河北省职业院校第三届财会综合技能选拔赛模拟试题

1、河北省职业院校第三届财会综合技能选拔赛模拟试题（手工记账）比赛时间：120分钟成绩： 阅卷人： 复核人：一、模拟企业概况：企业名称：北京牡丹电子厂主要经营业务：设有一个生产车间，生产产品名称：电子线企业类型：工业企业，为增值税一般纳税人，税率为17%地址：北京亦庄工业区99号联系电话账号：4400177780805 建设银行亦庄支行企业法人：邓辉 企业财务主管：张洪斌企业会计：刘芳 企业出纳：杨晓霞二、有关账簿资料：（一）2008年12月有关总账账户余额如下：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金5, 200累计折旧112, 600银行存款156, 330 短期借

2、款18, 000应收票据87 ,150应付票据28, 000应收账款103 ,750应付账款43, 650原材料45, 250应付职工薪酬28, 500生产成本77, 910应交税费5, 020库存商品64, 420应付利息2, 680固定资产508, 070实收资本541, 700无形资产62, 150资本公积42, 600利润分配21, 480盈余公积65, 200本年利润243, 760合计1, 131 ,710合计1, 131, 710（二）2008年12月有关明细账账户余额如下：1、原材料明细账户余额材料名称规格数量计量单位单价金额胶料80公斤15812,640色母812-126公斤

3、62016,120色母812-240公斤57022,800铜线100公斤929 ,2002、应收账款明细账户余额应收账款广州拓展电子有限公司 65,940应收账款天津电子测试配件有限公司 58,200三、北京牡丹电子厂2008年12月发生下列经济业务1、12月2日，购进方正笔记本电脑一台，价款7,600元，增值税1,292元，开出转账支票。2、12月5日，开出转账支票，支付本月职工工资27,680元。 3、12月6日，管理部门用现金210元购买办公用品一批。（档案盒15个，单价6元；签字笔30支，单价4元。）4、12月7日，缴纳11月份城建税2,485元，教育费附加1,065元。5、12月8日

4、，销售电子线28,620元，销项增值税4,865.40元，已办妥托收手续。6、12月10日，办公室主任李明预借差旅费2,000元，到广州参加会议。7、12月13日，向河北新乡购进原材料色母812-1，20公斤，单价620元；色母812-2，10公斤，单价570元；共计货款18,100元，进项增值税3,077元。材料入库。开出转账支票。8、12月15日，分别收到广州拓展电子有限公司所欠销货款26,532元，天津电子测试配件有限公司所欠销货款24,800元。9、12月18日，生产电子线领用色母料812-1，20公斤、色母812-2，30公斤、胶料50公斤，生产车间维修领用铜线10公斤。10、12月

5、20日，办公室主任李明出差回来报销差旅费2,230元。补付现金230元。11、12月25日，开出现金支票，从银行提取现金3,000元备用。12、12月30日，计提固定资产折旧，其中：生产车间3 ,600元，管理部门1,200元。13、12月30日，用银行存款5,000元支付产品广告费。14、12月31日，分配结转工资费用，其中生产工人工资28,000元，车间管理人员工资6,000元，管理部门工资7 ,800元。15、12月31日，结转制造费用。16、12月31日，结转已销产品成本。17、12月31日，结转本月发生的损益类账户。（无原始凭证）18、12月31日，计提、结转本月应纳所得税。（假定无

6、所得税调整项目）19、12月31日，年末，结转全年累计实现的净利润。（无原始凭证）20、12月31日，年末，按净利润的10%计提盈余公积。四、操作要求：1、填制相关原始凭证。2、根据资料三，按照经济业务顺序进行编号，编制记账凭证。3、开设并登记现金、银行存款日记账，月末结账。4、开设并登记：“原材料”、“应收账款”明细账，月末结账。5、根据期初余额开设“丁”字账户，并根据记账凭证登记“丁”字账户，结出本期发生额和期末余额。6、编制资产负债表。五、附件资料表1-1北京市增值税专用发票发 票 联开票日期：2008年12 月 2 日 购货单位名 称： 北京牡丹电子密码区第二联 发票联 购货方记账凭证

7、货方记账凭证（略）纳税人识别号： 44190000547757地 址、电 话：北京亦庄工业区99号开户行及账号：建设银行亦庄支行 4400177780805 货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额方正笔记本电脑 台17600.007600.0017%1292.00合 计价税合计（大写）捌仟捌佰玖拾贰元整 (小写)￥8892.00 销货单位名 称： 北京鹏达电脑有限公司备注纳税人识别号： 44182700689868地 址、电 话： 北京解放路105号开户行及账号： 建行和平支行 44002678653266收款人： 复核： 开票人： 销货单位（章）： 表1-2固定资产验收单使用部门

8、： 企划部 2008年12月2日 单位：元固定资产名称计量单位数量金额预计可使用年限备注方正笔记本电脑台18892.005购进使用部门单位负责人意见管理部门意见使用部门验收签名企划部同意使用李辉2008年12月2日验收合格，可移交使用。戴亚2008年12月2日同意接受李俊2008年12月2日表1-3（京）中国建设银行转账支票存根X 00000003附加信息 出票日期 2008年 12月 2日收款人：北京鹏达电脑有限公司金 额： 8892.00用 途： 购买笔记本电脑单位主管 张斌 会计 梁东霞表2-1（京）中国工商银行转账支票存根X 00000005附加信息 出票日期 2008年 12月 5日

9、收款人：北京牡丹电子厂金 额：27680.00用 途： 发工资单位主管 王斌 会计 梁霞表2-29月份工资结算汇总表2008年12月5日部门名称基本工资各类补贴及奖金应付工资代扣款项实发工资生产车间生产工人15 8502 35018 20018 200车间管理人员2 7303003 0303 030小计18 5802 65021 23021 230管理部门51201 23063506350合计237003 8802758027680单位主管：李辉 审核：张斌 制表：陈芳香 表3-1北京商业零售发票 发 票 联 .0666612购货单位（人）： 年 月 日货号品名及规格单位数量单价第二联发票联金

10、 额万千百十元角分合 计结算方式 开户银行及账号 销货单位(盖章有效) 收款人: 开票人: 表4-1中华人民共和国城市维护建设税、教育费附加缴款书征收机关：市国税局 隶属关系：缴款单位电话： 经济类型：逾期不缴按税法规定加收滞纳金 填发日期2008年12月7日 缴款单位所属行业预算科目款城建税缴款单位人代 码第一联 缴款单位作完税凭证项城市一般全 称北京牡丹电子厂级 次中央75% 地方25%开户银行建设银行亦庄支行收 缴 国 库市金库账 号4400177780805税款所属时间：2006年12月1日至2006年12月31日 限缴日期：2008年1月3日品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单

11、位税额已缴或扣除额实 缴 税 额亿千百十万千百十元角分城建税355007%248500教育费附加355003%106500金额合计（大写）：叁仟伍佰伍拾元整355000缴款单位（人）（盖章）经办人（章）税务机关（盖章）填票人（章）上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章 2008年12月7日备注： 表5-1商 品 出 库 单购货单位：广州拓展电子有限公司 2008年12月8日 销字第001号商品名称及规格单位第二联会计记账数量电子线轴30合 计30主管人： 会计： 记账： 制单：表5-2北京市增值税专用发票发 票 联开票日期：2008年12月8日 购货单位名 称：广州拓展电子有限公司

12、密码区第四联 记账联 销货方记账凭证货方记账凭证（略）纳税人识别号： 55190000932213地 址、电 话：广州光华路199号开户行及账号：建设银行光华支行 55001777123455 货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额电子线800MM轴30954.0028620.0017%4865.40合 计价税合计（大写）叁万叁仟肆佰捌拾伍元肆角整 (小写)￥33485.40 销货单位名 称： 北京牡丹电子备注纳税人识别号： 44190000547757地 址、电 话：北京亦庄工业区99号开户行及账号：建设银行亦庄支行 4400177780805 收款人： 复核： 开票人： 销货单

13、位（章）： 表5-3 托收凭证（受理回单） 1付款期限 2008年12月15日委托日期 2008年 12月 8 日业 务 类 型委托收款（ 邮划、电划） 托收承付（ 邮划、 电划）付款人全 称广州拓展电子有限公司收款人全 称此联作收款人开户行给收款人受理回单北京牡丹电子账 号55190000932213账 号44190000547757地 址广州开户行建设银行光华支行地 址北京市开户行建设银行亦庄支行金额叁万叁仟肆佰捌拾伍元肆角整人民币（大写）亿千百十万千百十元角分￥3348540款顶内容销货款托收凭据名 称增值税专用发票附寄单证张数1商品发运情况合同名称号码备注： 复核 记账款项收妥日期收款

14、人开户银行签章表6-1现 金 支 出 凭 单附件 1 张 2008年12月10日用款事项：预借差旅费 人民币（大写）：贰仟元整 2000元 收款人 主管人员：张洪斌 会计人员：刘芳 出纳员：杨晓霞 付 讫（签章） （签章） （签章） （签章） 现金付讫表6-2差旅费借款单年 月 日部 门 借 款 人 借款原因 借款金额大写: 单位负责人 财务审核 出纳 表7-1（京）中国建设银行转账支票存根 X 00000010附加信息 出票日期 2008年 12月 13日收款人：北京灿烂色料贸易有限公司金 额：21177.00用 途： 购买材料单位主管 张斌 会计 梁东霞表7-2北京市增值税专用发票发 票

15、联开票日期：2008年12 月13日 购货单位名 称： 北京牡丹电子密码区第二联 发票联 购货方记账凭证货方记账凭证（略）纳税人识别号： 44190000547757地 址、电 话：北京亦庄工业区99号开户行及账号：建设银行亦庄支行 4400177780805 货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额色母 812-1公斤20620.0012400.0017%2108.00色母 812-2公斤10570.005700.0017%969.00合 计18100.003077.00价税合计（大写）贰万壹仟壹佰柒拾柒元整 (小写)￥21177.00销货单位名 称：北京灿烂色料贸易有限公司备注纳

16、税人识别号：440010471247632地 址、电 话： 北京市红桥户行及账号：中行红桥支行 44002678653266收款人： 复核： 开票人： 销货单位（章）： 表7-3收料单材料类别：原材料及主料供货单位：北京灿烂色料贸易有限公司 收料单号码：发票号码： 2008年 12月 13日 收料仓库： 材料名称规格计量单位数量实际成本应收实收买价运杂费其他合计单位成本单价金额色母 812-1公斤2020620.0012400.0012400.00620色母 812-2公斤1010570.005700.005700.00570合计18100.0018100.00表8

17、-1托收凭证（收账通知） 1付款期限 2008年12月15日委托日期 2008年 12 月 8 日业 务 类 型委托收款（ 邮划、电划） 托收承付（ 邮划、 电划）付款人全 称广州拓展电子有限公司收款人全 称此联作收款人开户行给收款人受理回单北京牡丹电子厂账 号55190000932213账 号44190000547757地 址广州开户行建设银行光华支行地 址北京市开户行建设银行亦庄支行金额贰万陆仟伍佰叁拾贰元整人民币（大写）亿千百十万千百十元角分￥2653200款顶内容销货款托收凭据名 称增值税专用发票附寄单证张数1商品发运情况合同名称号码备注： 复核 记账款项收妥日期收款人开户银行签章表8

18、-2电汇凭证（收账通知） 委托日期 2008年12月 15 日此联作收款人开户行给收款人受理回单汇款人全 称北京利乐电子测试配件有限公司收款人全 称北京牡丹电子厂账号或住址4419000002356891账号或住址44190000547757汇出地点北京市汇出行名 称河东工行汇入地点北京市汇入行名 称建设银行亦庄支行金额贰万肆仟捌佰元整人民币（大写）亿千百十万千百十元角分￥2480000汇款用途：偿还货款科目（付） 对方科目 汇入行解汇日期 2006年5月19日复核 出纳 记账上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此单来行面洽。 汇入银行盖章上列款项已照收无误 收款人盖章表9-1金 额领料部门

19、生产车间2008年12月18日No.004268生产电子线请领数量十万千百十元角分胶料公斤5079000079000050单价合 计财务附件：备注158 制造数量:领料用途：实发数量编号品名规格单位领 料 单表9-2表9-3表10-1 差旅费报销单原派出单位：北京牡丹电子厂 2008 年 12 月 20 日 单据张数 5 张（略）事 由 开会 姓名李明 职务 办公室主任 预借款2000元起止日期地点车船费邮电住勤费途中标准伙食补助合计月日月日标准天数金额天数金额10101018广州7508075860081002 230合 计人民币（大写）贰仟贰佰叁拾元整 应退（补）：230派出单位领导： 财

20、务主管： 复核： 出纳：杨晓霞表10-2 支 付 证 明 单 2008年12月20日事由或品名数量单位单价金额十万千百十元角分借支差旅费不足款23000共计金额贰佰叁拾元整 230.00受款人江淮未能取得单据原因主管人 会计 记账 出纳 李燕 经手 张明表11-1 支票E G中国工商银行 现金支票（ ） 号码0 2出票日期（大写）贰零零柒年壹拾贰月零伍日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人 民 币（大 写）亿千百十万千百十元角分用途：提现备发工资 上列款项请从我账户内支付出票人签章 复核 记账中国工商银行支票存根（ ） 支票 E G号码 0 2附加信息 出票日期 年 月 日收款人： 金 额：

21、用 途：单位主管 会计14652631465263表12-1折旧费用分配表2008年12月30日部门原价月折旧率月折旧额生产车间6000000.6%3600行政管理部门2000000.6%1200合计8000004800表13-1北京市广告业专用发票客户名称：北京牡丹电子厂 2008年12月30日 NO.2214575项目单位数量单价金额室外广告条20025万千百十元角分500000合计金额（大写）伍仟元整500000单位盖章： 会计： 经手人：表13-2（京）中国建设银行转账支票存根 X 00000011附加信息 出票日期 2008年 12月 30日收款人：北京创意广告公司金 额：5 000.00用 途： 广告宣传费单位主管 张斌 会计 梁东霞表14-1工资费用分配表2008年12月31日部门名称基本工资各类补贴及奖金应付工资实发工资生产车间生产工人25 6502 35028 00028 000车间管理人员5 7003006 0006 000小计31 3502 6503400034 000管理部门4 6203计35 97058304180041800单位主管：李辉 审核：张斌 制表：陈芳香 表15-1制造费用分配表2008年12月31日分配对象（产品）分配标准（实际工时）分配率（单位成本）分配金额（元）电子线10520合计10520财务