危险化学品项目人力资源规划分析

1、泓域/危险化学品项目人力资源规划分析危险化学品项目人力资源规划分析xxx有限公司目录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113640529 一、 劳动定额修订的内容 PAGEREF _Toc113640529 h 3 HYPERLINK l _Toc113640530 二、 修改劳动定额的方法 PAGEREF _Toc113640530 h 3 HYPERLINK l _Toc113640531 三、 劳动定额完成情况的分析 PAGEREF _Toc113640531 h 4 HYPERLINK l _Toc113640532 四、 产品实耗工时统计的方法 PAG

2、EREF _Toc113640532 h 5 HYPERLINK l _Toc113640533 五、 用实耗工时来衡量 PAGEREF _Toc113640533 h 8 HYPERLINK l _Toc113640534 六、 通过现行定额之间的比较来衡量 PAGEREF _Toc113640534 h 9 HYPERLINK l _Toc113640535 七、 项目基本情况 PAGEREF _Toc113640535 h 9 HYPERLINK l _Toc113640536 八、 公司基本情况 PAGEREF _Toc113640536 h 13 HYPERLINK l _Toc11

3、3640537 九、 投资计划方案 PAGEREF _Toc113640537 h 15 HYPERLINK l _Toc113640538 建设投资估算表 PAGEREF _Toc113640538 h 17 HYPERLINK l _Toc113640539 建设期利息估算表 PAGEREF _Toc113640539 h 18 HYPERLINK l _Toc113640540 流动资金估算表 PAGEREF _Toc113640540 h 19 HYPERLINK l _Toc113640541 总投资及构成一览表 PAGEREF _Toc113640541 h 20 HYPERLIN

4、K l _Toc113640542 项目投资计划与资金筹措一览表 PAGEREF _Toc113640542 h 22 HYPERLINK l _Toc113640543 十、 项目实施进度计划 PAGEREF _Toc113640543 h 22 HYPERLINK l _Toc113640544 项目实施进度计划一览表 PAGEREF _Toc113640544 h 23 HYPERLINK l _Toc113640545 十一、 项目经济效益评价 PAGEREF _Toc113640545 h 24 HYPERLINK l _Toc113640546 营业收入、税金及附加和增值税估算表

5、PAGEREF _Toc113640546 h 24 HYPERLINK l _Toc113640547 综合总成本费用估算表 PAGEREF _Toc113640547 h 25 HYPERLINK l _Toc113640548 利润及利润分配表 PAGEREF _Toc113640548 h 27 HYPERLINK l _Toc113640549 项目投资现金流量表 PAGEREF _Toc113640549 h 29 HYPERLINK l _Toc113640550 借款还本付息计划表 PAGEREF _Toc113640550 h 32劳动定额修订的内容随着生产的发展和工艺技术的

6、不断提高，产品的工时消耗总在不断降低。因此，不论是产品现行劳动定额还是时间定额标准，执行一段时间后就会落后于生产水平。在这种情况下，现行定额就要作相应修改，以便给员工提出新的工作目标，使定额适合于生产发展的需要。企业只有通过不断修改劳动定额，才能提高劳动生产率，降低产品成本，取得较好的经济效益。但是，生产水平提高后不可能立即修改劳动定额，否则不仅会造成企业管理上的混乱，增加定额管理的工作量，而且会挫伤员工的生产积极性。所以，企业一般都使现行定额保持一段时期的稳定，采取定期修改的办法，只是在特殊情况下，才采取不定期的修订。修改劳动定额的方法企业在组织修改现行定额时，应从企业具体的实际情况出发，正

7、确选择修改定额的核算方法，下面介绍一种比较简单的方法，即简易修改法。由于修改定额时，允许有一个超额量k，它比实耗工时b高出一定幅度。留出这个宽余量，容易使员工接受新的定额。即使第一次制定的定额不合理，经过平衡以后，采用本方法进行修改，也能使劳动定额达到先进合理的要求。劳动定额完成情况的分析（一）利用分组法分析集体劳动定额完成情况利用上述方法计算企业、车间或班组的劳动定额完成程度指标，只能从全局上反映定额的执行情况，不能说明到底有多少员工完成定额、有多少员工接近或没有完成定额。因此，利用分组法，按员工劳动定额完成程度进行统计分组，可以观察总体内部的构成，对劳动定额的执行情况作出全面的详细说明。（

8、二）分析劳动条件不正常和工时利用不充分对劳动定额的影响1、已知某车间报告期内工时消耗及产品产量的统计资料如下。通过上述计算表明，从企业整体来考察，企业劳动定额完成程度只达到905%，如果将不必要的工时损失和占用的影响因素考虑在内，企业劳动定额综合的完成程度仅为79%，远没有达到现行劳动定额规定的要求。而从企业员工的技术状况和劳动能力来看，员工劳动定额完成程度为115.4%，即员工实际工作1个小时，可完成1154个定额工时的任务。在经过上述计算分析以后，还应对企业生产组织和劳动组织的状况，以及劳动条件失常和工时利用不充分等原因进行更深入的调查研究，以便采取措施，加强人力资源管理，促进企业劳动生产

9、率的提高。产品实耗工时统计的方法企业在统计产品实耗工时指标时，可以通过各种工时统计的原始记录取得有关数据，也可以采用抽样调查的方法。（一）以各种原始记录为根据的产品实耗工时统计各种工时消耗原始记录，按照记录对象的不同可分为生产工人工时记录单（卡）和产品工时记录单（卡）两种。企业可根据这两种原始记录，从不同的生产条件和生产类型出发，分别采用以下四种方法来汇总产品实耗工时。按产品零件逐道工序汇总产品的实耗工时。以车间为单位，分产品、工种，按零部件逐道工序统计汇总实耗工时，是一项十分繁杂的工作。由车间统计员定期根据原始记录（生产工时记录单、工票等）登记台账，制表上报厂部，厂部定额统计员再根据各车间上

10、报的报表（日报、周报、旬报或月报）或工时统计台账，按产品分车间（或工种）汇总。由于车间和厂部的统计台账粗细程度有所不同，采用本方法进行汇总时，工作量较大。本方法主要适用于生产比较稳定、产品品种少、生产周期短的企业。1、按产品投入批量统计汇总实耗工时。本方法是以一批投入生产的产品为对象，统计其实耗工时数和完成定额工时数。使用本方法，要求各车间按期、按产品批量（一般分工种汇总）分别向厂部报送实耗工时和完成定额工时，厂部凭此登记台账。而车间在填报报表时是凭原始记录直接汇总的。采用本方法比上一种方法减少了一定的工作量，但它主要适用于生产周期较短、投入批量不大的企业。2、按照重点产品、重点零部件和主要工

11、序统计汇总实耗工时。在众多的产品中选出重点产品，或从众多的零部件、加工工序中选出重点零部件、关键性工序，作为统计的对象，分别按照一定的顺序汇总实耗工时。这种方法适用于生产周期长、产品结构和工艺加工过程比较复杂的企业。3、按照生产单位和生产者个人统计汇总实耗工时。各生产单位和每个生产工人在同一时期内，加工制作的产品是不同的。因此，也可以按照生产单位如车间、工段、作业组班或生产者个人，分别统计出每月或季度的实耗工时，然后根据原始记录如生产工时记录单等，按产品归类分组，最后得到产品实耗工时的资料。（二）以现场测定为基础的产品实耗工时统计以原始记录为根据的产品实耗工时统计，往往受到填写者人为因素的影响

12、，存在一定的登记性误差，使统计资料的准确性得不到切实的保证，特别是对于生产工人实际操作情况，以及各种时间的支配、利用的合理性缺乏全面了解。为了确切掌握生产工人工作时间的支配情况，使制定和修订的新定额达到先进合理的要求，还必须采用以下几种方法，对生产工人加工产品的实耗工时，以及整个工作班、工作时间消耗进行直接观察。1、工作日写实。对生产工人整个工作日中工时利用情况进行观测，可以掌握以下几类时间及其在工作日中的比重。（1）实际用于作业以及完成作业所必需工时消耗，如作业时间、组织与技术性宽放时间、休息与生理需要宽放时间、准备与结束时间等。（2）不必要的工时损失和占用，如停工时间、非生产工作时间等。2

13、、测时。以工序为对象进行现场观测，可以进一步掌握生产工人在加工产品中作业时间等的消耗情况，分析和研究各个工序工时消耗的构成，为统计汇总产品实耗工时提供基础数据。3、瞬间观察法。根据统计抽样的原理，通过对现场操作者或机器设备进行随机的瞬间观测，调查各项作业活动事项的发生次数及发生率，可以对产品实耗工时进行统计推断，并能保证其具有一定的信度和效果。以上三种方法，就其性质来看，都属于非全面调查。如工作日写实虽是对整个工作日工时消耗进行调查，但它并不是每天都在进行的。总之，通过上述介绍，可以看出企业统计产品实耗工时指标时，一般应以原始记录、工时统计台账和厂内报表为基础，即通过经常性调查取得有关数据。同

14、时，为了保证质量，提高统计资料的准确程度，企业还应当注意通过非全面调查（如工作日写实、测时和瞬间观察法等）在工作现场直接进行观测，以取得第一手资料，弥补日常统计中的不足。用实耗工时来衡量和定额工时相比，实耗工时能反映生产员工实际完成定额的情况。如果对比的结果超过正常的界限，就说明现行定额和实际生产水平有较大的距离，由此可以判断出定额水平的高低。这种方法和劳动定额的考核结合在起，资料收集比较方便，也可以对班组、工种、车间的定额水平进行综合分析。这种衡量方法的缺点是实耗工时统计的准确性、可靠性较难保证，甚至可能掩盖部分损失工时。实耗工时在一定程度上会受到现行定额水平的牵制，因此其准确性较差。通过现

15、行定额之间的比较来衡量与现行定额之间的比较，是指与条件（如生产技术组织条件、生产类型、生产的产品等）相同的企业的定额水平，或与本企业历史上先进的定额水平相比较。这种方法可以进行工序定额的比较，但更多的是进行工种、零部件及产品定额水平的比较。它的优点是使用起来比较简便，有利于同行业的企业之间开展竞赛和评比。它的缺点是适用面比较窄。项目基本情况（一）项目承办单位名称xxx有限公司（二）项目联系人高xx（三）项目实施的可行性1、不断提升技术研发实力是巩固行业地位的必要措施公司长期积累已取得了较丰富的研发成果。随着研究领域的不断扩大，公司产品不断往精密化、智能化方向发展，投资项目的建设，将支持公司在相

16、关领域投入更多的人力、物力和财力，进一步提升公司研发实力，加快产品开发速度，持续优化产品结构，满足行业发展和市场竞争的需求，巩固并增强公司在行业内的优势竞争地位，为建设国际一流的研发平台提供充实保障。2、公司行业地位突出，项目具备实施基础公司自成立之日起就专注于行业领域，已形成了包括自主研发、品牌、质量、管理等在内的一系列核心竞争优势，行业地位突出，为项目的实施提供了良好的条件。在生产方面，公司拥有良好生产管理基础，并且拥有国际先进的生产、检测设备；在技术研发方面，公司系国家高新技术企业，拥有省级企业技术中心，并与科研院所、高校保持着长期的合作关系，已形成了完善的研发体系和创新机制，具备进一步

17、升级改造的条件；在营销网络建设方面，公司通过多年发展已建立了良好的营销服务体系，营销网络拓展具备可复制性。当前，危险化学品安全生产存在的主要问题：一是安全发展理念落实不到位。一些地方、化工园区重发展、轻安全，统筹发展和安全的意识不强，不具备条件盲目发展化工产业，化工园区“遍地开花”，产业转移安全风险管控不到位导致事故多发。二是本质安全水平不高。不少企业特别是中小企业设计水平低，安全投入不足，自动化控制系统不完善，从业人员素质技能不高，油气管道施工质量管控不严格，烟花爆竹部分工序仍以手工作业为主。三是安全管理能力不强。企业安全风险分级管控与隐患排查治理水平不高，重“事后调查处理”、轻“事前风险防

18、控”，法规标准体系不健全、落实力度不够，全国危险化学品安全监管人员具有化工、安全等专业学历的人数占比不足三分之一，对重大危险源、化工园区等监管缺乏系统化、精准化、智能化手段。四是全链条安全管理不平衡。危险化学品生产、经营、储存、运输、使用、废弃处置等环节衔接不顺畅，一些环节重特大事故比较集中，累积形成系统性安全风险。2017至2019年连续发生7起重特大事故，“十三五”期间年均发生1.4起重特大事故。（四）项目选址项目选址位于xxx（以最终选址方案为准），区域设施条件完备，非常适宜项目建设。（五）项目总投资及资金构成1、项目总投资构成分析项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财

19、务估算，项目总投资17673.84万元，其中：建设投资13502.28万元，占项目总投资的76.40%；建设期利息191.18万元，占项目总投资的1.08%；流动资金3980.38万元，占项目总投资的22.52%。2、建设投资构成项目建设投资13502.28万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用11729.60万元，工程建设其他费用1419.63万元，预备费353.05万元。（六）资金筹措方案项目总投资17673.84万元，其中申请银行长期贷款7803.15万元，其余部分由企业自筹。（七）项目预期经济效益规划目标1、营业收入（SP）：37200.00万元。2、综合总成本费

20、用（TC）：29384.03万元。3、净利润（NP）：5712.91万元。4、全部投资回收期（Pt）：5.32年。5、财务内部收益率：24.57%。6、财务净现值：8975.58万元。（八）项目综合评价主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1总投资万元17673.841.1建设投资万元13502.281.1.1工程费用万元11729.601.1.2其他费用万元1419.631.1.3预备费万元353.051.2建设期利息万元191.181.3流动资金万元3980.382资金筹措万元17673.842.1自筹资金万元9870.692.2银行贷款万元7803.153营业收入万元37200.00正常

21、运营年份4总成本费用万元29384.035利润总额万元7617.216净利润万元5712.917所得税万元1904.308增值税万元1656.279税金及附加万元198.7610纳税总额万元3759.3311盈亏平衡点万元14801.43产值12回收期年5.3213内部收益率24.57%所得税后14财务净现值万元8975.58所得税后公司基本情况（一）公司简介公司不断建设和完善企业信息化服务平台，实施“互联网+”企业专项行动，推广适合企业需求的信息化产品和服务，促进互联网和信息技术在企业经营管理各个环节中的应用，业通过信息化提高效率和效益。搭建信息化服务平台，培育产业链，打造创新链，提升价值链

22、，促进带动产业链上下游企业协同发展。公司在“政府引导、市场主导、社会参与”的总体原则基础上，坚持优化结构，提质增效。不断促进企业改变粗放型发展模式和管理方式，补齐生态环境保护不足和区域发展不协调的短板，走绿色、协调和可持续发展道路，不断优化供给结构，提高发展质量和效益。牢固树立并切实贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，以提质增效为中心，以提升创新能力为主线，降成本、补短板，推进供给侧结构性改革。（二）核心人员介绍1、高xx，中国国籍，无永久境外居留权，1971年出生，本科学历，中级会计师职称。2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事。2003年11月至2011年3月任xx

23、x有限责任公司财务经理。2017年3月至今任公司董事、副总经理、财务总监。2、钱xx，中国国籍，无永久境外居留权，1958年出生，本科学历，高级经济师职称。1994年6月至2002年6月任xxx有限公司董事长；2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事长；2016年11月至今任xxx有限公司董事、经理；2019年3月至今任公司董事。3、金xx，中国国籍，无永久境外居留权，1959年出生，大专学历，高级工程师职称。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技术顾问；2004年8月至2011年3月任xxx有限责任公司总工程师。2018年3月至今任公司董事、副总经理、总工程师

24、。4、宋xx，1957年出生，大专学历。1994年5月至2002年6月就职于xxx有限公司；2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事。2018年3月至今任公司董事。5、梁xx，中国国籍，1977年出生，本科学历。2018年9月至今历任公司办公室主任，2017年8月至今任公司监事。投资计划方案（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、

25、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资13502.28万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计11729.60万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为6371.04万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价

26、和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为5034.24万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为324.32万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为1419.63万元。（五）预备费本期项目预备费为353.05万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用6371.045034.24324.3211729.601.1建筑工程费6371.046371.041.2设备购置费5034.245034.241.3安装工程费324.32324.32

27、2其他费用1419.631419.632.1土地出让金540.95540.953预备费353.05353.053.1基本预备费145.55145.553.2涨价预备费207.50207.504投资合计13502.28（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款7803.15万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息191.18万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息191.18191.180.001.1.1期初借款余额7803.151.1.2当期借款7803.157803.150.001.1.3当期应计利息191.18191.

28、180.001.1.4期末借款余额7803.157803.151.2其他融资费用1.3小计191.18191.180.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计191.18191.180.00（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项

29、详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为3980.38万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产16142.8517384.6119868.1324835.161.1应收账款7264.287823.078940.6611175.821.2存货5650.006084.626953.858692.311.2.1原辅材料1695.001825.382086.152607.691.2.2燃料动力84.7591.27104.30130.381.2.3在产品2599.002798.923198.773998.461.2.4产成品1271.251369.04156

30、4.621955.771.3现金1291.431390.771589.451986.811.4预付账款1937.142086.152384.182980.222流动负债13555.6114598.3516683.8220854.782.1应付账款4880.025255.406006.187507.722.2预收账款8675.599342.9410677.6513347.063流动资金2587.252786.273184.303980.384流动资金增加2587.25199.02398.04796.085铺底流动资金4842.865215.395960.447450.55（八）项目总投资本期项目

31、总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资17673.84万元，其中：建设投资13502.28万元，占项目总投资的76.40%；建设期利息191.18万元，占项目总投资的1.08%；流动资金3980.38万元，占项目总投资的22.52%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资17673.84100.00%1.1建设投资13502.2876.40%1.1.1工程费用11729.6066.37%1.1.1.1建筑工程费6371.0436.05%1.1.1.2设备购置费5034.2428.48%1.1.1.3安装工程费324.321.84%1.1.2

32、工程建设其他费用1419.638.03%1.1.2.1土地出让金540.953.06%1.1.2.2其他前期费用878.684.97%1.2.3预备费353.052.00%1.2.3.1基本预备费145.550.82%1.2.3.2涨价预备费207.501.17%1.2建设期利息191.181.08%1.3流动资金3980.3822.52%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资17673.84万元，其中申请银行长期贷款7803.15万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资17673.84100.00%1.1建设投资13502.2876

33、.40%1.2建设期利息191.181.08%1.3流动资金3980.3822.52%2资金筹措17673.84100.00%2.1项目资本金9870.6955.85%2.1.1用于建设投资5699.1332.25%2.1.2用于建设期利息191.181.08%2.1.3用于流动资金3980.3822.52%2.2债务资金7803.1544.15%2.2.1用于建设投资7803.1544.15%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金项目实施进度计划（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xxx有限公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备

34、、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容1234567891011121可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营（二）项目实施保障措施为了使本项目尽早建成投产并发挥其社会效益和经济效益，应尽快委托有资质的设计单位进行工程设计并落实建设资金，同时，要积极做好设备考察和订货工作。为确保工程进度和投产后达到预期效益，应科学合理地安排工期，做好市场开发和人员培训工作。项目经济效益评价（一）营业收入估算

35、项目正常经营年份预计每年可实现营业收入37200.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入24180.0026040.0029760.0037200.002增值税991.271086.271276.271656.272.1销项税3143.403385.203868.804836.002.2进项税2152.132298.932592.533179.733税金及附加118.96130.36153.16198.763.1城建税69.3976.0489.34115.943.2教育费附加2

36、9.7432.5938.2949.693.3地方教育附加19.8321.7325.5333.13（二）正常经营年份增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，项目正常经营年份应缴纳增值税计算如下：正常经营年份应缴增值税=销项税额-进项税额=1656.27万元。（三）综合总成本费用估算项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份

37、时，按正常经营年份经营能力计算，项目综合总成本费用29384.03万元，其中：可变成本24219.08万元，固定成本5164.95万元。正常经营年份项目经营成本28281.27万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费14679.9715809.2018067.6622584.572工资及福利费1634.511634.511634.511634.513修理费448.16448.16448.16448.164其他费用3614.033614.033614.033614.034.1其他制造费用302.50302

38、.50302.50302.504.2其他管理费用274.19274.19274.19274.194.3其他营业费用3037.343037.343037.343037.345经营成本20376.6721505.9023764.3628281.276折旧费709.59709.59709.59709.597摊销费10.8210.8210.8210.828利息支出382.35382.35382.35382.359总成本费用21479.4322608.6624867.1229384.039.1其中：固定成本5164.955164.955164.955164.959.2可变成本16314.4817443.

39、7119702.1724219.08（四）税金及附加项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，项目正常经营年份应纳税金及附加198.76万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，项目正常经营年份利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=7617.21（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定项目应缴纳企业所得税，正常经营年份应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=7617.2125.00%=1904.30（万元）。（六）利润及利润分配该项目正常经营年份可实现利润总额7617.21万元，缴纳企业所得

40、税1904.30万元，其正常经营年份净利润：净利润=正常经营年份利润总额-企业所得税=7617.21-1904.30=5712.91（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入24180.0026040.0029760.0037200.002税金及附加118.96130.36153.16198.763总成本费用21479.4322608.6624867.1229384.034利润总额2581.613300.984739.727617.215应纳所得税额2581.613300.984739.727617.216所得税645.40825.251184.931

41、904.307净利润1936.212475.733554.795712.918期初未分配利润0.001742.593796.496616.159可供分配的利润1936.214218.327351.2812329.0610法定盈余公积金193.62421.83735.131232.9111可供分配的利润1742.593796.496616.1511096.1512未分配利润1742.593796.496616.1511096.1513息税前利润3609.364508.586307.009903.86（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流

42、量现值累计为零时的折现率，项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=24.57%。项目投资财务内部收益率24.57%，高于行业基准内部收益率，表明项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=8975.58（万元）。以上计算结果表明，财务净现值8975.58万元（大于0），说明项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投

43、资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，项目投资回收期：投资回收期（Pt）=5.32年。项目全部投资回收期5.32年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0024180.0026040.0029760.0037200.001.1营业收入0.0024180.0026040.0029760.0037200.002现金流出13502