《财务与会计》自行命题考试大纲

1、西南财经大学2012年硕士研究生入学统一考试（805）财务与会计科目自行命题考试大纲一、考试性质财务与会计是科学硕士（会计学专业、财务治理专业、审计学专业）研究生入学统一考试的科目之一。二、考试要求本项考试要求学生理解和掌握会计学的差不多概念、差不多观点、差不多原理与差不多方法；理解和掌握财务本质、目标等财务差不多理论，熟练掌握和灵活运用在决策、打算、操纵、评价等财务环节上的理财差不多技能；理解和掌握审计学的差不多概念、差不多理论、差不多内容和差不多方法。三、考试内容（一）会计学部分1.会计基础理论会计的理论结构会计假设和会计信息质量要求会计要素和会计等式会计计量会计凭证、会计账簿和会计报表会

2、计记账方法和会计循环2.货币资金、交易性金融资产和应收款项库存现金、银行存款、其他货币资金的核算与治理交易性金融资产的性质、计价和会计处理应收票据的性质、计价和会计处理应收票据的转让和贴现应收账款的性质、计价和会计处理预付账款和其他应收款坏账的性质、计提方法和会计处理3.存货存货的性质、存货的盘存制度存货初始计量、发出计价和期末计价原材料、库存商品和低值易耗品的会计处理存货清查4.投资持有至到期投资的性质、计量和会计处理可供出售金融资产的性质、计量和会计处理长期股权投资的性质、计量和会计处理5.固定资产、无形资产和投资性房地产固定资产性质和分类固定资产的取得、折旧、后续支出和处置的计量和会计处

3、理无形资产的性质、内容无形资产取得、摊销和转让的计量和会计处理投资性房地产的性质、计量和会计处理6.负债短期、长期借款的会计处理应付职工薪酬的内容及会计处理应交税费的会计处理应付债券的会计处理7.收入、费用和利润收入确认、计量和会计处理费用确认、计量和会计处理利润确认、计量和会计处理利润分配程序和会计处理8.所有者权益所有者权益的性质及内容实收资本资本公积盈余公积未分配利润9.借款费用、非货币性资产交换、债务重组和外币业务借款费用的性质、内容及会计处理非货币性资产交换的性质、计量及会计处理债务重组的性质、方式及会计处理外币业务的会计处理及外币报表的折算10.财务报告财务报告的性质、分类及内容资

4、产负债表利润表现金流量表财务报告的附注及讲明（二）财务治理部分1.总论（1）财务差不多概念资金：经济资源价值的货币表现本金与基金：资金的两种类不财务资金：财务资金的性质与性态财务主体：资本独立营运的经济组织和个人财务活动：财务活动，是资本由垫支价值向内涵价值的转化活动。即资金的筹集、投放、流转、回收、分配活动财务关系：资本权能的治理关系。即资本所有权、经营权、操纵权的等权能的拥有、分解和让渡等相互关系；是财务主体由于财务活动而形成的各种权力、责任与利益关系（2）财务的本质财务的产生货币的资本化是财务产生的根源资本化的货币是理财的对象财务的本质财务的本质：资本价值经营及其所形成的特定经济关系对本

5、质特征的阐述：现代公司财务，事实上质是资本使用价值的组织、运用、消耗过程。（3）财务治理的目标财务目标的性质关于财务目标的几种观点现代财务的目标：公司价值最大化、股东价值最大化、资本价值最大化（4）财务关系财务关系的本质：由于财务活动而形成的各种财权分割、财责划分和利益分配关系，是托付代理关系及其冲突的具体表现，归结为经济利益分配关系。公司利益相关者公司资本的提供者：股东和债权人 公司资本的使用者：企业经营者和劳动者 其它经济关系人：供应商、客户、政府机构等 要紧的财务关系经营者与股东经营者与债权人企业与其它经济单位企业内部各责任单位之间企业与职员企业与政府、社会大股东与中小股东利益冲突的表现

6、与矛盾协调的方式（5）财务治理的对象对象：资金（现金）流转及其循环资金：国民经济中各种经济资源价值的货币表现资金类不本金：营利组织为进行经营活动而垫支的资金基金：行政事业组织为实现专项职能而收支的资金财务资金的特点：垫支性（预付性）物质性增值性周转性社会性现金流转不平衡的缘故: 盈亏、扩充（6）财务治理的内容筹资治理投资治理营运治理收益分配治理（7）财务治理的职能筹资职能：资本的筹集与来源调节职能：资本的投入与流转分配职能：资本收益的分配监督职能：资本价值治理或： 决策（项目打算）打算（期间打算）操纵（8）理财环境差不多的理财环境法律环境：企业组织法规、税收法规、证券法规、财务法规经济环境：经

7、济体制、经济周期、经济政策市场环境市场环境金融资产的特点资本市场的财务作用：资金融通功能；资本配置功能；风险转移功能；价格发觉功能 市场利率的构成因素： 市场利率纯粹利率通货膨胀附加率风险附加率 其中：风险附加率：违约风险附加率、变现力风险附加率、到期风险附加率2.价值观念（风险与酬劳的关系）（1）基础的价值观念内涵价值与市场价值时刻价值与风险价值（2）有效资本市场理论市场有效的涵义有效市场的类型（3）投资时刻价值差不多性质：无风险酬劳率一般收付业务：一般终值与一般现值年金收付业务：年金终值与年金现值，年偿债基金与年投资回收专门年金形式：预付年金、递延年金、永续年金（4）投资风险价值差不多性质

8、：风险酬劳率投资风险的类不：市场风险与公司风险风险程度的衡量：标准离差与标准离差率、置信区间与置信概率（5）证券投资组合：风险与酬劳的关系投资组合的风险：系统风险与非系统风险公司风险分散理论证券投资组合，组合酬劳是各证券的加权平均数，组合的风险（公司风险）不是加权平均数。通过投资组合，能够分散公司风险，甚至完全消除公司风险。证券组合风险的衡量：风险操纵要素，风险操纵结论市场风险定价理论：组合风险的衡量（系数），资本资产定价模型（CAPM）3.财务报表分析（1）财务能力评价偿债能力评价流淌比率：指标计算、指标性质、指标分析速动比率：指标计算、指标性质、指标分析现金指数：指标计算、指标性质、指标分

9、析资产负债率：指标计算、指标性质、指标分析利息保障倍数：指标计算、指标性质、指标分析营运能力评价存货周转率：指标计算、指标性质、指标分析应收帐款周转率：指标计算、指标性质、指标分析流淌资产和总资产周转率：指标计算、指标性质、指标分析盈利能力评价销售利润率：指标计算、指标性质、指标分析总资产酬劳率：指标计算、指标性质、指标分析净资产酬劳率：指标计算、指标性质、指标分析利润质量分析营业利润与经营现金流量的关系利润的现金指数：指标计算与分析（2）上市公司财务比率每股收益（EPS）：指标计算、指标性质市盈率：指标计算、指标性质每股净资产：指标计算、指标性质、市净率（3）财务状况综合分析杜邦财务分析体系

10、因素分析4.筹资治理（1）筹资治理差不多理论筹资治理的意义企业筹资的动机企业筹资的渠道与方式筹资治理的原则（2）筹资方式股权筹资方式：汲取直接投资、发行一般股、利用留存收益债权筹资方式：银行借款、公司债券、融资租赁混合筹资方式：可转换债券、认股权证商业信用方式：赊购商品、预收货款、商业票据（3）资本成本资本成本一般公式资本成本的作用个不资本成本率：借款资本成本率，债券资本成本率，优先股资本成本率，一般股资本成本率，留存收益资本成本率平均资本成本率阻碍资本成本的因素（4）资本结构资本结构治理资本结构的含义资本结构治理的意义：降低公司资本成本，利用财务杠杆效应，加大公司财务风险成本的治理分类按成本

11、性态分类：变动成本与固定成本按成本性质分类：营业成本、治理成本、资本成本利润的治理分类边际贡献与边际贡献率：反映产品盈利业绩和盈利能力息税前利润（EBIT）与总资产酬劳率：反映企业盈利业绩和盈利能力净利润与权益酬劳率：反映股东投资盈利业绩和盈利能力杠杆效应营业杠杆：计算式，产生缘故，经济意义财务杠杆：计算式，产生缘故，经济意义总杠杆：计算式，财务作用资本结构决策最佳资本结构的含义EPS无差不点法：提高公司EPS，无差不点的计算资本成本比较法： 不同方案资本成本的测算公司价值最大化法：提高公司市场价值，公司价值的计算5.营运资金治理（1）差不多理论营运资金的含义营运资金的特点营运资金的治理要求（

12、2）流淌负债治理筹资性负债：短期借款、短期融资券，属于主动性筹资经营性负债（商业信用）：应付账款、商业汇票、保理等，属于自动性筹资应付帐款现金折扣利用决策：放弃折扣的成本率，利用折扣的标准（3）营运资金需求预测差不多原理营运资金需要量：融资总需求，外部融资需求营运资金需求预测方法可持续增长率的确定（4）营运资金政策差不多原理：流淌资产的分类，流淌负债的分类配合型营运资金政策：差不多思路，政策特点进取型营运资金政策：差不多思路，政策特点保守型营运资金政策：差不多思路，政策特点6.项目投资治理（1）现金流量的测算现金流量的项目内容初始期：原始投资营业期：营业现金流量终结期：投资回收营业现金流量不考

13、虑所得税时的计算考虑所得税时的计算（2）常用决策指标净现值（NPV）计算公式差不多原理经济本质：超额酬劳年金净流量（ANCF）指标内含酬劳率（IRR）经济本质：净现值为零时的贴现率具体测算回收期经济本质会计回收期财务回收期（3）项目投资可行性分析项目投资的决策性质独立方案互斥方案项目决策指标的选择独立方案排序方法选择互斥方案选优方法选择（4）设备更新决策决策特点：属于互斥决策，采纳净现值决策；无实质性现金流入，比较现金流出。期限相等的设备更新决策期限不等的设备更新决策：年金成本决策指标，立即更新依旧到期更新7.证券投资治理（1）证券资产的财务特点（2）证券投资的风险系统性风险：市场风险非系统性

14、风险：公司风险（3）证券投资价值评估证券的价值债券估价模型股票估价模型：差不多模型、零成长股票、固定成长股票、非固定成长股票8.流淌资产治理（1）现金及有价证券治理置存现金的动机现金最佳持有量的确定：成本分析模式、存货模式、随机模式（2）应收帐款治理信用政策的要素信用政策的制定（3）存货治理存货的功能存货成本订货成本（采购成本） 购置成本储存成本缺货成本存货经济批量（EOQ模型）差不多模型模型的扩展：生产批量模型9.收益与股利分配（1）企业收益的构成营业利润投资收益与公允价值变动收益补贴收入营业外收支净额（2）收益分配的原则依法分配原则无利不分，资本保全原则兼顾各方利益原则分配与积存并重原则（

15、3）收益分配的程序弥补往常年度亏损提取盈余公积金（法定和任意）向投资者分配利润或股利结转未分配利润（4）股利支付的方式现金股利股票股利负债股利财产股利（5）股利支付理论股利无关论：理论要点与指导意义股利相关论：理论要点与指导意义税负差异论：理论要点与指导意义（6）阻碍股利政策的因素法律限制因素企业经营因素股东要求因素其它因素（7）股利政策剩余股利政策：政策要点与评价稳定股利政策：政策要点与评价固定股利支付率政策：政策要点与评价差不多股利加额外股利政策：政策要点与评价（8）股票股利与股票分割10.全面预算治理（1）差不多理论企业预算的概念财务预算的特征预算治理的环节企业预算的作用（2）企业预算的分类业务预算、财务预算和资本支出预算（ 按预算性质划分）短期预算和长期预算（按预算时期划分）固定预算和弹性预算（按预算编制方法划分）其它分类：增量预算和零基预算；总预算和专门预算。（3）全面预算体系体系特点预算编制（4）预算编制技术固定预算与弹性预算增（减）量预算与零基预算11.标准成本治理系统（1）标准成本的分类（2）标准成本的制定直接材料标准成本直接人工标准成本制造费用标准成本（3）成本差异分析直接材料项目直接人工项目变动制造费用项目固定制造