土地增值税清算和财产损失税前扣除培训测验题

1、 SHAPE * MERGEFORMAT 山西省注注册税务务师行业业土地增值值税清算算和财产产损失税税前扣除除培训测测验考试时间间：900分钟（本本卷总分分1000分，660分及及格）参考人员员单位名名称：姓名： 身份份证号：一、单选选题。每每题2分分（共330分）1下列列各项中中，应征征收土地地增值税税的是（C ）。 A.赠予社社会公益益事业的的房地产产 B.个人之之间互换换自有居居住用房房地产 C.抵押期期满权属属转让给给债权人人的房地地产 D.兼并企企业从被被兼并企企业得到到的房地地产2甲乙乙双方合合作开发发房地产产建成后后即转让让的税收收处理是是(D ) A按按转让收收入征收收土地增增

2、值税 B暂暂免征收收土地增增值税 C减减免部分分税额 D按按转让增增值额征征收土地地增值税税3某房房地产开开发公司司其新建建的商品品房，与与商品房房相关的的土地使使用权支支付额和和开发成成本共计计100000万万元；该该公司没没有按房房地产项项目计算算分摊银银行借款款利息；该项目目所在省省政府规规定计征征土地增增值税时时房地产产开发费费用扣除除比例按按国家规规定允许许的最高高比例110计计算；该该项目转转让的有有关税金金为 2200万万元（不不含印花花税金225万）。计算确确认该商商品房项项目缴纳纳土地增增值税时时，应扣扣除的房房地产开开发费用用和“其其他扣除除项目”的的金额为为（D ）。 A

3、.15000万元元 B.20000万元元 C.25000万元元 D.30000万元元 4根据据土地增增值税的的有关规规定，建建造普通通标准住住宅出售售，可以以享受的的优惠政政策有（AA ）。 A.增值税税额未超超过扣除除项目金金额之和和20的，予予以免税税；增值值税额超超过扣除除项目金金额之和和20的，应应就其全全部增值值额按规规定计税税 B.增值税税额未超超过扣除除项目金金额之和和20的，予予以免税税；增值值税额超超过扣除除项目金金额之和和20的，应应就超过过部分按按规定计计税 C.增增值税额额未超过过扣除项项目金额额之和330的的，予以以免税；增值税税额超过过扣除项项目金额额之和220的的

4、，应就就其全部部增值额额按规定定计税 D.增值税税额未超超过扣除除项目金金额之和和30的，予予以免税税；增值值税额超超过扣除除项目金金额之和和20的，应应就超过过部分按按规定计计税 5土地地增值税税准予免免税的房房地产交交易包括括(C) 因因工作调调动出租租现有住住房 出出售超面面积住宅宅 城城建规划划征用收收回的房房地产 转转让营业业性非住住房 6个人人转让原原自有居居住( A)年年的住房房，需按按规定计计征土地地增值税税。 A.未满33年 B.满3年年未满55年 C.满5年年未满110年 D.10年年以上 7土地地增值税税由（CC ）征征收。 A.房地产产管理部部门 B.纳税人人所在地地主

5、管税税务机关关 C.房地产产座落地地主管税税务机关关 D.纳税人人经营地地税务机机关 8选择择土地增增值税适适用税率率的依据据是( C) A转让房房地产的的收入额额与扣除除项目金金额之比比 B增值额额与转让让房地产产的收入入额之比比 C增值额额与扣除除项目金金额之比比 D扣除项项目金额额与增值值额之比比 9以下下关于中中华人民民共和国国土地增增值税暂暂行条例例的表述述正确的的是（AA）。 A.具有国国家法律律的性质质和地位位 B.属于行行政法规规 C.属于部部门规章章 D.属于地地方性法法规 10根根据土地地增值税税暂行条条例的规规定，纳纳税人应应在转让让房地产产合同签签订后的的（ BB）内，

6、到到房地产产所在地地主管税税务机关关办理纳纳税申报报。 A.5日 B.7日 C.10日日 D.15日日11某某工业企企业20003年年转让一一幢新建建办公楼楼取得收收入50000万万元，该该办公楼楼建造成成本和相相关费用用37000万元元，缴纳纳与转让让办公楼楼相关的的税金2277.5万元元（其中中印花税税金2.5万元元）。该企企业应缴缴纳土地地增值税税（ CC）。 A.96.75万万元 B.97.50万万元 C.3066.755万元 D.3077.500万元 12不不是判断断是否应应当征收收土地增增值税的的标准的的是(DD)。 A.转让的的土地的的使用权权是否为为国家所所有 B.土地使使用权

7、、地上的的建筑物物及其附附着物的的产权是是否发生生转让 C.转让房房地产并并取得收收入 D.有偿转转让房地地产使用用权13下下列各项项中，应应当征收收土地增增值税的的是（AA）。A.公司与与公司之之间互换换房产B.房地产产开发公公司为客客户代建建房产C.兼并并企业从从被兼并并企业取取得房产产D.双方合合作建房房后按比比例分配配自用房房产14某某房地产产公司转转让写字字楼收入入50000万元元，计算算土地增增值额准准许扣除除项目金金额12200万万元，则则适用税税率和速速算扣除除数为（D）。A.300% 0B.400% 5C.500% 155D.600% 35515下下列各项项中，能能够视为为固

8、定资资产的永永久性或或实质性性损害的的有（BB ）。A长期期闲置不不用，但但尚有转转让价值值的固定定资产B由于于技术进进步，已已经无法法正常使使用的固固定资产产C因本本身原因因，使用用后使企企业生产产的产品品无市场场竞争力力D已遭遭毁损，不不再具有有使用价价值的固固定资产产二、多选选题。每每题2分分（共220分）1.以下下属于土土地增值值税纳税税义务人人的有（AABCDD）。A.外商商投资企企业 B.国家家机关C.个人人 D.国有有企业2.下列列选项中中，属于于不征土土地增值值税的房房地产赠赠与行为为的有（AABC）。A.公益益性赠与与B.赠与与直系亲亲属C.赠与与承担直直接赡养养义务人人D.

9、赠与与某好朋朋友3.下列列房地产产转移行行为，需需缴纳土土地增值值税的有有（CDD）。A.企业业双方出出让房产产使用权权B.某国国家机关关将房产产无偿划拨拨给下属属事业单单位C.税务务机关拍拍卖扣押押的欠税税单位的的房产D.某国国有企业业与一外外国企业业合作建建房后出出售4.在计计算土地地增值税税应纳税税额时，纳纳税人为为取得土土地使用用权支付付的地价价款准予予扣除。这里的的地价款款是指（AABCDD）。A.以协协议出让让方式取取得土地地使用权权的，为为支付的的土地出出让金B.以转转让方式式取得土土地使用用权的，为为实际支支付的地地价款C.以拍拍卖出让让方式取取得土地地使用权权的，为为支付的的

10、土地出出让金D.以行行政划拨拨方式取取得的土土地使用用权变更更为有偿偿使用的的，为补补交的土土地出让让金5.下列列项目属属于房地地产开发发成本的的是（AABC）。A.土地地征用及及拆迁补补偿费 B.建筑筑安装工工程费C.公共共配套设设施费 D.管理理总部发发生的广广告费6土土地增值值税暂行行条例规规定，纳纳税人在在转让房房地产时时有下列列（ABBC）情情形之一一的，按按照房地地产评估估价格计计算征收收土地增增值税。 A.提供的的扣除项项目金额额不实的的 B.隐瞒、虚报房房地产成成交价格格的 C.转让房房地产的的成交价价格低于于房地产产评估价价格，又又无正当当理由的的 D.转让房房地产的的成交价

11、价格高于于房地产产评估价价格，又又无正当当理由的的 7在计计算土地地增值税税应纳税税额时，纳纳税人为为取得土土地使用用权支付付的地价价款准予予扣除。这里的的地价款款是指（AABCDD）。 A.以协议议出让方方式取得得土地使使用权的的，为支支付的土土地出让让金 B.以转让让方式取取得土地地使用权权的，为为实际支支付的地地价款 C.以拍卖卖出让方方式取得得土地使使用权的的，为支支付的土土地出让让金 D.以行政政划拨方方式取得得的土地地使用权权变更为为有偿使使用的，为为补交的的土地出出让金 8.下列列说法正正确的是是（ABBCD）A国债债投资不不得提取取呆账准准备B金融融企业从从事法定定金融业业务以

12、外外的其他他违规经经营活动动，包括括向工商商领域直直接投资资不得提提取呆账账准备C应收收股权投投资收益益不得提提取呆账账准备D债权权投资在在计提呆呆账准备备时，不不包括采采用成本本与市价价孰低法法确定期期末价值值的证券券投资和和购买的的国债本本息部分分的投资资9企业业的应收收、预付付账款发发生损失失在申请请坏账损损失税前前扣除审审批时，应应该提供供的资料料包括（AC）。.法院院的破产产公告和和破产清清算的清清偿文件件.逾期期2年以以上及已已无力清清偿债务务的确凿凿证明.公安安等有关关部门的的死亡、失踪证证明.税务务机关的的注销证证明10投投资出现现以下一一项或若若干项情情形时，应应当确认认为发

13、生生永久或或实质性性损害（AABC） A被投投资方已已依法宣宣告破产产、撤销销、关闭闭或被注注销、吊吊销工商商营业执执照； B被投投资方财财务状况况严重恶恶化，累累计发生生巨额亏亏损，已已连续停停止经营营三年以以上，且且无重新新恢复经经营的改改组计划划等； C被投投资方财财务状况况严重恶恶化，累累计发生生巨额亏亏损，被被投资方方的股票票从证券券交易市市场摘牌牌，停止止交易一一年或一一年以上上。 D对于于发生在在国税发发200001188号文件件发布以以后，对对外初始始投资的的资产评评估增值值额，作作为递延延所得在在投资交交易及随随后不超超过5个个纳税年年度内平平均摊转转，在确确认扣失失年度尚尚

14、未摊转转的评估估增值递递延所得得。三、判断断题。每每题2分分（共330分）1.扣除除项目一一定时,土地增增值额越越大，增增值额占占扣除项项目比率率越高，计计算土地地增值税税适用税税率越高高。（对对）2.根据据中华华人民共共和国土土地增值值税暂行行条例实实施细则则的规规定，财财务费用用中的利利息支出出，凡能能够按转转让房地地产项目目计算分分摊并提提供金融融机构证证明的，允允许据实实扣除，但但最高不不能超过过按金融融机构同同类同期期贷款利利率计算算的金额额。（错错 ）3.房地地产开发发企业转转让其自自身使用用多年的的办公楼楼，可以以适用加加计扣除除20的规定定。（错错 ）4.增值值额未超超过扣除除

15、项目金金额200 的的房地产产开发项项目，免免征土地地增值税税。（错错）5.纳税税人因经经常发生生房地产产转让而而难以在在每次转转让后申申报的，经经税务机机关审核核同意后后，可以以定期进进行纳税税申报，具具体期限限由税务务机关根根据情况况确定。（对）6.对于于纳税人人预售房房地产所所取得的的收入，凡凡当地税税务机关关规定不不预征土土地增值值税的，无无需到税税务机关关备案或或登记。（错 ）7A开开发商在在协议出出让方式式取得土土地后，未未按规定定的程序序缴纳出出让金，未未办理土土地使用用权登记记手续。这项交交易的特特点是开开发商能能办登记记却不办办登记，造造成取得得了不完完整的土土地使用用权。A

16、A开发商商经过“三三通一平平”的开开发后，总总成本11亿人民民币。在在20007年33月通过过“招、拍、挂挂”的形形式，转转给了BB开发商商，取得得收入22亿人民民币。这这种以协协议出让让方式取取得土地地后，再再转让的的开发商商，是土土地增值值税的纳纳税义务务人。（对对）8某房房地产开开发有限限公司是是“东园园小区”项项目的开开发商，是是该项目目的土地地增值税税纳税主主体。证证明资料料如下：（1）经经云南省省发展计计划委员员会于220011年2月月以(220011)2331号文文件批准准投资开开发的项项目，座座落于盘盘龙区XX X号号，规划划批准总总占地面面积800,0000平方方米。（2）某

17、某房地产产开发有有限公司司在申请请土地增增值税清清算之前前，已经经办理并并持有“五五证”。（3）某某房地产产开发有有限公司司在20003年年3月曾曾到盘龙龙区地方方税务局局为该项项目办理理了土地地增值税税项目登登记手续续。（4）某某房地产产开发有有限公司司发生了了商品房房开发销销售行为为，并取取得了经经营收入入。“东东园小区区”项目目于20002年年初开工工建设，于于20003年55月开始始对商品品房进行行预销售售。到220066年7月月，已竣竣工验收收，且销销售商品品房面积积占可销销售总建建筑面积积的比例例，已达达到944%。根据以上上资料可可以判断断，“东东园小区区”项目目不具备备土地增增

18、值税清清算条件件。（错错）9土地地增值税税的法人人纳税人人应向房房地产所所在地主主管税务务机关办办理纳税税申报。当房地地产所在在地与纳纳税人机机构所在在地或经经营所在在地一致致时，在在办理税税务登记记的原管管辖税务务机关申申报纳税税；如房房地产所所在地与与其机构构所在地地或经营营所在地地不一致致时，按按税收管管理的源源泉控制制原则，也也可由房房地产所所在地税税务机关关委托纳纳税人机机构所在在地税务务机关代代收代缴缴土地增增值税。（错）10所所有的房房地产赠赠与行为为均不征征收土地地增值税税。（错错）11对对于纳税税人发生生损失的的无形资资产以前前年度所所做的摊摊销纳税税调整金金额，在在报损时时

19、应作为为转回的的时间性性差异，作作为财产产损失的的计算因因素，做做与以前前年度相相反的纳纳税调整整，并入入该样无无形资产产损失的的净值。（对）12企企业按规规定取消消住房基基金和住住房周转转金制度度后出售售住房（包包括出售售住房使使用权和和全部或或部分产产权）的的收入，减减除账面面原值和和有关清清理费用用后的差差额，作作为财产产转让所所得或损损失并入入企业的的应纳税税所得。（错）13因因停建、废弃和和报废、拆除的的在建工工程，其其账面价价值扣除除残值后后的余额额部分，认认定损失失。（对对）14在在计算固固定资产产的财产产损失金金额时，应应按固定定资产账账面净值值，作为为应确认认的财产产损失金金额。（错错）15固固定资产产损失包包括企业业房屋建建筑物、机器设设备、运运输设备备、工具具器具等等发生盘盘亏、淘淘汰、毁毁损、报报废、丢丢失、被被盗等造造成的净净损失。（对）四、计算算题。共共20分分某市房地地产开发发企业建建造商品品房一幢幢，建房房总支出出30000万元元，有关关费用为为：（1）支支付地价价款2000万元元；（2）土土地征用用及拆迁迁补偿费费1200万元；（3）前前期工程程费1880万元元；（4）基基础设施施费2000万元元；（5）建建筑安装装工程费费15000万元元；（6）公公共配套套设施费费20