初创企业财税05.销售过程的财税事项

1、项目五销售过程中的财税事项学习目标了解销售预测的主要方法，能够从数量和价格两个角度对销售状况进行预测；熟悉应收账款信用政策的制定方法，科学进行应收账款的日常管理；掌握销售分析的基本思路和方法，为未来决策提供参考。销售预测方法货款回收策略销售分析123目 录ONTENTS任务目标010203了解市场需求调查的基本方法，能够选择对本企业最适合的调查方法了解销售过程中涉及的财税事项，维护企业合法权益熟悉主要的定价方法，可以为本企业的商品产品合理定价010203市场调查：方法步骤销售预测方法定价方法：成本加成竞争定价其他财税事项：增值税消费税市场调查观察法抽样调查问卷调查访问调查方 法步 骤座谈讨论比

2、较法提问法实验收集法调查准备正式调查结果处理制定市场调查计划组织实施计划分析调查资料撰写调查报告010302定价方法成本加成定价法竞争定价法其他定价法尾数定价法和整数定价法撇脂法和渗透法声望定价法和促销定价法例1：小张和另外3个同班同学一起经营寝室用品。假定一张单人床单的进货成本是20元。要求：就以下不相关情况做出定价决策。（1）若每张床单想赚5元钱，需要支付的增值税是1元，采用成本加成定价法确定床单零售价；（2）通过市场调查，其他商家一张类似床单的售价为23元，采用竞争定价法确定床单售价；（3）小张想以床单为爆品吸引更多同学到他的小店购置寝室用品，用促销定价法确定床单零售价。解：（1）成本加

3、成定价法：20+5+1=26（元）（2）竞争定价法：不超过23元（3）促销定价法：可以低于进价20元，取决于其促销力度。有增值才用纳税经营机构代扣代缴价外税特定商品征收价内税交纳环节：生产委托加工进口销售过程中的财税事项增值税消费税例2：小张和同学一起创办的创业企业（小规模纳税人）经销各种不同的寝室用品，一张单人床单进价20元，售价26元。要求：计算相应的增值税金额，确认销售收入。分析：小张创办的企业是小规模纳税人，其进货过程中取得的发票无论是否是增值税专用发票，进项税额均不能抵扣而是构成商品的进价（成本）。应缴纳的增值税按照3%的征收率计算征收。首先计算单人床单的不含税收入：不含税收入=终端

4、售价/（1+征收率）=26（1+3%）=25.24（元）单人床单应缴纳的增值税金额=不含税收入征收率=25.243%=0.76（元）例3：假定小张创办的企业是增值税一般纳税人，其他条件同例1。要求：分别计算其增值税金额和销售收入。分析：如果小张企业在进货过程中取得了增值税专用发票，则发票上列明的金额计入进项税额（2.9元），可以在计算增值税应纳税额时扣除；销项税额则在销售时根据开具的增值税专用发票上列明的金额予以确认，由于终端售价是消费者最终的购买价格，已经包含了相应的增值税金额，所以，在开具增值税专用发票时需要将价税分离计算。不含税的销售收入=终端售价/（1+增值税税率） =26（1+17%

5、）=22.22（元）增值税销项税额=22.2217%=3.78（元）该项业务应该缴纳的增值税额=销项税额-进项税额 =3.78-2.9=0.87（元）销售预测方法货款回收策略销售分析123目 录ONTENTS任务目标0102熟悉应收账款的管理办法，能够编制账龄分析表0102了解市场需求调查的基本方法，能够选择对本企业最适合的调查方法0102应收账款管理账龄分析回收货款的方式应收账款信用政策的制定信用政策标准信用期间现金折扣信用标准5C分析法坏账率应收账款信用政策信用期间从购货到付款之间的时间现金折扣鼓励顾客提前付款作用0102账龄分析正常欠款坏账坏账准备应收账款管理账款回收方式打电话信函、传真

6、人员拜访收款机构诉讼收账费用和坏账损失的关系销售预测方法货款回收策略销售分析123目 录ONTENTS任务目标010203进行销售完成情况分析了解开展销售分析的意义进行商品销售的品种、区域和客户分析销售完成情况分析销售分析方法按品种分析完成情况按区域分析完成情况按客户分析完成情况计划销售实际销售回款百分比毛利率收入占比收入占比计划实际A产品B产品C产品合计不同产品或服务销售情况回款百分比可以分析销售收入的质量，以及与企业信用政策的匹配情况。在进行不同产品或服务的销售收入完成情况分析时，还可以结合去年同期数据进行同比分析，或根据上月数据进行环比分析。例4：小张经营的寝室用品，在开业的第一个月销售

7、情况如下：商品数量单价收入床单2025500床头置物架1520300创意台灯1080800懒人架5016800其他商品600合 计3 000假定，开业前小张计划的销售收入为5 000元，四项物品的销售比率分别为：30%，20%，20%,5%，剩下的为其他商品。要求：分析商品的销售完成情况。计划销售实际销售回款百分比毛利率收入占比收入占比计划实际床7略略床头置物架10002030010创意台灯10002080026.7懒人架250580026.7合计500075300080.1不同服务销售情况分析：由以上计算可知，床单、床头置物架和创意台灯的销售收入未完成计划，懒人架的销售收入超过了计划。实际分析时还可以结合不同商品的毛利率进行。计划销售实际销售回款百分比毛利率收入占比收入占比计划实际A客户B客户C客户合计不同客户的销售情况找到销售毛利率高的20%客户，将80%的管理精力放在这些客户身上，以增加对这些客户的销售额，获取更多利润；对于那些毛利率低的客户，分