某集团股份公司财务部票证与印件管理办法

1、 第 PAGE 7 页 共 NUMPAGES 7 页 财务票证证与印件管理制度度1 目目的加强财务务票证、印件管管理及财财务监督督，规范范财务流流程。2范围适用于*集团团股份有有限公司司财务票票证、印印件管理。3 职职责31税税务主管管：负责责财务本本部的销销售发票票、收款款收据（含自制制）的购购买，登登记，领领用时的的审核。32财财务科长长：负责责本单位位的销售售发票、收款收收据的购购买、登登记，领领用时的的审核。33销销售会计计：负责责财务本本部销售售结算开开具发票票时审核核确认收收入额。34票票证主管管（档案案管理员员）：负负责财务务本部各各种自制制票证的的印制、登记、领用；各种印印章、

2、证证件的登登记、盘盘点。4 定定义41外外购票证证：是指指财务部部（科）向税务务、财政政等部门门购买的的结算发发票和收收款收据据。42自自制票证证：是指指财务部部（科）根据内内部需要要，统一一印制的的各类票票证。43 印件：是指由由财务保保管的各各类印章章、证件件。5 内容容51 外购票票证511范围：从税务务部门购购买的各各种发票票、收款款收据、从财政政部门购购买的收收款收据据、从运运输管理理部购买买的港口口专用发发票。详详见外外购票证证明细表表。512购买：由税务务主管或或财务科科长根据据使用情情况，向向税务、财政、运输管管理部门门按规定定申请购购买。513登记：由税务务主管或或财务科科长

3、登记记票证证登记簿簿，登登记发票票的购买买、领用用、库存存情况。514领用：财务本本部的发发票使用用单位，在领用用发票时时，由经经办人填填报票票证领用用申请单单，经经使用单单位财务务负责人人签字，转转财务部部税务主主管审核核，会计计机构负负责人审审批后领领用。第第二次以以后领用用发票时时须将已已用完发发票交由由税务主主管检查查合格后后，方可可领用。515开具具51511各类发发票的开开具，均均应指定定专人负负责。财财务本部部的货款款结算发发票须经经销售会会计确认认后开具具。5152开具发发票应当当按照规规定的时时限、顺顺序，逐逐栏、全全部联次次一次性性如实开开具，并并加盖单单位发票票专用章章。

4、5. 11. 55. 33经税务务机关批批准，不不需开具具发票的的销售行行为可以以不开具具发票。516其他要要求5161任何单位位不得转转借、转转让、代代开、虚虚开发票票；未经经税务机机关批准准，不得得拆本使使用发票票；不得得自行扩扩大专业业发票使使用范围围。5162开具发发票的单单位和个个人应当当按照税税务机关关的规定定存放和和保管发发票，不不得擅自自损毁。已开具具的发票票存根联联和发票票登记簿簿，应当当保存55年。保保存期满满，报经经税务机机关查验验后销毁毁。5163未按规规定开具具发票及及未按规规定保管管发票所所造成的的各项处处罚，由由负责开开据、保保管理发发票的人人承担。5.1.6.3

5、3.1 下列行行为属于于未按规规定开具具发票的的行为： 11) 应应开具而而未开具具发票； 22) 单单联填开开或上下下联金额额、增值值税销项项税额等等内容不不一致； 33) 填填写项目目不齐全全； 4) 涂改发发票； 5) 转借借、转让让、代开开发票； 66) 未未经批准准拆本使使用发票票； 7) 虚构经经营业务务活动，虚开发发票； 8) 开具具票物不不符发票票；9) 未经经批准，跨规定定的使用用区域开开具发票票；10) 扩大专专业发票票或增值值税专用用发票开开具范围围；111) 未未按规定定设置发发票登记记簿。5.1.6.33.2 下列行行为属于于未按规规定保管管发票的的行为：1）丢失失发

6、票；2）损(撕撕)毁发发票；3）丢失失或擅自自销毁发发票存根根联以及及发票登登记簿；4）未按规规定缴销销发票。51644属于下下列情形形之一，需要开开具发票票的，应应当开具具普通发发票，不不得开具具增值税税专用发发票：1）向消消费者销销售货物物或者应应税劳务务的；2）销销售免税税货物的的；33）小规规模纳税税人销售售货物或或者应税税劳务的的。5165其他规规定按中华人人民共和和国发票票管理办办法、中华华人民共共和国发发票管理理办法实实施细则则的要要求执行行。52自自制票证证521范围：详见自制票票证明细细表。522印刷：由票证证主管（档案管管理员）根据使使用情况况，填写写办公公用品采采购申请请

7、表，经财务务部经理理等批准准后，确确定格式式厂印刷刷。523登记：由票证证主管（档案管管理员）登记票证登登记簿，登记记票证的的印刷、领用、库存情情况。524领用：各类自自制票证证的使用用单位，在领用用票证时时，由经经办人填填报票票证领用用申请单单，经经使用单单位财务务负责人人签字，转转票证主主管（档档案管理理员）审审核后领领用。自自制收款款凭证的的领用按按外购票票证的领领用程序序执行。525开具5251各类自自制票证证的开具具，按相相关要求求如实填填写。526其他要要求5261任何单单位不得得将公司司自制票票证转卖卖或送给给公司以以外的单单位或个个人使用用。5262按要求求认真填填写，杜杜绝浪

8、费费。5263自制票票证的种种类、联联次、格格式修改改与印刷刷由财务务本部负负责。53印印件531印件的的种类、保管人人、存放放地点：详见印章清清单、证件件清单。532印件的的盘点：依照财产盘盘点制度度执行行。533印件的的管理要要求5331印件保保管人必必须妥善善保管印印件，不不得转借借他人，如有遗遗失，必必须及时时报告财财务部。5332 财务务专用章章及法人人章实行行分管制制，法人人章由资资金主管管（财务务科长）保管，财务专专用章由由出纳员员保管。5333收款印印鉴为现现金业务务的“现金收讫讫”与非现现金业务务的“转账收收讫”，保管与使使用人为为出纳员员与收银银员；付付讫印鉴鉴为“付讫”，

9、保管管与使用用人为出出纳员；审核挂挂账、平平账等印印鉴为“审讫”，保管管与使用用人为审审核会计计与财务务科长。5.3.3.4除日常常资金支支付业务务外，使使用财务务专用章章或财务务相关证证件需填填写印印章使用用审批与与记录表表，财财务部内内部事宜宜经财务经经理批准准后方可可使用；其它事事宜经财财务总监监批准方方可使用用；涉及及担保等等资产处处置事宜宜，经董董事长等等物权批批准后方方可使用用。6 相关关文件6.1 财务务制度DZFF-CWWB-TTR-00016.2 会计计制度DZFF-CWWB-TTR-00026.3 财产产盘点制制度DDZF-CWBB-TRR-02267记录7.1 印章章清单

10、DZFF-CWWB-TTR-0025-0017.2 证件件清单DZFF-CWWB-TTR-0025-027.3 印章章启用记记录表 DDZF-XZBB-TRR-0002-0027.4 印章章使用审审批表DZFF-XZZB-TTR-0002-03附件1：外购票据据明细表表主管部门门种类用途使用单位位税务增值税专专用发票票用于一般般纳税人人单位购购买公司司外购原原料加工工品、即即食产品品开具商业货物物销售发发票用于销售售产品开开具房屋出租租专用发发票用于收取取出租房房屋租费费开具出口专用用发票用于出口口产品开开具水产品收收购发票票用于水产产品收购购开具旅店业统统一发票票用于住宿宿费用开开具饮食业统

11、统一发票票用于餐饮饮费用开开具服务业统统一发票票用于服务务费用开开具服务业定定额发票票用于服务务业定额额收费代用船票票用于港口口补票开开具汽车轮渡渡运输费费用结算算发票用于滚装装船运输输车辆开开具收款收据据用于往来来业务结结算开具具财政收款收据据用于专项项资金结结算开具具运输管理理站港口专用用发票用于港口口收费开开具附件2：自制票据据明细表表管理人种类用途税务主管管收款凭证证用于公司司内部往往来业务务开具票证主管管（档案案管理员员）请款单用于请款款的资金金支出填填制资金调拨拨审批单单用于公司司内资金金调拨时时填制综合费用用报销单单用于除差差旅费用用以外的的报销单单据填制制出差申请请审批单单用于出差差审批差旅费报报销单用于差旅旅费用的的报销单单据填制制物资调拨拨单用于财务务本部与与分公司司成本费费用调拨拨时填制制销售调拨拨单用于财务务本部与与分公司司收款调调拨时填填制记账凭证证用于登记记备查账账填制的的手工凭凭证固定资产产报告单单用于新增增固定资资产时填填制固定资产产调拨报报告单用于公司司内固定定资产调调拨时填填制水产品收收购过称称单用于收购购外部水水产品及及公司内内部产品品转加工工过称时时填制物资采购购单用于无发发票物资资采购及及零星采采购定期期结账时时填制领料单用于原材材料、包包装物出出库时填填制移库单用于库存存商品内内部调库库