某公司年度财务管理制度

1、*公司司20009年度度财务管理规范二零零九九年一月月目 录录1、总 则 -P32、财务务科岗位位职责-P443、分公公司财务务岗位职职责-PP74、会计计基础工工作规范范-P1005、财务务处理规规范-PP186、销售售回款管管理规定定-P2667、票据据管理规规范-PP278、中转转仓存货货管理规规范-PP319、费用用报销管管理制度度-P35510、分分公司费费用管理理制度-P39911、差差旅费开开支、报报销管理理规定-P47*公司司财务管管理规范范总则为了适应应*飞飞速发展展的需要要，规范范空调公公司的财财务会计计管理工工作，健健全内部部管理机机制，保保证公司司财产的的安全、完整，规

2、范企企业财务务行为，提高企企业经济济效益，根据会计法法和企业财财务通则则以及及本公司司业务运运作的实实际情况况，制定定本制度度。本制度适适用于*公司司及其所所属驻外外销售分分公司、办事处处等经济济组织。空调公司司的会计计主体统统一为“*公公司”，其为为整个公公司资金金结算和和会计核核算中心心，办理理企业设设立、章章程修订订、合同同管理以以及工商商、税务务注册事事务，拥拥有企业业经济活活动过程程中的全全部债权权并承担担经济活活动过程程中的民民事责任任。公司负责责人（空空调公司司总经理理）是本本单位财财务管理理的主要要责任人人，直接接对*公司负负完全责责任，严严格执行行公司的的经营方方针和管管理制

3、度度。公司财务务人员由由*公公司直接接任命，受公司司总经理理领导，是贯彻彻执行公公司财务务管理制制度和管管理政策策的首要要责任人人。对库库存商品品、销售售回款及及债权等等公司各各项财产产负主要要责任。空调公司司财务科科岗位职职责空调公司司财务科科暂时定定编4人人，分别别为：财财务科长长1人，费用审审核1人人，客户户往来管管理1人人，财务务处理、出纳11人，各各岗位职职责如下下：财务科长长：组织、指指挥、协协调空调调公司财财务科的的日常工工作。组织、统统筹、运运用、分分配好空空调公司司的资金金动作，及时组组织销售售货款的回笼笼，加速速资金周周转；负责空调调公司财财务科的的财务人人员的工工作及人人

4、事安排排，并定定期对财财务科各员工工进行评评价考核核。根据空调调公司的的采购、销售政政策及时时制定切切实可行行的财务务制度、财务核算体体系和报报表体系系。负责对公公司财务务人员、分公司司会计进进行管理理制度、财务专专业知识识的培训。为公司及及时、准准确、完完整地提提供销售售、回款款、费用用开支、库存、客户往来等等资料，确实为为销售服服务。审核和监监控公司司的费用用开支，对各项项费用进进行整理理分析，完善费费用核销流程程，给公公司领导导提出费费用管理理的改善善建议。适时监控控公司资资金和存存货动态态，管好好、用活活公司的的资产，保障公公司财产的安安全、完完整。建立健全全公司内内部资产产的管理理制

5、度，保证公公司购置置的各项项资产安安全完整。组织财务务科人员员定期与与供应商商、代理理商进行行帐目核核对，做做到帐目目清楚、明明晰。负责与公公司各部部门的协协调与沟沟通，保保持部门门内部良良好的协协作关系系。贯彻执行行公司领领导的意意图，做做好公司司领导交交办的其其他各项项工作。费用审核核会计工工作职责责：按照公司司费用报报销规定定和流程程，对公公司综合合管理费费用支出出的真实实性、合理性和和合法性性进行审审核。按照公司司市场推推广费管管理规范范，对公公司发生生的市场场推广费费的真实实性、合理性和和合法性性进行审审核，并并按公司司计划对对市场推推广费用用进行额额度控制制，定期期或公司司领导需需

6、要时为为公司领领导层提提供市场场推广费费的开支支情况及及分析报报告。按照公司司售后服服务管理理规范，对公司司发生的的安装费费、维修修费的真真实性、合理理性和合合法性进进行审核核，并按按公司计计划对售售后服务务费用进进行额度度控制，定期或或公司领领导需要要时为公公司领导导层提供供售后服服务费用用的开支支情况及及分析报报告。费用审核核主管对对上述费费用审核核时做到到各项费费用发生生手续完完毕、程程序合法、附附件齐全全，严把把费用开开支关，保障费费用支出出的真实实、合理理、高效效。上级领导导交办的的其他事事项。三、客户户住来会会计岗位位职责：负责公司司各仓库库发给客客户的存存货审核核、统计计、计价价

7、，并与与销售部部核对公司存存货的收收发存情情况。负责统计计分公司司、客户户的回款款情况，向公司司领导提提供回款款分析数数据。按客户提提货型号号、数量量、金额额及回款款等明细细建立客客户往来来明细帐帐，做到客户户往来帐帐反映及及时、帐帐目清楚楚、数据据准确，随时掌掌握客户户帐户余余额，并并定期与与客户进进行帐目目核对。与帐务处处理会计计进行帐帐目核对对，做到到帐帐相相符。负责客户户发票填填开的数数据审核核，并给给帐务处处理会计计提供发发票填开开收据。上级领导导交办的的其他事事项。帐务处理理会计岗岗位职责责：按照国家家有关财财税法规规和公司司营销管管理规范范、财务务管理办办法，建建立健全公司司日常

8、财财务核算算体系，正确设设置和使使用会计计科目，填制会会计凭证证，设置置和登记记总帐和和相关明明细帐，从事财财务日常常核算。向公司内内部报送送各种报报表，为为公司领领导决策策提供数数据依据据。协调公司司与税务务、工商商等部门门的业务务关系，按规定定向工商商、税务务等部门报送送各种报报表。负责总帐帐与明细细帐的核核对，准准时出具具各种会会计信息息，并负负责各种种会计信息的的审核。指导分公公司会计计正确处处理日常常会计帐帐务。负责客户户发票的的填写工工作。保管公司司的各种种财务资资料。上级领导导交办的的其他事事项。出纳员工工作职责责：严格执行行公司的的资金管管理制度度，保证证公司资资金的安安全、完

9、完整。负责公司司日常现现金收、付业务务，登记记现金日日记帐，做到现现金收支支日清月结。负责公司司日常银银行存款款收、付付业务，登记银银行存款款日记帐帐，办理理银行结算业业务，做做到日清清月结。负责分公公司、客客户回款款的跟踪踪、记录录、统计计，负责责银行票票据的鉴鉴别，负责与客客户往来来会计进进行资金金回笼核核对。上级领导导交办的的其他事事项。分公司财财务设置置和财务务人员工工作职责责财务人员员配备与与任免程程序：1、岗位位设置：设有中中转仓的的办事处处根据需需要设置置财务人人员1名名。2、财务务人员编编制属空空调公司司财务科科，享受受空调公公司总部部主管级级待遇。3、驻外外财务人人员由空空调

10、公司司财务科科和空调调公司办办公室联联合考核核，报总总经理及及公司财财务科科科长审核核，*公司总总经理任任免。财务人员员基本素素质要求求：1）、坚坚持原则则、守法法奉公；维护公公司整体体利益，严守公公司商业业秘密。2）、财财务人员员具备大大专以上上学历，助理会会计师或或以上的的专业技技术职称称，熟悉悉银行结结算制度度，具银银行票据据鉴别知知识；3）、具具备二年年以上相相关业务务工作经经验；4）、熟熟悉国家家财经法法规，熟熟悉本行行业财务务管理制制度；熟熟悉本公公司各项项管理规规定；5）、具具备较强强的组织织、协调调能力；6）、身身体状况况适应本本职工作作的要求求。三、分公公司财务务人员工工作职

11、责责：1、组织织与职责责：1）、分分公司财财务人员员由空调调公司直直接委派派，行政政上接受受所在分分公司领领导，业务上接接受空调调公司财财务科领领导；2）、贯贯彻执行行空调公公司财务务管理制制度和销销售管理理政策；3）、根根据空调调公司财财务管理理制度和和销售管管理政策策，协助助经理制制定分公公司各项管理制制度；4）、主主管分公公司日常常财务会会计业务务，协助助区域经经理搞好好销售财财务管理理，参与分公司司的销售售管理；5）、对对于空调调公司的的调入的的各类存存货建立立进、出出、存管管理制度度，完善善手续，保证公司司资产的的安全、完整、增值；负责办办事处客客户往来来帐目的的核对、清收。6）、协

12、协助区域域经理，制定销销售回款款回笼计计划，组组织销售售货款回回笼空调调公司；7）、协协助经理理制定费费用管理理制度，正确划划分费用用种类，控制各各项费用用额度，严把费用用开支关关；8）、按按时向空空调公司司填报各各类报表表及提供供其他信信息；9）、负负责办事事处财务务资料的的审核，对办事事处日常常业务进进行监控控；10）、配合空空调公司司各项业业务审计计；11）、保管分分公司各各种财务务资料；12）、完成空空调公司司临时交交给其他他任务。2、权限限：1）、对对分公司司销售管管理实施施财务监监督；2）、对对空调公公司制定定的财务务管理制制度和销销售管理理政策享享有实施施权。3、工作作要求：1）

13、、正正确设置置和使用用会计科科目，组组织安排排分公司司会计核核算工作作；2）、严严格执行行空调公公司存货货管理规规定，负负责存货货出库单单据的填填开、保保管；3）、严严格执行行分公司司费用管管理制度度，履行行费用报报销审核核权，对对违反公公司财务管理规规定的行行为及时时制止、纠正，对重大大问题提提出处理理建议并并上报空空调公司司；4）、按按存货的的品种、型号、数量建建立商品品调拨明明细帐。5）、按按客户提提货型号号、数量量、金额额及回款款等明细细内容设设置应收收帐款明明细帐，并及时与与各客户户核对。6）、建建立并登登记现金金收支日日记帐，掌握办办事处费费用基金金的使用用情况。7）、每每月底与与

14、仓库对对帐，并并实施实实地盘点点，确保保帐实相相符。8）、按按公司规规定，设设置客户户待开发发票登记记台帐，序时登登记、跟跟踪客户户开具增值税发发票之数数据资料料。9）、设设置客户户银行票票据登记记台帐，序时登登记、跟跟踪客户户开具的的银行票票据的传递情况况。10）、按时向向空调公公司报送送各业报报表。11）、严守公公司秘密密，维护护公司利利益。12）、定期与与空调公公司核对对各个会会计科目目，并将将核对情情况反馈馈空调公公司。13）、月底费费用备用用金流水水帐复印印件，寄寄回空调调公司审审核、备备案。14）、协助区区域经理理处理日日常业务务。四、会计计基础工工作规范范第一章 总 则 第一条条

15、 为了了加强公公司会计计基础工工作，建建立规范范的会计计工作秩秩序，提提高会计计工作水水平，根根据财政政部会会计基础础工作规规范的的规定，结合公公司财务务工作的的实际状状况，特特制定本本规范。 第二条条 公司司领导人人及财务务部负责责人对本本单位的的会计基基础工作作负有领领导责任任。 第三条条 会计计年度自自公历元元月一日日起至十十二月三三十一日日止。 第四条条 会计计核算以以人民币币为记帐帐本位币币。 第五条条 会计计记录必必须以实实际发生生的经济济业务及及证明经经济业务务发生的的有效凭凭证为依依据，如如实反映映公司财财务状况况，做到到内容真真实、项项目完整整、手续续齐全、资料可可靠。 第六

16、条条 会计计记录必必须清晰晰，便于于理解、检查和和使用。第二章 会会计机构构和会计计人员 第七条条 空调调公司财财务科、分公司司根据会会计业务务的需要要，设置置相应的的会计工工作岗位位，配备备相应的的会计人人员，财财务科长长及会计计人员报报公司总总经理批批准。 第八条条 空调调公司财财务科会会计主管管应当具具备下列列基本条条件：（一）坚坚持原则则、廉洁洁奉公；（二）具具有助理理会计师师或以上上资格或或大专毕毕业以上上；（三）主主管一个个单位或或者单位位内一个个重要方方面的财财务会计计工作时时间不少少于三年年；（四）熟熟悉国家家财经法法律、法法规、规规章和方方针、政政策、掌掌握本行行业业务务管理

17、的的有关知知识；（五）有有较强的的组织协协调能力力；（六）身身体能够够适应本本职工作作的要求求；第九条 公公司内所所配备的的会计人人员，必必需持有有会计证证，未取取得会计计证的人人不得从从事会计计工作。（仓管管除外）第十条 会计工工作岗位位，可以以一人一一岗，一一人多岗岗或者一一岗多人人。但出出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和收收付、费费用、债债权债务务帐目的的登记工工作。第十一条条 会计计人员的的工作岗岗位应当当有计划划地进行行轮换。第十二条条 会计计人员应应当按照照国家有有关规定定参加会会计业务务的培训训。公司司应当合合理安排排会计人人员的培培训，保保证会计计人员有有一定时时间

18、用于于学习和和参加培培训。第十三条条 会计计人员应应当具备备必要的的专业知知识和专专业技能能，敬业业爱岗，熟悉法法律、法法规、依依法办事事、客观观公正、搞好服服务、遵遵守职业业道德。第十四条条 会计计人员应应当保守守本单位位的商业业秘密，除法律律规定和和单位领领导人同同意外，不能私私自向外外界提供供或者泄泄漏单位位的会计计信息。第三章 原始凭凭证第十五条条 原始始凭证内内容必须须具备：凭证名名称、填填制日期期、填制制单位名名称或填填制人姓姓名、经经办人员员签名或或盖章、接受凭凭证单位位名称、经济业业务内容容、数量量、单位位和金额额。第十六条条 从外外单位取取得的原原始凭证证，必须须盖有填填制单

19、位位的公章章；从个个人取得得的原始始凭证，必须有有填制人人员的签签名和盖盖章；第十七条条 自制制原始凭凭证，必必须有经经办人员员签名或或者盖章章，对外外开出凭凭证必须须加盖公公司公章章。第十八条条 一式式数联的的产品出出库单、送货回回单、货货款专用用收据等等重要凭凭证必须须套写，并连续续按序号号填写。不得多多本同时时启用，作废时时，应当当注明“作废”字样，连同存存根等所所有联一一起保存存，不得得撕毁。第十九条条 凡需需填写大大写、小小写金额额的原始始凭证，大、小小写金额额必须相相符。购购买实物物的原始始凭证，必须附附验收证证明。支支付款项项的原始始凭证，必须有有收款单单位或收收款人的的收款证证

20、明。第二十条条 发生生销货退退回的，必须用用红字填填制出库库单并有有仓管保保管和退退货客户户亲笔签签名。支支付退货货款时，必须取取得对方方的收款款收据或或汇款银银行的凭凭证，不不得以红红字出库库单代替替付款凭凭证。第二十一一条 经空调调公司批批准的经经济业务务，应当当将批准准文件的的原件或或有效复复印件作作为原始始凭证附附件。第二十二二条 原始凭凭证不得得涂改、挖补。发现原原始凭证证有错误误的，应应当由开开出单位位重开或或者更正正，更正正处应当当加盖开开出单位位公章和和更正人人员的私私章。记帐凭证证第二十三三条 记帐帐凭证采采用统一一印制的的收款、付款、转帐记记帐凭证证。第二十四四条 记帐帐凭

21、证内内容填制制必须齐齐全，书书写字体体规范，字体只只占1/2行宽宽。第二十五五条 记帐帐凭证按按月顺序序编号，不得跳跳号、日日期与编编号顺序序应当一一致，一一笔会计计业务编编制两张张以上的的记帐凭凭证采用用分数编编号法。第二十六六条 凭证证摘要应应当简明明扼要，会计科科目写明明全称，不得只只填写代代码或简简写会计计科目名名称，先先填借方方内容，后填贷贷方内容容。第二十七七条 记帐帐凭证填填写错误误时，在在记帐前前发现，应重新新填制，审核；如已经经记帐，应采用用红字更更正法或或补充登登记法进进行更正正。第二十八八条 记帐帐凭证附附件按自自然张数数计算，若原始始凭证已已注明附附件张数数，可只只计算

22、原原始凭证证本身。第二十九九条 记帐帐凭证每每月登帐帐后，应应折叠整整齐，按按编号顺顺序叠放放，装订订成册，每本厚厚度约22厘米为为宜，在在会计凭凭证封面面填齐有有关内容容。第三十条条 记记帐凭证证封面采采用统一一印制的的记帐凭凭证封面面。会计帐簿簿第三十一一条 银行行存款，现金日日记帐，总帐均均采用订订本式帐帐簿，明明细分类类帐采用用活页帐帐簿。第三十二二条 银行行承兑汇汇票、支支票、内内部资产产、维修修机及待待开发票票等设置置备查登登记簿。第三十三三条 帐簿簿封面注注明使用用单位，帐簿名名称；扉扉页有启启用目录录表，之之后是目目录表。第三十四四条 启用帐帐簿时，财务负负责人和和财务科科长、

23、财财务人员员必须在在启用表表上签名名，并加加盖公司司公章；更换财财务人员员时，有有关交接接人、移移交人及及监交人人必须在在启用表表上有关关栏目内内签名。第三十五五条 登记帐帐簿应起起用蓝黑黑或黑墨墨水书写写，书写写字体端端正，一一般只占占1/22行宽，不得超超出栏宽宽。下列情况况可以用用红色墨墨水记帐帐：按照红字字冲帐的的记帐凭凭证，冲冲销错误误记录。在不设借借贷等到到栏的多多栏式帐帐页中，登记减减少数。在三栏式式帐户的的余额栏栏前，如如未印明明余额方方向的，在余额额栏内登登记负数余额。根据国家家统一会会计制度度规定可可以用红红字登记记的其他他会计记记录。第三十六六条 帐簿启启用后，帐页应应连

24、续编编号，帐帐页不得得随意更更换。第三十七七条 帐簿登登记错误误，不得得涂改、填充、挖补、不得用用药水、涂改液液等消除除字迹，应采用用红笔画画线更正正进行订订正，并并加盖更更正人员员私章。第三十八八条 各帐户户的余额额，应在在帐页“借或贷贷”栏内注注明方向向，无余余额的帐帐记就注注明“平”，在余余额金额额栏内采采用“0”表示。第三十九九条 记帐应应逐行连连续记录录，不等等跳行记记录，不不慎发生生跳行，应在空空白行摘摘要栏注注明“此行空空白”；只是是金额部部分有空空白行的的，划对对角蓝线线注销；整页空空白只需需在首行行摘要栏栏注明“此页空空白”；年终终结帐后后，在“结转下下年”的下一一行摘要要栏

25、目注注明“以下空空白”。第四十条条 每每笔记录录的日期期、编号号、摘要要等项目目，应按按记帐凭凭证有关关内容填填写，不不得空白白或以“”代替，每页及及月初的的第一笔笔应注明明月份，其余可可只填写写日期；如凭证证编号或或摘要与与上一笔笔记录完完全相同同，可写写“同上”字样。第四十一一条 每一张张帐页登登记完毕毕，应结结出月初初至本月月末的余余额及发发生额，写在本本页最后后一行和和下页首首行的金金额栏内内，并在在摘要栏栏注明“过次页页”和“承前页页”。第四十二二条 汇总登登记帐簿簿，摘要要内容按按所汇总总的记帐帐凭证起起止日期期或编号号填写。第四十三三条 各明细细帐户每每月定期期结帐，结计余余额及

26、发发生额，并在摘摘要栏分分别注明明“本月合合计”、“累计”，并在在下面划划单红线线；年终终填列全全年累计计发生额额，摘要要栏注明明“本月合合计”。第四十四四条 银行存存款，现现金日记记帐应逐逐日记帐帐并结出出每天帐帐面余额额，月末末结计本本月发生生额和余余额，年年终结计计全年累累计发生生额。第四十五五条 总帐帐帐户应按按月结计计发生额额和余额额；摘要要栏注明明“本月合合计”；年终终应结计计全年发发生额和和年末余余额，摘摘要栏注注明“本年合合计”。第四十六六条 年终结结帐划双双红线，在摘要要栏注明明“结转下下年”。下年年度新开开帐时，在各帐帐户第一一页首行行余额栏栏填写上上年余额额数，摘摘要栏注

27、注明“上年结结转”。第四十七七条 年终转转新帐完完毕，应应将本年年度帐簿簿装订成成册、归归档，连连同所有有会计档档案一并并统一保保管。第六章 会计离离任交接接第四十八八条 会计人人员工作作调动或或者因故故离职，必须将将本人所所经管的的会计工工作全部部移交给给接替人人员。没没有办清清交接手手续的，不得调调动或离离职。第四十九九条 交接人人员应当当认真接接管移交交工作，并继续续办理移移交未了了事宜。第五十条条 会会计人员员办理移移交手续续前，必必须及时时做好以以下工作作：已经受理理的经济济业务尚尚未填制制会计凭凭证的，应当填填制完毕毕。登记的帐帐目，应应当登记记完毕，并在最最后一笔笔余额后后加盖经

28、经办人员员印章。整理应该该移交的的各项资资料，对对未了事事项写出出书面材材料。4、 编编制移交交清册，列明移移交的会会计凭证证、会计计帐簿、会计报报表、印印章、现金、有有价证券券、支票票簿、发发票、文文件、其其他会计计资料和和物品等等内容；实行会会计电算算化的单单位，从从事该项项工作的的移交人人员还应应当在移移交清册册中列明明会计软软件数据据软盘（磁带等等）及有有关资料料实物等等内容。第五十一一条 会会计人员员办理交交接手续续时，必必须由公公司指定定监交人人员负责责监交。第五十二二条 移移交人员员办理移移交时，要按移移交清册册逐项移移交；接接交人员员要逐项项点收。1、现金金、有价价证券根根据会

29、计计帐簿有有关记录录进行点点交。库库存现金金、有价价证券必必须与会会计帐簿簿记录保保持一致致。不一一致时，移交人人员必须须查清并并提交书书面说明明。2、库存存商品的的结存数数应与总总帐保持持一致，并进行行实地清清点。帐帐帐、帐帐物不一一致时，由移交交人员查查明原因因。3、会计计凭证、会计帐帐簿、会会计报表表和其他他会计资资料必须须完整无无缺，如如有短缺缺，必须须查清原原因，并并在移交交清册中中注明，由移交交人员负负责。4、银行行存款帐帐户余额额要与银银行对帐帐单核对对，如不不一致，应当编编制银行行存款余余额调节节表调节节相符。财产物资资和债权权债务的的明细帐帐，余额额与总帐帐有关帐帐户余额额核

30、对相相符。6、移交交人员经经管的票票据、印印章和其其他实物物等，必必须交接接清楚；移交人人员从事会计计电算化化工作的的，要对对有关电电子数据据在实际际操作状状态下进进行交接接。第五十三三条 对于于财务主主管的移移交，还还必须将将全部财财务会计计工作，重大财务收支支和会计计人员的的情况等等，向接接交人员员详细介介绍或详详细说明明。第五十四四条 交接接完毕后后，交接接双方和和监交人人员要在在移交清清册上签签名或盖盖章，并并应在移移交清册册上注明明：单位位名称、交接日日期、交交接双方方和监交交人员的的职务、姓名、移交清清册份数数以及需需要说明明的问题题和意见见等。第五十五五条 移移交清册册一式四四份

31、，交交接双方方各执一一份，存存档一份份、监交交部门一一份。第五十六六条 接接替人员员应当继继续使用用移交的的会计帐帐簿，不不得自行行另立新新帐，以以保持会会计记录录的连续续性。第五十七七条 单单位合并并、分立立的，其其会计工工作交接接手续比比照上述述有关规规定办理理。第五十八八条 移移交人员员对所移移交的会会计凭证证、会计计帐务、会计报报表和其其他有关关资料的的合法性性、真实实性承担担法律责责任。 第第七章 附 则则第五十六六条 本本规范由由空调公公司财务务科负责责解释，从二零零零四年年一月一一日起实实施。 帐务处处理规范范为了规范范空调公公司的会会计核算算，统一一会计核核算标准准，明确确空调

32、公公司日常常业务的的会计处处理方法法，及时时、准确确反映公公司经营营成果和和资产状状况，有有效地监监控公司司的资金金货物流流转，根根据商商品流通通企业会会计制度度和本本公司的的实际情情况，特特制定本本规范。一、 会会 计 科 目目 设 置 类型型 编号号 科目名名称 类型 编号 科科目名称称101 现现金 2001 短短期借款款102 银银行存款款 2202 客客户政策策基金104 在在途资金金 负债债 2033 应付票票据109 其其他货币币资金 2044 应付帐帐款121 应应收票据据 2211 其他应应付款122 应应收帐款款 2231 预预提费用用129 其其他应收收款 3221 本年

33、年利润资产 1355 库存商商品 权权益 3222 利润润分配136 委委托供销销商品 5011 商品销销售收入入144 材材料物资资 5511 商商品销售售成本151 商商品削价价准备 5177 经营费费用159 待待摊费用用 损益益 5511 管理费费用171 固固定资产产 5555 财财务费用用175 累累计折旧旧 5571 营业外外收入185 递递延资产产 5575 营业外外支出 191 待待处理财财产损溢溢二、帐本本的设置置及说明明科目编码码 帐本本名称 二级级明细帐帐 三级明明细帐 格格式 说说明总帐 三栏式式金额帐帐101 现金 三栏栏式金额额帐102 银行存存款 三三栏式金金额

34、帐104 在途资资金 办事事处 三三栏式分分类帐109 其他货货币资金金 分公司司 收收入户、费用户户 三栏式式分类帐帐121 应收票票据 办事事处 客户 三栏栏式分类类帐122 应收帐帐款 办事事处 客户 三栏栏式金额额帐129 其他应应收款 三栏栏式金额额帐135 库存商商品 中转转仓 型号 数量量金额式式 电脑帐帐品名、型号设设多栏项项目136 委托代代销商品品 办事处处 客户户 多多栏数量量金额 电脑帐帐品名、型号设设多栏项项目144 商品削削价准备备 办事处处 三栏栏金额式式151 材料物物资 办事事处 三三栏数量量金额式式159 待摊费费用 办事事处 三三栏金额额式171 固定资资

35、产 单位位 财财产名称称 七七栏式 按面值值、折旧旧、净值值记录175 累计折折旧 三三栏金额额式185 递延资资产 三三栏金额额式191 待处理理财产损损失 三三栏金额额式201 短期借借款 三三栏金额额式202 客户政政策基金金 三栏金金额式203 应付票票据 三三栏金额额式204 应付帐帐款 单位位 三栏金金额式211 其他应应付款 三栏栏金额式式231 预提费费用 三三栏金额额式321 本年利利润 三三栏金额额式322 利润分分配 三三栏金额额式501 商品销销售收入入 办事处处 三栏栏金额式式 加一栏栏数量511 商品销销售成本本 办事处处 三栏栏金额式式 加一栏栏数量517 经营费

36、费用 单位位 费用项项目 多多栏金额额式551 管理费费用 单位位 费用项项目 多多栏金额额式555 财务费费用 单位位 费用项项目 多多栏金额额式571 营业外外收入 三栏栏金额式式 575 营业外外支出 三栏栏金额式式三、基本本业务帐帐务处理理一、销售售回款的的核算 1、收收到客户户现金或或经鉴别别无误的的转帐支支票、电电汇、银银行汇票票等款项项后，填填写收款款收据，帐务处处理会计计凭收款款收据汇汇总表作作：借： 现现金（或或银行存存款等）客户户 贷：应收帐帐款办办事处：客户户2、收到到客户银银行存兑兑汇票，经鉴别别无误后后，填写写收款收收据，连连同票据据复印件件作：借： 应应收票据据办事

37、事处：客户户 贷：应应收帐款款办事事处：客户户二、工厂厂走货的的核算 发货给给中转仓仓，根据据空调公公司开具具调拨单单及出库库单汇总总表作：借：库存存商品中转仓仓：型号贷：应付付帐款空调调公司中转仓将将坏机返返厂，凭凭返厂报报告及成成品仓入入库单作作：借：库存存商品品质质部：型号号贷：库存存商品办事处处：型号运输途中中发现丢丢失和毁毁损机器器，空调调公司根根据中转转仓的收收货通知知书内填写的的丢失、毁损机机器的情情况，开开具红字字出库单单，凭汇汇总表作作：借：待处处理财务务损溢 贷：库库存商品品中转转仓：型号号月底，根根据每个个运输公公司的丢丢失、毁毁损机器器汇总后后，凭汇汇总单作作：借：其他

38、他应收款款运输输公司 型号 贷：待处理理财务损损溢 4、中中转仓之之间调货货，空调调公司根根据发货货申请开开具出库库单，财财务科根根据出库库单汇总总表和调调入中转转仓的收收货通知知确认书书作：借：库存存商品调入入中转仓仓：型号 贷：库库存商品品调出出中转仓仓：型号5、工厂厂直接发发货给客客户，由由空调公公司开具具出库单单，财务务科凭出出库单汇汇总表作作：借：库存存商品北京京中转仓仓：型号 贷：应应付帐款款空调调公司同时作：借：应收收帐款办事处处：客户 贷：商商品销售售收入办事处处：型号公司（办办事处）销售走走货的核核算 1、代代理、经经销客户户提货时时，空调调公司开开具出库库单，财财务科凭凭出

39、库单单汇总表表作：借：应收收帐款分公司司：客户 贷：商商品销售售收入分公司司：型号2、经公公司特批批的零售售客户提提货时，空调公公司开具具出库单单，财务务科凭出出库单汇汇总表作作：借：委托托代销商商品分分公司：客户户：型号 贷：库库存商品品中转转仓：型号号收到客户户结算单单时，填填写委托托代销结结算清单单，凭结结算清单单作：借：应收收帐款分公司司：客户 贷：商商品销售售收入分公司司：型号月末结转转成本时时作：借：商品品销售成成本分分公司：型号号 贷：库库存商品品中转转仓 型号号（经销销客户） 贷：委委托供销销商品分公司司 客户 型号号（零售售客户）若遇客户户退机，应填写写红字出出库单，帐务处处

40、理用红红字冲销销即可。 四、非非销售走走货核算算如果以机机抵广告告费、赠赠机、奖奖品机等等非正常常走货，应填写写出库单单，财务务科凭出出库单汇汇总表及及公司领领导的指指示作：借：费用用科目 贷：库库存商品品中转转仓：型号号五、客户户政策基基金核算算1、每月月按公司司政策计计提客户户政策基基金（包包括调价价补差、返利、促销费费等），根据审审核结算算组相关关表格作作：借：经营营费用分公司司：客户户政策费费用 （补库、返利、促销） 贷：应应收帐款款分公公司：客户户若申请用用政策基基金以现现金方式式与客户户兑现，凭经审审批的付付款申请请表及客客户收据据作：借：经营营费用分公司司：客户户政策费费用 （补

41、库、返利、促销） 贷：银银行存款款帐户户 六、分分公司拨拨款核算算 1、分分公司申申请退客客户货款款时，凭凭经审批批的用款款申请表表及银行行汇款单单作：借：应收收帐款分公司司：客户 贷：银银行存款款帐户户2、总部部下拨分分公司业业务费用用、工资资、奖金金、销售售提成等等款项，凭经审审批的付付款申请请表及银银行汇款款单作：借：相关关费用科科目 贷：银银行存款款帐户户七、总部部费用核核算现金或银银行支付付费用时时，凭费费用单据据及银行行单据作作：借：费用用科目贷：现金金或银行行存款 2、冲冲销个人人以前借借支的费费用时，凭费用用单据及及审核会会计开具具的收款款收据作作：借：费用用科目 贷：其其他应

42、收收款八、总部部其他会会计核算算1、出纳纳收现金金，凭收收款收据据作：借：现金金 贷：相相关科目目2、银行行提备用用金，凭凭银行单单据作：借：现金金 贷：银银行存款款银行3、银行行贷款到到帐，凭凭银行单单据作：借：银行行存款银行 贷：短短期借款款银行行还贷款时时，凭银银行单据据作：借：短期期借款银行 贷：银银行存款款银行行4、向银银行申请请开具银银行承兑兑汇票，支付货货款时，凭银行行承兑汇汇票作：借：应付付帐款空调调公司 贷：应应付票据据银行行银行承兑兑到期付付款，凭凭银行单单据作：借：应付付票据银行 贷：银银行存款款银行行5、以现现金或银银行存款款支付货货款时，凭银行行单据作作：借：应付付帐

43、款空调调公司 贷：银银行存款款银行或或现金6、银行行转存时时，凭银银行单据据作：借：银行行存款银行 （转入入行） 贷：银银行存款款银行行 （转转出行）7、计提提固定资资产折旧旧费，凭凭折旧计计算表格格作：借：经营营费用单位：折旧费费借：管理理费用折旧旧费 贷：累累计折旧旧九、每月月月底，将损溢溢类科目目转入利利润借：商品品销售收收入贷：本年年利润 2、 借：本年利利润 贷：商品销销售成本本 贷贷：经营营费用 贷贷：管理理费用 贷贷：财务务费用十、年终终结算后后，将本本年利润润转入利利润分配配作：借：本年年利润 贷：利利润分配配本年度赢赢利，再再进行分分配利润润作：借：利润润分配 贷：相相关科目

44、目六、销售售回款管管理规定定销售收入入的实现现（以下下称销售售回款）是企业业赖于持持续发展展的物质质基础，是商品品销售最最终实现现的重要要标志。销售回回款的管管理是分分公司/办事处处财务人人员的一一项重要要工作，此项工工作的好好坏直接接影响整整个集团团的资金金运转，为了确确保分公公司/办办事处销销售回款款资金的的安全、完整，缩短销销售回款款的在途途时间，确保分分公司/办事处处销售回回款准确确、及时时、完整整地返回回公司总总部，特特制定本本规定。一、所有有代销商商、经销销商的销销售回款款必须直直接回款款公司总总部（即即各种票票据的收收款人只只能是*公司司）。二、财务务人员是是分公司司/办事事处销

45、售售回款管管理的直直接责任任人（未未派驻财财务人员员的分公公司、办办事处，区域经经理是分分公司/办事处处销售回回款管理理的直接接责任人人），分分公司/办事处处的销售售回款必必须全额额归集于于财务人人员，由由财务人人员集中中保管并并解缴公公司总部部。三、几种种销售回回款的管管理以现金（转帐支支票）方方式销售售回款：客户发现现金方式式销售回回款时，经出纳纳人员验验收无误误后，开开具收款款收据，办理发货手手续；客户以转转帐支票票方式销销售回款款，必须须等款项项到达公公司帐户户后，方方可开具具收款收收据，办办理发货货手续。以电汇方方式销售售回款：客户电汇汇回款公公司总部部时，款款项必须须到达公公司总部

46、部帐户后后，方可可开具收收款收据，办办理发货货手续。以银行汇汇票方式式销售回回款：客户发银银行汇票票方式销销售回款款的，收收款人必必须是*公司司。财务人员员收到客客户回款款票据正正本时，应认真真、仔细细鉴别票票据真伪伪，对于于背书的的银行汇汇票还需需进行电电查，鉴鉴别无误误后，填填写回回款票据据传递跟跟踪表随同银银行汇票票复印件件一起传传真至空空调公司司财务科科。同时时24小小时内将将回款票票据原件件以特快快专递方方式寄回回空调公公司财务务科。以银行承承兑汇票票方式销销售回款款：客户发银银行承兑兑汇票方方式销售售回款的的，收款款人必须须是*公司，且必须附有有该银行行承兑汇汇票相对对应的客客户销

47、售售合同。财务人人员收到到银行承承兑汇票票正本时时，应认认真仔细细检查鉴鉴别票据据真伪，对于背背书的银银行承兑兑汇票还还需进行行电查，鉴别无无误后，及时填填写回回款票据据传递跟跟踪表随同银银行承兑兑汇票复复印件一一起传真真至空调调公司财财务科，并在224小时时以内将将银行承承兑汇票票件连同同客户销销售合同同一并以以特快方方式寄回回空调公公司财务务科。七、加强强银行票票据鉴别别、传递递的注意意事项为加强票票据传递递跟踪工工作的管管理，保保证资金金的安全全转移，防止票票据遗失失，保证证票据传传递跟踪踪工作有有条不紊紊在开展展，提高高票据传传递跟踪踪工作效效率，对对银行票票据的鉴鉴别、传传递作以以下

48、规定定。一、银行行票据的的鉴别：A、新、旧版银银行汇票票和银行行承兑汇汇票的区区别自19999年66月1日日起，启启用新版版银行汇汇票和商商业汇票票（包括括银行承承兑汇票票、商业业承兑汇汇票）凭凭证，并并同时废废止现行行银行汇汇票和商商业汇票票凭证。取消出票票日期的的“壹玖”字样，保留“年、月月、日”票面左侧侧印明“（999）厂厂19999年印印制”。银行汇票票和商业业汇票凭凭证背面面左侧空空白处印印有二维维标识码码B、银行行汇票鉴鉴别事项项银行汇票票必须记记载下列列事项：表明“银银行汇票票”的字样样无条件支支付的承承诺出票金额额付款人名名称收款人名名称出票日期期出票银行行签章欠缺记载载上列事

49、事项之一一的，银银行汇票票无效。分公司/办事处处收到银银行汇票票时，应应审查下下列事项项：出票日期期是否使使用中文文大写，填写是是否规范范。（为为防止编编造票据据的出票日期，在填写写月、日日时，月月为壹、贰和壹壹拾，日日为壹至至玖、壹壹拾、贰贰拾、叁叁拾，应应在其前前加“零”，如2月月19日日，应写写成零贰贰月壹拾拾玖日，再如110月220日，应写成成零壹拾拾月零贰贰拾日。） 2、收收款人全全称是否否正确无无误。（公司全全称是*公司司，多一一字少一一字都是是错误的的。） 3、出出票金额额大、小小写是否否一致出票人签签章是否否是“汇票专专用章”。出票金额额、出票票日期、收款人人名称是是否更改改，

50、更改改的其他他记载事事项是否由原记记载人签签章证明明。 6、汇汇票是否否在提示示付款期期限内。（银行行汇票的的提示付付款期限限自出票票日起一一个月。） 7、汇汇票和解解讫通知知是否齐齐全。（银行汇汇票为一一式两联联寄回空空调公司司财务科科）。必须记载载的事项项是否齐齐全。C、银行行承兑汇汇票鉴别别事项银行承兑兑汇票必必须记载载下列事事项：表明“银银行承兑兑汇票”字样无条件支支付的委委托确定的金金额付款人名名称收款人名名称出票日期期、到期期日出票人签签章出票银行行签章欠缺记载载上列事事项之一一的，银银行承兑兑汇票无无效。分公司/办事处处收到银银行汇票票时，应应审查下下列事项项：1、出票票日期和和

51、到期日日必须是是中文大大写，具具体要求求和银行行汇票要要求相同同。（注注意大、小月份份，二月月份没有有30号号和311号。）汇票出票票人和收收票人全全称必须须与印章章一致，应无丝丝毫差异异，不得得随意增加或减减少。（出票人人须盖其其公章和和法人代代表或财财务专用用章和法法人代表表章。）汇票金额额的大、小写必必须一致致，没有有小写金金额的汇汇票是无无法解付付的。中国农业业银行开开出的银银行承兑兑汇票的的右上角角必须加加盖标识识码。汇票必须须有承兑兑银行盖盖章，所所盖的必必须是“汇票专专用章”，而且且印章要清晰。 6、银银行承兑兑汇票的的付款期期限最长长不得超超过6个个月，提提示付款款期限自自汇票

52、到到期日起起10日日内。 7、银银行承兑兑汇票背背书要连连续、规规范，第第四背书书人、第第七背书书人除了了在自己己的方格格内背书书盖章外外，还应应在粘贴贴单处的的犄缝处处盖章。二、银行行票据的的传递：1、分公公司/办办事处收收到客户户回款（银行汇汇票、银银行承兑兑汇票、电汇等等）应按按上述鉴鉴别方法法仔细鉴鉴别，防防止收受受假票、错票，以免给给公司造造成损失失。2、从即即日起，为加快快资金回回笼速度度，客户户回款原原则上必必须做到到行对行行结算。3、分公公司会计计、办事事处经理理对收到到的票据据鉴别无无误后于于24小小时内填填写票据据传递跟跟踪表并并签名，将票据据传递跟跟踪表与与票据复复印件传

53、传真至空空调公司司财务科科，通知知财务科科查收。4、除客客户通过过电汇直直接回款款公司总总部外，客户所所有回款款必须经经分公司司会计或或办事处处经理直直接以特特快专递递形式寄寄回空调调公司财财务科。5、将银银行票据据装入普普通信封封，在信信封上应应注明每每张票据据的票据据种类、出票人、票票据号码码、出票票行、金金额等资资料，然然后将装装有票据据的普通通信封装装入特快快专递信信封，邮邮寄回空空调公司司财务科科收。特别提示示：1）、银行行票据不不能与其其他资料料一起邮邮寄。2）、银银行票据据寄回空空调公司司财务科科，否则则由此造造成的损损失，由由分公司司/办事处承担担。 6、在在票据寄寄出35天，

54、电汇汇汇出57天后后，如仍仍没收到到财务科科回签的的票据传传递跟踪踪表，应应及时与与财务科科联系。八、中转转仓存货货管理规规定 一、中中转仓的的设立由于公司司销售区区域辽阔阔、业务务幅射面面广，为为了便利利客户随随时补充充货源，根据市市场需求求，在有有较大销销售潜力力、20004年年度销售售任务较较高、回回款情况况较好，具有区区域管理理及调控控能力的的地区设设立区域域中转仓仓，所有有中转仓仓的设立立必须报报经集团团公司总总经理批批准。为了有效效控制区区域中转转仓库的的库存，合理配配置分公公司存货货的品种种、型号号、数量量，便利利公司的的资金调调度和工工厂生产产排产，特制定定本规定定。应选择设设

55、备完善善、管理理良好的的在大型型国有商商业仓库库作为区区域中转转仓，中中转仓的的存货应应分类管管理、码码放整齐齐、便于于清点、确保存存货的安安全、完完好。区域中转转仓库的的存货出出、入库库管理由由公司驻驻外财务务人员负负责（在在未派驻驻财务人人员时由由区域经经理负责责）。公公司以仓仓库为单单位对各各中转仓仓存货出出、入库库实行总总部一级级核算、中转仓仓所在分分公司、办事处处进行平平行辅助助核算。二、中转转仓存货货的入库库管理：中转仓所所在分公公司、办办事处在在中转仓仓库存货货品种不不全的情情况下，根据本本月回款款计划和和本月需需货计划划，结合合市场销销售情况况向空调调公司提提出需货货申请，传真

56、至至空调公公司，经经审核后后，通知知工厂发发货。中转仓所所在分公公司、办办事处收收到工厂厂传真的的收货确确认通知知书后，须对运运输途中中的货物物随时进进行跟踪踪，对在在正常时时间范围围内未及及时到货货，应引引起高度度重视，并及时时向空调调公司联联系。中转仓所所在分公公司、办办事处财财务人员员、未派派驻财务务人员的的区域经经理（或或其委托托人），在存货货进入中中转仓时时需根据据收货确确认通知知书，配配合仓库库保管员员进行存存货实地地清点，办理验验收入库库手续，填写“*公公司入库库单“，入库库单必须须同时具具有仓库库保管员员、会计计、经理理或其委委托人，仓库主主任的亲亲笔签名名，并盖盖有仓储储单位

57、业业务公章章。存货验收收入库后后，财务务人员应应将存货货的实际际验收情情况记入入收货确确认通知知书传真真至空调调公司，尤其应应对运输输途中存存货的短短缺、毁毁损情况况在相关关单证上上做好记记录，索索取短缺缺、毁损损证明，及时将将相关资资料传真真（邮寄寄）回空空调公司司，便于于公司办办理索赔赔。附：存货货入库管管理流程程图：需货申请请 审 核 发 货 验验 收收 信息反反馈分公司/办事处处 空调调公司 工工 厂 仓库库、分公公司 分 公 司司 三三、中转转仓存货货的出库库管理：出库依据据：中转仓必必须凭经经空调公公司财务务科科长长或授权权人签名名的*产品品出库指指令单传真件件和分公公司、办办事处

58、财财务人员员（未派派驻财务务人员的的区域经经理）开开具的*公公司产品品出库单单仓库库联的原原件方可可发货，二者缺缺一不可可，除此此以外的的任何单单据都不不准出库库。*产品品出库指指令单和*公司司产品出出库单格式及及签名模模式见附附件。发货程序序：客户前往往中转仓仓提货时时，财务务人员或或经理必必须确认认客户提提货条件件符合本本制度规定后后，填写写“*产产品出库库指令单单“传真至至空调公公司，空空调公司司对发货货条件审审核后签签署意见见，传真真回分公公司、办办事处，分公司司、办事事处财务务人员或或经理根根据“*产产品出库库指令单单”，开具具“*公公司产品品出库单单”（简称称出库单单），出出库单上

59、上必须正正确填上上提货客客户名称称、客户户代码、发货仓仓库、指指令单号号、出库库日期、规格型型号、数数量、单单价、提提货金额额以及总总的提货货数量和和提货金金额，同同时，必必须注明明每次的的提货的的依据，必须要要有客户户收货人人的签名名、经理理、会计计（或其其委托人人）签名名。中转仓从从其他中中转仓库库调货必必须向空空调公司司申请，送空调调公司财财务科审审核，空空调公司司有关领领导签批批后，由由空调公公司财务务科下发发出库指指令单，财务人人员或经经理凭空空调公司司的出库库指令单单开具“出库单单”办理出出货手续续。发货原则则：必须坚持持款到发发货的发发货原则则。对于于个别长长期经销销，商业业信誉

60、好好的大型型零售商，可可根据实实际情况况，签订订一定授授信额度度的销售售合同，合同经经公司领领导审查查批准后后，可按按照合同同规定的的条件，有限度度的先发发货，后后收款。四、销货货退回的的管理：客户若因因人别机机型滞销销或因质质量问题题无法修修复等需需退回中中转仓，中转仓仓所在分分公司、办事处处必须通通过“*产产品出库库指令单单”向空调调公司申申请，经经公司批批准后，开具红红字“*公公司产品品出库单单”，与出出库指令令一起作作为退货货依据，组织验验收入库库。附：出库库、退货货流程图图：需货计划划 货货物存量量、货 填写出出库指令令 款余余额初审审 传至财财务科经销商 分公公司财务务 分公公司财