练习中心习题

1、第四章 营业税一、单项选择题1 、某餐饮企业 2015 年 2 月取得餐饮收入 50 万元，当月一台税控收款机，取得，注明的价款是 3000 元，该餐饮企业当月应缴纳的营业税是（ ）元。A、25000 B、22000 C、24490D、24564.12 、2015 年 3 月某企业购置土地 90000 平，价款 18000 万元，缴纳契税及其他费用共计 546万元；该企业将全部土地“三通一平”后转让 18000 平，取得销售收入 7200 万元；将 3000 平的土地 A、180.00 B、198.30 C、210.00D、360.00给关系。2015 年 3 月该企业上述业务应纳营业税（ ）

2、万元。3 、2015 年 4 月，某1000 元；7 月将上述公司以 10 元/股的价格购进票 60000 股，购入过程中发生各种费用以 15 元/股的价格出售 80%，卖出过程中发生税费 2200 元；7 月向客户收取佣金，开具交易交割凭证上注明收入 500000 元，客户折扣额 5000 元，该公司实际取得收入 495000 元。2015 年 7 月该A、36590 B、36750 C、36840D、37000公司应纳营业税（ ）元。4 、某房地产开发公司 2015 年自建规格和标准的商品房 5 栋，工程总成本 28000 万元。销售其自建商品房 3 栋，取得销售收入 32000 万元；另

3、将其中的 1 栋作为公司的办公楼、1 栋抵顶建筑材料价款；当地规定的建筑业利润率为 10%，上述业务应纳营业税税额（ ）万元。A、3619.24 B、2188.42 C、2861.69 D、2895.40、某综合服务公司 2015 年 1 月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入 20 万元（包括销售 4 吨自制啤酒取得的收入 3 万元），游艺厅营业收入 14 万元，歌舞厅取得收入 25 万元，台球室营业收入 8 万元。该综合服务公司当月应纳营业税（ ）万元。（游艺厅、歌舞厅营业税税率为 20%，台球税率 5%）A、2.10 B、4.20 C、5.30 D、9.20、按照现行营业税的规定，下列说法正

4、确的是（ ）。A、出纳账款收入需要征收营业税B、对保险公司开展的 1 年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税C、自建住房销售给本职工，免征营业税D、金融机构往来业务不征收营业税7 、某超市为小规模，2015 年 6 月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入 50000 元，销售其他商品取得零售收入 240000 元；为某厂商提供有偿的得收入 20000 元，对上述业务税务处理正确的是（ ）。促销业务，取A、应纳 B、应纳 C、应纳D、应纳8446.60 元，应纳营业税 1000 元6990.29 元，不缴纳营业税13360.83 元，应纳营业税 1000 元9029.13 元，

5、不缴纳营业税二、多项选择题1 、按照营业税的现行规定，下列行为取得的收入征收营业税的有（ ）。A、报社报刊的业务B、残疾人福利机构提供的育养服务C、将土地使用权投资入股，取得固定收益 D、残疾提供的餐饮服务E、自建住房销售给本职工2 、法国甲企业在我国境内拥有一处多年前自建的，境内未设经营机构和机构。甲企业将厂房销售给乙企业，为 2000 万元，乙企业将该，并按所拥有的按市场价格作价 2200 万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业 10%的业务，下列营业税税务处理正确的有（ ）。A、甲企业不缴纳营业税B、甲企业缴纳营业税 100 万元，由甲企业向承担风险，利润。对于上述申报缴纳C、甲企业缴纳营

6、业税 100 万元，由乙企业代扣代缴D、乙企业不缴纳营业税E、甲企业缴纳营业税 100 万元，乙企业缴纳营业税 110 万元3 、根据营业税的相关规定，下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有（ ）。A、网吧取得的收入，按“服务业”税目征税B、C、业的营业额应包括门票、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他各项因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除D、票从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额E、或个人在向境内或个人提供的业劳务，不征收营业税及其他服务，当年收入情况如下：4 、某市一公司 201

7、5 年 1 月 1 日开业，经营范围包括歌舞厅收入 400 万元，万元；美容美发、中医厅收入 100 万元；保龄球馆自 7 月 1 日开馆，至当年年底取得收入 120收入 150 万元。以下表述正确的有（ ）。（当地歌舞厅、厅营业税税率为 20%，保龄球馆营业税税率为 5%）A、保龄球馆收入缴纳营业税 24 万元B、美容美发、中医收入缴纳营业税 30 万元C、城建税和教育费附加合计 17.59 万元D、公司缴纳营业税合计 113.50 万元E、美容美发、中医收入应按服务业征收营业税5 、下列关于营业税纳税地点的表述，正确的有（ ）。A、 B、 C、D、各E、提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点

8、为建筑业应税劳务的发生地转让土地使用权，应当向机构所在管申报纳税出租房屋，纳税地点为房屋所在地总行业务的纳税地点为总行机构所在地销售不动产，应当向不动产所在管申报纳税6 、根据营业税的现行规定，下列关于营业税的说法不正确的有（ ）。A、因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除B、提供建筑业劳务应当向机构所在地的主管申报纳税或者普通C、营业税购置税控收款机，可以凭抵免营业税税额D、因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税E、营业税的组成计税价格=营业成本或工程成本（1+成本利润率）（1+营业税税率）7 、下列有关金融保险

9、业营业税计税依据的说法，不正确的有（ ）。A、金融机构的出纳长款收入，应并入营业额中计征营业税B、金融商品转让以的差额为营业额计征营业税C、D、业务以收取利息和支付利息之间的差额为营业额计征营业税公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金在同一张交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税E、保险企业的摊回分保费用照三、计算题收营业税1 、某开发（具有建筑资质、勘察设计资质），从事多业经营，2014 年 12 月份发生如下业务：（1）自建商品房 3000 平，每平成本 1500 元，全部售出，每平售价 4000 元，本月收到价款 1200 万元，另外代收房屋专项维修基金 200 万元。（建筑业成本

10、利润率 10%）公司旗下的酒店营业收入 430 万元，其中有餐厅收入 150 万元，卡拉 OK 厅收入共计 60 万元（歌舞厅营业税税率 20%），客房部的客房收入 70 万元，洗浴收入 150 万元。本年和某公司合作建立另一家五星级酒店，自己将一座 10 层办公楼转入合资公司，不承担经营风险，每月约定取得 200 万投资回报，本月已经收到该笔款项。要求：根据上述资料，回答下列问题： 、计算该公司应纳建筑业营业税税额（ ）万元。A、13B、13.4 C、15.31 D、16 、计算该公司应纳销售不动产营业税税额（ ）万元。A、60 B、66 C、68D、75 、计算公司应缴纳的服务业营业税税额

11、（ ）万元。A、25B、28.5 C、74D、97 、计算该公司应纳营业税总额（ ）万元A、104.05 B、130.07 C、182.05 D、115.81部分一、单项选择题1、【正确【票上注明的】 C】 营业税购置税控收款机，可凭购进税控收款机取得的，按照发税额，抵免当期应纳营业税税额，该餐饮企业 2015 年 2 月应缴纳的营业税=5000005%-300017%=24490（元）【该题针对“服务业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】【答疑2、【正确【11064311】 C】和个人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置或受让后的余额为计税营业额。应纳营业税=720018000

12、（18000（万元）-1800090000（18000）5%=210【该题针对“转让无形资产营业税的计税依据和计算,转让无形资产营业税具体规定”知识点进行考核】【答疑3、【正确【11019485】 B】 金融商品的转让，按卖出价减去买入价后的差额为营业额；公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张交易交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税。7 月该公司应纳营业税=（15-10）6000080%5%5%=36750（元）【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】【答疑4、【正确【11019415】 D】自建自用不缴纳营业税，自建销售和自建抵债缴纳建筑业营业税和销售不动产营业税。上述

13、业务应纳营业税32000345%28000（110%）（13%）3%542895.40（万元）【该题针对“销售不动产营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】【答疑5、【正确【11019388】 D】 当月应纳营业税=205%+1420%+2520+85%=9.20（万元）【该题针对“业营业税”知识点进行考核】【答疑11019319】6、【正确【】D出纳长款收入不征收营业税；对保险公司开展的 1 年期以上的返还性人身保险业务，免征营业税；【该题针对“营业税自建住房销售给本职工，属于销售不动产行为，应照章征收营业税。”知识点进行考核】11019286】【答疑7、【正确【】 A】促销业务，为该超市的

14、兼营业务，因此销售货物和促销业务，应分别征收增值税和营业税。应纳1000（元）（50000240000）1.033%8446.60（元），应纳营业税200005%【该题针对“服务业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】【答疑11019217】二、多项选择题1、】 CE】 选项 A，报社【正确【报刊的业务应征收，不征收营业税；选项B，残疾人福利机构提供的育养服务免征营业税；选项 D，残疾提供的餐饮服务免征营业税。【该题针对“营业税”知识点进行考核】【答疑2、【正确【11062399】 CD】 甲企业销售位于境内的，应缴纳营业税；但是甲企业未在境内设立经营机构和代理机构，营业税由乙企业代扣代缴；

15、乙企业将不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。甲企业应纳营业税=20005%=100（万元）【该题针对“销售不动产营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】【答疑3、【正确【征税范围。11062382】 BCE】 网吧取得的收入，按“业”税目征税；票从事联运业务的，属于【该题针对“业营业税,业营业税具体规定”知识点进行考核】11019318】【答疑4、【正确【】 DE】 歌舞厅收入应缴纳的营业税=40020%80（万元）厅收入应缴纳的营业税=10020%20（万元）保龄球收入应缴纳的营业税=1205%6（万元）美容美发、中医收入应缴纳的营业税=1505%7

16、.5（万元）营业税合计802067.5113.50（万元）应缴纳的城建税及教育费附加113.5（7+3）11.35（万元）【该题针对“服务业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】11019220】【答疑5、【正确【】 ACDE】转让土地使用权，应当向土地所在管申报纳税。【该题针对“营业税申报与缴纳的基本规定”知识点进行考核】【答疑6、【正确【11070637】 BE】 选项 B，提供建筑业劳务应当向劳务发生地的主管申报纳税；选项 E，营业税的组成计税价格=营业成本或工程成本（1+成本利润率）（1-营业税税率）。【该题针对“营业税申报与缴纳的基本规定”知识点进行考核】【答疑7、【正确【11062402】 ACE】 选项 A，金融机构的出纳长款收入不征收营业税；选项 C，一般业务以利息收入全额为营业额；选项 E，保险企业的摊回分保费用不用征收营业税。【该题针对“金融保险业营业税的计税依据和计算”知识点进行考核】【答疑11062391】三、计算题1、【正确】 C】 建筑业营业税30001500（1+10）（1-3）3 1000015.31（万元）【该题针对“营业税（综合）”知识点进行考核】11062462】【答疑【正确】 A