债财务要素：资本：企业是否有足够的财力清偿债务 担保：借款人能否提供担保，以保证债 务的偿还 现金流：借款人现金周转会否影响经营经济要素：经营情况：借款人是否会受到内外部 环境的影响，从而影响偿债技术要素：连续性：借款企业能否继续生存并发展2021/9/11中国最大的资料库下载45 2、五“P”分析方法管理者（People）、借款目的（Purpose）、偿债

28、能力（Payment）、还款保障（Protection）、前景展望（Perspective）。3、五“W”分析法Who、Why、What、When、How4、“CAMPARI”分析法Character、Ability、Margin、Purpose、Amount、Repayment、Insurance5、对比分析法6、因素分析法2021/9/11中国最大的资料库下载46（二）信用分析的内容 商业银行主要通过以下途径获取所需资料：向借款企业索取、查阅银行的信用档案、利用外界信息渠道、走访借款企业、分析借款企业的财务报表。信用分析主要集中在： 1、财务报表分析（1）财务比率分析 （测定企业信用状况和

29、清偿能力）2021/9/11中国最大的资料库下载47 流动性比率（用来测量企业对短期债务的偿还能力）a、流动比率=流动资产/流动负债 是衡量企业偿还短期债务能力最常用的比率，一般2：1，各行业不同。 b、速动比率=速动资产/流动负债 更精确反映了企业近期的偿付能力，速动资产=流动资产-存货-预付-待摊，它包括货币资金、短期投资、应收票据、应收帐款等。c、变现比率=（现金+银行存款）/（流动负债-预收货款-预提费用） 进一步测试企业即期偿付能力。 2021/9/11中国最大的资料库下载48 资产管理比率（用来评价企业在管理资产方面的效率）a、存货周转率=销货成本/平均存货 存货周转天数=360天

30、/存货周转率 反映企业经营效率和存货的适销性，评价其资金周转状况、信用或支付能力情况。b、应收帐款周转率=赊销净额/平均应收帐款净额 平均应收帐款帐龄=360天/应收帐款周转率 反映企业销货能力及货款回笼情况。 c、固定资产周转率=销售净额/固定资产净值 评价固定资产使用效率。d、总资产周转率=销售净额/资产总额 评价企业营业额与资产规模是否相称。2021/9/11中国最大的资料库下载49 负债管理比率（反映企业用增加负债的办法来增加收益的能力）a、负债资产比率=负债总额/资产总额 用来反映企业负债是否过重，企业保障银行贷款安全的能力和借款能力有多大。b、负债净值比率=负债总额/资本净值 反映

31、企业的负债规模和偿债能力的适应程度。如果银行发放的是短期贷款，可进一步测试流动负债与资本净值的比率，了解企业短期负债程度是否适当；如果银行发放的是中长期贷款，可进一步测试长期负债与资本净值的比率，了解企业长期负债程度是否适当。c、利息费用比率=利息费用支出/(利息收入+税前收入) 反映企业的利息费用支出负担程度，说明企业收入总和能否支付得起利息费用。 2021/9/11中国最大的资料库下载50 盈利能力比率（衡量企业经营好坏）a、销售毛利率=销售利润/销售收入净额 是衡量企业生产效益的一般尺度。b、销售收益率=税后利润/销售收入净额 是用来衡量企业全面效益、考核企业盈利及支付能力最有效的指标。

32、c、资产收益率=税后利润/资产总额 用来反映企业总资产的获利能力。d、资本净值收益率=税后利润/资本净值 用来反映企业自有资本的获利能力。e、股本净利率=税后利润/股本总额 用来测试股本（实收资本）获利能力。 2021/9/11中国最大的资料库下载51 （2）现金流分析“cash flow is king”，对于银行来说，企业的现金流量往往比整体的资产质量更加重要。根据资产转换循环理论，一家持续经营的企业既要保持正常的经营循环，又要保持有效的资本循环，在经营循环和资本循环的过程中，往往会形成现金流量的时间差和数量差，从而引起企业的筹资需要，因此，现金流量的具体内容就由经营活动现金流、投资活动现

33、金流和筹资活动现金流构成。 2021/9/11中国最大的资料库下载52 权责发生制导致了企业损益与现金收入（支出）的差别，收益表反映了销售收入、销售成本和费用等情况，但这些项目的确认是以权责发生制为基础的，与实际的现金流入和流出是不一致的。为了更好地识别贷款风险，更准确地判断借款人的还款能力，需要将借款人的利润调整为现金。计算资产负债表各科目期初与期末的变动额 项目变动额=期末数-期初数确定该变动额是现金流入还是流出 资产项目增加和负债及所有者权益的减少表示流出，资产项目减少和负债及所有者权益的增加表示流入。剔除权责发生制的影响 示意公式为：损益资产负债现金流量 2021/9/11中国最大的资

34、料库下载53 （3）现金流量的预测根据历史数据，得出影响借款人以前期现金流量的因素及其作用。分析影响借款人以前期现金流量因素的发展，进一步调查研究，以确定影响借款人未来现金流量的因素。确定各因素对未来现金流量的影响有多大。根据现金流量模型，得出未来现金流量。值得注意的是，预测的未来现金流并不是精确的，还应根据借款人面临的风险进行敏感性分析，对测试结果给出一个合理变动范围。 2021/9/11中国最大的资料库下载54 以上是银行业传统的信用衡量方法，它以描述性的定性分析为主要手段，近几年来，国外银行企业客户信用评级大量采用了定量分析方法，主要就是以企业的财务数据为根本，对这些数据进行长期的跟踪、

35、积累，并在一定的数据量上计算出一些统计指标，同时根据整个行业的平均值或者标准值来确定企业的信用级别。在财务数据分析的基础上，西方国家的商业银行和其他金融机构还在定量分析中随之运用大量的数理模型，即通过预先设计好的数学模型，输入相关的参数后会得出一定的数学结论，由此来判断和衡量每笔业务的风险量。 2021/9/11中国最大的资料库下载55美国的行业指标美国行业长期债务三年期中值(1997-1999)AAAAAABBBBBBEBIT的利息保障倍数17.510.86.83.92.31.0EBITDA的利息保障倍数21.814.69.66.13.82.0营运资金/总债务（%）105.855.846.1

36、30.519.29.4自由营运现金流/总债务(%)55.424.615.66.61.9(4.5)资本收益（%）28.222.919.914.011.77.2营运收入/销售（%）29.221.318.315.315.411.2长期债务/资本（%）15.226.432.54155.870.7总债务/资本（%）26.935.640.147.461.374.62021/9/11中国最大的资料库下载56 2、行业分析（了解企业基本走向）行业分析的目的，是通过预测行业前景对企业的影响，从而确定商业银行贷款的基本策略。（1）行业经济结构的分析完全竞争行业。该类企业利润主要取决于该行业产品的供求，分析这类企业

37、，应了解整个行业的盈利，多数企业亏损或濒临亏损表明整个行业不景气，少数企业亏损，一般是企业自身管理的问题。 2021/9/11中国最大的资料库下载57 不完全竞争行业。这类行业企业生产的产品都有替代品，由于替代品在价格上互为限制，因而不能获得更多利润。商业银行对这类企业提供信用，替代品越多，信用风险越大。寡头独占行业。每个企业都对其他企业定价十分敏感，定价方法一般采取价格领导制。这类企业除非遇到严重的经济衰退或国家产业政策剧烈变动，一般都有较好的盈利。垄断行业。一般来讲，垄断行业是指公共事业性的行业。这类企业由于投资巨大，被国家授予在某个地区独一无二的生产权和专卖权。这类行业收益稳定，但由于受

38、到政府管制较多，收益不会太高。 2021/9/11中国最大的资料库下载58 （2）行业生命周期的分析(企业前景预测)发展早期行业。行业利润上升，但不稳定，支出大，收益较高，信用风险较大。成熟期行业。利润下降，但行业发展稳定，后劲足，信用风险较小。停滞衰退行业。多数企业应退出竞争，风险最大。 （3）供应与需求的分析一个行业要生存、发展，最重要的是市场问题。一方面要有原材料长期保证供应，另一方面要有市场对其产品的长期需求，缺一不可。例如石油化工行业面临的主要问题是原油供应，而纺织工业面临的则是需求问题。 2021/9/11中国最大的资料库下载59 （4）政府行为与科技进步对行业的影响政府的管理能影

39、响一个行业的发展和行业利润率。政府行为的影响主要体现在法律制度及其规定对企业的经营活动约束和牵制作用；国家、地方政府的经济政策对企业生产经营活动和消费倾向产生影响。 科技进步对行业的产品需求和资本需求影响最大，对企业数量的影响也很大。先进技术取代落后手段，使产品升级换代，产品需求迅速增长，但同时竞争也十分激烈，也需要大量的资金投入。由于市场的不可预测性，他们面临成功或失败两种可能。所以技术进步越大的行业风险越大，但收益也很高。 2021/9/11中国最大的资料库下载60 3、企业管理分析（把握企业发展趋势）（1）企业发展的分析业务的变迁、资本的变动、组织形式的变化、产品信誉的变化等（2）管理层

40、的分析管理者的道德品行、责任心、管理水平、社交能力、管理人员配备等。（3）企业业绩的分析 生产能力与生产设备利用率、原材料供应情况、产品和市场情况、企业在行业中的地位、企业与银行的往来关系。 2021/9/11中国最大的资料库下载61二、贷款审批和尽职调查 （一）贷款审批的内容及要点（以固定资产项目贷款为例）1、贷款项目的初审拟建项目是否符合国家的产业政策和信贷政策；建设该项目的必要性，建设的条件是否具备，建成后生产是否可行；拟贷项目的产品方案，是否有市场，在国内和国外市场上是否有竞争力； 建设费用构成是否合理，投资来源是否落实30%的自筹或其他资金；2021/9/11中国最大的资料库下载62

41、 是否具有还本付息的能力。有不少初审由受理行的信贷部门进行，初审认为必要可行后，编报固定资产贷款（意向项目）报批表，作为备选项目报上级审批立项。2、贷款项目的评估对基建贷款项目的评估主要有以下十个方面：项目的概况。建设规模和产品方案。生产条件和环保情况。建设条件。技术评价。投资资金来源。2021/9/11中国最大的资料库下载63 财务评价。社会效益评价。不确定性分析。项目总评价。3、贷款项目的审定 将初审通过并经项目评估的项目提交审批行信贷部门审查。审查内容主要有：项目建设的必要性与规模性；建设条件与生产条件是否齐备；工艺、技术、设备是否先进、适用、经济、合理；项目财务效益和社会经济效益情况；

42、2021/9/11中国最大的资料库下载64 相关配套项目是否有同步建设方案； 筹资方案是否合理，资金有无保证，有无偿还能力；投资风险的大小，对风险的承受能力及相应措施；方案选择及项目决策建议；项目经济效益存在问题及改进建议。通过审查分析，信贷部门应对项目评估有一个客观公正的评价，并对其结论提出明确的意见。对审查后的项目，即可提交信贷管理委员会审定。项目评估人员、信贷部门、信贷委员会的其他成员分别介绍情况和提出意见，最后会议主持人作出审批决定。2021/9/11中国最大的资料库下载65（二）贷款审批的尽职调查 1、借款人的审查借款人概况、偿债能力分析、获利能力分析、经营管理能力分析、履约能力分析

43、、发展潜力分析、对新建客户或无法提供完整财务报表客户的分析2、项目概况调查项目的必要性、项目实施进度、项目的工艺技术及设备、项目的建设和生产条件、项目建设是否达到经济规模、项目环保方案是否获得环保部门的正式批准2021/9/11中国最大的资料库下载66 3、产品市场调查行业、产品概况、产品市场现状及预测、项目产品竞争力分析、项目销售能力评估4、投资估算和资金筹措审查投资估算主要参数、投资估算、资金筹措评估、资金使用计划5、项目效益测算测算依据及参数、项目成本、收入、税收、利润的评估、项目盈利能力的分析、项目还款能力分析、外汇平衡分析、不确定性分析、银行贷款综合效益评估2021/9/11中国最大

44、的资料库下载67 6、担保审查保证评估、抵/质押评估、其他担保方式评估7、贷款风险评价政策和地区风险评价、借款人风险评价、项目风险评价、担保风险评价、其他风险、综合风险评价8、项目评估结论及建议 2021/9/11中国最大的资料库下载68三、质量评估及分类 贷款分类就是根据贷款风险程度对贷款质量作出评价。从微观上看，银行要稳健经营，客观上要求银行根据审慎的原则和风险管理的需要定期对信贷资产进行审查和分类，而由于各家银行传统做法在客户群、贷款种类等方面的差异，他们在贷款分类的标准和程序上存在差异。从宏观上看，贷款分类的档次与标准是衡量贷款内在风险的一种价值尺度，它是一种公共商品，由政府提供才具有

45、权威性和广泛的可接受性。因此，要求各国中央银行或监管当局制定和发布统一的贷款分类标准。 2021/9/11中国最大的资料库下载69（一）贷款分类的意义 1、贷款的特性要求要对贷款资产进行分类。贷款具有内在风险性、无法按市场价格定位以及信息不对称三个方面的特性。通过贷款分类，可以了解每笔贷款的内在风险和真实价值以及减少信息不对称所带来的危害。2、贷款分类是银行稳健经营的需要。贷款分类帮助我们识别贷款的内在风险，并在分类过程中发现信贷管理、内部控制等方面的问题，提高信贷管理水平。 3、贷款分类是商业银行监管部门的需要。监管当局通过非现场检查对商业银行的信贷资产进行连续监控，通过现场检查独立对商业银

46、行2021/9/11中国最大的资料库下载70 信贷资产质量进行评价，都离不开统一的贷款分类标准。4、统一的贷款分类标准是利用外部审计师力量进行金融监管的需要。外部审计师是帮助金融机构防范金融风险的一个不可缺少的外部社会力量，统一规范的贷款分类方法，才能保证外部审计师在信贷资产质量和专项审计及全面常规性审计方面的工作质量。5、统一贷款分类标准是利用市场机制处理有问题金融机构的必要条件。当一家银行出现问题面临重组，需要收购或兼并时，潜在的投资者需要了解该机构的净值，为此要对投资对象进行清产核实，这样，就需要一个统一的价值尺度来进行。 2021/9/11中国最大的资料库下载71（二）传统的贷款分类方

47、法（1998年前） 1、正常贷款。合同期内预计能按时归还本息。2、逾期贷款。逾期两年以内预计能清偿全部本息。3、呆滞贷款。逾期两年以上或难以偿还本息。4、呆帐贷款。（1）破产；（2）死亡；（3）重大自然灾害或意外事故；（4）贷款人处置抵押物、质押物后不足部分；（5）经国务院专案批准核销。 此法主要以贷款是否逾期和逾期时间长短作为判断贷款风险的大小的依据，实际上是对贷款风险的一种事后统计，不利于进行事前控制。 2021/9/11中国最大的资料库下载72（三）贷款的五级分类方法 指商业银行以该笔贷款遭受风险程度的大小来判断其内在风险和贷款真实价值并作出分类。1、正常贷款。是借款人能够履行合同，有充

48、分把握按时足额偿还本息的贷款。2、关注贷款。是尽管借款人目前有能力偿还本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款。3、次级贷款。是借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息的贷款。2021/9/11中国最大的资料库下载73 4、可疑贷款。是借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失的贷款。5、损失贷款。是在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回、或只能收回极少部分的贷款。 贷款风险分类方法对商业银行信贷管理具有以下好处：1、可以克服因信息不对称对银行信息管理所造成的影响。2、有助于扭转信贷管理的落后行为。2021/

49、9/11中国最大的资料库下载74 3、将主营收入作为第一还款来源，改变过去由于重视利润而忽视现金流量的经营思维方法，向国际管理靠拢。4、覆盖了从贷款发放到从帐面消失的整个生命周期，有助于从流量上减少不良贷款的发生。5、提供了统一信贷分析框架和信贷语言，帮助信贷分析人员和检查人员透过各种繁杂的表面现象，发现影响贷款质量最直接、最本质的问题。6、有助于克服信贷管理中的道德危害，分清不良贷款质量恶化的原因和责任。7、提供了一种自然选择机制，有助于从制度上提高信贷从业人员的素质。 2021/9/11中国最大的资料库下载75（四）更细化的分类方法我国目前广泛推行的贷款五级分类制度只能刚刚满足央行针对贷款

50、质量提出的要求的下限，于是一些有实力的国有银行开始按照巴塞尔协议中内部评级法的要求尝试贷款十二级分类制度。 2021/9/11中国最大的资料库下载76客户评级与新分类办法的对应关系五级分类类别新的分类类别客户评级级别正常最优优秀良好平均正常BB以上关注关注特别关注B以上次级可疑损失（细分为两级）（细分为两级）损失CCC以下2021/9/11中国最大的资料库下载77四、有问题贷款的控制与管理 （一）有问题贷款的征兆1、财务早期报警信号2、管理人员早期报警信号3、经营状况的早期报警信号4、企业与银行的关系早期报警信号 2021/9/11中国最大的资料库下载78（二）有问题贷款的控制与管理1、拒绝策

51、略指在贷款决策时，主动放弃或拒绝实施某些可能引起风险损失的方案。拒绝风险，意味着失去获利机会，该项策略只有在对风险度有了把握的前提下才能使用。2、回避策略主要有三种方式：一是避重就轻方式，即选择风险小避免风险大的方案；二是改变银行信贷资产结构、使资产结构短期化；三是改变信贷投向，贷款向盈利好的行业向信誉可靠的借款企业倾斜。 2021/9/11中国最大的资料库下载79 3、分散策略分两种情况：一是外部分散，主要指银行与外部通过分作协议共同承担一项贷款义务，如银团贷款；另一是内部分散，主要指银行通过自身贷款结构的调整来完成，如可通过降低高风险资金比例提高低风险资金比例来降低平均贷款风险损失率。4、

52、转嫁策略主要途径有：（1）向客户转嫁：可变利率贷款或抵押贷款；（2）向借款客户的担保人转嫁；（3）向社会保险机构转嫁；（4）发行可转让的贷款证。 2021/9/11中国最大的资料库下载80 5、补偿策略（1）将风险报酬打入价格之中；（2）采取一些预备性的补偿措施，如订立抵押条款、担保条款；（3）保险；（4）当借款人出现违约事件时采取一些救济措施（终止贷款和法律诉讼）。对有问题贷款处理的一般程序是：1、共同签订贷款清偿协议。协议内容一般有多项，如限制借款者的经营活动、监督企业的资金结算帐户、对损失贷款设专户管理、银行向企业派特派审计员、银行官员参加董事会、银行增加启动贷款、重新办理贷款担保手续等

53、。2021/9/11中国最大的资料库下载81 2、清偿抵押品。当贷款处理协议不能产生效果时，对抵押贷款，银行只好清算抵押品。在清算之前，要防止借款人滥用抵押品。 3、诉诸法庭。如果贷款没有担保或清算抵押品后仍不足还款，银行就可对借款人或担保人提起上诉请求法庭判决。在判决期间，银行要防止借款人隐藏资产或把资产转移给第三者。4、依法收贷。根据法庭判决，银行要求借款人依法还款。主要方法有征集资产、拍卖资产、扣押收入、清算债务四种。 2021/9/11中国最大的资料库下载82附录：信用风险的度量一、传统方法1、专家评定 带有主观性和缺乏一致性2、信用评级 基本依据3、贷款分类二、新方法1、KMV模型。

54、对所有的股票公开交易的主要公司对银行贷款违约的可能性进行预测。2、Credimetrics模型。用于贷款、私募债券这类非公开交易性资产的估值和风险度量。2021/9/11中国最大的资料库下载83第三节 商业银行个人贷款的管理 一、个人贷款的概念、特点及种类（一）个人贷款的概念指贷款对象为自然人（包括自然人小企业）的贷款。包括：个人消费贷款和个人不规定用途贷款。前者主要包括住房抵押贷款、汽车贷款、耐用消费品贷款、旅游贷款、教育助学贷款以及其他形式的消费贷款；后者主要包括个人储蓄存单质押贷款以及个人其他有价证券质押贷款。 2021/9/11中国最大的资料库下载84（二）个人贷款的特点 1、业务利润

55、丰厚。个人信贷产品的市场价格普遍远远高于贷款方的资金成本。2、经营成本高。每笔金额小，但固定成本并不低。银行个人贷款的单位成本要高于企业贷款，其业务的发展与开拓也是以银行的规模效益为前提的。3、信贷风险大。个人和家庭的财务状况容易受到疾病、失业、灾害等多方面因素的影响而急剧改变，个人贷款的违约率通常要高于商业贷款，宜采取多样化、规模化的营销策略。2021/9/11中国最大的资料库下载85 4、业务发展与经济循环周期同步。经济扩张，个人的就业和收入有保障，有信心也有能力贷款，个人贷款业务活跃；反之萎缩。 5、需求对信贷产品利率变动的敏感度低。个人是否购买某一信贷产品，主要取决于其收入是否能够负担

56、，利率的变动仅处于相对次要的地位。6、客户分布相对集中。主要集中在社会的中上层。2021/9/11中国最大的资料库下载86（三）国外个人贷款的种类 1、美国的个人贷款业务种类（1）消费者贷款住宅抵押贷款：首次房产抵押贷款、二次抵押贷款。非住宅抵押贷款：个人信用额度、个人资金周转贷款、房屋整修贷款、耐用消费品贷款、学生贷款、个人债务重组贷款、汽车贷款。2021/9/11中国最大的资料库下载87*抵押与质押的区别：抵押是指债务人或第三人不转移对其特定财产的占有，将该财产作为对债权的担保，在债务人不履行债务时，债权人有权依法就该财产折价或以拍卖、变卖的价金优先受偿的物权。 质押是指债务人或第三人将其

57、特定财产移交给债权人占有，作为债权的担保，在债务人不履行债务时，债权人有权依法以该财产折价或拍卖、变卖。2021/9/11中国最大的资料库下载88 （2）个人投资贷款个人股票投资贷款：当借款人在进行股票的保证金交易时，借款人要在银行开立的保证金帐户中存入相当于所要购买股票市价的30%40%资金，其余的60%70%资金则由银行向客户提供贷款。多币种杠杆贷款：客户只要在银行存入一定数量定期存款作为原始保证金，就可以获得该笔原始保证金510倍的以定期存款形式存放的信用额度贷款，且可以任何币种来存放。个人房地产投资贷款。一般只限于少数高收入阶层或富裕人士。 2021/9/11中国最大的资料库下载89

58、2、英国个人贷款的种类（1）房屋抵押贷款（2）个人贷款（3）信用卡和支付卡（4）透支 3、日本个人贷款的种类（1）合作式消费信贷。在有合作方（销售部门）担保情况下贷款。（2）非合作式消费信贷。多为没有指定资金用途的贷款。 2021/9/11中国最大的资料库下载90（四）我国目前的个人贷款种类 1、中国银行的个人贷款种类（1）个人住房贷款。分为自营性住房贷款（以信贷资金为来源）、委托住房贷款（以公积金存款为来源）和组合贷款（以公积金存款和信贷资金为来源）。 （2）汽车消费贷款。贷款期限一般为一至三年，最长不超过五年；需抵押、质押或保证。（3）教育助学贷款。包括商业性教育助学贷款和财政贴息的国家助

59、学贷款两种。其中国家助学贷款属信用贷款，并且享受50%的财政贴息。出国留学贷款目前只适用于商业性贷款。2021/9/11中国最大的资料库下载91 （4）家居装修贷款。需提供：装修协议和工程预算表，财产抵、质押或第三方保证，在指定银行存有30%以上的装修款证明。 （5）旅游度假消费贷款。需抵押、质押或保证；必须选择贷款人认可的旅游公司；贷款期限一般为一年，最长不得超过三年；首付最低30%，限额10万元。（6）大额耐用消费品贷款。需抵押、质押或保证；贷款期限一般一年以内，最长为三年；贷款额度为2000元到10万元；首付不低于20%。（7）个人存单质押贷款。贷款期限不超过质押存单的到期日，且最长不超

60、过一年；贷款额度1000元到10万元。2021/9/11中国最大的资料库下载92 （8）小额信用消费贷款。最长期限为一年；贷款最高限额为10万元。 2、中国建设银行的个人贷款种类（1）个人消费额度贷款。借款人可在一定期限和额度内循环使用贷款。借款人必须提供抵押、质押或第三方保证。（2）个人委托贷款业务。由个人委托人提供资金并承担全部贷款风险，建行作为受托人，根据委托人要求发放贷款，并监督使用和协助收回。 2021/9/11中国最大的资料库下载93 3、交通银行的个人贷款种类（1）个人商铺贷款。现房，最长10年。（2）个人临时贷款。借款人必须提供抵押、质押或第三方保证；贷款最高额度为所需流动资金