《中华人民共和国企业所得税法》及《实施条例》有奖知识竞赛

1、中华人人民共和和国企业业所得税税法及及实施施条例有有奖知识识竞赛一、竞赛赛宗旨：举办中中华人民民共和国国企业所所得税法法及实实施条例例有奖奖知识竞竞赛，旨旨在加强强新企业业所得税税法及实实施条例例的宣传传，扩大大新税法法的影响响面，激激励纳税税人加强强新税法法的学习习，创造造有利于于新税法法贯彻实实施的良良好社会会氛围，确确保新企企业所得得税法及及实施条条例得到到全面贯贯彻落实实。二、参赛赛资格：社会各各界人士士、广大大纳税人人均可参参加。为为体现公公正、公公平，主主办单位位工作人人员及家家属不参参加本次次评奖。三、活动动时间和和方式：1、答题题采取单单项选择择及判断断两种方方式，你你认为正正

2、确的答答案，请请在答题题卡A、B、CC、D下下面中涂黑黑。2、答题题前请务务必将参参赛者本本人身份份证号码码、联系系电话填填写在答答题卡上上（答题题卡复印印或从蚌蚌埠市国国家税务务局和蚌蚌埠市地地方税务务局网站站上下载载均有效效），作作为抽奖奖和领奖奖的凭证证。填写写答题卡卡时，请请使用黑黑色钢笔笔或水笔笔。一张张身份证证限填写写一张答答题卡，多多填无效效。 3、请请答题者者将答题题卡填好好剪下后后，统一一邮寄至至：蚌埠埠市国家家税务局局和蚌埠埠市地方方税务局局新企业业所得税税法及实实施条例例有奖竞竞赛办公公室（所所得税管管理科），蚌蚌埠市国国家税务务局地址址：胜利利中路995号，邮邮编：22

3、330000；蚌埠市市地方税税务局地地址：胜胜利中路路21号号，邮编编：23330000。收收件的截截止时间间为20008年5月月16日（以邮邮戳为准准）。4、评奖奖采取抽抽奖形式式进行。答案全全部正确确、身份份证和联联系电话话填写清清晰的，纳纳入抽奖奖范围，6月上旬在蚌埠市地方税务局抽奖。使用同一个身份证填写多张答题卡的，不参加抽奖。5、获奖奖人员身身份证号号码、领领奖地点点和时间间将于66月上旬在蚌埠埠市国家家税务局局和蚌埠埠市地方方税务局局网站上上公布。获奖人人员凭其其身份证证原件到到蚌埠市市地方税税务局办办公室领领取奖金金。6、本次次活动全全程由蚌蚌埠市公公证部门门进行监监督。活活动的

4、其其他有关关事宜由由活动办办公室负负责解释释。四、奖项项设置：一等奖奖2名，各各奖10000元元；二等等奖5名名，各奖奖5000元；三三等奖220名，各各奖1000元。注：参赛赛者请认认真参考考中华华人民共共和国企企业所得得税法及及中华华人民共共和国企企业所得得税法实实施条例例。有有关内容容可在蚌蚌埠国税税网站 HYPERLINK hhttpp:/n htttp:/ 或蚌埠埠地税网网站 HYPERLINK htttp:/ htttp:/ 上查询询。蚌埠市国国家税务务局 蚌埠市市地方税税务局新企业所所得税法法及实施施条例有有奖竞赛赛办公室室有奖竞赛赛试题一、单选选题、根据据企业所所得税法法规定，

5、依依照外国国（地区区）法律律成立且且实际管管理机构构不在中中国境内内，但在在中国境境内设立立机构、场所的的，或者者在中国国境内未未设立机机构、场场所，但但有来源源于中国国境内所所得的企企业，是是（）。A本国国企业 B外外国企业业 C居民企企业 DD非居居民企业业、中中华人民民共和国国企业所所得税法法规定定的企业业所得税税的税率率为（）。A.200% B.225% C.30% DD.333%、长期期待摊费费用的支支出，自自支出发发生月份份的次月月起，分分期摊销销，摊销销年限不不得低于于（ ）。A、2 B、3 CC、5 D、110、企业业应当自自年度终终了之日日起（）个个月内，向向税务机机关报送送

6、年度企企业所得得税纳税税申报表表，并汇汇算清缴缴，结清清应缴应应退税款款。A.三 BB.四 CC.五 DD.六、某企企业20008年年度有注注册资本本5000万元，当当年1月月1日向向其无关关联企业业借入经经营性资资金4000万元元，借款款期1年年，支付付利息费费用288万元。假定当当年银行行同期贷贷款年利利息率为为6，该该企业在在计算应应纳税所所得额时时可以扣扣除的利利息费用用为（）万万元。A.300 B.228 C.224 D.115 、非居居民企业业在中国国境内设设立机构构、场所所，取得得发生在在中国境境外但与与该机构构、场所所有实际际联系的的应税所所得，已已在境外外缴纳的的所得税税税额

7、，可可以从其其当期应应纳税额额中抵免免，抵免免限额为为该项所所得依照照企业所所得税法法规定计计算的应应纳税额额；超过过抵免限限额的部部分，可可以在以以后（）以以内，用用每年度度抵免限限额抵免免当年应应抵税额额后的余余额进行行抵补。A三年年 BB五年年 CC七年年 DD十年年 、某企企业在220088年的年年终核算算时，出出现了经经营亏损损6000万。如如果该企企业用以以后年度度的所得得弥补亏亏损，应应当在哪哪年之前前弥补亏亏损？（）A20010年年 BB20011年年 CC20012年年 DD20013年年、企业业应当自自月份或或者季度度终了之之日起（ ）内内，向税税务机关关报送预预缴企业业所

8、得税税纳税申申报表，预预缴税款款。 A110日 B15日日 CC300日 D660日、企业业在年度度中间终终止经营营活动的的，应当当自实际际经营终终止之日日起（）内内，向税税务机关关办理当当期企业业所得税税汇算清清缴。A100日 BB155日 CC300日 DD600日10、企企业所得得税纳税税人在计计算应纳纳税额时时，其财财务、会会计处理理方法与与国家有有关税收收法规相相抵触的的应当执执行（）。A、国家家有关财财务规定定 B、国国家有关关税收规规定 C、国家家有关会会计规定定 D、国国家有关关财务、会计规规定11、某某企业经经主管税税务机关关核定，220066年度亏亏损5000万元元，200

9、07年年度盈利利3000万元，220088度盈利利7000万元。该企业业20008年度度应缴纳纳的企业业所得税税为（）万元元。A.1225 B.1145 C.1755 D.160012、我我国企业业所得税税适用的的税率属属于（）。A比例例税率 B超额累累进税率率 C定定额税率率 D超超率累进进税率13、企企业收入入总额中中的下列列收入为为不征税税收入：（）A.租金金收入 B.特特许权使使用费收收入C.接受受捐赠收收入 D.财政拨拨款14、在在计算应应纳税所所得额时时，不允允许作为为税金项项目从收收入总额额中扣除除的流转转税金是是（ ）A增值值税 B消消费税 C营业税税 DD关税税15、纳纳税人

10、在在一个纳纳税年度度的中间间开业或或者由于于合并、关闭等等原因，使使该纳税税年度的的实际经经营期不不足122个月的的，应当当以其（ ）为为一个纳纳税年度度。A. 66个月 B.换算成成全年 CC.实际际经营期期 D.33个月16、企企业发生生的与生生产经营营活动有有关的业业务招待待费支出出，按照照发生额额的（ ）扣扣除，但但最高不不得超过过当年销销售（营营业）收收入的（ ）。A、500%、55 B、660%、6 C、660%、5 D、50%、317、企企业安置置残疾人人员所支支付工资资的加计计扣除，是是指企业业安置残残疾人员员的，在在按照支支付给残残疾职工工工资据据实扣除除的基础础上，按按照支

11、付付给残疾疾职工工工资的（）加计计扣除。A. 330% BB.500% C.80% D.1100%18、企企业采用用缩短折折旧年限限方法提提取折旧旧的，最最低折旧旧年限不不得低于于税法规规定折旧旧年限的的（）。 A. 400% B.550% C.660% D.770%19、企企业与其其关联方方之间的的业务往往来，不不符合（）原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。A配比比 BB.相关关性 C.独独立交易易 DD.合理理性20、符符合条件件的小型型工业性性微利企企业，是是指从事事国家非非限制和和禁止行行业，并并符合下下列条件件的企业业。（ ）A.年度度应纳

12、税税所得额额不超过过50万万元，从从业人数数不超过过1000人，资资产总额额不超过过30000万元元B.年度度应纳税税所得额额不超过过30万万元，从从业人数数不超过过1000人，资资产总额额不超过过10000万元元C.年度度应纳税税所得额额不超过过30万万元，从从业人数数不超过过1000人，资资产总额额不超过过30000万元元D.年度度应纳税税所得额额不超过过30万万元，从从业人数数不超过过80人人，资产产总额不不超过330000万元21、企企业每一一纳税年年度的收收入总额额，减除除( )后的的余额，为为应纳税税所得额额。A、不征征税收入入、各项项扣除、免税收收入以及及允许弥弥补的以以前年度度

13、亏损B、不征征税收入入、免税税收入、各项扣扣除以及及允许弥弥补的以以前年度度亏损C、免税税收入、不征税税收入、各项扣扣除以及及允许弥弥补的以以前年度度亏损D、不征征税收入入、各项项扣除、允许弥弥补的以以前年度度亏损以以及免税税收入22、以以分期收收款方式式销售货货物的，按按照( )日日期确认认收入的的实现。A、合同同约定收收款 B、发出出商品 C、实际际收到货货款 D、预收收货款23、按按照规定定摊销的的固定资资产大修修理支出出，是指指同时符符合下列列条件的的支出：（一）修修理支出出达到取取得固定定资产时时的计税税基础( )以上；（二）修修理后固固定资产产的使用用年限延延长( )年年以上。A、

14、计税税基础550%、使用年年限延长长1年B、计税税基础220%、使用年年限延长长2年C、计税税基础550%、使用年年限延长长2年D、计税税基础220%、使用年年限延长长1年24、符符合条件件的技术术转让所所得免征征、减征征企业所所得税，是是指一个个纳税年年度内，居居民企业业技术转转让所得得不超过过( )万元的的部分，免免征企业业所得税税；超过过的部分分，减半半征收企企业所得得税。A、300 B、1000 C、3000 DD、50025、抵抵扣应纳纳税所得得额，是是指创业业投资企企业采取取股权投投资方式式投资于于未上市市的中小小高新技技术企业业( )以上上的，可可以按照照其投资资额的( )在股权

15、权持有满满( )的当当年抵扣扣该创业业投资企企业的应应纳税所所得额；当年不不足抵扣扣的，可可以在以以后纳税税年度结结转抵扣扣。A、1年年、500%、1年B、1年、700%、1年C、2年年、700%、2年D、2年、500%、2年26、企企业从事事规定的的国家重重点扶持持的公共共基础设设施项目目的投资资经营的的所得，自自项目取取得第一一笔生产产经营收收入所属属纳税年年度起，( )征收企企业所得得税。A、“三三免、二二减半”B、“二免、三减半半”C、“三免、三减半半”27、减减计收入入，是指指企业以以资源源综合利利用企业业所得税税优惠目目录规规定的资资源作为为主要原原材料，生生产国家家非限制制和禁止

16、止并符合合国家和和行业相相关标准准的产品品取得的的收入，减减按( )计计入收入入总额。A、600% B、70% CC、80% D、90%28、企业业与其关关联方之之间的业业务往来来，不符符合独立立交易原原则，或或者企业业实施其其他不具具有合理理商业目目的安排排的，税税务机关关有权在在该业务务发生的的纳税年年度起( )内，进进行纳税税调整。A、2年年 B、3年 C、5年 D、10年29、股股息、红红利等权权益性投投资收益益，除国国务院财财政、税税务主管管部门另另有规定定外，按按照( )确确认收入入的实现现。A、投资资方实际际收到投投资收益益的日期期B、被投投资方作作出利润润分配决决定的日日期C、

17、投资资方实际际做帐的的日期D、被投投资方实实际支付付投资收收益的日日期30、某某企业于于20008年销销售了220066年积压压的一批批货物，如如何对这这批货物物计税，有有以下不不同意见见，你认认为哪种种意见是是正确的的？（ ）A按照照规定不不计算的的存货成成本，也也不准予予在计算算应纳税税所得额额时扣除除。B按照照规定计计算的存存货成本本，但不不准予在在计算应应纳税所所得额时时扣除C按照照规定计计算的存存货成本本，准予予在计算算应纳税税所得额额时扣除除D以上上意见都都不正确确31、企企业应当当自月份份或季度度终了之之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A、100 B

18、、115 C、77 D、5532、按按照企业业所得税税法和实实施条例例规定，下下列表叙叙中不正正确的是是（ ）。A、发生生的与生生产经营营活动有有关的业业务招待待费，不不超过销销售（营营业）收收入5的部分分准予扣扣除B、发生生的职工工福利费费支出，不不超过工工资薪金金总额114%的的部分准准予税前前扣除C、为投投资者或或者职工工支付的的补充养养老保险险费、补补充医疗疗保险费费在规定定标准内内准予扣扣除D、为投投资者或或者职工工支付的的商业保保险费，不不得扣除除33、某某企业于于20008年77月5日日开业，该该企业第第一年的的纳税年年度时间间为（ ）。A、20008年年1月11日至20008年

19、112月331日B、20008年年7月55日至20009年77月4日日C、20008年年7月55日至20008年112月331日D、以上上三种由由纳税人人选择34、按按照企业业所得税税法和实实施条例例规定，下下列固定定资产可可以提取取折旧的的是（ ）。 A、经经营租赁赁方式租租出的固固定资产产 B、以融融资租赁赁方式租租出的固固定资产产 C、未使使用的机机器设备备 D、单独独估价作作为固定定资产入入账的土土地35、居居民企业业中国境境内设立立不具有有法人资资格的营营业机构构的，应应当（ ）计算算并缴纳纳企业所所得税。 A、分分别 B、汇总 CC、独立立 D、就就地缴纳纳36、居居民企业业取得下

20、下列各项项收入中中，按照照企业所所得税法法和实施施细则规规定应并并入应纳纳税所得得额征收收所得税税的是（ ）。A、国债债利息收收入 B、财政政拨款 C、居民民企业持持有其他他居民企企业公开开发行并并上市流流通的股股票100个月取取得的投投资收益益 D、3000万元元的技术术转让所所得37、按按照企业业所得税税法和实实施条例例规定，下下列有关关企业所所得税税税率说法法不正确确的是（ ）。A、居民民企业适适用税率率为255 B、非居居民企业业取得来来源于中中国境内内的所得得适用税税率均为为10C、符合合条件的的小型微微利企业业适用税税率为220 D、未在在中国境境内设立立机构、场所的的非居民民企业

21、，取取得中国国境内的的所得适适用税率率为10038、企企业开发发新技术术、新产产品、新新工艺发发生的研研究开发发费用，可可以在计计算应纳纳税所得得额时（ ）扣除。 A、全全额 BB、减半半 C、加加倍 DD、加计计39、按按照企业业所得税税法和实实施条例例规定，下下列关于于收入确确认时点点正确的的是（ ）。A、利息息收入，按按照合同同约定的的债务人人应付利利息的日日期确认认收入的的实现B、租金金收入，按按照承租租人实际际支付租租金的日日期确认认收入的的实现C、接受受捐赠收收入，按按照签订订捐赠合合同的日日期确认认收入的的实现D、权益益性投资资收益，按按照被投投资方作作利润分分配账务务处理的的日

22、期确确认收入入的实现现40、按按照企业业所得税税法和实实施条例例规定，飞飞机、火火车、轮轮船以外外的运输输工具计计算折旧旧的最低低年限是是（ ）。 A、33年 BB、4年年 C、55年 DD、100年41、以以下哪个个是 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/qysdsl/Index.html 企业业所得税税纳税人人（ ）。 A、个人人独资企企业 B、合合伙企业业C、一人人有限责责任公司司 D、居民个个人 42、下下面哪个个不是 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/qysdsl/Index.htm

23、l 企企业所得得税纳税税人（ ）。A、国有有企业 B、外外商投资资企业C、私营营有限责责任公司司 D、私私营合伙伙企业43、下下面哪项项收入应应该征收收 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/qysdsl/Index.html 企业所所得税（ ）。 A、股息息、红利利等权益益性投资资收益B、财政政拨款C、依法法收取并并纳入财财政管理理的行政政事业收收费D、依法法收取并并纳入财财政管理理的政府府性基金金44、在在计算应应纳税所所得额时时，下列列支出哪哪项不得得扣除（ ）。 A、缴纳纳的 HYPERLINK http:/www.china1.cc/A

24、rticle/cysf/yysl/Index.html 营业业税 BB、合理理分配的的材料成成本C、 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/qysdsl/Index.html 企业业所得税税税款D、销销售固定定资产的的损失 45、企企业纳税税年度发发生亏损损，准予予向以后后年度结结转，用用以后年年度的所所得弥补补，但结结转年限限最长不不得超过过（ ）。 A、五年年 B、三三年 C、十十年 D、不不能弥补补 46、企企业对外外投资期期间，投投资资产产的（ ）在计计算应纳纳税所得得额时不不得扣除除。 A、利息息 B、折旧 C、成成本 D、管管理费用用

25、 47、企企业的下下列收入入中，哪哪个是应应税收入入（ ） A、国债债利息收收入B、符合合条件的的居民企企业之间间的股息息、红利利等权益益性投资资收益C、符合合条件的的非营利利组织的的收入D、银行行存款利利息收入入48、符符合条件件的小型型微利企企业，减减按（）的的税率征征收 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/qysdsl/Index.html 企业业所得税税。A、200 B、115 CC、255 D、18 49、国国家需要要重点扶扶持的高高新技术术企业，减减按（ ）的的税率征征收 HYPERLINK http:/www.china1.cc/

26、Article/cysf/qysdsl/Index.html 企业业所得税税。 A、200 B、15 C、225 DD、188 50、企企业从其其关联方方接受的的债权性性投资与与权益性性投资的的比例超超过规定定标准而而发生的的（）支出出，不得得在计算算应纳税税所得额额时扣除除。 A、管理理费用 B、利息 C、生产成成本 DD、损失失 51、 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/qysdsl/Index.html 企企业所得得税法从从（ ）起起施行。 A、20007年年3月116日 BB、20007年年10月月1日C、20008年年1月11日 D

27、D、20008年年7月11日52、 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/qysdsl/Index.html 企企业所得得税法公公布前批批准设立立的企业业，依照照当时的的税收法法律、行行政法规规规定，享享受低税税率优惠惠的，按按照国务务院规定定，可以以在本法法施行后后（）年年内，逐逐步过渡渡到规定定的税率率。 A、三 BB、五 CC、二 D、十 53、中中华人民民共和国国企业所所得税法法是( )A、20007年年2月116日第第十届全全国人民民代表大大会第五五次会议议通过的的B、20007年年3月116日第第十届全全国人民民代表大大会第五五次会议

28、议通过的的C、20007年年2月116日第第十一届届全国人人民代表表大会第第五次会会议通过过的D、20007年年4月116日第第十一届届全国人人民代表表大会第第五次会会议通过过的54、中中华人民民共和国国企业所所得税法法规定的的纳税义义务人是是( )A、在中中华人民民共和国国境内，企企业和其其他取得得收入的的组织。包括居居民企业业、非居居民企业业和其他他取得收收入的组组织B、在中中华人民民共和国国境内，企企业和其其他取得得收入的的组织。包括居居民企业业不包括括非居民民企业C、在中中华人民民共和国国境内，企企业和其其他取得得收入的的组织。包括居居民企业业、非居居民企业业、个人人独资企企业、合合伙

29、企业业D、以上上都不正正确55根根据企业业所得税税法规定定，依法法在中国国境内成成立，或或者依照照外国（地地区）法法律成立立但实际际管理机机构在中中国境内内的企业业，是（ ）。A本国国企业 BB外国国企业 CC居民民企业 D非居民民企业56. 某企业业20008年实实现销售售收入333500万元，当当年发生生与生产产经营活活动有关关的业务务招待费费支出331万元元，该企企业当年年税前允允许扣除除（ ）万元元业务招招待费。A. 115.55B.166.755 C. 188.6D. 3157. 企业所所得税分分月或者者分季预预缴。企企业应当当自月份份或者季季度终了了之日起起( )内内，向税税务机关

30、关报送预预缴企业业所得税税纳税申申报表，预预缴税款款。 企企业应当当自年度度终了之之日起( )内，向向税务机机关报送送年度企企业所得得税纳税税申报表表，并汇汇算清缴缴，结清清应缴应应退税款款。企业业在年度度中间终终止经营营活动的的，应当当自实际际经营终终止之日日起( )内，向向税务机机关办理理当期企企业所得得税汇算算清缴。A十日日 四四个月 三十十日 B十五五日 四个月月 六六十日C十五五日 五个月月 六六十日 D十五日日 五五个月 三十十日58. 某企业业是生产产电机的的企业，在在境外设设有营业业机构。20008年该该企业的的境内营营业机构构盈利110000万，境境外营业业机构亏亏损1000

31、万。企业在在汇总计计算缴纳纳企业所所得税时时，对境境外营业业机构的的亏损能能否抵减减境内营营业机构构的盈利利，有不不同意见见，你认认为哪种种意见正正确？( )A根据据规定，境境外营业业机构的的亏损不不得抵减减境内营营业机构构的盈利利B根据据规定，境境外营业业机构的的亏损可可以抵减减境内营营业机构构的盈利利C根据据规定，境境外营业业机构的的亏损是是否抵减减境内营营业机构构的盈利利，适用用境外机机构的营营业地国国的法律律D以上上意见都都不正确确59某某企业是是生产电电机的企企业，220088年企业业应纳税税所得额额为10000万万。其中中该企业业于20008年年转让了了旧的电电机生产产设备，该该项

32、资产产的净值值为1000万。对这1100万万是否可可以在计计算应纳纳税所得得额时扣扣除，形形成以下下不同意意见。你你认为正正确的意意见是（ ）A不得得在计算算应纳税税所得额额时扣除除B准予予在计算算应纳税税所得额额时扣除除C是否否准予在在计算应应纳税所所得额时时扣除，根根据设备备的使用用年限D是否否准予在在计算应应纳税所所得额时时扣除，必必须报税税务机关关认可60. 东方电电子公司司20008年经经税务机机关核实实亏损220万元元，20009年年度该公公司利润润总额为为2000万元，无无其他纳纳税调整整事项。该公司司不属于于外商投投资企业业，也不不享受税税优惠等等， 220099年度该该公司应

33、应纳所得得税额为为( )万元。A、455 B、559.44 CC、500 DD、366二、判断断题、企业业当期计计提的职职工福利利费支出出，不超超过工资资薪金总总额144%的部部分，准准予扣除除。（ ）2、企业业所得税税是就企企业的应应纳税所所得额所所课征的的一种税税收。（ ）3、居民民企业就就其来源源于中国国境内的的所得缴缴纳企业业所得税税，就其其来源于于中国境境外的所所得不需需要缴纳纳企业所所得税。（）4、企业业汇总计计算缴纳纳企业所所得税时时，其境境外营业业机构的的亏损可可以抵减减境内营营业机构构的盈利利。（）5、企业业以非货货币形式式接受捐捐赠收入入的，可可以不列列作企业业的收入入总额

34、。（）6、依法法收取并并纳入财财政管理理的行政政事业性性收费属属于不征征税收入入。（ ）7、从事事国家重重点扶持持的公共共基础设设施项目目投资经经营的所所得，可可以免征征、减征征企业所所得税。（ ）8、中中华人民民共和国国企业所所得税法法规定定的税收收优惠的的具体办办法，由由财政部部规定。（）9、企业业按照法法律、行行政法规规有关规规定提取取的用于于环境保保护、生生态恢复复等专项项资金，准准予扣除除。（ ）10、企企业应当当从固定定资产使使用月份份起计算算折旧；停止使使用的固固定资产产，应当当从停止止使用月月份起停停止计算算折旧。（）11、企企业同时时从事适适用不同同企业所所得税待待遇的项项目

35、的，其其优惠项项目应当当单独计计算所得得，并合合理分摊摊企业的的期间费费用；没没有单独独计算的的，不得得享受企企业所得得税优惠惠。（ ）12、企企业发生生的支出出应当区区分资本本性支出出和收益益性支出出。资本本性支出出在发生生当期直直接扣除除；收益益性支出出不得在在发生当当期直接接扣除。（）13、企企业开发发新技术术、新产产品、新新工艺发发生的研研究开发发费用，可可以在计计算应纳纳税所得得额时加加计扣除除。（ ）14、企企业发生生的符合合条件的的广告费费和业务务宣传费费，除国国务院财财政、税税务主管管部门另另有规定定外，不不超过当当年销售售收入115%的的部分，准准予扣除除；超过过部分，准准予

36、以后后纳税年年度结转转扣除。（）15、企企业纳税税年度发发生的亏亏损，准准予向以以后年度度结转，用用以后年年度的所所得弥补补，但结结转年限限最长不不得超过过五年。（ ）16、企企业的固固定资产产由于技技术进步步等原因因，确需需加速折折旧的，可可以缩短短折旧年年限或者者采取加加速折旧旧的方法法。（ ）17、除除税收法法律、行行政法规规另有规规定外，居居民企业业以企业业登记注注册地为为纳税地地点；但但登记注注册地在在境外的的，以实实际管理理机构所所在地为为纳税地地点。（ ）18、动动产转让让所得应应按照转转让动产产的企业业或者机机构、场场所所在在地，确确定是否否为取得得来源于于中国境境内所得得。（

37、 ）19、企企业已经经作为损损失处理理的资产产，在以以后纳税税年度全全部收回回或者部部分收回回时，应应当计入入当期收收入。（ ）20、除除国务院院财政、税务主主管部门门另有规规定外，企企业发生生的职工工教育经经费支出出，不超超过工资资薪金总总额1.5的的部分，准准予扣除除；超过过部分，准准予在以以后纳税税年度结结转扣除除。（）21、外外购商誉誉的支出出，在企企业整体体转让或或者清算算时，准准予在计计算所得得额时扣扣除。（ ）22、企企业发生生的职工工教育经经费支出出，不超超过工资资薪金总总额2.5的的部分准准予扣除除；超过过部分准准予在以以后纳税税年度结结转扣除除。（ ）23、企企业的不不征税

38、收收入用于于支出所所形成的的费用或或财产，可可以扣除除或者计计算对应应的折旧旧、摊销销扣除。（）24、企企业所得得税分月月或者分分季预缴缴，由纳纳税人自自行选择择确定。纳税人人预缴企企业所得得税时，按按照月度度或者季季度的实实际利润润额预缴缴或者按按照上一一纳税年年度应纳纳税所得得额的月月度或者者季度平平均额预预缴，或或者按照照其他方方法预缴缴，都可可由纳税税人确定定。但预预缴方法法一经确确定，该该纳税年年度内不不得随意意变更。（）25、居居民企业业以企业业登记注注册地为为纳税地地点，但但登记注注册地在在境外的的，以企企业所在在地为纳纳税地点点。（） 26、所所谓居民民企业，是是指依法法在中国

39、国境内成成立，或或者依照照外国法法律成立立但在中中国境内内实际从从事生产产经营的的企业。（）27、居居民企业业应当就就其来源源于中国国境内、境外的的所得缴缴纳 HYPERLINK http:/www.china1.cc/Article/cysf/qysdsl/Index.html 企业业所得税税。（ ）28、企企业购置置并实际际使用的的环境保保护、节节能节水水、安全全生产等等专用设设备的，该该专用设设备的投投资额的的40%可以从从企业当当年的应应纳税所所得额中中抵免；当年不不足抵免免的，可可以在以以后5个个纳税年年度结转转抵免。（） 29、企企业实际际发生的的与取得得收入有有关的、合理的的支出，准准予在计计算应纳纳所得额额时扣除除。（ ）30、企企业发生生的公益益性捐赠赠支出，在在年度应应纳税所所得额112以以内的部部分，准准予在计