广西创新港湾公司存货核算管理制度

1、广西创新新港湾公公司存货货核算管管理制度度总则为保证公公司资产产的安全全、防止止资产流流失，使使公司财财务核算算能够真真实、全全面地反反映公司司的存货货管理活活动，制制定本制制度本制度所所指的存存货必须须具备以以下两条条：该存货包包含的经经济利益益很可能能流入企企业。该存货的的成本能能够可靠靠地计量量。本公司存存货采用用历史成成本记帐帐原则。本公司存存货核算算不计提提存货跌跌价准备备，发生生损失按按实际损损失额计计入成本本或费用用帐户。本公司的的低值易易耗品采采用一次次转销法法。公司生产产形成的的存货不不包括在在本制度度内，本本制度存存货仅指指在生产产领用前前以存货货形态存存在于公公司内的的资

2、产。存货的计计价、帐帐户设置置、核算算管理本公司存存货核算算采用实实际成本本法计价价。存货的采采购成本本一般包包括存货货买价、增值税税、进口口关税和和其他税税金、运运输费、装卸费费、检验验费、保保险费以以及其他他可直接接归属于于存货采采购的费费用。下列费用用不包括括到存货货的采购购成本中中，发生生后要直直接计入入当期费费用和成成本。存货在使使用前由由于公司司自身原原因导致致存货送送回厂家家维修发发生的费费用。存货在使使用前由由于公司司自身原原因发生生的修理理费非公司原原因导致致存货维维修发生生但又无无法找到到可以负负担费用用的对象象的费用用。不计入采采购成本本的费用用按以下下原则负负担，纳纳入

3、部门门绩效考考核，特特殊情况况经总经经理批示示，按总总经理的的批示处处理。供应部采采购物资资，发生生的不可可计入采采购成本本的费用用计入当当期供应应部门的的管理费费用。项目部采采购物资资，发生生的不可可计入采采购成本本的费用用计入当当期的工工程成本本。公司发出出存货采采用移动动加权平平均法计计价。盘盈的存存货的成成本，应应当按照照同类或或类似存存货的市市场价格格确定计计价标准准。公司应设设置一套套有数量量和金额额的材料料明细账账，由公公司财务务部成本本会计负负责记录录，另设设一套只只有数量量的材料料明细帐帐，设在在项目部部，由库库管员负负责登记记。月底财务务部成本本会计要要把材料料明细帐帐通过

4、电电子邮件件或其他他形式给给驻项目目部出纳纳。每月底，驻项目目部出纳纳负责代代表公司司财务部部和库管管员核对对帐目，保证公公司总部部明细帐帐和项目目部材料料收发台台帐相符符。项目部出出纳每次次核对库库存台帐帐后要填填写广西西创新港港湾公司司物资核核对记录录，详细细列明核核对发现现的问题题，经库库管员签签字后交交财务部部。财务部成成本会计计应该每每半年和和库管员员核对帐帐目一次次，保证证公司帐帐帐相符符。每次次核对库库存台帐帐后，成成本会计计要填写写广西创创新港湾湾公司物物资核对对记录，详细列列明核对对发现的的问题，经库管管员签字字后存档档备查。财务部应应按材料料的保管管地点(仓库)、材料料的类

5、别别、品种种和规格格设置材材料明细细账，进进行明细细核算。项目部部的物资资台帐比比照财务务部建立立，必须须保证两两套帐能能完全一一致核对对。例如如：存放在防防城港项项目部的的炸药按按以下标标准建帐帐原材料防城港港项目部部库房房炸药药品种项目部的的出纳负负责收集集项目部部的原始始凭证，具体内内容包括括入库验验收单、领料单单、发票票及其他他原始凭凭证，每每月分三三次寄回回财务部部。工程程量确认认书及相相关的收收款凭证证不由项项目部出出纳负责责，由项项目经理理直接交交财务部部。项目部收收集原始始凭证时时要登记记接收凭凭证记录录表，并并经过交交原始凭凭证人签签字，和和接收凭凭证记录录表同时时寄回。接收

6、凭凭证记录录表一式式两份，一份交交财务部部，一份份出纳自自存，年年底集中中交财务务部。财务部成成本会计计根据项项目部出出纳寄回回的原始始凭证进进行帐务务处理，财务部部总帐会会计负责责复核。财务部收收到供应应部、生生产中心心交来的的采购合合同、分分包合同同要专门门保管备备查，收收到入库库验收单单、发票票等采购购业务凭凭证后，要查看看相关合合同，确确定帐务务处理方方式和内内容。月底公司司采购物物资验收收入库后后，供应应商发票票没有寄寄到，财财务部成成本会计计应暂估估入帐，下月初初冲回，等发票票收到后后再计入入帐户，不得直直接拖延延到下月月入帐。根据合同同先付款款，后给给发票的的供应商商，如果果公司

7、不不设立预预付帐款款的情况况下，公公司在付付款时可可以先记记到应付付帐款的的借方，收到发发票后记记贷方。如果财务务部成本本会计能能够估计计到公司司因为付付款和合合同的原原因在较较长时间间收不到到发票，可以按按入库验验收单估估价入帐帐，日后后收到发发票后和和估价有有差异，可以根根据发票票做出调调整。财务部成成本会计计收到项项目部转转来的分分包商工工程量确确认书后后，要及及时登记记工程施施工帐户户和应付付工程款款帐户。并且要要根据分分包合同同确认付付款期限限。存货的盘盘点公司存货货盘点分分随时盘盘点、定定期盘点点和年度度盘点。随时盘点点由库管管员负责责，库管管员要根根据实际际情况，随时清清点库存存

8、物资，保证库库存台帐帐记录的的物资数数量和实实际物资资数量相相符。定期盘点点由财务务部和库库管员负负责，具具体规定定如下：每季度驻驻项目部部出纳要要代表财财务部亲亲自到仓仓库和库库管员共共同盘点点库存物物资，盘盘点后出出纳员要要填写库库存物资资盘点差差异记录录表，列列明盘点点遇到的的情况，库管员员签字后后交财务务部。财务部成成本会计计要至少少每半年年到项目目部仓库库实地盘盘点一次次，并填填写库存存物资盘盘点差异异记录表表，交财财务部经经理审核核后存档档，年度盘点点由财务务部负责责组织，项目部部、生产产中心、办公室室、审计计员参与与，对公公司所有有资产进进行全面面大盘点点。如果果公司有有外聘的的

9、注册会会计师事事务所，公司要要邀请会会计师事事务所参参与。年度盘点点的职责责：财务部负负责编制制年度资资产盘点点表。在在实地盘盘点时负负责记录录。项目部负负责在实实物存放放地点准准备好各各种必要要的度量量衡量器器具，并并进行详详细的检检查，以以保证计计量的准准确性。生产中心心负责相相关设备备、物资资完好标标准的制制定和培培训，使使参加的的人明白白将要盘盘点的内内容。在在实地盘盘点时负负责具体体盘点。审计员负负责对盘盘点过程程进行监监督。盘点的程程序由财务部部门于每每次盘点点前，事事先依盘盘点种类类、项目目准备所需需盘点表表格。存货保管管部门把把存货按规规定标准准堆放好好，应力力求整齐齐、集中中

10、、分类类，并放放置物资品品名标识识牌。盘盘点期间间已收到到物资而未未办妥入入帐手续续的，应应另行分分别存放放，并予予以标识识。盘点小组组实地盘盘点，并并将盘点点结果添添入盘点点表。如果有未未入帐的的领料单单、退库单、入库库验收单单等票据据，应由由财务部部门编制制盘盈资资产登记记表和盘盘亏资产产登记表表一式两两联，将将帐面数数调整为为正确的的帐面结结存数后后一联财务务部门自自存，一一联送保保管部门门。盘点结束束后，盘盘点小组组要编制制盘点报报告，详详细分析析盘点中中遇到的的问题、盘盈和和盘亏的的原因分分析，提提交总经经理审批批。总经理要要召开专专门会议议，确定定盘盈盘盘亏的责责任，对对相关责责任

11、人进进行处罚罚。所有盘点点资产都要保持持静止状态态，因此此盘点开开始后应应停止物物资的进出出及移动动。盘点结果果处理:盘盈资产产处理：资产盘盘盈后，要将资资产重新新登记入入帐。盘盘点小组组要添制制一式两两份的盘盘盈资产产登记表表，经过过盘点小小组负责责人、监监盘人、存货保保管人签签字，一一联交财财务部进进行帐务务处理，一联交交存货保保管人登登记存货货台帐。盘亏资产产处理：资产盘盘亏后，要确定定资产盘盘亏的原原因和责责任人，并对责责任人进进行经济济处罚。盘点小小组要添添制一式式两份的的盘亏资资产登记记表，经经过盘点点小组负负责人、监盘人人、存货货保管人人签字，一联交交财务部部进行帐帐务处理理，一

12、联联交存货货保管人人登记存存货台帐帐。财务务部要按按盘亏的的资产种种类、数数量、金金额从存存货帐户户中转出出，扣除除相关责责任人的的罚款金金额后计计入营业业外支出出帐户；把责任任人罚款款计入其其他应收收款帐户户，收到到罚款后后从其他他应收款款中转出出。物资盘亏亏后，财财务部负负责提供供清查盘盘存资料料向税务务局申报报，经税税务局批批准，在在营业外外支出列列支。财务人员员记帐数数量错误误，如漏漏帐、记记错、算算错、未未结帐或或帐面记记载不清清的情况况，记帐帐人员应应根据情情节轻重重予以处处分，并并处以罚罚款元；情况严严重者，应给予予辞退处处理。财财务部经经理罚款款元项目部出出纳传递递票据不不及时

13、导导致没有有记帐，应根据据情节轻轻重予以以处分，并处以以罚款元元；情况况严重者者，应给给予辞退退处理。财务部部经理罚罚款元物资管理理人员、保管人人有下列列情况者者，应经经总经理理审批同同意进行行处罚。 对所保保管的财财物有盗盗卖、掉掉换或化化公为私私等营私私舞弊的的情况，保管人人负责赔赔偿所有有损失，并予以以开除，直接上上级罚款款元。对所保管管的财物物未经批批准而擅擅自转移移、外借借或损坏坏不报告告者，保保管人罚罚款元，直接上上级罚款款元。未尽保管管责任或或由于过过失致使使物资遭遭受被窃窃、损失失或盘亏亏者，保保管人罚罚款元，直接上上级罚款款元。本制度制制定后，经过执执行董事事审批后后实施，修改时时也必须须经过执执行董事事审批。附表1广西创新新港湾公公司库存存物资盘盘点差异异记录表表仓库名称称： 年 月 日财务部帐帐面记录录项目部台台帐记录录和实际际库存备注