公司内部财务管理办法

1、49/49内部财务治理手册第一章 会计基础工作规范第一条 为了适应公司进展需要，使公司资金做到合理有效运用，规范公司财务行为，加强公司内部财务治理和会计核算工作，规范公司内部财务活动，依照企业财务通则、商品流通公司会计制度，结合本公司特点和治理工作要求，特制定本规范。第二条 本规范遵循国家法律、法规的规定，是依照公司治理制度、进展目标和治理要求，结合公司实际情况的细化。第三条 本公司实行统一核算制，各部门、各门店为公司内部的非独立核算单位，负责本部门、本门店的经营治理。第四条 公司设立财务治理部，负责全公司的会计核算、财务治理工作，具体职责可分为：1、财务治理与会计制度的研究、设计。2、年度预

2、算的拟订、执行、汇编、分析。3、会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。4、会计帐册的整理、处理及保管。5、税务会计事项的处理。6、成本、费用的计算及分析。7、帐目及存货的盘查。8、应收帐款的整理及催款事项。9、资金的筹措、经营、调度。10、现金、票据、有价证券的保管，银行存款的调度。11、现金的出纳、票据的签发及记录。12、各项资金、津贴的核发。13、财务报表、会计报表、分析与呈报。14、对财务核算电算化及电脑系统作业治理，以保证会计信息及时性、准确性、安全性。15、发票治理。16、门店会计作业治理和指导。17、内部审核。18、其它有关财务、会计、出纳事项的办理。19、总经理室临时交办事项的办

3、理。第五条 本公司会计年度以公历年度，即1月1日起至12月31日止。第六条 会计凭证、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第七条 各部门办理事务必须填制或取得原始凭证，并及时送交财务。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章。从个人处取得的原始凭证，必须盖有填制人的签字。自制原始凭证必须有经办人签字。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。第八条 财务人员依照审核的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、业务内容、会计科目、金额、所附单据张数、会计签名，在收款和付款记帐凭证上出纳必须签字。记帐凭证应连续编号。记帐凭证可依照一张或若干

4、张原始凭证填制，但不得将不同内容和类不的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。除结帐和更正错误的记帐凭证能够不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附原始凭证。第九条 财务工作人员应当会同有关部门定期进行财务清查，保持帐簿记录与实物、款项相符。第十条 财务工作人员应据帐簿记录编制会计报表报总经理，并送有关部门。会计报表包括：资产负债表、损益表、现金收支日报表、费用明细表等，其中资产负债表、损益表、费用明细表每月上报一次，现金收支日报表每日上报，并须有填制会计签名。第十一条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合格的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正

5、、补充。第十二条 财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明缘故，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十三条 财务工作人员应当建立内部稽制度。出纳人员不得兼稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十四条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，必须列出移交清单，接交人员按移交清单逐项核对点收。1、现金、有价证券要与会计帐簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清，若查不清，移交人赔偿。2、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清

6、缘故，并在移交清单中注明，由移交人负责。 3、银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符。 4、移交人员经管的各种票据、印章和其他实物，必须交接清晰。对未了事项和遗留问题，应写出书面材料。凡在电脑系统中操作的要对其数据在实际操作状态下进行交接。5、会计人员交接必须有监交人。一般会计人员交接由会计部门经理指定人员监交，部门经理交接由总经理指定人员监交。6、交接完毕，交接双方应在移交清单上签名。移交清单一式三份，移交双方各执一份，存档一份。第十五条 会计档案治理 1、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、

7、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明起止年、月份、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由总经理指定专人归档保存。3、会计报表应分月、季、年报按时归档，由总经理指定专人归档保管。4、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。第十六条 出现下列情况之一的，财务人员应予以解聘：1、违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的；2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；4、利用职务便利，非法占有或虚报昌领、骗取公司财物的；5、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私

8、，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；6、在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；7、有其他渎职行为和严峻错误，应当予辞退的。第二章 货币资金治理制度本制度所指货币资金，指公司所有的库存现金、银行存款、存折（卡）款及返利卡。第一条 现金治理制度1、现金使用范围职工工资、津贴、奖金的；支付给个人的劳动酬劳；出差人员差旅费支出；结算起点以下的零星开支（人民币1000元以下，结算规定的调整由总经理确定）；总经理批准的其他开支。除上述规定外，确需支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 2、现金使用规定 必须凭公司规定的符合手续的合法凭证收支现金，禁止白条抵库；对违反规定的单据

9、，现金出纳有权力拒绝支付； 不得坐支现金，因专门情况确需坐支的，应事先报总经理批准； 不准私事借支公款； 现金出纳支付现金后，收款人必须在相关单据上签字确认； 现金出纳收到的每一笔现金，不管金额大小，都必须开具现金收据； 现金收据中必须注明以下要素：缴款人或单位、缴款日期、金额（大小写必须一致）、缴款内容、缴款人签名、现金出纳签名等；3、现金核算与盘点 现金出纳应当逐笔记摘“现金日记帐”。 每日业务终了，应及时结出现金余额，并按面值分不清点其数量，盘出实存现金，与现金账核对无误，做到日清月结； 现金日记账与现金总账应由现金出纳定期核对，至少每月一次，做到帐帐相符。 现金出纳每日10点之前将前日

10、现金状况按收支项目编制现金日报表，报送财务经理和总经理； 财务负责人有权力不定期且至少每月一次对现金进行抽盘。对现金盘点发觉的盘盈、盘亏应查明缘故及时进行处理。假如经查明盘盈属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，假如确实无法退还，应通过一定审批手续能够作为公司收益处理。关于盘亏如查明属于记账错误应及时更正错账，假如属于出纳会计工作疏忽或业务水平问题，应按规定由过失人赔偿。4、妥善保管保险柜钥匙、密码，确保资金安全。第二条 银行存款治理制度1、银行开户及结算规定 除总公司规定的差不多账户和结算账户之外，不得另行开设账户。确属需要的，需报总经理核准； 公

11、司银行账户不得出租、出借给外单位使用；2、银行存款的核算与核对 依据经会计人员审核，符合公司支付规定的原始凭证作为银行存款支付依据。同时按原始凭证逐笔序时登记银行存款流水账。 每日业务终了，银行出纳人员应及时结出银行存款流水账余额。 银行出纳应每日下午下班前，核对公司所有银行帐户余额。若与银行存款流水帐余额有差异，应立即核对查明缘故，不同意将带有问题的余额转入第二天； 银行存款流水账、日记账与银行存款总账定期核对，至少每月一次，做到帐帐相符。 每月初，银行出纳人员应及时到银行索取银行对账单，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表由会计主管人员负责核对，核对完毕报送财务负责人一份。3、单据的

12、填写要求： 填写单据必须用黑色钢笔或水笔填写； 票据的出票日期必须使用中文大写；结算凭证上的日期能够使用小写填写； 人民币大写书写标准：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、整； 不得涂写和折叠票据，大写金额应紧接“人民币”后填写，小写金额前应加填￥符号；4、受理支票应注意事项： 出票人签章是否符合规定，大小写金额是否一致； 对收到的支票，银行出纳应及时到银行进行进帐，以确保能安全收汇。第三条 支票治理制度公司支票分为现金支票和转帐支票两种。在使用支票时，应注意以下几点要求： 银行出纳签发支票，必须经结算会计和财务负责人同意，支票填写要素必须齐全； 不得签发空头支票、远期支票，如开空头支

13、票罚款应由出纳自己承担。不得出租、出借支票或将支票转让给其他单位、个人使用；不得将支票交给销货单位代为签发； 公司收到转帐支票，经审核无误后，及时填制进帐单依照情况送缴开户银行或出票人开户行办理托收。资金未进帐，不得发货。 建立支票登记簿，填制人在支票登记部上签字备查，支票使用后应及时清理，超过期限应及时核对和清查。 银行出纳会计应妥善保管未签发的支票及已签发的支票存根。第四条 印鉴治理规定1、印鉴必须分处分专人保管，不可一人同时保管使用。一般情况，法人章由财务主管保管，印鉴及相关票据由出纳保管，出纳付出结算票据，必须由财务主管审核后加盖法人章。2、上班时刻，印鉴必须放在带锁的抽屉中，休息或离

14、开位置时必须上锁。下班时印鉴必须放入保险柜中，不得随意摆放。3、印鉴外借必须经总经理同意，进行登记，注明用途。4、印鉴必须由总经理批准后方可刻制。5、关于各类对帐结果和财务证明必须经总经理同意后才能加盖。6、银行印鉴签应存放在保险柜。第五条 存折似同银行存款治理。第六条 返利卡由总经理指定财务人员单独治理，应设置“返利卡发放、缴销登记簿”，发放时按号码登记，并由现金出纳统一治理，返利卡销售收回现金应单独记帐。门店收回返利卡似同现金结算，现金出纳应按券不分不清点其数量，交返利卡治理人员，返利卡治理人员应逐张进行缴销。返利卡销售帐务处理：销售时：借：现金 贷：预收帐款返利卡收回时：借：预帐货款返利

15、卡 贷：商品销售收入*店 应交税金增值税销项税第七条 备用金借款的治理规定1、使用备用金的对象、用途和金额限制额使用备用金的对象用 途限制金额门店收银收银找零周转使用8001000元/人门店财务主管临时急需费用类支出使用500030000元/店行政采购零星采购需要使用提出预算，由总经理核批商品类采购商品采购需要使用提出预算，由总经理核批其他临时业务其他支出频繁等缘故需要备用金的人员总经理特批2、申请审批及归还手续：借款人依照公司规定或打算填写“借款单”申请签名部门经理审核总经理批准财务主管审核出纳审核付款注：会计核算设置科目：“其他应收款备用金部门/*人”；借款时：借：其他应收款备用金部门/*

16、人 贷：现金借款人归还现款或以报销费用抵冲： 借：现金 库存商品（或费用） 贷：其他应收款备用金部门/XX人3、 备用金治理 依据工作需要、治理需要原则，备用金额度依照支出业务变化，对使用对象和用途范围由总经理批准可进行调整； 备用金实行专人借支专人负责的方法，不得全部或部分转借他人； 备用金作为个人借支入帐，以定额备用金形式反映； 因人员调动或离职等缘故造成备用金责任人更换的，必须办理变更手续，变更方式采纳借还二条线，即原责任人办理还款，新责任人办理借款，财务账作相应调整。 公司财务部必须不定期且至少每月一次对门店财务主管备用金进行实地盘点，门店财务主管必须定期对收银备用金进行实地盘点，作好

17、盘点记录。 除公司规定的门店使用的固定性备用金外，商品采购不得超过回公司后3天内，行政采购和其他均不得超过7天。4、处罚条例 财务部未经批准私自扩大备用金使用范围或备用金限额的，视情节轻重对财务部主管处_元以上罚款。 出纳在审批手续不全情况下借支备用金的，按借支金额10%处罚，情节严峻者直接除名。 出纳、门店财务主管无任何手续或白条抵库，私自借款的，一律除名。 到期备用金借款未及时收回的，也无法提供其他特批书面报告的，每发觉一笔，对出纳扣罚_元。 财务部主管负责对备用金定期盘点（一个月许多于一次），因未及时盘点而出现的损失承担连带责任；关于备用金盘点损失，一律由责任人赔偿；盘点盈余，交分公司财

18、务部作挂账处理，无法查明缘故的，进行账务处理，列入“营业外收入”科目。 备用金超过归定时刻不归还，每逾期一天按3计息，并在归还借款时付清；因长期出差在外无法归还的或其他专门缘故需要续借的，必须提出书面报告，并经部门经理证明，总经理批准后免于罚息。 若借款人拒不归还情况下（超过归还时刻一个星期），由出纳提出申请经批准后，在工资奖金中扣收借款额和逾期利息。 借款人员发生人事异动或离职，人力资源部未书面通知财务部确认清账，造成借款无法收回的，由人力资源部承担借款损失。第八条 门店销售款治理规定1、门店一律不得欠款销售，必须收到全款后打出销售小票，门店任何人员无权指示收银违规操作。注：欠款销售包括收取

19、部分货款即开票发货，送货到家后再收取余款。2、门店能够预收定金，开出“提货卡”，当日结帐时将收取“提货卡”的现金交公司财务，公司财务按“返利卡”销售治理。3、每日收银员交接班或营业终了，后台打印收银员收款日报表，收银员将现金及返利卡、提货卡、信用卡结算单一并交门店财务负责人，收银员必须保证当日收到的现金与当日收银日报一致。收银员交清销售款后，将留存备用金交门店财务负责人统一保管。门店财务负责人必须妥善保管保险柜钥匙、密码，确保资金安全。4、除县城门店在公司规定的范畴内，可坐支销售款外，其余各门店一律不得擅自动用销售款。5、门店如遇专门情况需动用销售款的，经办人必须经门店店长和主管副总签字，并由

20、总经理审批。6、门店店长不得干涉财务人员（含帐务处理人员）按财务规定执行的工作内容，门店财务的职能治理部门为财务部，门店店长和其他人员不得指使财务人员违规操作，关于门店店长和其他人员的违规指令，财务人员有权拒绝执行。7、门店店长必须配合财务人员按规定进行工作，排除其他人员对财务人职员作的干扰和不正当指令。8、处罚条例 在公司准许范围外借支动用销售款的、收银人员白条抵库的，借支动用人和收银一律作除名处理。 对违规行为，门店财务主管隐瞒不报的，处以100元以上罚款。造成公司损失的，一律作除名处理。 财务部经理不加强制度执行，对违规操作不作处理的，由财务副总视情节严峻进行处罚和处理。 财务副总不加强

21、制度执行、监控不严，对违规操作不作处理的，由总经理视情节严峻进行处罚和处理。9、银行卡风险防范随着银行卡的普及，刷卡消费的比例在大幅度上升。银行卡的风险也逐步显现，伪造银行卡成为一种新的犯罪手段。为防范银行卡的风险，要求各门店收银人员规范银行卡操作，必须核对签购单与银行卡的卡号，核对签名。收银员不得将POS机交于他人操作，如有银行或银联人员维修维护POS机，必须要求其出示证件或与分管门店治理的负责人联系。第三章 费用治理制度第一条 为有效的降低公司的运营成本，提高公司竞争力，加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，切实把不合理的费用支出压下来，特制定本制度。1

22、、公司费用实行分类治理，归口操纵，适时监控的分类分部门的条块治理模式。那个地点的费用是一个治理概念，指公司除商品采购成本以外的所有费用。2、各级费用治理的责任承担者，都必须做到责任内容清晰，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。第二条 费用报销差不多要求及原则1、报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。2、发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。3、各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务，内容和项目必须齐全。4、原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备。5、出纳人员要严

23、格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不符合公司制度的原始票据及越权审批的费用和支出一律不得报支，检查封面金额与所附单据是否相符，并要承担责任，凡不符合规范报支的，按报支额的15%处以罚款。6、各种原始凭证由所属费用项目的部门审核并呈报审批，门店费用一律由门店财务主管初审，门店店长签字后方可呈报总部审批，否则总部不予审批。7、各种当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入帐逾期现象。8、关于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证；关于不得报支的费用项目，一律退回拒付；关于超期申报的费用，根椐规定进行报支。第三条 费用开支审批程序1、公司各

24、部门应依照工作需要，事先拟订费用支出打算，报总经理同意签批后，交财务部备案，审批流程不完整的财务不于受理。2、打算内费用报销程序经办人签字部门经理或门店店长审核签字财务主管审核是否超预算并填制付款凭证等（对大额支出及超预算部分由总经理审批）出纳检查单据后付款。3、所有费用开支，若总经理不在，需经电话请示总经理后，方可予以开支，待总经理回到公司再予补签；第四条 费用开支治理1、人工费用治理 人工费用包括所有人员差不多工资、工龄工资、各种奖金、加班工资、补贴工资等支出。 人力资源部依照公司实际情况和要求，对各部门、各门店进行定编定岗，确定各岗位的差不多工资标准。 各部门、各门店必须在每月2日往常将

25、审核无误的考勤表上报公司人力资源部，并同时在本部门张贴考勤表。后勤各部门由总办统一上报。4日往常为各部门职员对考勤结果反馈时刻，人力资源部负责检查各部门考勤表是否真实，发觉情况不实，责成纠正。5日往常人力资源部必须把核实后的考勤表报送财务部。考勤记录规定：各部门报考勤时，必须将出勤情况分清病假、产假、婚丧假、探亲假、事假、旷工（无经领导批准的请假视作矿工）等如实记录。在公司规定范围之外凡需加班的，要填报加班申请表一式两份，报人力资源部审批。无加班申请表的不予计算加班工资。部门之间人员调动，依照人力资源部开出的职员调职通知单等，调出部门负责报调出前的考勤，调入部门应在调入之日起，开始登记考勤。

26、财务部依据人力资源部提供的差不多工资、工龄工资、考勤情况的通知及各部门、各门店绩效完成情况计算工资。工资计算标准： 日工资以差不多工资为准计算，每月按30天/月计算日工资。 差不多工资为岗位工资，月内岗位变动分段计算。 旷工超过1小时为半天，扣发一天工资，旷工一天扣两天工资。 职员迟到一次罚款2元，主管以上和后勤人员一次扣4元。 县城店职员旷工、请假期间不享受生活补贴。 绩效工资=（差不多工资旷工请假）绩效工资标准。 工资发放时刻定为每月8-10日，财务部应及时将工资发放到职员本人，并完善发放手续。离职人员必须到总部领取。人力资源部对定编定岗、差不多工资标准的合理性，工龄工资及其他工资项目的准

27、确性负责。财务部对工资计算和发放的及时性、准确性负责。2、配送费用治理 配送费用指门店之间的商品调拨费用和配送费用等。包括：送货车辆的通行费、停车费、燃料费等；外叫人力车、机动车费用；雇佣搬运工人工费用以及其他有关仓储支出等。 由于配送费用受销售情况阻碍较大，公司对配送费用依据销售变化情况实行定率治理，各分公司配送部门负责治理所属配送费用，应提高效率，有效降低配送费用。配送中心负责整个公司配送资源整合，对所属各类配送费用发生负有第一责任。 自有车辆按照配送中心的规定进行规范治理，对购买的燃料财务（或*部门）必须进行列帐处理，并依照每月实际耗用数进行核消。购燃料必须开具增值税发票，并按规定进行抵

28、扣。长期外叫车辆应签订合同，预收一定数量的押金，并交公司财务部备案。 配送部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支打算。 市外采购商品用车油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起讫路程，由配送中心主任依照里程表、耗油标准、加油时刻、数量复核签字，采购部经理验核签字。 对车辆实施中大维修前须提出书面报告，讲明缘故和可能费用，报销时在发票上列明详细费用清单。 对商品配送或采购中发生的过路费司机应及时让配送中心主任签字，配送中心主任依照出车路线、时刻核实签字。 配送中心因工作确需雇佣搬运工的以及其他有关仓储费用支出，按公司费用审批程序执行。3、广告费用治理 广告费用内容包括各类媒

29、体广告及宣传性支出，M、展台等支出以及应向厂方可收部分的收入。 营运部依照年度销售打算及促销活动打算，制定公司年度广告收支打算和成本预算，经总经理审批后财务部备案。 采购部依照营运部的年度支出打算和成本预算，筹划传播途径，分解广告费用并报公司总经理审批，交财务部备案。注：广告费回收打算必须详细到供应商、品类交财务部挂应收，应收广告费必须得到供应商确认。 广告费的回收由采购部相关业务员负直接责任。 财务部凭广告成本预算和应收打算进行收付结算，没有应付打算、超出预算和应收未完成的，财务部有权停止付款。4、办公费用治理 办公费用包括水电费、固定电话费、移动通讯费、办公用品、其他行政办公费等。 公司对

30、办公费用原则上实行预算责任包干制，各部门经理，各门店店长对所属单位发生的办公费负第一责任，总办部对整个公司发生的办公费用负有监管和操纵责任。 水电费。由总务部依照门店面积、季节变化制定各部门的操纵标准，关于超过标准的，由该部门自行分解承担。标准的调整由部门提出申请，总务部审批。水电费必须开具增值税发票，供财务作为抵扣入帐。报批流程：各门店申请总务科审核主管副总核批总经理审批财务主管审核出纳检查付款 固定电话费。由营运部制订使用标准，原则上与门店大小、销售直接挂钩；关于超过标准的，由该部门自行分解承担。标准的调整由部门提出申请，营运部审批。报批流程：市内店由总办按时统一交纳财务主管依照费用标准审

31、核（超过标准按公司规定执行）总经理审批出纳检查付款 县城店由驻店会计交纳财务主管依照费用标准审核（超过标准按公司规定执行）总经理审批出纳检查付款 办公费用包括印刷各种帐表、购买发票、打印纸、办公用品、笔墨、标价牌、名片、邮寄、书报等费用，各部门经理，各门店店长对所属单位发生的办公费负责，总办对整个公司发生的办公费用负有监管和操纵责任。办公用品采购和印刷各种帐表等由资产部负责采购、印刷。 公司办公费用报销必须严格按公司费用审批程序执行，各单位每月应对超出预算的所有办公费用上报总办，并报总经理确定是否报销并负责处罚。5、差旅费用治理 公司职员因公出差，一律乘坐汽车或火车，长途可购硬卧车票，不得乘坐

32、飞机，因专门情况需要乘坐飞机，必须报总经理批准，否则不予报销。 在途补助：连续乘坐汽车和火车6小时以上，按每人每天20元； 住宿每人每天按50元标准住宿，出差住宿按天计算，副总经理以上实报实销，但不得超过三星级，不同级不职员同时出差，住宿标准在请示总经理同意后，可享受高职务标准； 住宿伙食补贴每人每天20元 职员出差原则上不得乘坐出租车，下列情况除外: 出差目的地偏远，没有公共交通工具的； 携有大额款项或重要文件须确保安全的； 收、发物资笨重，搬运困难或时刻紧迫的； 陪同重要客人外出的； 执行专门业务或夜间办事不方便的； 职员出差应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。如出差期间经领导批准顺道

33、回家探亲、办事及非工作需要的参观、巡游，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。 报销差旅费必须在回公司5天内办理报销手续，缴还于借差旅费，否则作为挪用公款处理。 差旅费报销经办人必须填制差旅费报销单，报销单据上必须注明所属部门、日期及出差事由，交通费写明出差地点、时刻、乘坐线路和车费金额。补贴以出差时刻满12小时起计算。6、招待费用治理 招待费包括因公请客的餐费、礼品费、旅游费、赠送商品、赠送返利卡开支等。 各部门因公招待必须事先申请总经理批准，如有专门缘故，必须事先电话请示批准，原则上不同意先斩后奏。参与招待活动的人员中（董事长、总经理除外），以最高级不的人员为报销申请人，不得指定

34、下级人员提出申请并自已审批报销。7、修理费用治理 修理费用包括车辆的维修保养、电脑、传真、复印机、电子称、电器、消防器材等各类财产的维修以及购置的修理配件。 公司运输车辆的维修保养由配送中心负责，制定维修保养打算和费用预算，报总经理审批。后勤用车辆由总务科负责，制定维修保养打算和费用预算，报总经理审批。 电脑、传真、复印机、电子称等电子产品维修由信息部负责，制定维修保养打算和费用预算，报总经理审批。 岛柜、空调等电器及其他设备的维修由总务科负责，制定维修保养打算和费用预算，报总经理审批。 因个人使用不当造成财产损坏需修理的，由个人自行修理，公司不垫支修理费。 关于各类资产的大修理，上述负责部门

35、需提早申请，讲明缘故和可能费用，获得总经理批准后方可实施。8、房屋装修费用治理 房屋装修费用是指用于门店经营场所、仓库、办公场所等日常装修和开业装修支出。 房屋装修必须事先提出申请，注明费用预算，经董事长或总经理同意后方可实施。 装修费用报销，在预算费用内支出按费用报销程序核报。超出预算外装修费用须写出书面缘故，报董事长或总经理核批。9、其他费用治理其他费用包括各项税金缴纳、各项执照的年检、职工培训费用、购买教材（含录象、录音、光盘等）、公司进行各种活动、生日蛋糕、探望职工等费用。以上费用支付必须由所属费用的责任部门提出申请，总经理批准，按公司规定实施。银行手续费按银行收费标准支付。第五条 经

36、办人、审批人职责1、经办人（出差人、申请人）必须如实填报各项报支凭证和申请上规定的项目，并对所报支的内容的真实性负责，并签名。2、部门经理、门店店长对本门店（部门）人员所有费用内容发生的真实性、必要性、合理性审核和对本门店（部门）所有费用进行操纵，并在原始单据上签字。3、配送中心主任对公司所有仓储运输过程中发生的一切费用的真实性、必要性、合规性审核，并在原始单据上签字。4、各职能部门对所属职能内支出进行审批，对打算和规定负责，并签署审批意见。5、总经理对整个公司费用支出进行操纵。6、财务部经理对公司的所有支出进行打算性、合法性和制度执行进行审核。7、出纳人员对所有费用报销单据的真实性、合法性做

37、最终的审核。第四章 存货治理制度 （财务篇）为了作好商品进、销、存的治理工作，加强对存货的分析，提高商品和资金的周转速度，减少存货及资金的积压，降低商品的配送费用及资金成本，提高流淌资金的使用效率，特制定本治理制度。第一条 门店要货治理： 1、门店的要货方式有三种 对生鲜、速冻等公司规定的供应商直配门店商品有门店直接向供应商要货。 公司规定的由配送中心配送的库配商品由门店向配送中心要货。 市外采购的针织和百货每周日通过中央订单汇总到续定部，由采购部采购，然后专配到门店。 专门商品由续单中心录入配送订单配送中心主动配货。专门商品指：新品、买断商品、季节性商品以及门店不主动要货的商品。2、要货责任

38、人：门店由职员要货，主管审核，主管对本区所要商品的品种、数量负责。3、要货原则 库配和直配商品要货量一般为1-2配货周期的销售数量。 市外针织和百货一般为7-10天的销售数量。 应季商品和新品依照采购和营运指导把握要货量。 各门店要货导致的库存金额应操纵在周转天数大店40-50天，中型店30天，便利店15-20天之间幸免占用资金过多。财务部每月对库存周转进行考核，与门店店长绩效挂钩。 要货在一个要货周期内未到，门店必须再次下订单要货或与配送中心联系解决。第二条 续订要货治理1、续订部负责为配送中心的库存商品要货，尽量满足门店合理的要货量，让配送中心合理周转天数在10-15天之间。2、配送中心有

39、责任对商品的要货向续订部提醒，并对续订不合理的要货监督。第三条 验货治理： 1、有专职验货员的门店，由验货员和治理所验商品的职员共同验货；2、无专职验货员的门店，由治理所验商品的主管、职员共同验货；3、无专职验货员的门店，直配商品驻店会计必须参与验货；4、配送中心由各仓库验货员或主管验货，分管商品的职员复验；5、所有参与验货的人员必须在供应商送货单据和验收单上签字，否则该张单据无效， 6、供应商送货，门店和配送中心录入并打印直配单，签字盖验货章后，一联交供应商，一联附送货单按要求汇总成册，上交财务部分管会计。7、配送中心配货：依照差不多收到的配送单据核对商品后验收，第二天核对电脑系统配送单（在

40、调拨单查询中查询），发觉单据与电脑不符的应及时与配送中心联系解决。第四条 退货治理1、换季商品和清场商品由采购部通知门店在规定时刻内退货。2、门店向供应商退货，打印负数直配单，签字盖验货章，一联交供应商，一联并入直配单汇总册。少量商品及不行退往配送中心的零星商品、临期商品可在门店与供应商以货换货，不作单据处理。3、门店正常退货（库存大和临期的库配商品），依照配送中心的退货标准和时刻安排，退往配送中心。门店将退货商品整理后，手写一个退货清单，注明商品编码（或条码）、名称、数量，将退货商品和清单交配送中心司机带回至配送中心，配送中心录入退货并打印负数配送单，门店第二天核对电脑系统配送单，发觉单据与

41、电脑不符的应及时与配送中心联系解决。4、配送中心必须在一个配送周期把配送退单发送到门店。对配送中心未按规定时刻处理的，门店作好统计，每月上报财务部。第五条 调拨治理1、一般情况下，公司不主张门店间频繁调拨。2、审批：门店之间需要调拨商品，大宗团购商品报团购部经理，其余调拨报结算中心主任。3、手续：门店之间发生调拨时，由拨出店录入调拨单，拨出店留一联，一联交拨入店，经办人必须在调拨单据上签字。拨入店不用录入单据，只需在第二天核对单据，第二天查不到单据的，请与信息部或拨出门店联系，重新依据制单日期下载数据并通讯。第六条 商品单据整理保管要求：1、将直配单（送货单）整理成册，每册附单据汇总表。大店1

42、天1册，小店5天1册。进货和退货合并在一起。2、将配送单整理成册，每册附单据汇总表。大店1天1册，小店5天1册。配送单和冲红单合并在一起。3、为保证数据的准确性，所有单据包括生鲜商品和食品厂、二次分装商品单据必须在商品验收、调拨、退回的当日进行处理，不得延迟。4、各门店应对单据进行有效治理，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密，做到妥善保管、查找方便。5、人员更换必须交接商品和单据，包括对库存、临期、过期、损耗商品等作好统计上报。所有单据处理完毕上缴，因故不能处理的单据和未到配送、调拨、冲红、返库等分类登记，留给接交人。第七条 库存商品治理1、责任人：各门店店长、配送中心主任对本部门的商品安全完

43、整负责，财务部负责对商品库存情况进行监督。2、门店和配送中心必须严格要求验货员、门店电脑操作人员、收银员等日常业务处理的正确性。 加强商品出入库的治理，所有商品出入库时必须有相应的单据，并做到及时处理。电脑操作人员必须按出入商品的实际情况，开具各种单据。财务部分管会计必须督促要门店和配送中心及时送交验收单、配送单、调拨单、返库单、退货单等各种单据.并检查各种单据和和所附原始清单是否相符。 门店必须加强对收银员的治理，每日检查其收银情况，要求收银员必须严格按商品条码销售，防止漏扫商品造成的库存不实。关于收银员长款、短款的处理，门店和财务部必须做出相应的记录。 门店和配送中心关于公司规定的贵重商品

44、和易丢失商品必须作好日盘工作，并把日盘表在每月月初上交财务部分管会计，会计对日盘表进行抽查，发觉问题及时落实汇报。 门店、配送中心和食品公司保证每月做一次大盘点，对盘点数量差异（盘盈、盘亏）必须由门店和配送中心先自查缘故，并写出书面报告，财务部和信息部进行复核，依照不同情况，经公司研究后，对盘点结果进行处理。 商品库存的调整规定 盘点错误、录入错误、丢失商品、报损商品必须由门店写出书面申请调整单,财务部或督查部调查落实后，财务副总签字后方可调整。财务部保留库存调整申请单，分管会计定期检查门店的损益单，无审批任何部门不得私自调整库存，一旦发觉严肃处理。 财务部会计每月至少一次对商品进行抽查，依照

45、大小店和配送中心的情况，每月抽查100-200个品种，关于数量差错，门店和配送中心先自查缘故，并写出书面报告，财务部和信息部进行复核。丢失商品，由各部门自行承担。关于丢失商品的处理本着全员防盗的原则，有商品保管职责的部门，其所有职员对商品的安全完整均应承担相应责任。 精品柜、贵重商品治理人员、主管以上人员离职或工作调动，必须进行商品的交接。第八条 商品盘点制度门店商品盘点是对门店一段时期经营治理状况的总结。通过商品盘点，能够考核门店商品损耗率，借以发觉门店治理中存在的问题，保证帐实相符。 时刻安排：门店盘点每月一次，如有变动，由公司另行通知。 责任人：店长是商品盘点的领导人，门店主管及会计应配

46、合店长做好做好盘点的组织工作。 商品盘点的预备工作清理遗留帐务，要紧包括配送中心及直配商品的欠货住来。对配送中心欠货，门店应及时向配送中心查询退单；对其他门店的调拨应加载后再录入数据。 对主管和职员划分责任区,并进行盘点培训. 对库存商品和卖场商品进行整理,保证一物一签。对过期商品、损耗商品以及有问题商品归类集中，单独抄写，盘后上报。联营商品、赠品、样品不盘点。 一式两联抄写盘点表，必须有条码、规格品名、计量单位、单价、区域编号等。按大S抄写，必须按最小单位抄写。 核对盘点表上的商品价格、货号及条码是否与计算机档案相符，发觉不符的，应查明缘故，属门店抄写造成的错误，门店应立即更改。属计算机档案

47、错误的，门店应及时通知公司物价部进行调整。 盘点组织 盘点实行AB联制，一人初盘，另一人复盘，杜绝互相抄盘。 AB联盘完后由主管和店长进行核对，不一致的地点由主管带领重盘。同时对AB联进行错误更正。 会计和后勤人员对门店已核对过的盘点表进行抽查，并对错误率上报公司财务部 复核无误的盘点表能够录入，在前台收银录入，每录一张必须打印出盘点小票，并粘贴在该张盘点表上，有门店指定人进行核对，以防录入错误。散货等能够在后台录入，并在手工盘点表上注明电脑单据号。以便复核和错误更正。 关于无法处理的往来数据，须在盘点时另列盘点表录入计算机。由于计算机数据传输和商品实物进货的不同步，导致在某个时点上，配送中心

48、与门店进货数据的不一致。比如在盘点轧帐中，门店盘点当日从配送中心所进的商品入库，同时进货单据传到门店，进货的数据要在盘点次日传输到门店，这就造成了门店货到单到数据未到。关于这种情况，门店在盘点时，应将这部分商品数据单列盘点表，按照商品条码、数量、金额数据作负数反映（退货作正数反映），借以调整计算机的实盘库存，用来考查计算机中帐面库存与计算机实盘数之间的误差，便于门店分析缘故。对供应商退货、换货而造成的欠货商品，门店在盘点时，应视同单到货未到处理，将该部分商品另列盘点表录入。 盘点损溢确认 确认全部盘点表录入完毕，能够编制“商品盘点处理表”来确认损溢。得出损溢数，确认后由店长分析缘故，重大差异有

49、门店在3日内作书面报告上报财务部。 财务部会同门店分析缘故，查明症结所在，以明确经济责任。再由财务部报总经理室作出处理意见。第五章 资产治理为了规范资产治理工作，幸免公司资产流失，提高资产使用效率，结合本公司实际情况，特制定本方法。第一条 资产治理范围凡各门店、各部门存放的除商品以外的所有公司物品，包括固定资产、耗材、办公设施及办公用品等。第二条 资产治理部门1、所有资产按存放部门划分，各部门负责人对本部门全部资产负全责。2、资产部负责督查各部门负责人在职及岗位异动时的资产治理和移交工作。3、总务部对各部门资产（除信息设备外）的申购、购买、维修、报废等负责治理4、信息部对各部门电脑、电子设备的

50、申购、购买、维修、报废等负责治理第三条 资产治理要求 1、各部门要设置资产明细清单，指定专人办理资产领退、使用和转移等手续，并定期对本部门所治理的资产进行盘查，保证其完整。 2、各部门需购进或调拨资产，应由部门负责人写出书面申请，经主管领导批准报资产部，由资产部依照库存情况，可调配的调配，不可调配的提出购进打算，由专人负责购买。3、需在各部门调配资产时，应由资产部填写“内部调拨单”，一式三联，第一联留资产部作为记帐依据，第二、三联由调入、调出部门各留存一联。“内部调拨单”应有调入、调出部门负责人签字。4、购进资产由资产部填写“验收单”，一式三联，第一联留资产部作为记帐依据，第二联同发票一起作为

51、报账依据，第三联由资产使用部门保存，同时作为记增资产凭证。“验收单”应有资产部及购入经办人签字。 5、固定资产使用部门领用时填写“领料单”，并负责保管，耗材和办公用品由资产部统一保管，各部门需用时按核定标准到资产部领取。“领料单”应有领料部门负责人及经办人签字。6、各部门耗材和办公用品领用标准由资产部统一核定，遇临时性和突击性的工作时可提出申请，经主管领导批准，追加费用开支。7、各部门对本单位存放的固定资产必须妥善保管并随时保养，对各项耗材和办公用品应节约使用，杜绝白费。8、资产部对各部门使用资产要设置明细帐，以备核查,并保证做到帐帐相符、帐实相符。第四条 资产修理、报废及出售1、各部门资产需

52、维修时，电脑设备应及时与信息部联系，其他设备应及时与总务部联系，信息部、总务部应及时赶到现场维修，若维修有困难，应及时向主管领导汇报。2、各部门需报废的各项资产，由使用部门或资产部写出书面报告，报主管领导批准，责成有关部门处理。任何部门和个人不得私自报废和处理公司资产。3、各部门和资产部对所有报废和出售的资产，应作销帐处理，以便核实资产。第五条 资产盘点资产部应会同财务部在每两月一次对各部门资产进行盘查，关于盘亏或盘盈资产应专案讲明缘故呈报，应依增置或减损的规定办理手续。 第六章 发票治理制度第一条 发票是财务收支、会计核算的法定原始凭证，是税务稽核的依据。为了加强对发票的治理，加强财务监督，

53、依照国家及地点发票治理部门的规定要求，结合我公司实际情况，特制定本制度。第二条 发票的范围：销售商品以及从事其他业务活动取得收入时，所提供给对方的各种票据，均属发票范围。第三条 发票的种类：现用发票种类有手写千元版、百元版以及定额发票等，市内发票由财务部统一向税务机关办理有关手续。市外店由各店会计人员在所在地税务机关办理有关手续。第四条 各部门在领用发票时要逐本进行登记，认真检查，有无缺号、缺联现象，发觉问题应及时整本退回财务部。用完后交回存根及记账联进行注销。第五条 各有权开票的部门，必须定范围、定权限、定人员，加强责任心。开动身票必须有依据（即必须是公司经营的商品），不得任意开出。对所开出

54、的发票，字迹要工整，填写要清晰，内容要完整，不得马虎草率，由于有意或无意发生错误，由此而造成的损失，由开票人员负责，店长对本店发票治理负领导责任。第六条 使用发票必须按顺序、逐项填写，不得涂改、挖补，如因填错需要作废时应书写“作废”字样，连同存根一并保存，不得私自销毁。若丢失发票，应及时报财务部并上报有关部门按有关规定处理。第七条 各店开票金额要按购物小票开具，并在小票上加盖“发票已开”戳记，有“发票已开”戳记的购物小票不得再开发票。第八条 本店所开发票中奖，除一等奖由顾客到税务局领取外，其余奖均由各门店垫付，并将兑奖凭证作为现金在结帐时上交财务。第九条 发票只限于用票部门专人使用，不得带出部

55、门以外填写。第十条 一切使用发票的部门，都必须遵守本规定，同意财务监督。财务部要定期、不定期的进行检查，发觉问题及时纠正，对违犯此规定的行为，视情节轻重酌情处理。第十一条 发票治理奖惩方法1、店长和开票人员同等承担发票的奖励和处罚。2、月发票用量在10本以内的门店，当月开具的发票全部符合要求，且无一份作废，奖励开票人员、店长各20元。作废发票合计超过1份的，超过部分每份罚款5元。3、月发票用量在1020本之间的门店，当月发票票面开错或作废在3份以内，奖励开票人员、店长各20元。当月作废发票合计超过 3份的，超过部分每份罚款5元。4、月发票用量在20本以上的门店，当月发票开错或作废在5份以内的，奖励开票人员、店长各20元。当月作废发票合计超过5份的，超过部分每份罚款5元。5、作废的发票，必须三联保存完整，三联不完整的每份罚款5元。6、发票丢失，视情节每份处罚1001000元。7、私自刮开有奖发票的，每份罚款100元。8、未按规定和范围