2022年学习征管法总结

1、第39页共39页2022年学习征管法总结的第_届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过了_税收征管法的修正案，并于_年_月_日起正式实施。此次征管法的修订，认真贯彻了强化征管、堵塞漏洞、清缴欠税、惩治_的精神，对于保障国家税收收入，促进经济和社会发展，调节收入分配都有重大意义。几年来，在上级局和县委、人大、政府、政协的正确领导和关心支持下，我们把贯彻落实征管法作为贯彻税收工作的红线，按照依法治税、从严治队的工作思想，加强内部执法监督，完善监督制约机制，规范税收执法行为，切实提高执法水平，取得了良好的社会效果，得到了各级领导及广大纳税人的赞誉。一、主要做法1、认真_学习，准确理解和把握征管法

2、的精神实质为保证征管法学习贯彻，我们把_税干学习理解和把握其精神实质作为首要任务。新征管法颁布后，我们及时对税干进行了学习培训，一是县局_了二期骨干培训班，对从事征管、法规等业务人员进行培训。二是在各单位自学的基础上，对税务干部进行三次全员的学习培训，分期分批_轮训班，逐条逐句加以学习，确保每位征管一线税务干部弄懂会用。三是_新征管法的培训考核，我们先后采取考试、竞赛等多种方式，对税务干部学习领会情况进行考核，把考核情况作为执法上岗的首要条件。作为税务执法人员，提高自身素质，加强对征管法的学习是个长期的过程，几年来，我们一是认真抓好中层干部的培训，每年都对股所长集中培训，增强中坚力量的依法治税

3、意识；二是抓好重点岗位的培训，特别是对征收、管理、稽查等一线执法人员的培训力度，提高大家依法治税的自觉性；三是针对重实体法、轻程序法的现象，运用典型事例，特别是运用一些因程序不到位而导致败诉的案例进行引导和教育建立科学实效的征管机制，牢筑贯彻实施征管法的基础建章建制，规范管理。为了推进依法治税工作，切实把税收征管法的贯彻执行落实到实处，针对税干在工作中的随意性、不统一性，我们根据不同时期的税收征管现状，先后制定了稽查局稽查管理办法、_、证册工本费管理规定、饮食业税收管理办法、娱乐业税收征收管理办法、个体税收征收管理办法、_五四一驻绛各厂所属运输处税收管理规定、实行统一登记、分类管理办法、纳税保

4、证金和_保证金管理制度、_统一税务机关代开_税款征收标准_、集贸市场管理办法、建筑行业有关税收管理办法等具体的规章制度，为我局的税收征管工作奠定了坚实的基础。我局班子领导及征管股负责人起草了税收征管文书运用范本(草案)，为当时全区出台正式文本起到了关键的作用，为全区地税系统征管工作做出了重大贡献。科学合理配置机构和人员资源。我们抓住时机，对机构和征收人员进行了整合，收缩征管机构，实行集约化管理，提高集中征收度，县城范围内由原来的城镇所、城关所、车辆管理所各自为_为统一征收、区域管理，节省了人力物力，提高了工作效率；实行专业化管理，分别设立专业性的管理、征收、稽查机构，使征、管、查职能分离，形成

5、制衡关系。我们对征收分局更新建制整合后，成立了管理股室、登记征收股室，各股各司其职，各负其责，不交叉、不重复，起到了相互监督促进作用。今年_月底_月初，我们还要进行新的一轮税收征管改革，使机构更加规范化，管理更加科学化、法制化、精细化。加快信息化建设。信息化、网络化是现代文明的重要标志，信息化建设是依法治税的切入点，我们努力加大地税工作的科技含金量，加大科技兴税力度。几年来我们在经费非常紧缺的情况下，用“省一点”、“借一点”、“争取一点”等办法筹集到部分资金，在县城范围内建起高标准的税收网络。县城范围内所有工商业纳税户全部实行微机管理，实现了征收信息化的高度集中，税源监控面达_%。其他各基层单

6、位实行数据采集，集中输入的办法，也极大提高了信息的集中性、准确性，借此实现了“机器管人”、“机器管税”的根本转变，减少了人为因素的随意性、不公正性。3、建立严格的考核管理机制，强化依法治税的措施_年年初，我局制定出台了岗位职责及税收执法责任追究办法，该办法坚持六个原则，做到了三个明确，即：坚持职责分别不交叉原则、奖罚结合重在激励原则、公平公正便于考核追究原则、岗责结合提高效率原则，做到了定岗、定责、定目标、定时限，明确了工作岗位和权限，明确了工作目标和职责，明确了工作任务和时限。该考核体系的主要内容是三个细化，即工作岗位细化，职责内容细化，责任追究细化。这样，全局_名税干上至局长，下至科员、办

7、事员，人人头上有了明确的职责内容，并对每条职责内容详细作了办理时限、标准、质量等要求。随后，根据各岗位职责内容要求，制定了相应的责任追究措施_条。整个考核体系实行百分制，依据每条职责内容的轻重缓急核定出分数，责任追究措施中再核定出扣分标准办法。同时，注重各部门之间、岗位之间的工作衔接，达到了岗位相接，环环相扣，相互制约的效果。推行税收执法责任制是落实依法治税的一项有效措施，而考核评议则是实施执法责任制追究的重要手段。对考核评议我们做到三个明确：一是明确考核_。成立了专门抓落实的固定考核小组，抽调计会、征管、监察等骨干人员组成，一季一考核。二是明确考核内容。我局采取百分制评议税收执法责任状况，主

8、要包括税收执法检查，征管质量检查，目标管理考核等几个方面，同时对税收执法人员也考核了执法行为、执法程序、文书使用等方面。三是明确结果。每次考核结果都要点明具体事项，好的好在哪里，差的差在哪里，具体因为哪些问题而扣了分，直接与奖金挂钩，极大激发了干部职工的工作积极性。截止_年底，我们共追究内部人员_人(次)，追究金额_万余元。4、加强执法保障，改善依法治税环境一是进一步加大了税法宣传力度，实现了由税务部门征税向纳税人自觉依法纳税的转变。我局把税收宣传看作是提高全民纳税意识，优化税收环境的有效途径，紧紧围绕中心工作，开展了全方位、多层次、多形式的宣传教育活动。在指导思想上，坚持着眼于增强公民的依法

9、治税观念，着眼于优化税收法制环境，着眼于树立良好的税务形象；在宣传对象上面向_领导，面向广大纳税人，面向社会各界，使税法深入人心；在宣传形式上，一方面大张旗鼓表彰先进，另一方面公开曝光反面典型；在宣传内容上，我们注重提高纳税人自行申报纳税的能力和质量，同时突出宣传纳税人应享有的权利；在宣传手段上，充分利用各种媒体广泛宣传，做到群众喜闻乐见，贴近实际，贴近生活，先后开展了“纳税人考税官”、“税收知识对抗赛”、“我能背诵征管法”等形式多样的税法宣传的活动，同时注意与为纳税人服务相结合，发挥地税部门的纳税辅导和咨询作用，提高针对性和实效性。二是密切部门协作，实现了由税务部门单兵作战向税务机关与相关部

10、门联合共管的转变。主动向地方党委政府汇报地税工作，赢得_领导充分的信任和支持。加强与国税、工商和司法机关等执法部门的协同作战，加强信息交流，共筑依法治税防线，联手打击偷抗骗税活动，一个良好的税收环境已经形成。三是强化社会监督，实现了由自律向自律与监督相结合的转变。我局全面推行政务公开，实行阳光办税，在社会上聘请了特邀监察员，并诚邀电视、报刊等新闻媒体对我们的工作肉中挑刺，通过监督促进自律。二、主要成效(1)纳税环境进一步优化。征管法实施以来，通过不懈的努力，业户的纳税意识明显增强，纳税环境得到有效改善。纳税户由过去的税务人员上门催税变现在的主动缴税。全县业户的纳税登记率、申报率平均达到了_%以

11、上。县城范围内申报率达到了_%。(2)从严治税、执法刚性明显增强。各征管单位的执法力度进一步加大，敢于动真碰硬。各征管单位滞纳金加收率达到了_%，处罚率平均达到了_%，其中南城分局、古绛所、北城分局达到了_%。几年来各基层单位依法采取税收保全措施和强制措施_起，挽回税款_元，清理回欠税_万元。去年_月份，我局稽查局接到群众_认为绛县某信用社有偷税嫌疑，根据税务案件有关规定，我们依法对该单位进行了检查，根据征管法及有关规定，做出了税务处理、处罚决定，共查收税款_元，罚款_元，加收滞纳金_元，真正起到了“以查促收”的效果，有力地捍卫了税法的尊严，增强了税法的刚性，维护了正常的税收秩序。(3)执法水

12、平进一步提高。各征管单位和稽查局在执法过程中，基本都能按照法定的权限和程序，正确应运和行使权利，做到了执法行为依据充分，程序规范，处理恰当，并能严格按照法定程序正确使用文书。几年来全县未出现一起税务行政复议和诉讼案件。稽查局能严格按规定选案、检查、审理，审理面达到全面检查户的_%以上，处罚率达到了_%以上，入库率达到了_%以上。各单位认真执行税收法律、法规的规定，按照法定的职权范围，法定的执法程序旅行职责，确保各项税收收入及时足额入库，几年来无一例违法执法行为发生。同时，地税人员严格按征管法的要求，秉公执法，规范执法，清正廉洁，文明服务。目前，我局涌现出省级文明税务所、青年文明号_个，市级文明

13、税务所_个。在全县行风评议中，我局连年名列前茅。(4)征管资料整理归档逐步规范化。通过执法检查验收，各单位的征管资料和管理水平有很大的提高，逐步趋向规范化。各所按照要求，建立三级管户底册，税收定额核定程序，纳税户典型调查，民主评议，纳税户基本情况表，所得税鉴定方式，纳税资料一览表，征税情况登记表，税款登记台帐及检查资料的整理归档等能够建立健全。(5)税收优惠政策的落实执行到位。本着积极维护下岗职工的权益，减轻下岗职工负担及实事求是的原则，我们积极宣传税收优惠政策，让广大纳税人熟悉、了解国家的各项税收优惠政策，属于享受税收优惠政策范围的，积极为其办理税收优惠手续。几年来，我县有_名下岗职工办理个

14、体税务登记时工本费得到了减免，并按照规定给予税收减免，累计减免税收_万余元，使党的政策真正落实到实处，下岗职工得到党和政府的温暖。三、存在的不足1、少数税干规范执法素质与征管法的要求还有差距，有待进一步提高。2、一些偏远地区的管户管理上仍有死角和漏洞。3、在内部监督上，个别环节监督的力度不够。4、税收信息化建设滞后，使执法缺乏现代技术的支撑。2022年学习征管法总结（二）税收征管法及实施细则考试试题一、单项选择题(_分)当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照处罚罚的规定，每日按罚款额的(对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：a.财政、审计对税务机关的税收违法行为作出_决

15、定，税务机关应当税收法律法规的规定执行b.税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库c.财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关_决定、意见书执行d.财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，(a.由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款b.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款c.由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款征管法第_条第一款d.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以

16、下的罚款文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是：a.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起_日查实并办理退还手续；b.税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息；税务机关发现的，不加算利息，纳税人发现的，可以要求退还利息c.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起_日内办理退还手续；_日d.加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。不包括对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后日内缴入国库，并向税

17、务机关报送纳税申报表。李某因不服市国税局行政处罚决定向法院提起诉讼。诉讼过程中，国税局撤销了原处罚决定，高某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉的裁定。两天以后，市国税局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定，高某应当如何处理。a.重新起诉；b.申请再审，请求法院撤销原准予撤诉的裁定；c.撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理本案；d.对法院所作的撤诉裁定提出上诉。二、多项选择题(_分)以下各题中，至少有两个答案是正确的，请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中，每题_分，共计_分，多选、少选、错选、不选均不得分。张天九是未办理税务登记的个体工商户，在税务检查中发现张在_年_月应纳税款

18、_万元。由于该公司未申报交纳税款，于是税务机关在_月_日就向其送达了催缴税款通知书，责令其_日内缴纳上述税款。至_月_日，该公司仍未缴税款，一般情况下，税务机关应。a.责令张天九提供纳税担保;b.可以扣押张某正在销售的电器商品等；c.直接查封张某正在销售的电器商品等；d.对张天九处以罚款根据税收征收管理法规定，对于非法印制_的纳税人，税务机关可以。e.由税务机关并处罚款一般而言，税务机关可在()情况下，要求纳税人其提供纳税担保。a.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的；b.纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象；c.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人

19、需要出境的；2d.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需申请行政复议的税收征管法及其实施细则所称账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。()应当采用订本式。a.总账d.其他辅助性账簿对于纳税人的减税、免税，下列表述中，正确的表述有(a.纳税人享受减税、免税必须依照法律、行政法规的规定书面申请可以b.减税、免税的申请必须经法律、行政法规规定的减税、免税_批准机关审批c.地方各级人民政-府作出的减税、免税决定一律无效d.享受减税、免税的纳税人应当自减税、免税期满的次日起恢复纳税三判断是非题(_分)判断下列各题的正确与错误，并将答案填写在题前的括号中，如果你认为正确，则写上，如果你认为错误

20、则写上_，每题_分，共计_分。纳税义务通常由税收的有关程序法作出明确规定后，经征税主体对其确认后才能履行。凡依法由税务机关征收的各种税费征收管理，均适用税收征管法及其实施细则。从事生产、经营的纳税人应当将在银行或者其他金融机构开立的基本存款帐号向税务机关报告登记，但其非基本帐户(例如不能提取现金繁荣结算帐户)就不一定向税务机关报告登记。固定业户外出经营的，也应携带税务登记证副本或税务机关发给的其他有关证件，亮证经营，并接受税务机关的查验。税务登记表中的内容发生变化，且税务登记证的内容发生变化的，办理变更税务登记，不换发税务登记证件。省级政-府不得作出同税收法律相抵触_决定，但可根据本省实际情况

21、，决定在本省内适当变通执行税收行政法规。错)7、纳税人、扣缴义务人如果使用已经税务机关批准的计算机系统记账，并能够准确核算财务成果的，经过税务机关批准，可以不再建立总账等纸质账簿。纳税申报是纳税人在发生纳税义务后按照税法规定的期限和内容向主管税务机关提交有关纳税书面报告的法律行为。如果纳税人未及时查询延期申报申请批复结果造成的申报逾期、税款滞纳的，不承担相应责任。3、税收征管中对于不可抗力导致纳税人无法及时纳税的，可以申请办理延期纳税，其中“不可抗力”是指纳税人自己无法预见、无法避免、无法克服的自然灾害或者经济困难。(对、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠

22、缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。(对2、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。(错3、某淮海实业总总资产为_万，资产重组时实际欠税_万元，资产重组已经分立成淮华贸易公司和海华贸易公司，淮华贸易公司分得资产_万，海华贸易公司分得资产_万。则税务机关在追缴欠税时，淮华贸易公司最多应承担清偿欠税_万的义务，其余应当向海华贸易公司追缴。税收征管法要求所有企业、事业单位均应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并将有关纳税人的银行帐号主动向税

23、务机关提交书面报告税务人员不得_、徇私舞弊、玩忽职守、不征或少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万以下的罚款。对于拒不缴纳罚款的纳税人，各级税

24、务机关有权采取停付扣封的税收保全措施。四简答题(_分)简述征管法及实施细则对清缴欠税作了哪些规定。五分析案例并选择正确答案(_分)分析以下案例，并将答案序号写在题目前的括号中(单项或者多项选择)。(一)雅安县某一般纳税人办理开业登记以来一直未申报纳税。针对该纳税人一直未办理纳税申报的事实，雅安县税务局稽查局在履行有规定的税务稽查手续后对其进行了税务稽查，经过检查确认，该企业上年度偷税_元，在履行了规定的听证手续后，按照有关法规分别下达了税务处理决定书和_，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款一倍处理，在责令交纳的期间内，发现纳税人有转移财产的嫌疑，于是税务机关采取了税收保全措施和税收强制措施。

25、针对以上情况，回答以下问题：41.针对纳税人的未进行纳税申报行为，税务机关可以采取的行政措施是(_分)责令纳税人限期改正，并处_元以下罚款责令纳税人限期改正，逾期不改的，处_元以下罚款经过税务机关通知申报，纳税人仍不申报，属于违反一般税务管理规定的行为经过税务机关通知申报，纳税人仍不申报，属于偷税行为。2.案中所说的税务稽查手续，是指税务检查人员应当遵守的有关规定，这些规定是指(_分)出示税务检查证应当至少两人实施税务检查应当在检查前下达税务检查通知书由县以上税务机关开具介绍信.3.本案件中所说的“税收保全”，是指税务机关可能采取的下列措施。(_分)税务稽查机关责成纳税人提供纳税担保；责成纳税

26、人提供纳税担保，须经县以上税务局长批准；如果纳税人未提供纳税担保，经县税务稽查局局长批准，可扣押纳税人的商品、财产和货物；扣押纳税人的商品、财产和货物，须经县税务局局长批准；(分)4.针对本案所说的“税收强制”，下列说法中，()是正确的。(_强制执行的财产价值应当相当于税款部分的价值，其滞纳金可以同时执行；税务机关可对纳税担保人的担保财产强制执行；强制执行应当经过地市以上税务局长批准；税务机关可自己执行，也可以申请人民法院执行；(二)_年_月_日，某县国税局稽查局派税务干部小李和协税员吴全两人在下午身作便服来到裕伦纺织有限责任公司，见到了平时比较熟悉的该公司经理洪山，小李在出示税务检查证后开始

27、税务稽查。经查，裕伦纺织有限责任公司_年度通过虚列支出少缴增值税_元。_月_日，县国税局向裕伦纺织有限责任公司送达税务违章通知书，对公司拟罚款_倍_元。裕伦纺织有限责任公司进行了申辩，并要求听证。小李认为，该公司偷税，证据确凿，无需举行听证。5_月_日县国税局对裕伦纺织有限责任公司作出了补缴增值税_元的税务处理决定、罚款_倍6_元的税务行政处罚决定，并于当日同时送达裕伦公司，限期_月_日前缴纳。裕伦纺织有限责任公司对罚款决定不服，于_月_日向某市国税局申请复议。_月_日，市国税局以裕伦纺织有限责任公司没有缴纳税款也没有提供相应担保为由对裕伦纺织有限责任公司下达驳回复议申请裁定书。裕伦纺织有限责

28、任公司对此不服，于_月_日向该市北-_区(市国税局所在地)人民法院起诉，人民法院受理了此案。_月_日，裕伦纺织有限责任公司缴纳了全部税款，_月_日裕伦纺织有限责任公司到县国税局申领_被拒绝。选择下列各题的答案(每题_分)：1、本案税务机关税务检查手续方面存在的错误的情形是(不应当是一个税务人员实施税务检查调查和检查未实行回避税务人员未出示税务检查通知书税务人员没有穿正式的税务服装。2.本案税务机关处罚过程不符合法定程序的做法主要有(未告知裕伦纺织有限责任公司税务机关有权收缴其_；处罚告知以税务违章通知书形式下达，税务文书不规范；未按规定程序举行听证会，认真听取宏达公司意见；裕伦纺织有限责任公司

29、陈述申辩后税务机关加重处罚_本案税务_应当告知裕伦纺织有限责任公司。日内到指定银行缴纳罚款(自_月_日起算)日内到指定银行缴纳罚款(自_月_日起算)月_日前到指定银行缴纳罚款自接到税务_之日起_日内到指定银行缴纳罚款_本案税务机关对纳税人的偷税行为(应当按法律规定加收万分之五的滞纳金不得加收滞纳金应当按法律规定加收千分之二的滞纳金应当按法律规定加收万分之五的滞纳金，自全部纳税义务发生之日起计算6(5.税务机关如果认为纳税人提出的复议申请不符合法定条件应当)。作出不予受理复议_书作出不予受理复议决定书受理后作出驳回复议申请决定书受理后作出驳回复议申请_书六、分析案例并简要回答问题(_分)某县国税

30、局稽查局_年_月_日在对税务登记纳税户进行比对检查时，发现经销服装的个体工商户吴理(定期定额征收业户)未办理_月份的纳税申报和交纳税款，就对其进行了税务检查，检查发现，由于吴理准备在_月底歇业回外地老家，为了逃避交纳_年_月、_月的税款(_月及其以前的税款已经按照规定交纳)，就没有进行有关纳税申报。稽查局于_月_日向书面要求吴理于_日交纳_月份、_月份的_元税款(每月_元)，按照税收征管法第_条，并按照“不进行纳税申报”处理，责令其限期缴纳税款，并对其处罚一倍共计_元罚款。纳税人不服，_月_日，稽查局一检查员偶然发现纳税人吴理已经联系了搬迁用的货车，准备提前停业，将其所剩余货物和有关物品运走，

31、于是立即上前阻拦，并依照税收征管法第_条，当场填写了盖有税务稽查局公章的扣押证，将吴理准备运走的一批服装连同吴理租用的卡车扣押。吴理到交纳了应纳税款_元，但是拒绝交纳罚款，并要求税务机关返还扣押服装和货车，_月_日，税务机关报请县_长批准，变卖了部分服装，以扣抵_元罚款。其余服装予以返还，由于保管员吴义(协税员)盗卖了部分服装(_元)，税务机关告知纳税人，缺少的装将在向吴义追回后及时归还。根据本案，回答下列问题：(1)税务机关对纳税人的定性和处理是否正确。_。(_分)(2)税务机关对扣押纳税人服装的行为在手续上是否完备。_。(_分)(3)税务机关在返还时的有关处理是否正确，_。(_分)税收征管

32、法及其实施细则考评考试试题参考答案一单项选择题(_分)1.b(_分)2.b(_分)3.d(_分)4.b(_分)5.b(_分)6.d(_分)7.c(_分)8.b(_分)9.c(_分)10.b(_分)11.a(_分)12.c(_分)13.c(_分)14.d(_分)15.c(_分)二多项选择题(_分)分分分分分)分分分)分分)三判断题(_分)1.错误(_分)2.错误(_分)3.错误(_分)4.正确(_分)5.错误(_分)6.错误(_分)7.错误(_分)8.正确(_分)9.错误(_分)10.错误(_分)11.正确(_分)12.正确(_分)13.错误(_分)14.错误(_分)15.错误(_分)16.正确

33、(_分)17.正确(_分)18.正确(_分)19.正确(_分)20.错误(_分)四、简答题(_分)参考答案征管法主要从以下三个方面加强了欠税清缴力度：1.严格控制缓缴税款的审批权限。缓缴税款的审批权限规定为省、自治区、直辖市和计划单列市_、_。2.税款优先(1)税收优先于无担保的债权，法律另有规定的除外；(2)纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；(3)纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。(4)建立改制纳税人欠税的清缴制度；3.建立了欠税清缴制度，防止税款流失。(1)阻止出境；(2)欠税人有关抵押、质押的规定；(3)

34、欠税人合并、分立的连带责任；(4)大额欠税处分财产报告制度；(5)税务机关可以对欠缴税款的纳税人依法行使代位权、撤销权。五分析以下案例，并选择答案(_分)(一)(_分)(_分)(_分)(_分)(_分)(二)(_分)(_分)(_分)3.d(_分)8(_分)(_分)六、分析案例并回答问题(_分)税务机关对纳税人的定性和处理是否正确。_。税务机关对纳税人的定性和处理是不准确的。因为，第一，对于已经办理了税务登记的纳税人来说，未办理纳税申报的行为已经构成了偷税，税务机关应当按照税收征管法第_条处理。而本案中，税务机关按照“不按期申报”的处理是不正确的。(_分)第二，该企业_月的税款应当在次月_日前交纳

35、，因此，税务机关不应当在_月作为偷税处理。当然，根据具体情况，纳税人可能要逃税，税务机关可以采取有关税收保全措施，不应当将_月的税款作为“不申报处理”。(_分)税务机关对扣押纳税人服装的行为在手续上是否完备。_。税务机关对扣押纳税人服装的行为在手续上是不完备的。因为：第一，采取税收保全措施，应当经过县以上税务局局长批准，本案只有稽查局的批准，显然属于越权行政；(_分)第二，税收保全措施的执行行为应当有两人以上，而本案只是一个检查员，显然，违背了处罚程序的有关规定。(_分)第三，税务机关不应当扣押纳税人租用的卡车，只能扣押纳税人自己的财产。(_分)第四，纳税人_月份的税款还在纳税期中，税务机关采

36、取税收保全措施应当按照税收征管法第_条处理，在责令交纳的期间内发现有逃税嫌疑，应当责令纳税人提供纳税担保，本案全部作为以前纳税期的税款处理，是不准确的。(_分)税务机关在返还时的有关处理是否正确，_。税务机关在返还时的有关处理也是不准确的(_分)。因为：第一，在纳税人交纳税款后，税务机关应当在_日内归还纳税人的商品，而本案经超过了法律规定的时间(_天)；(_分)第二，对纳税人的罚款是否可以执行，有时间的具体要求。依照税收征管法第_条的规定，纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议又不诉讼的，又不履行的，税务机关可以采取强制执行。本案纳税人尚未超过复议期间和诉讼期间，税务机关不能提前执行强制措施

37、。(_分)第三，保管员吴义盗卖了部分服装的行为是税务机关的责任，不能转嫁给纳税人负担，应当首先由税务机关补偿纳税人，然后由税务机关向吴义追补。(_分)新征管法试题及答案一、单项选择题9、某企业_年_月份(税款所属期)应纳税额_万元，按规定应在_月_日前缴纳，但由于种种原因直到_月_日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为元。答案19、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准答案20、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由规定。答案21、欠缴税款的纳税人，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。.怠于行使到期债权.放弃到期债权.无偿转让财产.以明显不合理的低价转让财产而

38、受让人知道该情形答案24、对审计机关依法查出的税收违法行为，应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。答案25、纳税人自之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。答案26、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经批准。.开户银行负责人.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长.县以上税务局分局局长.银行县、市支行或者市分行负责人答案27、下列检查中，超越征管法所赋予税务机关权限的是。.到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据.到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据.到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证.上路

39、检查纳税人所运输的应纳税商品、货物答案28、纳税人有的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。.未在规定期限内申请办理税务登记.未按规定使用税务登记证.不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正.伪造税务登记证件答案29、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关。.应责令限期改正，可以处_元以下罚款.应责令限期改正，并处_元以下罚款.应责令限期改正，处_元以上罚款.应责令限期改正，处_元以上_元以下的罚款答案30、纳税人未按规定_、使用税控装置的，税务机关。.责令限期改正，处_元以上_元以下罚款.责令限期改正，逾期不改正的，处_元以下罚款.责令限期改正，处_

40、元以上罚款.责令限期改正，可以处_元以下罚款答案31、纳税人未按规定的期_理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处的罚款。答案32、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应。.责令限期改正，逾期不改正的，处_元以下罚款.责令限期改正，可以处_元以下罚款.责令限期改正，处_元以上_元以下罚款.责令限期改正，处_元以上_元以下罚款答案33、纳税人_年度发生的不延续的偷税行为，适用的罚款规定。答案34、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由作出决定。答案35、下列论述中正确的是。.对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处

41、以罚款.对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处_至_元的罚款。.未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。.对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以_元以下罚款。答案36、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关。.应责令限期改正，不得实施行政处罚.责令限期改正，并处_元以下罚款.责令限期改正，并处_元以下罚款.责令限期改正，并处_元以下罚款答案37、个体饮食户李某于_年_月开始营业，_年_月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应。.追缴其不缴或者

42、少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款.对其以偷税论处.追缴税款、滞纳金.责令限期办理纳税申报手续，并处_元以上_元以下的罚款答案38、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应。.向扣缴义务人追缴应扣未扣税款.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款.向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款答案39、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以的罚款。._元以下._元以下.未收税款百分之五十以上三倍以下.未收税款三倍以下答案

43、40、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应。.责令改正，并按规定实施行政处罚.移送公安机关按治安管理条例处理.采取税收强制执行措施.按抗税的相关规定处理答案41、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处的罚款。答案42、税收征管法规定对违反税收法律、行政法规的行为，在内未被发现的，将不再给予行政处罚。答案43、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续

44、之日起内向上一级税务机关申请复议。答案44、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关。.只能申请人民法院强制执行.可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行.可依法采取税收保全措施.应移送公安机关处理答案45、税务人员进行税务检查时，必须出示，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。答案46、纳税人对税务机关作出的不服的，可以直接向人民法院起诉。答案47、下列叙述符合征管法的是。.对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理.对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任.对滥用职权，故意

45、刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分.税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政答案48、的征收管理规定适用征管法。答案49、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于。答案：50、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使。答案：51、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使。答案：52、扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在_年_月_日之前，也有发生在_年_月_日以后的，应对应扣未扣税款的行为处以罚款。.发生在_年_月_日之前的.发生在_年_月_日以后的.发生在_年

46、_月_日以后的.所有答案：53、从事生产、经营的纳税人在时，应当持税务登记证。.到工商管理机关办理工商注册登记.到公安户藉管理部门办理户口登记.到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户.到税务机关进行纳税咨询答案：54、税务机关应当对纳税人的情况定期予以公告。答案：55、因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市_、_批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。答案：56、征管法规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明情况。答案：57、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其。答案58、征管法第

47、八十六条规定。违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从之日起计算。答案：改错题1、税务机关、税务人员、扣缴义务人都是征管法中说的征收主题。2、纳税人、扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市_、_批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。3、纳税人通过银行缴纳税款的，如要求银行开具完税凭证，银行应当开具。4、纳税人有如下情形的，税务机关有权核定其应纳税额。发生纳税义务，未按规定的期_理纳税申报的。责令限期申报，逾期仍未申报的5、关联企业之间不按照

48、独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或所得额的，税务机关有权调整其应纳税额。税务机关有权进行合理调整，应纳税的收入或所得额6、某个体户在税务机关开具外出经营税收管理证明单后，到临县开展经营活动，但未向当地税务机关进行报验登记。当地税务机关于是核定其应纳税额，责令缴纳；该个体户未缴纳，于是，当地税务机关在未经县局局长批准的情况下扣押了该个体户的商品。应该说，当地税务机关的做法是不符合征管法的。对末按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以入临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其商品、货物，不需县以上局长批准7、某纳

49、税人_年_月份被工商局处以罚款_元。_年_月份欠缴税款_元。罚款和税款都未缴纳。应该说：在这种情况下，税款是优先于罚款的。(错)8、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其大额不动产之前，应当向税务机关报告。(错)处分不动产或大额资产时9、税务机关_年_月份在对某纳税人的纳税检查中发现，该纳税人_份多缴了税款_元。因为已经超过三年，所以，按照征管法规定，此笔税款不应当再办理退还手续。纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税机关发现后应当立即退还。计算错误的不能退还10、对偷税、抗税、骗税、欠税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款，不受年限限制。1，错，扣缴人不是征税主体.2，错，应无扣缴义

50、务人.3，对，征管法实施细则第_条的规定：纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证.4，错，经税务机关责令限期申报，逾期仍末申报的.5，错，税务机关有权进行合理调整，应纳税的收入或所得额.6，错，根据_条，对末按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以入临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其商品、货物，不需县以上局长批准。，错，罚款与欠税款同时的，税款优于罚款。、错，处分不动产或大额资产。、错，_条，纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税机关发现后应当立即退还。、错，不包括欠税。(对，国家税务总_欠税追缴期限有关问题的批复国税函_

51、号，按照_税收征收管理法(以下简称税收征管法)和其他税收法律、法规的规定，纳税人有依法缴纳税款的义务。纳税人欠缴税款的，税务机关应当依法追征，直至收缴入库，任何单位和个人不得豁免。税务机关追缴税款没有追征期的限制。税收征管法第_条有关追征期限的规定，是指因税务机关或纳税人的责任造成未缴或少缴税款在一定期限内未发现的，超过此期限不再追征。纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款，税务机关不受该条追征期规定的限制，应当依法无限期追缴税款。)11、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申报期内提出申请。(错。在缴纳税款期限届满前。)12、税务机关应当在收到申请延期缴纳税款报告之日起_日内作出批准或者不予批准

52、_决定；不予批准的，从不予批准之日加收滞纳金。(错。从缴纳税款期限届满之日起。)13、税收征管法中所说的完税证明，不包括扣缴义务人使用的扣(收)税凭证。(错。包括。)14、完税凭证的式样及管理办法由国家税务_制定。(对)15、纳税人对税务机关采取征管法中所规定的方法核定的应纳税额有异议的，税务机关应该调整应纳税额。(错。纳税人应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。)16、纳税人有解散、撤消、破产情形的，其主管税务机关应当参加清算。(错。在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。)17、承包人或者承租人只要具备以下条件，就应当就其生产、经营收入和所得1

53、6纳税。有独立的生产经营权，才财务上独立核算，并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的。(错。法律法规另有规定的除外。)18、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生之日起_年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生之日起_年内进行调整。(错。自该业务往来发生的纳税年度起。)19、税务机关对单价_元以下的物品，不采取税收保全措施和强制执行措施。(错。其他生活用品。)20、个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无自理能力并由纳税人扶养的其他亲属。(错。“无自理能力”改为“无生活来源”。)(案例练习题)本人提供的是学习征管

54、法时根据_ttt软件整理出来的文字材料，各类练习和测试题都有，如果大家认为有用我就陆续贴上来。先贴部分案例题。1、某县国税局一分局，于_年_月_日对辖区内小规模纳税人吴某下达了限期缴纳税款通知书，限吴某于_月_日前到该局办税服务厅缴纳所欠税款_元。同日由该局两名税务人员将文书送达至吴某经营场所，吴某不在，交在场工作人员签收。_月_日，吴某到县国税局一分局办税服务厅缴税。办税服务厅征收人员告知吴某，其纳税行为已过法定纳税期限，要罚款_元。吴某解释说，由于自己前几天回农村务农，耽误了纳税时间，要求征收人员不要罚款，下次改正。征收人员告诉吴某罚款_元是该局对此类行为进行处罚的统一规定，而且对超过正常

55、纳税期限的行为不进行罚款处理，计算机也无法开出税票。随后，征收人员用计算机开出专用税收通用完税凭证两份，一份是_元的完税证，另一份是_元钱的罚款。吴某交了_元钱后离开了办税服务厅。_月_日，吴某根据新税收征管法第八十八条之规定，以不服行政处罚为由，向县人民法院起诉，请求依法确认被告作出的行政处罚行为是违法行为，判令被告返还罚款、赔偿精神损失并承担本案诉讼费用。答案：、罚款金额违法根据新税收征管法第六十八条之规定，纳税人在规定期限内不缴或者少缴应纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。很明显，这条规定在对违法行为进行罚款时设置了处罚金额

56、底限，那就是百分之五十以上。这是新税收征管法有别于原税收征管法的地方。原税收征管法第四十六条对同类违法行为处五倍以下的罚款，无罚款金额底限，本案的罚款金额_元在今年_月_日以前是合法的。这就是说，对吴某责令限期缴纳而逾期仍未缴纳的_元税款，除依法追缴_元税款外，可以处_元-_元的罚款。、罚款票据违法根据行政处罚法规定，罚款必须向当事人出具省、财政部门统一制发的罚款收据。因此，本案罚款使用的税收通用完税凭证显然不合法。、未加收滞纳金违法根据新税收征管法第三十二条规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，本案对吴某未按规

57、定期限缴纳税款之行为，必须加收滞纳金。2、某县地税局接到匿名电话，_某企业_年有重大偷税行为，分局安排第三税务检查所任真、陈实前去稽查。_年_月_日检查组一行二人前往该厂进行税务稽查。该厂财务科长大以检查组事先未发检查通知为由拒绝检查，17后又以稽查员任真与该厂某职工为远方_为由申请该同志回避。检查组同志一致认为企业的理由站不住脚，遂坚持要求企业配合检查，组长仍由任真同志担任。税务检查组_年_月_日，检查该餐饮服务企业的纳税情况时发现，该企业_年度采取隐瞒收入等手段，偷逃营业税税款_万元。据此，该检查组提出处理意见如下：(一)补税_万元(二)依法加收滞纳金_万元；(三)处以偷税金额_倍的罚款_

58、万元。补税罚款合计_万元。(假设以上数字计算正确)_月_日，第三税务检查所根据税务检查组的意见下达了税务处罚决定书，填开税务处罚决定书交给其法人代表，责令该企业_日内补税_万元，缴纳罚款及其滞纳金_万元。由于企业拒收处罚决定书，税务人员直接将处罚决定书放在法人代表的办公室，并邀请当地国税局同志签字，以示证明。纳税人逾期未缴纳税款、罚款及其滞纳金。_月_日，该所执行人员经县地税局局长书面批准，扣押该企业商品一批，价值约_万元。_月_日，该企业缴纳110，_元。地税局开具有关税收解交入库凭证，并解交入库。_月_日，该所归还其商品，发现其中大约_元的商品由于天气原因已经变质。纳税人于是以牙还牙，也强

59、行扣押了税务机关的办公用车一部._月_日，企业口头电话向地税局申请复议。地税局电话通知纳税人第二天来法制科签字，未果。_月_日，县地税局以“书面提交复议申请”为由，作出拒绝受理_决定。_月_日，该企业向县人民法院提起诉讼。要求：撤销税务行政处理决定，退还全部税款；撤销税务行政处罚决定，提出赔偿要求，要求税务机关赔偿直接损失_元与影响生产经营的间接损失_元。根据以上资料，回答下列问题：1.纳税人在本案中有哪些不当之处。_。2.第三税务稽查所在本案中哪些不当之处。_。3.在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理是否正确，_。在下一阶段的应诉过程中，地税局是否可以重新调查，弥补原来执法过程中的一些不足。_。4.企业的诉讼请求是否合理。_。答案：参考答案：1.纳税人在本案中有哪些不当之处。_。(1)企业不得以事前未发通知而拒绝检查。因为根据规定，_案件的稽查，事前可不通知纳税人。(2)可申请回避的检查人员应与被查对象有近亲属关系，而非一般的_关系；(3)隐瞒销售收入，造成少缴税款行为，违反了征管法第_条的规定，已经构成偷税；(4)拒绝接受税务处理文书不妥，拒收并不消除