会计信息系统 2010第一章课件

1、 主讲人 马莺 会计信息系统经济管理学院会计系一、课程概述 会计信息系统是一门边缘学科，涉及计算机技术、通讯技术、网络技术、会计学、和管理知识。二、学习目标： 掌握计算机、网络环境下，会计的职能是如何实现的。 在供、产、销过程中会计数据如何被加工输出的 掌握会计子系统的业务流程以及各子系统之间的数据传递关系。 能够通过编程实现会计信息系统的部分功能。三、选用教材主要使用教材： 会计信息系统张瑞君 蒋砚章 中国人民大学出版社2006 第四版补充教材： 会计信息系统薛云奎 饶艳超 复旦大学出版社 会计信息系统面向财务一体化业务 杨周南主编 电子工业出版社2006四、课程目录第一章： 信息技术与会计

2、信息系统第二章：企业资源计划系统第三章： EDI与电子商务第四章：信息系统开发概述第五章：系统规划和系统分析 第六章：系统设计、实施、运行和维护第七章：账务处理系统第八章：销售与收款核算与管理第九章：采购与付款核算与管理 第十章：会计信息系统控制与审计 第一章：信息技术与会计信息系统1.1 信息系统的基本概念1.1.1 数据、信息 1)数据 数据是人们用符号化的方法对现实世界的记录。数据表示的是客观事实，是一种真实存在，它必须和客观实体及属性联系在一起才对接收者有意义。例如，“42%”、“5分”、“800万” 2)信息 (1)定义 在信息技术应用领域，一般认为：信息是经过加工、具有一定含义的、

3、对决策有价值的数据。由此也可看出，信息的表达是以数据为基础的。（举例：“5分”、“800万”） 其他有关信息的定义：人们用来反映客观世界直接进行描述的，可以在人们之间进行传递的知识（毕庶敏）被加工为一种特定形式的数据它是对人们有用的，能够影响人们行为的一种数据（ISO） (2)信息的特征共享性 可传递性 可编码性 效益性 可增值性 可集成性 层次性与信息使用价值有关的特性 信息的使用效率信息的时效性信息的准确性信息的相关性（3）数据与信息的关系 数据 信息处理存储（2）系统的特征 整体性 目的性 关联性 层次性 （3）系统的分类 人工系统 自动系统 基于计算机的系统 2）信息系统的概念与目标（

4、1）信息系统的概念 信息系统是以信息基础设施为基本运行环境，由人、信息技术设备、运行规程组成的，通过信息处理，辅助企业进行各项决策的系统。（2）信息系统的属性开放性：信息系统与外界环境之间的交换关系系统的集成性及信息的集成性人-机协作系统层次性五个层次：硬件集成，软件集成，数据和信息集成，管理、技术和生产等功能集成，人和组织机构的集成 包括系统内人和系统外利用信息进行决策的信息系统使用者1.1.3 会计信息和会计信息系统1)会计数据和会计信息(1)定义 会计数据:是收集、记录的会计业务中所有事物实体的属性和属性值。（例如) 会计信息:是指在会计管理和会计决策分析工作中需要的各项会计数据，包括资

5、产、负债信息、生产费用和成本信息以及有关利润实现和分配的信息等，它们都是对会计数据进一步加工处理后得到的对会计管理和决策分析有价值的信息。 会计凭证、会计账簿、会计报表等都是会计业务中的实体。它们的属性和属性值都是会计数据。(2)会计信息的特点 数量大、种类多、来源广 综合性 结构和处理逻辑的复杂性 客观、真实、公允性 全面完整和一致性 安全、可靠性 处理的及时性 2)会计信息系统基本概念 (1)会计信息系统的定义 利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能提供为进行企业经济活动管理和监控的分析、决策用的辅助信息。 其组成要素为：计算机硬软件、网络系统、数据文件、会计人

6、员和会计信息系统的运行管理、内部控制和审计规程，其核心部分是功能完备、性能良好、结构合理并符合我国会计法和会计制度的会计软件。其他学者对会计信息系统做的定义 美国学者鲍地钠会计信息系统是基于计算机的，将会计数据转换为信息的系统。但我们更广泛地使用会计信息系统这一概念，使其包括交易处理循环、信息技术的使用以及信息系统的开发。王景新教授的观点 会计信息系统是通过收集、传递、加工各种会计数据的，输出满足多方目的的会计信息，以期反馈企业经济活动的全过程，并对企业运作提供帮助的这样一个系统。 (2)会计信息系统的目标 企业的目标:是通过对客户提供满意的服务，开拓市场，提高企业的市场竞争力，以保持企业可持

7、续发展的能力； 信息系统的目标:是向信息系统的使用者(用户)提供管理、监控和决策有用的信息； 会计的目标:是要提高企业的经济效益以获取更多的利润。 (3)会计信息系统的特点庞大复杂性与企业其它管理子系统有紧密地联系确保会计信息的真实、公允、全面、完整和安全、可靠性等特点内部控制严格系统的开放性（1）手工处理手工处理： 指主要靠人工进行会计数据的收集、分类、 汇总、计算的一种形式，代表工具是算盘。优 点： 具有良好的使用性和可靠性。缺 点： 具体表现为二低一高，即低速度、低效率和高差错率（2）机械处理定义： 利用卡片穿孔机、卡片分类机、机械式计算机及制表机等设备组成一条机械化的数据处理流水线来取

8、代手工会计背景： 19世纪末至20世纪初，西方工业经济大发展意义： 会计数据处理技术发展史上的一次重大改革4）会计信息系统的发展（1）会计信息系统的产生会计是计算机商业应用最早的领域。1954年美国通用电气公司（GE）第一次在UNIVC-1计算机上计算职工工资。 标志着会计数据处理迈入了自动化阶段。（2）国际上会计信息系统的发展19531965EDP-electronic Data Processing)阶段主要用计算机进行会计数据的计算，如工资计算，会计账目的计算等。数据不独立数据库技术尚未出现，不能共享数据无数据管理、文件管理的功能仅代替人工进行给定一组数据的计算而已19651970会计数

9、据可以存储于单独的数据文件中，有一定的数据结构程序自成一个系统业务处理功能更加广泛仍属于数据处理范畴70年代至今使用各种高级语言，特别是专门用于设计数据库的高级语言数据处理更加容易数据和程序相对对立多个程序可以共享一个数据库的数据相对独立的功能组成一个统一的管理信息系统或会计信息系统。2）我国会计信息系统的发展起步是比较晚 ：1979年，财政部拨款500万，在长春第一汽车制造厂进行会计电算化试点。1981年，召开“财务、会计、成本应用电子计算机专题研讨会”，提出会计电算化概念。揭开计算机在会计中应用的开端。1987年以前：各自为战，闭门造车的局面。转折点会计软件标准的提出1989年12月发布了

10、第一个全国性商品化软件的规章会计核算软件管理的几项规定（试行）1994年6月份出台会计核算软件功能规范地方会计电算化的发展行业会计电算化的发展5）会计信息系统的结构物理结构职能结构信息结构物理结构 人-机结构 人计算机硬件计算机软件数据规程会计信息系统的分析人员、设计人员、系统管理人员、维护人员、会计操作人员、会计信息使用人员输入、输出设备、信息加工过设备、信息传输设备会计软件、操作系统软件会计数据（凭证、账簿、报表）操作制度、预算制度、业绩评价制度、价值链评价制度、信息系统使用者的授权制度等职能结构：会计信息系统的构成及其内部联系从职能结构划分: 会计核算系统 会计管理系统 会计决策系统 会

11、计核算系统可分为业务处理和账务处理两个子系统 分为：账务处理和报表处理两个子系统。 会计管理系统在会计职能的基础上，借助计算机和会计管理软件，对会计信息进行深层加工，实现会计管理职能的系统。主要任务就是开展财务分析、进行会计预测、编制财务计划和进行会计控制 内容包括资金的管理、成本管理、收入和利润分配管理会计决策系统借助计算机和会计决策支持软件 ，来完成计算机辅助决策工作 。主要任务通过建立数据库、方法库和模型库 ，采用人机交互的方式来帮助决策者来解决决策问题 例如：My-sap决策功能包括企业战略管理、绩效考核、战略计划与模拟、业务合并、投资者管理等信息结构决策信息管理信息财务信息作业层管理

12、层决策层6)会计信息系统的基本功能从技术角度，基本功能包括输入、处理与输出功能输入处理输出 按照设定的各种会计法规和方法，记录日常经营活动中产生的会计信息，确认能够进入会计信息系统处理的相关信息处理来自企业各、项业务活动的会计数据，包括计量分类、汇总、调整、结账等输出处理前后的会计信息，包括财务会计的对外会计报表和管理会计需要的内部会计报告从业务处理角度，会计信息系统的总体结构会计信息系统账务处理系统工资核算系统固定资产核算子系统应收应付账款子系统存货核算子系统成本核算子系统报表子系统 完成全部记账凭证的记账、转账、对账和结账，生成日记账、总账以及除各子系统生成的明细账外的所有明细账；准备编织

13、报表的数据，银行对账以及部门核算和项目核算工资的计算、工资费用的汇总和分配、计税，以及考勤管理固定资产卡片管理、固定资产增减变动、折旧的计提和分配应收应付款的记录、冲销、报告及分析预测 。可合并可分解存货购进的核算、货款的支付、存货的入库、计算和分配材料成本差异等费用的归集和分配，为利润核算提供相应的成本数据定义常用的会计和财务分析报表，也可按照用户需求定义内部报表1.2 信息技术概述 1.2.1 计算机硬件技术1.2.2 计算机软件技术1.2.3 计算机网络技术1.2.4 计算机应用体系结构1.2.5 计算机安全计算机技术计算机技术和网络技术AIS服务器Internet固定资产账务处理应收账

14、款服务器物资管理系统M&Web 服务器组企业内部Intranet商业网站1.2.1 计算机硬件技术一、计算机硬件 硬件主机外设CPU内存外存输入设备输出设备 中央处理器：控制器、运算器和寄存器的组合称为中央处理器（CPU）内存是计算机系统内部的存储设备，用于临时存放需处理的数据和指令。外部存储设备是用于辅助主存储器(内存)来完成数据永久存储功能的设备。外部存储设备也称为辅助存储器。1.2.2 计算机软件技术1）定义软件是计算机系统中与硬件相互依存的另一部分，它包括程序、数据及其相关文档的完整集合。2）软件的分类 软件按功能及用途进行划分，可分为系统软件、工具软件和应用软件。 是面向各种业务应用

15、需求开发的可供用户直接使用的软件或系统，例如财务软件，办公室自动化系统（1）系统软件操作系统操作系统（Operating System,简称OS） 负责对计算机硬件直接控制及管理的系统软件，主要功能包括处理器管理、存储管理、文件管理、设备管理和作业管理等。是管理计算机软硬件的平台。常用的操作系统：DOS, windows ,Unix DOS实际上是Disk Operation System（磁盘操作系统）的简称，是一个基于磁盘管理的操作系统。Windows操作系统 Microsoft Windows是一个为个人电脑和服务器用户设计的操作系统，它有时也被称为“视窗操作系统”。Unix系统由丹尼斯

16、里奇和肯汤普森开发的操作系统。UNIX是最早出现的操作系统之一 ，具有强大的可移植性，适合多种硬件平台。 unix多用于银行、电信、证券重要的大行业前台和后台 （2）工具软件 主要用于提供用户开发应用系统的软件，如各种编译器及相应的程序设计语言，数据库语言等；著名数据库管理系统 大型数据库： MS SQL ORACLE DB2 SAP 中型数据库： SYBASE小型数据库： ACCESS VF 会计信息系统常用数据库管理系统1.Microsoft SQL Server数据库 用友ERPU-8;金蝶 KIS ;2.SAP数据库 SAPR/3 3.Access 安易V5.1，早期的用友和金蝶 1.

17、2.3 计算机网络技术1)计算机网络发展史 (1)具有通信功能的单机系统 (2)具有通信功能的多机系统 (3)计算机计算机网络 (4)互联网络系统2)计算机网络基本概念 (1)计算机网络定义 认为计算机网络是计算机技术和通信技术相结合的产物。它将位于不同地域的多台具有独立处理功能的计算机设备，通过某种通信介质连接起来，并由网络软件进行协调管理，以实现网络资源共享和信息传递。 (2)计算机网络的分类根据网络的覆盖范围与规模划分 1.局域网（LAN：Local Area Network） 是连接近距离的计算机网络，一般覆盖范围从几米到几公里。2.城域网（MAN：Metropolitan Area

18、Network） 介于广域网和局域网之间的一种高速网络，范围在几公里到几十公里之间。 3.广域网（WAN：Wide Area Network) 其覆盖范围从几十公里到几千公里，可覆盖一个国家、地区或横跨几个洲，形成国际性远程网络。虚拟专用网络（VPN，Virtual Private Network） 通过一个公用网络（通常是因特网）建立一个临时的、安全的连接，是一条穿过公用网络的安全、稳定的隧道。 回想一下局域网络的拓扑结构主要有哪几种呢？ 根据局域网的拓扑结构划分 网络拓扑是指网络中各个端点相互连接的方法和形式。网络拓扑结构反映了组网的一种几何形式。星形网络优点：可靠性高故障诊断容易缺点对中

19、央节点的依赖性强。环形网络 环形网中各结点通过环路接口连在一条首尾相连的闭合环形通信线路中，环路上任何结点均可以请求发送信息。请求一旦被批准，便可以向环路发送信息。优点：简化了路径选择的控制缺点扩充不方便可靠性较低总线形网络总线结构是指各工作站和服务器均挂在一条总线上，各工作站地位平等 。优点结构简单灵活便于扩充共享资源能力强 缺点故障诊断困难根据传输介质划分 1.有线网2.光纤网3.无线网根据服务方式划分 1.客户机/服务器网络 2.对等网(3)计算机网络组成部分主计算机主计算机是网络系统中的核心部分，它承担系统的数据处理工作。终端 终端是网络中用量大、分布广的设备，直接面向用户，用户通过终

20、端可实现人机对话、与网络进行联系。 通信处理机 通信处理机或叫前端处理机，是主计算机与通信线路单元之间设置的计算机。负责通信控制和通信处理工作。它可以连接多个主机和多个终端。它的主要作用是为减轻主机负担、提高主机效率而设置的。 通信设备 通信设备是数据传输设备，包括连接器、信号变换器等。 通信线路 通信线路用来连接上述各组成部分。通信线路分高、中和低速三种。 3）Internet/Intranet/Extranet简介 (1)Internet简述 什么是Internet Internet是按照一定的通信协议(TCP/IP)将分布于不同地理位置上，具有不同功能的计算机或计算机网络通过各种通信线路

21、在物理上连接起来的全球计算机网络的网络系统。 Internet的特点： 采用TCP/IP网络协议；提供大量共享资源；不受法规约束的公用网；与公用电话交换网互联。 Internet提供的主要服务（2）Intranet简介 什么是Intranet Intranet 称为企业内部网，它是在一个协同作业的组织内部，采用Internet技术实现该组织的应用需求的网络应用系统,是使用Internet技术构建的企业级信息集成和信息服务的信息设施。 Intranet的特点 Intranet很重要的特点是简单易用、见效快、回报率高。 Intranet的应用给企业带来效益 （3）Extranet简介 Extran

22、et称为企业外部网，它是利用Internet技术搭建的、由多个企业的Intranet联网组成的网络应用系统。它是企业Intranet向外扩展的产物。 Extranet是一些经营范围相关的公司组织在一起，共同分享彼此的产品、价钱、库存等信息，同时也进行着买和卖的交易。 从纯技术角度来讲，Internet、Intranet和Extranet这三种类型的网络都建在相同的网络设施上，但是他们的规模和应用是很不同的。 工作站工作站工作站Internet VPN通道异地分支机构工作站异地分支机构工作站异地分支机构工作站集线器www服务器FTP服务器SMTP服务器1.2.4 计算机应用体系结构 计算机应用体

23、系结构指的是硬件、网络、软件平台和应用系统集成后的系统结构。主机系统C/S模式B/S模式建立在Intranet技术上的会计信息系统软件1)客户机/服务器（ C/S）工作原理 数据库服务器客户端客户端网络服务器 二层C/S结构图2+2=？C/S结构的主要优点1.提高信息系统的安全、可靠性。2.提高信息系统的运行效率3.较强的开放性C/S结构的主要缺点1.容易产生网络信息拥挤2.维护成本高 数据库服务器客户端客户端2)浏览器/服务器(B/S) 结构工作原理（1）客户端：负责人机交换。（2）web服务器：对客户端应用的集中管理（3）应用服务器：处理会计具体业务的应用服务器（4）数据库服务器：数据存储

24、和组织、备份和同步客户机数据操作Web服务器应用服务器组 1n数据库服务器B/S结构优点（1）实施速度快且易部署（2）维护成本低（3）点对点的实时通信（4）数据集中存储数据操作Web服务器应用服务器组 1n数据库服务器客户机1.2.5 计算机安全一、对计算机攻击的手段1.冒充 信息系统的非法用户伪装成合法用户，对系统进行非法的访问。2003年甘肃定西太石镇邮政储蓄所被盗83.5 万元2.篡改即对信息的标签、内容、属性、接受者和发送者进行修改，以取代原信息，造成信息失真。乐购超市程序犯罪侵吞商场超市销售款397万元3.窃取： 在信息存储和处理过程中，通过冒充、非法访问，达到窃取信息的目的4.重放

25、将窃取的信息，重新修改或排序后，在适当的时机重放出来。从而造成信息的重复和混乱。5.推断是在窃取的基础上，将窃取的信息进行统计分析，推断出有价值的内容。6.病毒计算机病毒是隐藏在计算机系统的一种特殊的程序。二、计算机安全性要求1.保密性 2.完整性3.可用性4.有效性三、计算机安全的内容1.网络安全2.操作系统安全3.数据库安全4.信息系统安全1.3 会计软件 1.3.1 会计软件的分类1.3.2 会计软件的选择1.3.3 主要会计软件介绍1.3.1 会计软件的分类1.按照适用范围分类通用会计软件：通用会计软件是指在一定范围内适用的会计软件。定点开发会计软件：也称为专用会计软件，是指仅适用于个

26、别单位会计业务的会计软件。1.3.1 会计软件的分类2.按照硬件结构划分单用户会计软件是指将会计软件安装在一台或几台计算机上，各计算机之间不能直接进行数据交换和共享。多用户会计软件是指将会计软件安装在一个多用户系统的主机上，不同终端上的会计人员能够共享会计信息。 3.按照取得方式划分商品化会计软件是由专门的软件公司组织开发、面向社会销售的，适用度较高的软件。 非商品化软件是不以销售为目的，主要向本单位应用开发的，专用程度较高。1.3.1 会计软件的分类4.按职能划分：核算型会计软件 ：指专门用于完成会计核算工作的电子计算机应用软件。管理型会计软件是在核算会计的基础上，综合了会计管理的职能，包括

27、事前的预测与决策，事中的控制与管理和时后的核算与分析。1.3.1 会计软件的分类三、会计软件的选择基本思路：（1）商品化会计软件结合自行开发。（2）使用初期应选择商品化会计软件。具体原则 （1）具备规范的功能 （2）满足安全性、准确性、完整性、可扩充性和可维护性 （3）满足用户业务需求与领导决策 （4）享受良好的运行维护、版本升级服务 （5）适宜的价格 四、主要会计软件金蝶会计软件：用友会计软件：四、主要会计软件金蝶会计软件 1.公司背景 作为国际软件集团在香港创业板上市的 ，集团附属公司分别是金蝶软件（中国）、金蝶国际软件集团（香港）。通过互联网提供服务的企业管理及电子商务应用软件，和为企业

28、构筑电子商务平台的中间软件，同时向顾客提供与软件相关的管理咨询与技术服务。四、主要会计软件2.系统特性（1）界面友善、操作简单（2）功能强大、通用性强（3）系统安全、运行稳定多账套管理多币种核算 强大的查询功能 往来账的管理 （包括：往来客户的管理和往来个人的管理）四、主要会计软件多任务、多用户 多种会计期间设置的方式 高度的自动化 完备的财务分析系统 全面的会计管理功能 强调的是预测、计划的内容以及决策、控制、分析。基本内容：偿债能力、营运能力、获利能力三个基本指标，还涉及到了会计报表体系、现金流量分析、图形分析，反映了变化趋势，为企业以后的决策提供支持。还应具有预警的功能四、主要会计软件3.应用流程（1）系统安装（2）系统初始化 1）新建账套 2）录入初始化数据 3）试算平衡 （3）日常业务操作I输入账套文件名II输入账套名称III输入企业所属行业