2015年企业所得税鉴证报告及说明亿达

1、企业所得税年度纳税申报鉴证（亏损认定）书鉴证号：兆税审字2015第 102 号亿达房地产开发：接受委托，对被鉴证2014 年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证。被鉴证的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证按照中民企业所得税法及其实施条例、中民征收管理法及其实施细则以及其他、规范性文件，如实纳税申报企业所得税纳税申报表。的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据中民企业所得税法及其实施条例、中民征收管理法及其实施细则和有关规定，按照税务师管理暂行办法、税务师涉税鉴证业务基本准则和企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准

2、则等执业规范要求，对被鉴证企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和实施鉴证，并鉴证意见。在鉴证过程中，考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的资格和证明能力，对被鉴证提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。相信，获取的鉴证是充分的、适当的，为鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果如下：经对被鉴证2014 年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，认为，后附的企业所得税年度纳税申报表已经按照中民企业所得税法及其实施条例、中民征收管理法及其实施细则以及其他的相关规定填报，在所有方面真实、准确、完整地反映了被鉴证本纳税年度的所得税纳税申报情况。部分数据摘录如下：注：具体

3、纳税调整项目及说明详见附件企业所得税年度纳税申报鉴证说明。被鉴证向主管办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。因使用不当造成的，与执行本鉴证业务的税务师及其注册税务师无关。序项目金额1利润总额-120,677,659.282减：所得0.003加：纳税调整增加额120,013,664.004减：纳税调整减少额0.005减：免税、减计收入及加计扣除0.006加：应税所得抵减境内亏损0.007纳税调整后所得-663,995.288减：所得减免0.009减：抵扣应纳税所得额0.0010减：弥补以前年度亏损0.0011应纳税所得额-663,995.2812税率25%13应纳所得税额0.0014减

4、：减免所得税额0.0015减：抵免所得税额0.0016应纳税额0.0017加：所得应纳所得税额0.0018减：所得抵免所得税额0.0019实际应纳所得税额0.0020减：本年累计实际已预缴的所得税额0.0021本年应补（退）所得税额0.00：（签名、盖章）税务师：（签名、盖章）：地址：市朝阳区左家庄路甲 2 号 1 号楼 20G兆易通税务师（盖章）日期：2015 年 01 月 28 日资料:1.企业所得税年度纳税申报鉴证说明2.企业所得税纳税申报表3.企业年度财务报表4.税务师执业证复印件附件 1.企业所得税年度纳税申报鉴证说明接受委托，对被鉴证2014 年度企业所得税汇算清缴事项进行了鉴证，

5、现将鉴证情况说明如下：第一部分被鉴证基本情况说明一、被鉴证基本情况被鉴证名称：亿达房地产开发， 税务登记号：110105746106215；法定代表人:。被鉴证享受的政策：2014 年度享受的政策无。是否为汇总纳税企业：否资本：3000 万是否为中资控股居民企业：否所属行业明细代码：7010从事国家非限制和行业：否是否存在关联交易：无从业人数：1资产总额：51,711.99 万元是否为上市公司：否二、主要会计政策和估计适用的会计准则或会计制度：执行中民财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则的有关规定及其补充规定会计的存放地：会计核算：财务记账本位币：会计政策和估计是否发生变化

6、：否固定资产折旧方法：直存货成本计价方法：个别计价法坏账损失核算方法：备抵法所得税计算方法：资产负债表法三、企业主要股东及对外投资情况（一）企业前 5 位主要股东情况如下：（二）前 5 位对外投资情况如下：被投资者名称识别号经济性质投资比例投额地址超腾投资管理110105672359868公司(法人独资)100%1000 万市顺义区镇聚源西路 7 号汇富房地产开发110113580839610公司(法人独资)100%1000 万市顺义区营镇文化营村北(临空二路 1 号)股东名称证件种类证件号码经济性质投资比例国籍（地址）大连圣元房地产咨询服务有限公司企业法人210200400030824公司(

7、外国法人独资)100%中国四、被鉴证表单填报情况被鉴证2014 年度企业所得税年度纳税申报，根据涉税业务的发生情况，需填写下列表单：1.企业基础信息表（A000000）2.中民企业所得税年度纳税申报表（A 类）（A100000）3.期间费用明细表（A104000）4.纳税调整项目明细表（A105000）5.资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表（A105080）6.企业所得税弥补亏损明细表（A106000）第二部分企业所得税鉴证事项说明一、纳税调整后所得的计算经鉴证，被鉴证2014 年度中民企业所得税年度纳税申报表（A 类）（A100000）第 19 行“纳税调整后所得-633,995.28 元，

8、计算过程及具体事项如下：纳税调整后所得-633,995.28 元=利润总额-120,677,659.28 元-所得 0.00元+纳税调整增加额 120,013,664.00 元-纳税调整减少额 0.00 元-免税、减计收入及加计扣除 0.00 元+应税所得弥补境内亏损 0.00 元；（一）纳税调整增加、减少事项1.收入类调整项目经鉴证，被鉴证2014 年度收入类调整项目鉴证确认纳税调整增加 0.00 元，鉴证确认纳税调整减少 0.00 元。2.扣除类调整项目被鉴证2014 年度扣除类调整项目鉴证确认纳税调整增加 120,013,664.00元，鉴证确认纳税调整减少 0.00 元。具体调整数据如

9、下：（1）业务招待费支出被鉴证2014 年度的业务招待费账载金额 13,664.00 元，实际发生额 60%的金额 8,198.40 元。根据中民企业所得税法实施条例（中民令第 512 号）第四十三条、关于企业所得税执行中若干税务处理问题（函2009202 号）第一条、国家税务关于企业所得税法若干问题（函201079 号）第八条文件的规定，按本期鉴证后销售（营业）收入 0.00 元的 5计算的扣除限额 0.00 元，鉴证确认金额0.00 元，鉴证确认纳税调整增加 13,664.00 元。3.资产类调整项目经鉴证，被鉴证2014 年度资产类调整项目鉴证确认纳税调整增加120,000,000.00

10、 元，鉴证确认纳税调整减少 0.00 元。具体调整数据如下：（1）资产折旧、摊销（填写 A105080）经鉴证，被鉴证2014 年度资产折旧、摊销鉴证确认纳税调整增加 0.00 元，鉴证确认纳税调整减少 0.00 元。 固定资产折旧的鉴证被鉴证2014 年度固定资产折旧账载金额合计 53,318.94 元，根据中华人民企业所得税法（中民令第 63 号）第十一条、中华人民企业所得税法实施条例（中民令第 512 号）第六十条、国家税务关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题（国税发200981 号）、国家税务关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关问题的公告（国家税务公告 2010 年第

11、13 号）、国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（国家税务公告 2011 年第 34 号）、国家税务关于发布企业所得税政策性搬迁所得税管理办法的公告（国家税务公告 2012 年第 40 号）、国家税务关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告（国家税务公告 2014 年第 29 号）的规定，鉴证确认金额53,318.94 元，鉴证确认纳税调整增加 0.00 元，鉴证确认纳税调整减少 0.00 元。具体数据如下：A.电子设备，根据会计本期折旧额确认账载金额为 53,318.94 元，根据企业所得税法及其实施条例等规定，允许本期扣除的折旧额确认金额为（其中：按一般规定计算的本年折旧 53,318

12、.94 元，本年加速折旧额 0.00 元），纳税调整增加金额为 0.00 元，纳税调整减少金额为 0.00 元。 无形资产摊销的鉴证被鉴证2014 年度发生的无形资产摊销，根据会计本年摊销额确认账载金额 5,979.96 元，根据中民企业所得税法（中民令第 63 号）第十二条及中民企业所得税法实施条例（中民共和国令第 512 号）第六十五条、第六十六条、第六十七条的规定，允许本年扣除的摊销额鉴证确认金额 5,979.96 元，鉴证确认纳税调整增加 0.00 元，鉴证确认纳税调整减少 0.00 元。具体数据如下：A.其他（）, 根据会计本年摊销额确认账载金额 5,979.96 元，根据企业所得税

13、法及其实施条例规定，允许本年扣除的摊销额确认金额 5,979.96元，纳税调整增加 0.00 元，纳税调整减少 0.00 元；（2）资产减值准备金被鉴证2014 年度资产减值准备账载金额 120,000,000.00 元，根据中华人民企业所得税法（中民令第 63 号）第十条、中民企业所得税法实施条例（中民令第 512 号）第五十五条及关于金融企业损失准备金企业所得税税前扣除政策（财税20125的规定，鉴证确认纳税调整增加 120,000,000.00 元，鉴证确认纳税调整减少 0.00 元。具体数据如下：其他期初余额 0.00 元，本期转回额 0.00 元，本期计提额 120,000,000.

14、00 元，期末余额120,000,000.00 元，纳税调整增加120,000,000.00 元，纳税调整减少0.00元。以上合计纳税调整增加 120,000,000.00 元。以上合计纳税调整减少 0.00 元。4.特殊事项调整项目：无5.特别纳税调整应税所得：无6.其他：无（三）免税、减计收入及加计扣除额事项：无（四）应税所得抵减境内亏损事项未发现被鉴证2014 年度来源于中国的应税所得用于抵减境内亏损的行为。二、应纳税所得额的计算经鉴证，被鉴证2014 年度应纳税所得额-663,995.28 元，计算过程如下：利润总额-120,677,659.28 元-所得 0.00 元+纳税调整增加额

15、 120,013,664.00元-纳税调整减少额 0.00 元-免税、减计收入及加计扣除 0.00 元+应税所得弥补境内亏损 0.00 元-所得减免-抵扣应纳税所得额 0.00 元-弥补以前年度亏损 0.00元=-633,995.28 元。（一）所得减免事项：无（二）抵扣应纳税所得额事项：无（三）弥补以前年度亏损事项：无三、应纳所得税额计算的鉴证经鉴证，被鉴证2014 年度主表第 33 行“2014 年度应补（退）的所得税额0.00 元”。具体计算过程如下：（一）税率经鉴证，被鉴证2014 年度适用的税率为 25%。（二）应纳所得税额经鉴证，被鉴证2014 年度应纳所得税额 0.00 元，计算

16、过程如下：应纳税所得额 0.00 元25%=0.00 元。（三）减免所得税额：经鉴证，被鉴证2014 年度发生所得减免合计 0.00 元。（四）抵免所得税额：无（五）应纳税额经鉴证，被鉴证2014 年度应纳税额 0.00 元，计算过程如下：应纳所得税额 0.00 元减免所得税额 0.00 元抵免所得税额 0.00 元=0.00 元。（六）所得应纳所得税额经鉴证，被鉴证2014 年度应纳所得税额，鉴证确认金额合计 0.00 元。（七）所得抵免所得税额经鉴证，贵公司 2014 年度本年所得抵免所得税额合计 0.00 元。（八）实际应纳所得税额经鉴证，被鉴证2014 年度实际应纳所得税额 0.00

17、元，计算过程如下：应纳税额 0.00 元+所得应纳所得税额 0.00 元所得抵免所得税额 0.00 元=0.00 元。（九）本年累计实际已预缴的所得税额经鉴证，被鉴证2014 年度累计实际已预缴的所得税额 0.00 元。（十）本年应补（退）的所得税额经鉴证，被鉴证2014 年度应补（退）的所得税额 0.00 元。计算过程如下：实际应纳所得税额0.00 元本年累计实际已预缴的所得税额0.00 元=0.00 元。四、附列资料（一）以前年度多缴的所得税额在本年抵减额经鉴证，被鉴证2014 年度以前年度多缴的所得税在本年抵减额 0.00 元。（二）以前年度应缴未缴在本年入库所得税额经鉴证，被鉴证201

18、4 年度以前年度应缴未缴在本年入库所得额 0.00 元。五、备案、核准事项情况说明企业所得税年度备案事项：无。六、事项情况说明事项包括：企业事项和企业所得税年度纳税申报事项。（一）企业事项：无。（二）企业所得税年度纳税申报事项：1、大额往来款：截至 2014 年 12 月 31 日公司的大额往来款项如下：（1）其他应收款超腾投资管理169,842,595.72 元；（2）其他应收款二十一世纪房地产77,487,180.00 元；（3）其他应收款柯特尼商贸93,600,000.00 元；（4）其他应收款沈阳华汇房地产40,515,958.00 元；（5）其他应付款建业房地产顾问126,808,963.84 元；（6）其他应付款广州英发房地产开发119,982,637.00 元。2、委托无法收回：公司持有的对公司的委中天宏业房地产托1.2 亿元，约定还款日期为 2009 年 9 月 30 日，后展期到 2011 年 6 月 30 日。因对方违约未按时还款，公司进行了，市第二中级于 2011 年 12 月 16日做出（2011）二中19796 号民事书：中天宏业房