鹤岗市地方税务局税政岗位实务单科结业考试试卷不含答案

1、PAGE 税政岗位实务单科结业考试试卷第4页 共4页 装 订 装 订 线 单位： 姓名：考号：考场： 题号一二三四五六总 分得分得分评卷人一、单选题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的符号填写在每题的括号中。）1、现行营业税共有（ ）税目。 A. 14个 B.11个 C. 12个 D. 9个 2、对邮电部门出售手提电话，并为用户提供无线通讯服务，其收入所得应按（ ） A. 服务业征营业税 B. 邮电通讯业征营业税 C. 混合销售征收增值税 D. 兼营业务计征营业税 3、某酒店当期营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税。已知当期的营业成本为12

2、0000，同行业的成本利润率为25%，营业税适用税率为5%，则该酒店当期应纳的营业税为（ ）元。 A. 6000 B. 7500 C. 7894.74 D. 30000 4、有线电视台为用户安装有线电视接收装置一次收取的初装费，应按（ ）税目征税。 A. 建筑业 B. 娱乐业 C. 金融保险业 D. 邮电通讯业 5、某单位2001年购买一座建筑物，发票原价200万元，2007年将其出售，全部收入250万元，该不动产已提折旧20万元，则该单位应纳营业税（ ）万元。 A. 12.5 B. 3.5 6、某典当行2005年8月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息收入23万元，服务业税率5%，则该典

3、当行当月应纳营业税（ ）万元。 A. 2.4 B. 1.15 7、根据企业所得税税法相关规定，下列各项允许在税前扣除的是（ ）。A.存货的减值准备金 B. 环保专项基金 C. 坏账准备金 D.风险准备金 8、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ ）。 A. 为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 B. 发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C. 为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D. 发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除 9、某内资企业08 年全年销售收入6700

4、万元，出租包装物租金收入400 万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40 万元，当年实际发生业务招待费80 万元，该企业08 年准予在税前列支的业务招待费是（ ）万元。 A.80 B.48 C.35.50 10、经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照（ ）扣除。 A. 实际支付数 B. 当期应付租赁费 C. 应当提取折旧费用 D. 租赁期限均匀 11、下列各项中适用于加成征收规定的（ ）。 A. 个体工商户的生产经营所得 B. 稿酬所得 C. 劳务报酬所得 D. 特许权使用费所得 12、个人进行公益、救济性质的捐款，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为（ ）。 A. 30% B. 3%

5、C. 80% D. 100% 13、李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于 刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税税额为（ ）。A. 600元和280元 B. 608元和352元 C. 659元和381元 D. 624元和306元 14、王先生2009年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份即被一家公司聘用，月工资3600元。2009年四月份王先生应纳个人所得税（ ）。 A. 370 B. 135 C 15、某锰矿开采企业2007年6月份计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，

6、实际销售5900吨，则当月资源税应税数量为（ ）。 A. 5500 B. 5900 C 16、下列项目中，不属于房地产开发成本的是（ ）。 A. 土地出让金 B. 耕地占用税 C. 前期工程费 D. 开发间接费用 17、下列表述中，符合城镇土地使用税相关规定的是（ ）。 A. 企业内的广场、道路、绿化等占用的土地免征城镇土地使用税 B. 征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，也不缴纳城镇土地使用税 C. 对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安等），应征土地使用税 D. 对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收土地使用税 18、下列有关车船税的表述中，正确的是（ ）。 A. 对不使用的车船

7、也应征收车船税 B. 对外籍人员的汽车不应征税 C. 对农业用的拖拉机应征收车辆税 D. 对尚未在车辆管理部门办理登记的新购车辆不得申请减免税 19、城市维护建设税的计税依据是（ ）。A. 应缴纳的消费税、营业税和增值税税额之和B. 发生的增值额、销售额和营业额之和C. 实际缴纳的消费税、营业税和增值税税额之和 D. 实际缴纳的消费税、营业税和增值税税额和加收的滞纳金之和 20、某大型企业，其生产用房原值8000万元，还拥有一个内部职工医院、1个幼儿园、1个超市和1个学校，房产的原值分别为280万元、100万元、100万元和120万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业应纳房产税（ ）

8、万元。 A. 76.8 B. 77.76 C得分评卷人二、多选题(本题型共15题，每题2分，共30分。每题均有多个答案，请将正确答案的符号写在括号中，多选、少选均不得分。) 1、关于营业税纳税地点，下列说法正确的是（ ）。 A. 单位和个人出租不动产的，纳税地点为不动产所在地 B. 单位和个人出租土地使用权的，纳税地点为机构所在地 C. 个人出租物品的，纳税地点为个人居住地 D. 个人出租设备的，纳税地点为设备所在地 2、按现行营业税的规定，下列经营活动应纳营业税的有（ ）。 A. 电信单位只销售移动电话，并不提供有关电信劳务活动 B. 受托方代销货物，从委托方取得的手续费 C. 邮政部门销售

9、集邮产品 D. 建筑安装企业附设的工厂生产的水泥预制件，用于本单位的建筑工程 3、下列活动中，属于营业税“文化体育业”征收范围的有（ ）。 A. 影剧院播放节目的业务 B. 有线电视台收取初装费的业务 C. 以租赁方式为体育比赛提供场所的业务 D. 民间艺术表演 4、下列关于营业税的申报与缴纳的规定，正确的有（ ）。 装 订 线 内 不 要 答 题 装 订 线 B. C. 确定营业税纳税地点，总的原则是在机构所在地或居住地 D. 营业税扣缴业务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天 E. 营业税纳税期限，由主管税务机关依纳税人应纳税款大小分别核定为5日、10日、15日、 1个月或1个季度，不

10、能按期纳税的，可按次纳税 5、企业在生产经营活动中发生的下列利息支出准予扣除的有（ ）。 A. 企业自己决定发行债券的利息支出 B. 金融企业的各项存款利息支出 C. 同业拆借利息支出 D. 非金融企业向金融企业借款的利息支出 6、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。 A. 居民企业来源于境外的所得 B. 设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C. 未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D. 居民企业来源于中国境内的所得 E. 设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的所得 7、根据企业所得税税法相关规定，下列说法不正确的是（ ） A. 企业发生的工

11、资薪金支出，准予全额扣除 B. 企业为股东支付的商业保险费可据实扣除 C. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 D. 企业缴纳的补充养老保险、补充医疗保险也可据实扣除。 8、下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）。 A. 股息、利息、红利所得 B. 稿酬所得 C. 劳务报酬所得 D. 偶然所得 9、下列所得适用于20%的比例税率的有（ ）。 A. 财产租赁所得 B. 财产转让所得 C. 稿酬所得 D. 个体工商户的生产经营所得 10、下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是（ ）。 A. 孤老人员、军

12、烈属的所得 B. 残疾人从事个体工商业的生产经营所得 C. 个人举报违法行为获得的奖金 D.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 E.个人转让自用8年的家庭生活用房取得的所得 11、不属于资源税征税范围的有（ ）。装订线内不要答题 装 订 线 12、允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除基数的项目有（ ）。 A. 耕地占用税 B. 管理费用 C. 土地征用费 D. 财务费用 E. 建房直接成本 13、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有（ ）。 A. 仍在使用的危险房屋 B. 因为修停用8个月的房屋 C. 利用地下人防设施改造的仓库 D. 某企业停产后转让给某美食城的的房屋 E.

13、施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋 14、印花税的缴纳方法有（ ）。 A. 自行贴花 B. 汇贴或汇缴 C. 委托代征 D. 代扣代缴 15、下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有（ ）。 A. 扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购量 B. 扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额 C. 代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天 D. 扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳 E. 资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人得分评卷人三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分，认为表述正确的，请在括号内打“”；认为错误的，请在括号内打“”。） 1、游乐公司设有过山

14、车、海盗船、纺织机、激流勇进、观赏现场表演等项目应按文化体育业缴纳营业税。 ( ) 2、医院、诊所和其他医疗机构提供的服务免征营业税。 ( ) 3、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，不退还已缴纳营业税税款。 ( )4、居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 5、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。 （ ） 6、对个人一次取得劳务报酬收入畸高，其收入超过万元的，可实行加成征收。（ ） 7、利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。 （ ） 8、乡镇企业、个体、私营企业按销售收入的1%计征地方教育

15、附加。 （ ） 9、纳税人使用隶属于两个或两个以上行政区划的土地，由纳税人向其机构所在地的地方税务机关缴纳土地使用税。 （ ） 10、房地产开发企业建造的商品房，在出售前征收房产税，对出售前房地产开发企业已使用或出租，出借的商品房不征收房产税。 （ ）得分评卷人四、计算题：（本题型共4题，每题各5分，要求按步骤列出计算过程，共计20分） 1、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元；“市公安局失物招领平台”节目收入为15万元；酒类广告播映收入为40万元，有线电视初装费收入为10万元。请计算该电视台6月应纳营业税。 2、某企业2008年12月1日购入一固定资产并投入使用，购买价款200万元，

16、支付相关税费20万元，该固定资产使用年限5年（与税法规定一致），预计残值为10万元。由于技术进步等原因，该企业决定采用加速折旧方法提取固定资产折旧。请在二种加速折旧方法中任选一种计算该固定资产2009年至201 3、某作家一小说手稿于2007 年12 月在一次竞价中，取得拍卖收入100000 元，小说出版取得稿酬8000 元，12 月份外出讲课两次，分别取得报酬1000 元和1500 元；计算该作家应纳的个人所得税。 4、某工业企业05 年转让一栋新建办公楼取得收入5000 万元，该办公楼建造成本和相关费用3700 万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.50万元（其中印花税2.5 万元），请

17、计算该企业应纳的土地增值税。得分评卷人五、综合分析计算题：（本题型共1题，其中第1、2、3、4小题每题4分，5、6小题每题2分，要求每个小题都要列出计算步骤，没有计算步骤不得分，共计20分）某机械制造企业2009年度相关生产经营业务如下：（1）2009年拥有自重5.7吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车；（2）全年销售收入12750万元，全年应扣除的销售产品成本7300万元，营业税金及附加1500万元；（3）全年计入成本、费用中的工资薪金总额为1800万元，发生福利费支出270万元、职工教育经费支出50万元，拨缴工会经费36万元，并取得专用收据；（4）营业外支出500万元，为公益性捐赠支出；（5）发生管理费用1200万元（未包括应计入管理费用中的税金），其中包含业务招待费140万元，研究开发费100万元，为职工提取的劳动保护费20万元；（6）按合同协定向境外某企业支付特许权使用费200万元，已经在成本、费用中列支；（7）当年从境外子公司分回利润80万元，已经按20%的税率在境外缴纳所得税。（说明：载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额为420元/年） 根据上述资料和税法有关规定，回答下列