“小金库”专项治理“回头看”工作背景

1、“小金库”专项治理“回头看”工作再部署 财 务 处 2017年6月5日“小金库”专项治理“回头看”工作背景“小金库”的概念和认定标准主要内容设置“小金库”的常见手法 学校集中排查的主要内容和工作方法 “小金库”专项治理“回头看”工作背景“小金库”专项治理“回头看”是“首长工程”，教育工委、教育厅连续出台系列文件推动：2016年12月12日省教育厅、审计厅召开财务和审计监督培训会，对“小金库”专项整治进行动员。4月11日皖教工委201747号：全省教育系统开展“四个专项治理”实施方案4月28日皖教工委函2017155号：省属高校3起“小金库”问题的处理通报5月3日皖教秘财2017118号：“小金

2、库”专项治理“回头看”工作指南5月19日皖教秘财2017135号：关于完善“小金库”专项治理“回头看”工作机制的通知鼓励自查自纠：自查自纠从轻或免于处分，被查被纠从严，顶风违纪从重。目的是让各单位放下包袱，问题在单位内部解决，对过去的问题画个句号。以此为分界线，今后再发现“小金库”，视为顶风违纪，从严从重处理。现在仍然处于自查自纠阶段，务必认真自查自纠。省教育工委、教育厅对“小金库”专项治理“回头看”工作抓得紧，决心大，要求严，希望通过“回头看”将教育系统的“小金库”问题彻底解决。“小金库”专项治理“回头看”工作背景学校高度重视“小金库”专项治理“回头看”工作，常委会专门研究工作方案。4月21

3、日学校召开各部门负责人会议，对“四个专项治理”进行部署、动员。4月27日学校印发了安徽师范大学“小金库”专项治理“回头看”工作方案（师发201715号）。“小金库”专项治理“回头看”工作前两个阶段-自查自纠阶段（4月20日-5月10日）、公示承诺阶段（5月10日-20日）已结束，结果已经在校园网上进行公示。自查上报结果，除个别单位有废报刊杂志处置收入外，均为“零”报告。按照教育厅要求，凡自查结果为“”的单位，教育厅将重点检查。如果各单位都认真自查了，结果确实为“”，我们不怕教育厅重点检查。但从以往审计结果看，“”报告不是那么让人放心-这也是今天再动员、再部署的原因。“小金库”的概念和认定标准一

4、、 “小金库”的定义：违反国家法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。二、认定标准：认定一项资金或资产是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。符合规定的“单位账簿”是指本单位财务部门依法设定的会计账簿。1.主体正确。各单位要分别核算自身发生的经济业务事项。简单地说，把本单位的收支放在其他单位的账簿上核算，就叫“小金库”。2.账簿合法。本单位发生的经济业务在本单位财务部门依法设置的会计账簿中核算。如果仅列入本单位的台账、备查账而没有列入本单位的会计账簿中，即为“小金库”。3.内容真实。真实、完整地列入账簿，如实核算、

5、反映各项经济业务。如在合法账簿中反映没有实际发生的支出，或合法账簿中反映的支出大于实际发生的支出，即为虚列支出套取现金设置“小金库”。判断一项资金、资产是否“小金库”的核心，就看资金是否列入符合规定的账簿。提醒我们：只要把疑似“小金库”资金列入规定账簿财务处或二级财务机构核算，就不按“小金库”处理，只能按违反财政、财务、会计规范处理。 隐匿、截留收入设立“小金库”虚列支出套取资金设立“小金库”设立“小金库”的常见手法转移资产设立“小金库” 其他方式设立“小金库” 隐匿、截留收入设立“小金库”1.收款不开票，收入不入账。利用自制票据，或利用一些人索取票据意识不强，或以各种借口不开票据，收入不入账

6、直接存入保险柜或个人银行卡，将其隐藏形成“小金库”资金；2.账外设账，账外开支。将收入在账外单独设立的账户上直接列支，或存放在下属单位（含关联单位）直接列支，或列入下属单位（含关联单位）往来账目，在本单位账面上没有反映；3.坐收坐支。坐支、截留培训费、考试费、会议费、税务部门返还的“三代”手续费等；4.隐匿截留经营性收入。隐匿经营收入（如销售收入、劳务收入、佣金等）、投资收益等；5.隐匿截留资产收益。隐匿资产出租出借收入或无形资产使用费收入，如出让场地、广告位收入，电信基站收入，闲置资产出租出借收入，进场许可收费，冠名收费等。有的直接在承租方消费，以支抵收，收支均不在账面反映；有的以物抵收，而

7、收和“物”的价值均不在账面反映；6.其他形式隐匿、截留收入设立“小金库”，如捐赠收入、商业活动中的各种回扣等。虚列支出套取资金设立“小金库”1.以会议费、劳务费、培训费、招待费等名义套取资金。主要有两种形式：一是完全虚假的业务；二是业务真实，但金额虚假；2.以假发票、假票据、假合同等套取资金；3.以虚列研究与开发费用、资料费、包车费、劳务费等套取资金；4.虚列产品成本、采购成本、劳务成本等营业成本，或虚列工资福利、管理人员职务消费等人工成本，设立“小金库”；5.虚列其他支出转出资金设立“小金库”。转移资产设立“小金库”1.上下级之间或关联单位之间相互转移资金；2.固定资产、无形资产、捐赠资产、

8、对外投资、下属单位清算遗留资产未纳入账簿核算；3.以坏账核销、虚假盘亏、报废等方式转移资产；4.以虚假关联交易方式转移资产；5. 下属单位收支未设账核算； 6.其他方式。 其他方式设立“小金库”1.私设会计账簿核算、私设银行账户；2.代收代支资金（教材费、校服园服、伙食费等）、押金、保证金等保存在个人银行卡上并在其中列支，不列入财务代管、核算；3.将收入、收费保留在单位或存入个人银行卡，在收入、收费中直接开支，再将坐收坐支后的结余缴存单位账簿；4.利用收、缴时间差，将收入、收费直接存入个人银行卡，购买理财产品或其他有价证券，用理财或证券滋息形成“小金库”；5.其他方式。 学校集中排查的主要内容

9、和工作方法一、依据：省教育厅印发的“小金库”专项治理“回头看”工作指南。二、成立检查组。按照指南要求，纪检监察、审计、财务相关人员组成检查组。职责是弄清相关事项并如实反映，不给出是否“小金库”的认定，不提处理意见。三、检查步骤（针对设置“小金库”的手法有针对性地检查）梳理出两个清单。一是2016年以来的收入项目的负面清单；二是列出支出项目负面清单，重点是2016年以来会议费、培训费等支出项目列示出来。对照两个清单逐项自查，覆盖面100%，不能遗漏。延伸检查。对清单进行筛选、梳理，存疑收支项目延伸到相关单位检查。有虚列支出嫌疑的，延伸到收款单位检查；有转移资产嫌疑的，延伸到关联单位检查，等等；教育厅也会转一些项目要求学校检查组检查。四、2016年以前遗留的未入账资金，也要一并清理、入账，不留隐患。五、时间安排。自查从今天起到6月30日，约20天左右的时间。特别提示各单位、各部门要认真自查，同时配合检查组检查。无论什么情况，都要向检查组如实反映，检查组一定会保证信息安全，一定会协助单位作恰当处理。请大家务必放下包袱。凡在单位或个人存放的资金，未来得及办理入账