济南中泰置业有限公司财务管理制度

1、济南中泰泰置业财财务管理理制度财务部是是公司一一切财务务事务及及资金活活动的管管理与执执行机构构，负责公公司日常常财务管管理，筹资管管理和财财务分析析工作，其工作作范围和和职责主主要有：一、负责责公司财财务管理理工作。编制公公司各项项财务收收支计划划；审核各各项资金金使用和和费用开开支；收回售售楼款、清理催催收应收收款项；办理日日常现金金收付、费用报报销、税费交交纳、银行票票据结算算、保管库库存现金金及银行行空白票票据、按日编编报资金金日报表表；做好公公司筹融融资工作作；处理、协调与与工商、税务、金融等等部门间间的关系系，依法纳纳税。二、负责责公司会会计核算算工作。遵守国国家颁布布的会计计准则

2、、财经法法规，按照会会计制度度进行会会计核算算；编制年年度、季度、月份会会计报表表；按照会会计制度度规定设设置会计计核算科科目，设置明明细账、分类账、辅助账，及时记记账、结账、对账，做到日日清月结结，账账相符符、账实相符符、账表相符符、账证相符符；管理好好会计档档案。三、负责责公司成成本核算算和成本本管理。设置成成本归集集程序和和成本核核算账表，做好成成本核算算，控制成成本支出出，收集登登记汇总总各项成成本数据据资料，及时、正确地地为成本本预测、控制、分析提提供资料料；按合同同、预算、审核支支付工程程、设备、材料款款项，配合工工程部等等部门做做好工程程、材料设设备款的的结算及及竣工工工程决算算

3、；完善各各项成本本辅助账账的设置置，健全各各项统计计数据。四、建立立经济核核算制度度。利用会会计核算算资料，统计资资料及其其他有关关的资料料，定期进进行经济济活动分分析，判断和和评价企企业的生生产经营营成果和和财务状状况，为公司司领导决决策提供供依据。五、配合合公司内内部审计计。根据上述述工作范范围和职职责，为加强强财务管管理，特制定定本制度度。第一章 货货币资金金管理制制度一、货货币资金金的使用用范围货币资金金包括库库存现金金、人民民币存款款、外币币存款、外埠存存款等。公司日日常开支支和经济济往来以以使用现现金和支支付银行行存款为为主。1、公公司下列列范围的的开支可可使用现现金。（1）支付员

4、员工工资资、资金金、津贴贴、补助助，劳保保福利费费以及国国家规定定的对个个人的其其他支出出。（2）支付个个人劳务务报酬。（3）出差人人员必须须随身携携带的差差旅费。（4）结算起起点（人人民币110000元）以以下的零零星支出出，如办办公费、招待应应酬费等等。（5）特殊情情况，确确需超过过结算起起点使用用现金的的，经公公司领导导签字，可以用用现金支支付。2、银银行存款款的使用用范围（1）公司发发生的同同城经济济往来，除按规规定可以以使用现现金的以以外，均均以转账账支票结结算。（2）现金支支票仅限限于公司司从银行行提取现现金。（3）异地经经济往来来，可采采用汇票票、电汇汇、信用用卡、外外埠存款款等

5、多种种结算形形式。二、提提存和领领用1、现现金必须须由出纳纳人员办办理提存存。需要要从银行行提取现现金时，应由出出纳人员员填写支票领领用单，注明明提取现现金的金金额，由由公司财务务负责人人批准。出纳人人员填写写现金支支票，加加盖有关关财务印印章及授授权领导导的个人人签字，到银行行提取现现金。2、领领用转账账支票，必须按按照规定定内容填填写支支票领用用单，由经办办人签字字、部门门经理签签字、总总经理签签字、公公司法定定代表人人签字后后领用。领用人人3个工工作日内内须将对对方收款款凭证交交回出纳纳人员办办理报销销手续。3、签签发支票票，必须须按规定定将各项项内容填填写齐全全。遇有有特殊情情况，在在

6、签发支支票时无无法确定定付款金金额，经经请示可可签发限限额支票票，并由由业务经经办人员员督促收收款人即即时填写写支票金金额，并并核查是是否与存存根及收收款凭证证金额相相等。4、需需办理电电汇、汇汇票的经经济业务务，应填填写用用款申请请单，并按照照规定的的权限审审批后，交财务务部办理理付款。三、报报销及支支付款程程序1、支支付工程程材料设设备款，须按照照有关协协议或合合同结算算。经办办人应填填写“工程付付款申请请”，由部部门负责责人签字字、总经经理签字字、财务务负责人人签字、公司法法定代表表人签字字，需领领用支票票的，还还应同时时填写支票领领用单，由财财务部按按照有关关协议合合同审核核后付款款。

7、经办办人取得得对方发发票或收收据应及及时到财财务部办办理报销销手续，前次支支付的工工程款未未办理报报销手续续的，不不得继续续支付。2、正正常的费费用成本本报销。按照公公司费费用管理理制度执行。3、凡凡属于工工资、奖奖金、津津贴、补补助、劳劳务报酬酬范围内内领取现现金的，出纳人人员应根根据有关关批件付付款。4、员员工因公公需借用用备用金金，应填填写现现金借款款单并并签字，同时附附上本次次借款经经领导批批准的“费用申申请单”，由部门门负责人人签字、财务负负责人签签字，出出纳付款款。所借备用用金分为为两种：一种为为“常用备备用金”，即规规定限额额，借款款人每次次报销后后出纳将备备用金差差额补齐齐；另

8、一一种为“临时性性备用金金”，借款人人办理完完业务后后必须在在5个工工作日内内归还或或办理报报销手续续，结清清备用金金。5、出出纳人员员要严格格按规定定的手续续办理报报销付款款，不符符合规定定的不予予支付，对已报报销付款款的原始始单据，要逐一一加盖付讫戳记。四、外外币资金金的管理理1、公公司发生生的外币币业务，其核算算方法按按照国家家有关会会计制度度规定办办理。2、各各项外币币资金的的收付及及存放应应遵守国国家外汇汇管理的的有关规规定，结结合公司司资金管管理制度度进行。五、货货币资金金管理纪纪律1、公公司库存存现金限限额为2200000元。2、建建立现金金日记账账及备查查账和银银行存款款日记账

9、账，逐笔笔记载收收付业务务，账目目日清日日结，账账款相符符，及时时处理银银行未达达账项。3、为为便于及及时了解解资金变变动情况况，出纳纳人员应应当每日日编制银银行存款款余额表表，每月月编制资资金收支支流量表表，报送送总经理理及有关关负责人人。4、不不准挪用用现金和和用不符符合制度度规定的的凭证顶顶替库存存现金。5、不不许签发发空头支支票与远远期支票票，不准准利用银银行账户户代其他他单位、个人存存入或支支取现金金。6、财财务负责责人应定定期或不不定期检检查库存存现金情情况，核核对银行行存款余余额情况况。7、违违反规定定领用、保管、使用货货币资金金造成的的损失，由责任任人承担担。8、 现现金的存存

10、取均由由出纳负负责办理理。大额额现金存存取，财财务部派派人陪同同并由公公司办公公室负责责安排车车辆，以以保证安安全。第二章 银银行账户管理理规定一、银银行账户是指指公司在在银行开开设的基基本账户、辅辅助账户、临临时账户、信信用卡和和存折账账户、外外埠账户等。二、银银行账户的开开设须经经总经理理和董事事长审批批，由公公司财务务部统一一办理，任何人人不准私私开银行行账户。三、在在银行开开设的账账户必须须由负责责该账户核算算的会计计人员专专人管理理。要及及时、正正确地记记载与银银行的往往来业务务，遵守守银行账账户管理理规定，严格执执行有关关银行票票据保管管和使用用制度，自觉接接受银行行对账户使用用情

11、况的的检查。四、银银行账户只限限本公司司使用，不准出出租、出出借或转转让给其其他单位位和个人人使用。严禁利利用银行行账户搞非非法活动动和利用用银行账账户套取取银行信信用。五、银银行账户需变变更、合合并或撤撤销时，按开设设账户的审审批权限限报批。撤销合合并账户必须须由分管管人员与与开户银银行核对对存、贷贷业务，余额全全部无误误，方可可办理。第三章 短短期投资资、应收收及预付付款项、存货资资产管理理制度一、应应收及预预付款项项包括应应收工程程款、应应收销货货款、其其他应收收款、应应收票据据、预付付工程款款、预付付备料款款、预付付购货款款等。应应收及预预付款项项按照实实际发生生额记账账，并按按照往来

12、来户名设设置明细细账，进行行明细核核算。二、存存货包括括主要材材料、设设备、低低值易耗耗品、在在建开发发产品、开发产产品、分分期收款款开发产产品等。临时出出租房、周转房房视同存存货。存存货的核核算，一一般采用用永续盘盘存制。（一）材料和和设备应应按实际际成本计计价，购购入的材材料设备备要根据据供应单单位的发发票、运运输机构构的提货货单，银银行的结结算凭证证和运费费账单等，办理验验收入库库和货款款结算两两方面的的手续。材料、设备的的日常收收发，都都应当根根据设设备及材材料入库库单、设备备及材料料调拨单单办理理手续。材料、设备的的保管部部门和会会计部门门应同时时设置明明细分类类账，根据据入库单单和

13、调拨拨单逐笔笔登记，并计算算结存金金额。各各种材料料、设备备分批次次购进、分批领领用时，应确定定每一批批次的单单价计算算实际成成本。拨拨给工程程承包单单位抵作作预付工工程款和和备料款款的材料料、设备备，除在在设备备及材料料调拨单单上注注明实际际成本价价格外，还应注注明预算算价格，作为与与工程单单位结算算工程款款的依据据。（二）低值易易耗品是是指在劳劳动生产产资料中中，除了了列作固固定资产产核算的的以外，使用期期间较短短、价值值较小的的工具、器具，以及开开发经营营管理中中使用的的物品，包括工工具、管管理用具具、玻璃璃器皿、劳保用用品等。按照现现行财务务制度规规定，并并结合公公司实际际情况，应设置

14、置低值值易耗品品备查簿簿，规规范列入入低值易易耗品核核算的物物品，购购入低值值易耗品品按工具具、器具具、管理理用具分分类，凡凡单位价价值在550元以以上，使使用期限限不满一一年的劳劳动资料料和开发发经营用用主要设设备，以以及单位位价值在在20000元以以上，使使用期限限不超过过两年的的非开发发经营用用设备，都划归归为低值值易耗品品。凡购入新新的低值值易耗品品，财务务部门除除按照规规定审批批权限支支付款外外，还应应按照低低值易耗耗品的保保管（使使用）部部门、类类别、品品名，设设置有数数量、有有金额的的明细账账进行明明细核算算。低值易耗耗品在被被领用时时，要根根据具体体情况进进行摊销销。对那那些价

15、值值不大或或易破损损的低值值易耗品品，采用用一次摊摊销法，即在领领用时，将其全全部价值值记入有有关成本本费用科科目。在在用低值值易耗品品，应加加强实物物管理，并在备备查簿上上进行登登记。（三）存货进进行定期期或者不不定期盘盘点，盘盘存数如如果与账账面记录录不符，应当查查明原因因及时进进行会计计处理。第四章 固固定资产产管理制制度一、固固定资产产是指使使用期限限超过一一年的房房屋及建建筑物、运输设设备、机机械以及及其他与与生产经经营有关关的设备备、器具具、工具具等。不不属于生生产经营营主要设设备的物物品，单单位价值值在20000元元以上，并且使使用期限限超过两两年，也也应当作作为固定定资产。二、

16、根根据公司司具体情情况，固固定资产产分为经经营用固固定资产产和非经经营用固固定资产产，包括括六大类类：房屋屋及建筑筑物、运运输设备备、施工工机械、办公管管理设备备、其他他固定资资产、非非开发经经营用固固定资产产。根据据以上分分类，设设置固固定资产产明细账账，同同时，还还应设置置固定定资产登登记簿，记载载固定资资产名称称、分类类方法、使用年年限、折折旧方法法、预计计净残值值，作为为进行固固定资产产核算的的依据，经董事事会批准准备案，以供投投资者等等有关各各方查阅阅，如需需变更，仍然按按照上述述程序执执行，并并在会计计报告中中予以说说明。三、固固定资产产在取得得时，应应按取得得时的成成本入账账，取

17、得得时的成成本包括括买价、进口关关税、运运输和保保险等相相关费用用，以及及为使固固定资产产达到预预定可使使用状态态前所必必要的支支出。固固定资产产的入账账价值中中，还应应当包括括为取得得固定资资产而交交纳的契契税、耕耕地占用用税、车车辆购置置税等相相关税费费。四、固固定资产产采用平平均年限限法计提提折旧，折旧年年限按照照房地产产开发企企业会计计制度中中有关的的分类折折旧年限限表确定定。计提提折旧额额根据固固定资产产的原值值、估计计残值、预计清清理费用用和使用用年限计计算确定定。残值值率按原原值的55%计算算。五、固固定资产产折旧按按月提取取，当月月增加的的固定资资产，当当月不提提折旧，从下月月

18、起计提提折旧；当月减减少的固固定资产产，当月月照提折折旧，从从下月起起不提折折旧。固固定资产产提足折折旧后，不论能能否继续续使用，均不再再提取折折旧，提提前报废废的固定定资产，也不再再补提折折旧。六、发发生的固固定资产产修理支支出计入入有关费费用。修修理费用用发生不不均衡、数额较较大的，可以采采用待摊摊或者预预提的办办法。七、固固定资产产的购建建、出售售、清理理、报废废和内部部转移等等，都应应办理会会计手续续，并进进行明细细核算。八、为为保证固固定资产产账实相符符，必须须健全资资产清查查盘点制制度。固固定资产产的清查查盘点，每年至至少一次次，盘存存数如果果与账面记录录不符，应当于于查明原原因后

19、及及时进行行会计处处理。九、 需报经经公司董董事会批批准事项项 （一）单单笔资产产处置的的实际交交易额超超过人民民币壹拾拾万元（RMBB1000,0000.000），或实际际交易额额低于该该等资产产账面净净值的部部分超过过人民币币壹拾万万元（RRMB1100,0000.000）。（二）每每一会计计年度内内资产处处置的累累计实际际交易额额超过人人民币壹壹佰万元元（RMMB1,0000,0000.000），或累计计实际交交易额低低于全部部处置资资产账面面净值的的部分超超过人民民币壹佰佰万元（RMBB1,0000,0000.000）。第五章 财财务印章章管理规规定为加强公公司财务务印章的的管理，规范

20、财财务印章章的使用用，制订订本规定定。一、财财务印章章的范围围财务印章章包括本本公司用用于财务务收支的的财务专专用章、法定代代表人名名章等。二、财财务印章章的使用用1、经经公司负负责人批批准在开开户银行行预留财财务印鉴鉴，必须须同时加加盖财务务专用章章和法定定代表人人名章。2、签签发支票票、汇票票、电汇汇等需加加盖印章章时，必必须履行行相关审审批程序序后方可可加盖，印章保保管人员员要严格格审查票票据收款款人、金金额、用用途、日日期等项项目是否否填写齐齐全，与与请示批批件是否否一致，对不填填写收款款人的票票据，一一律不予予盖章。3、使使用财务务印章应应建立登登记制度度，登记记内容包包括使用用印章

21、名名称、日日期、用用途、经经办人、审批人人等事项项。4、除除有专门门规定外外，不得得在空白白票据上上预先加加盖财务务印章。三、财财务印章章的保管管1、财财务印章章由专人人保管，并与票票据分别别存放。2、财财务印章章应由二二人或二二人以上上分别保保管。3、印印章保管管人员不不得将财财务印章章交由票票据持有有人自行行盖章或或携带外外出办理理业务。四、财财务印章章的交接接与更换换1、财财务印章章的交接接必须办办理交接接手续，印章保保管人员员因外出出或其他他原因，暂不能能履行职职责，确确需转交交他人代代为保管管的，也也须办理理临时交交接手续续。2、财财务印章章需要更更换时，凭更改改名称或或人员任任免正

22、式式文件更更换，原原印章封封存备查查。五、责责任凡未经批批准擅自自加盖印印章或因因审查不不严，给给填写不不规范的的票据或或会计资资料加盖盖印章，造成经经济损失失的，应应追究当当事人的的责任。第六章 会会计档案案管理制制度为加强会会计档案案管理，根据中华人人民共和和国会计计法和和国家有有关会计计档案管管理办法法的规定定，制订订本制度度。一、公公司应当当依照本本制度管管理会计计档案，建立会会计档案案的立卷卷、归档档、保管管、查阅阅和销毁毁等管理理制度，保证会会计档案案妥善保保管，有有序存放放，方便便查阅，严防毁毁损、散散失和泄泄密。二、会会计档案案是指会会计凭证证、会计计账簿和财财务报告告、验资资报告、查账报告、财务会会计制度度等会计计