集团有限公司财务管理控制制度

1、PAGE PAGE 39集团有限限公司财务管理理控制制制度第一章总则则第一条为了加加强集团团公司财财务管理理，规范范企业经经营管理理行为，进一步步提高会会计核算算水平，有效规规避财务务风险，根据会计法法、企业会会计准则则、会计基基础工作作规范、中中国铁道道建筑总总公司会会计核算算办法及上市市公司的的相关规规定，结结合集团团公司的的实际情情况，制制定本制制度。第二条财务管理理控制制度是是集团公公司经营营管理的的行为准则则，是财财务管理理和核算算的操守守规范。各单位位必须认真真贯彻执执行。集团公公司财务务管理实实行统一一领导下下的分级级负责制制，各单位董事事长、总总经理、项目经经理是第第一责任任人

2、，总总会计师师（财务务负责人人）是具具体责任任人，对对本制度度的执行行情况负负总责。第三条各级财财务部门门是执行行本制度度的管理理部门，对本单位位财务管管理的贯贯彻、执执行、监监督和考考核负责责。第四条 资金金是企业业各项经经营活动动的起点点，企业业管理要要坚持以以财务管管理为中中心，财财务管理理以资金金管理为为中心，资金管管理以成成本管理理为中心心，坚持持以投入入产出、效益最最大化的的管理理理念。第五条 财务务管理的的基本原原则：建建立健全全内部财财务管理理制度，完善经经济责任任制，确确保国有有资产保保值增值值，严格格执行各各项费用用开支标标准和范范围，如如实披露露企业财财务状况况和经营营成

3、果，依法经经营、依依法纳税税，接受受执法部部门的监监督检查查。集团团公司、工程公公司的纪检监监察、审审计、财财务部门门有权对对所属单单位实施施监督、检查。第六条财务管管理的基基本任务务：做好好各项财财务收支支计划、预算、控制、核算、分析、考核工工作，依依法合理理地筹集集、使用用资金，有效利利用各项项资产，有效地地防范和和控制财财务风险险，最大大限度地地提高经经济效益益。第七条各单位位必须依依照会会计法的规定定建立会会计机构构，依法法设置会会计账簿簿，规范范会计核核算，单单位负责责人及总总会计师师（财务务负责人人）对本本单位的的财务会会计工作作、会计计资料的的真实性性、完整整性负责责。第八条依照

4、会计法法的规规定，单单位或个个人不得得以任何何方式授授意、指指使、强强令会计计机构、会计人人员伪造造、变造造会计凭凭证、会会计账簿簿和其他他会计资资料，提提供虚假假会计报报告。第九条任何单单位或个个人不得得对依法法履行职职责、坚坚持原则则标准、抵制违违规行为为、忠于于职守、秉公办办事的会会计人员员实行打打击报复复。第十条本本制度适适用于集集团所属属各级内内部核算算单位。第二章资金管管理制度度第十一条条银行行存款、库存现现金的管管理与控控制规定定另行文文。第十二条条工程结结算资金金的管理理1、对业业主的工工程结算算。各项目目部按合合同规定定及时向向发包方方（业主主）报送送验工计计价，并并催促发发

5、包方及及时签认认。财务务部门根根据合同同规定，会同有有关部门门及时向向发包方方（业主主）收取取预付工工程款、工程进进度款、工程决决算款、尾工款款及质保保金。2、项目目部实行行资金预预算管理理制度。建立事事前、事事中、事事后全过过程的控控制；推行月月度资金金预算管管理制度度；逐步步实行项项目部资资金收支支两条线线的管理理办法，强化资资金计划划监控。项目部部在月初初根据工工程进度度计划，编制工工资预算算、材料料费采购购预算、机械使使用费预预算、管管理费预预算，经经上级主主管部门门批复后后，由集集团公司司按预算算批复拨拨付资金金，项目目部财务务部门进进行控制制。3、项目目部的工工程结算算资金支支出仅

6、限限于上缴缴款和经经核定的的成本支支出。4、项目目部与外外部单位位的经营营活动必必须按合合同规定定和验工工计价支支付资金金。项目目部对劳劳务队和和外部单单位未签签合同、未计价价发生拨拨付资金金行为的的，由项项目经理理和总会会计师（财务负负责人）承担责责任。5、劳务务队、架架子队资资金管理理。按照照合同和和验工计计价作为为结算依依据，实实行“拨改代代”的资金金支付办办法。即：劳务队队、架子子队资金金取消按按计价直直接拨款款，改为为按计价价代付各各种款项项的支付付办法，原则上上不允许许拨付现现金，对对劳务队队的现金金拨款仅仅限于日日常生活活费和管管理费，管理费费统一采采用备用用金的管管理办法法，月

7、末末由劳务务队指定定人员凭凭票到项项目部报报销，抵抵劳务队队拨款。6、撤户户并账。工程竣竣工验收收时，项项目经理理要组织织有关部部门对合合同变更更等签证证工作进进行清理理，及时时编制竣竣工决算算。项目目经理和和财务部部门根据据竣工决决算情况况及时办办理撤户户并账手手续，资资金上缴缴上级主主管部门门。债权权债务由由项目经经理和总总会计师师（财务务负责人人）负责清清算，并并承担清清算责任任。如因因客观原原因，银银行账户户不能撤撤销的，交上级级财务部部门管理理。7、严禁禁项目部部乱借款款。项目目部因工工程结算算资金紧紧张需要要借入资资金时，要及时时向上级级主管部部门报告告，申请请调剂资资金。不不允许

8、项项目部向向内部个个人和外外部单位位或个人人借入借借出资金金。第十三条条信贷资资金的管管理1、各工工程公司司在经营营活动中中如出现现资金不不足需要要筹借时，必必须进行行可行性性分析，选择合理理的筹措措渠道和和筹资方方式。工工程公司司需筹借借资金时时必须向向集团公公司报告告，经批批准后，由集团团公司资资金中心心统一进进行调剂剂。未经经批准各各工程公公司不准准擅自向向银行办办理借款。2、严禁禁各工程程公司乱乱借款。工程公公司要严严格执行行中国人人民银行行关于“企业之之间不得得违反国国家规定定，办理理借款和和变相借借贷业务务”的规定定，各工工程公司司不得向向本单位位的个人人和本单单位以外外的单位位或

9、个人人借入借借出资金金。未经批批准不允允许各工工程公司司之间相相互担保保向银行行借款。3、各工工程公司司因投招招标短期期流动资资金不足足需向集集团公司司申请临临时借款款，并承承诺规定定时间偿偿还。不不还的，按逾期期天数在在原资金金占用费费率基础础上加收收20%的资金金占用费费。第十四条条银行备备案的印印章管理理。各核核算单位位在开户户银行备备案的印印章（财财务专用用章和行行政负责责人名章章）实行行分开管管理制度度，单位位总会计计师（财财务负责责人）保管名名章，出出纳人员员保管财财务专用用章。保保管名章章人员外外出时，必须交交给项目目经理或或项目经经理指定定的专人人保管。第十五条条严禁禁各单位位

10、私设账账外账和和“小金库库”，所有有收入必必须纳入入财务统统一管理理。第十六条条严禁禁乱集资和任何形形式的对对外担保保或反担担保。各各工程公公司、项项目部不不得以任任何理由由进行集集资，不不得进行行资金借借贷担保保和采购购、租赁赁、抵押押及其他他形式的的担保。集资指指向内部部职工、本单位位以外的的单位或或个人承承诺支付付利息（含高额额利息）的筹资资和借款款行为。第十七条条资本本运营项项目投资资资金的的审批控控制制度度BT、BBOT、矿山等等属于资资本运营营的项目目，各单单位无权权决策是是否投资资，必须须上报集集团公司司，经风风险测试试和效益益评估后后，上报报股份公公司审批批，股份份公司研研究批

11、准准实施后后，资本本运营项项目的资资金由集集团公司司统一协协调处理理。第十八条条金融融市场投投资的特特殊规定定金融市场场产品多多、风险险大，集团公公司严禁禁各单位位以任何何名义购购买股票票、基金金、期货货、汇兑兑等与投投资或投投机相关关的金融融产品或或衍生产产品，各各级财务务人员要要严格把把关，加加强资金金监管，确保资资金安全全、畅通通。第三章责任成成本及上上缴款管管理制度度第十九条条各工工程公司司必须建建立健全全责任成成本管理理机构，成成立专职职的责任任成本中中心，配配员8-10人人，要求求配置有施施工管理理经验、业务能能力强、综合素素质高的的技术、计划、财务等等专业人人员。第二十条条工程程

12、项目中中标后，各级责责任成本本中心要要根据投投标文件件、施工工图和方方案优化化，认真真编制项项目部的的责任预预算，确确认利润润指标、安全质质量指标标、工期期指标、上缴款款指标、管理费费指标、工资奖奖金指标标、临时时设施指指标等，并签订订责任状状。集团公司司直管铁铁路项目目：集团团公司成成本管理理部会同同指挥部部编制二二次责任任预算，确认以以上指标标；各工工程公司司责任成成本中心心会同工工区编制制集团公公司分劈劈给本单单位投资资的二次次责任预预算，确确认以上上各项指指标，并并签订责责任状。各工程公公司代管管的铁路路项目：由集团团公司成成本管理理部会同同各工程程公司责责任成本本中心和和项目部部共同

13、编编制二次次责任预预算，确确认以上上指标。集团公公司、工工程公司司与项目目部共同同签订责责任状。各工程公公司所属属路外项项目部：由各工工程公司司责任成成本中心心和项目目部共同同编制二二次责任任预算，确认以以上指标标。工程程公司与与项目部部签订责责任状。第二十一一条验验工计价价。各项项目部计计划部门门、财务务部门要要认真贯贯彻执行行企业业会计准准则建建造合同同的规规定，按按照二次次责任预预算和工工程形象象进度正正确计量量和核算算已完工工程的收收入和成成本；正确判判断未完完工程的的收入和和成本；正确判判断方案案优化、变更索索赔收入入和成本本；正确确核算项项目部的的盈亏水水平。集团公司司铁路项项目部

14、：每月按按照二次次责任预预算和工工程形象象进度及及时对所所属工区区办理验验工计价价，各工工区每月月及时对对劳务队队、架子子队办理理验工计计价。各工程公公司、矿矿业公司司、地铁铁公司等等路外项项目部对对所属工工区劳务务队、架架子队每每月按时时办理验验工计价价。第二十二二条项目目部因考考察不细细，选择择劳务队队中途退退场给企企业造成成经济损损失的，由各工工程公司司行政负负责人承承担责任任。第二十三三条集集团公司司铁路项项目部、各工程程公司路路外项目目部关于于责任成成本的其其他管理理规定执行行集团公公司推推进责任任成本管管理的规定（公司司成管20007445号）和责责任成本本管理流流程的的规定。第二

15、十四四条上缴缴款分为为利润上上缴款和和成本费费用上缴缴款(五五金、折折旧、资资金占用用费等)。第二十五五条上缴缴款的上上缴方法法1、利润润上缴款款。实行行预缴的的办法，每月末末按方案案优化11%（完完成产值值）和业业主拨款款2%(路外)3%(路内)预缴，季末和和年末要要完成签签状指标标的600%以上上，剩余余指标待待竣工移移交后全全额清算算上缴。2、成本本费用上上缴款。五金、折旧、资金占占用费等等属于成成本费用用的上缴缴款，每每月末及及时计提提并足额额上缴。集团公公司投资资购置的的特种设设备和通通用设备备的折旧旧（含加加速折旧旧）由各各指挥部部代扣代代缴。3、集团团公司、工程公公司和各各级项目

16、目部财务务部门按按上缴款款内容分分别建立立项目开开累和当当年上缴缴款明细细台账。第二十六六条各各工程公公司代管管铁路项项目实现现的利润润上缴款款全额上上缴集团团公司，其中550%由由集团公公司财务务部转账账给工程程公司，偿还历历年往来来欠款。另500%视为为集团公公司收取取利润。第四章合合同管理理制度第二十七七条各工程程公司、项目部部对内一一切经济济承包指指标、对对外一切切经济活活动必须须签订责责任书或或合同（协议），规范经经济管理理行为，防范经经济纠纷纷。第二十八八条各级核核算单位位目前涉涉及到的的合同（协议）类型，主要有有工程承承包合同同、劳务务分包合合同、设设备租赁赁合同、设备（材料）采

17、购合合同、征征地拆迁迁补偿合合同（协协议）、损害赔赔偿合同同（协议议）、工工程保险险合同。凡合同同（协议议）签订订后，都都必须报报本级财财务部门门备案，重要经经济合同同的签订订必须有有财务部部门参与与。合同同随付款款凭据一一同作为为会计凭凭证附件件处理。以上经经济活动动凡未签签合同（协议）的，财财务部门门不予付付款。第二十九九条劳务队承包合同同。必须须贯彻“先签合合同后上上场”的原则则，所有有承包合合同原则则上在一一个月内内签定完完毕，凡凡未签订订合同上上场施工工的，财财务部门门有权拒拒付一切切款项，造成经经济纠纷纷的，或或擅自拨拨款造成成损失的的，由各各单位行政政负责人人和总会计计师（财财务

18、负责责人）承担责责任。第三十条条架子子队承包包合同。内部职职工组建建架子队队的承包合合同，可以高高于劳务务分包合合同“五险二二金”的承包包价格执执行。第三十一一条设备备租赁合合同。设设备租赁赁的权限限由工程程公司审审批，合合同文本本参照集集团公司司制定标标准格式式，租赁赁价格原原则上不不得高于于集团公公司的指指导价格格，并根根据集团团公司要要求定期期在信息息管理平平台上公公开价格格。第三十二二条损害害赔偿协协议。以以社会影影响最小小、赔偿偿金额最最低为原原则。综综合考虑虑各方面面因素,达成一一次性赔赔偿协议议，不遗遗留任何何争议隐隐患。赔赔偿金额额以不超超过法律律法规规规定的赔赔偿金额额的12

19、20%。第三十三三条工程程保险合合同。工工程项目目一切险险、施工工人员意意外伤害害险和大大型施工工设备保保险，均由集集团公司司统一招招标选定定保险公公司投保保并确定定费率。1、上报报程序。集团公公司直管管项目部部直接上上报集团团公司财财务部；各工程公司司所属项项目部和和代管项项目部上上报所在在公司财财务部门门，由工工程公司司财务部部门上报报集团公公司财务务部，并并共同参参与投标标选定。2、各单单位大型型施工设设备，分分两种情情况投保保:A、属于于流动性性不大的的设备作作为工程程一切险险的附加加险，每每项目投投保一次次。 B、流动动性较大大的设备备作为企企业财产产险，每每年投保保一次。3、各项项

20、目发生生保险责责任内的的损失，第一时时间上报报承保的的保险公公司和集集团公司司财务部部，统一一协调解解决理赔赔事宜。小的损损失要注注意保存存详实的的出险记记录和资资料（包包括事发发当地的的照片、录像资资料、气气象资料料等）。4、业主主合同如如有约定定或指定定保险公公司的，需提供供书面资资料和投投保费率率，经集集团公司司批准后后方可投投保。5、各项项目保险险责任人人为项目目经理和和总会计计师（财财务负责责人），工程公司司责任人人为总会会计师（财务负负责人），凡未未按集团团公司规规定办理理投保，视情节节追究有有关责任任人责任任。第三十四四条 各级合合同保管管人必须须妥善保保管合同同文本，不得随随意

21、泄露露合同内内容。由由于故意意或过失失使合同同内容泄泄露、造成经经济损失失的，按按照相关关规定追追究当事事人责任任。第三十五五条项目部部及三级级公司以以下单位位或个人人，不得出出具可能能导致经经济利益益流出企企业或使使企业在在经济诉诉讼中处处于不利利地位的的文字或或口头证证明或具具有证据据性质的的材料，需要出出具必须须报主管管单位总总会计师师（财务务负责人人）审批批。第三十六六条对代表表企业从从事经营营活动的的机构或或个人的的授权，要严格格限制其其授权范范围，凡凡法人单单位必须须由法人人或委托托人办理理授权手手续，在在从事经经营活动动结束时时立即将将授权收收回或声声明作废废。第五章 固定定资产

22、管管理制度度第三十七七条 设备采采购审批批权限及及程序工程公司司采购单单价300万元及及以上设设备、集集团公司司直管项项目部本本级采购购单价110万元元及以上上设备，必须上上报集团团公司审审批；集集团公司司直管铁铁路项目目下属工工区需采采购单价价5万元元以上330万元元以下设设备由工工程公司司调剂安安排；各各类小型型乘座车车不论价价格高低低，一律律上报集集团公司司审批。第三十八八条 设备招招标采购购范围、权限及及组织方方式1、招标标采购范范围：购购置单价价10万万元及以以上设备备和单价价不足110万元元但一次次采购批批量达到到5台（套）以以上的必必须进行行招标采采购；对对单价不不足100万元且

23、且形不成成采购批批量的小小型设备备要实行行比价采采购。2、招标标权限及及组织方方式：设设备招标标由集团团公司和和工程公公司组织织，原则则上以集集团公司司组织为为主。具具体分类类如下：A、一般般通用设设备且能能形成批批量采购购的由集集团公司司组织申申请单位位进行招招标，确确定中标标厂家及及产品的的配置与与价格；短期内内各单位位再需采采购同类类设备时时，可直直接邀请请相应的的中标单单位进行行合同谈谈判，其其中对技技术配置置有特殊殊要求的的，价格格可作适适当调整整。对形形不成批批量采购购的设备备由工程程公司自自行招标标采购。B、大型型特种专专用设备备由集团团公司组组织工程程公司和和项目部部进行招招标

24、。C、不符符招标条条件的设设备比价价采购由由工程公公司（或或工区）自行组组织。第三十九九条 单价55万元以以上设备备的采购合合同原则则上由产产权单位位签订。第四十条条 设设备采购购资金一一律由各各工程公公司支付付，工程程公司资资金有困困难时，可以向向集团公公司借款款并承担担资金占占用费。第四十一一条固固定资产产计量。按照实实际购买买成本进进行计量量，购买买成本包包括：购购买价款款、相关关税费、使固定定资产达达到预定定可使用用状态前前所发生生的可归归属于该该项资产产的运输输费、装装卸费、安装费费和专业业人员服服务费等等。各单单位要严严格按照照企业业会计准准则固固定资产产的规规定计量量，只要要设备

25、运运到现场场，经验验收合格格后，就就应报设设备产权权单位设设备部门门和财务务部门立立即计量量入账（单价55万元以以上的）。如因因分期付付款等原原因，不不能及时时提供发发票或相相关手续续，项目目部（或或工区）设备部部门应及及时向产产权单位位设备部部门上报报设备验验收单，产权单单位设备备部门将将设备验验收单和和合同提提供给财财务部门门对设备备进行估估价入账账，待设设备发票票到后，再作调调整，并并把手续续齐全的的附件补补充到会会计凭证证中。第四十二二条 固定资资产折旧旧。根据据新企企业所得得税法三十二二条规定定：“企业的的固定资资产由于于技术进进步等原原因，确确需加速速折旧的的，可以以缩短折折旧年限

26、限或者采采取加速速折旧的的方法。”和企企业所得得税法实实施条例例六十十条规定定：“除国务务院财政政、税务务主管部部门另有有规定外外，固定定资产计计算折旧旧的最低低年限如如下：房房屋、建建筑物，为200年；飞飞机、火火车、轮轮船、机机器、机机械和其其他生产产设备，为100年；与与生产经经营活动动有关的的器具、工具、家具等等，为55年；飞飞机、火火车、轮轮船以外外的运输输工具，为4年年；电子子设备，为3年年。”第四十三三条集集团公司司投资设设备内部部加速折折旧标准准1、通用用设备：按年限限递减法法计提，在5年年内计提提1200%，年年折旧率率如下：第一年年32%、第二二年288%、第第三年224%

27、、第四年年20%、第五五年166%，总总回收率率为1220%。2、大型型特种专专用设备备：按实实际完成成工作量量计提，标准按按大型型专用设设备加速速折旧标标准执执行，总总回收率率为1220%。3、所有有设备总总回收率率达1220%后后，集团团公司不不再计提提折旧费费。4、国家家标准折折旧费由由各产权权单位自自行计提提。5、国家家标准折折旧与集集团公司司加速折折旧标准准之间的的差额作作为利润润管理。各项目目部以利利润上缴缴，不列列成本，工程公公司纳入入利润核核算，账账务处理理执行国国家税法法折旧标标准。鉴鉴于集团团投资设设备已计计提内部部加速折折旧，因因此不再再计提大大修费，发生大大修费由由工程

28、公公司承担担，确属属使用单单位管理理责任造造成的损损失，要要承担相相应的经经济责任任。第四十四四条 固定资资产大修修理支出出是指修修理支出出达到取取得固定定资产时时计税基基础500%以上上的、修修理后固固定资产产的使用用年限延延长两年年以上的的支出。按照企业所所得税法法十三三条（三三）项规规定，按按照固定定资产尚尚可使用用年限分分期摊销销。第四十五五条 固定资资产的保保管与盘盘点1、设备备的保管管严格按按照集团团公司设设备管理理责任体体系规定定，按照照“谁使用用、谁负责责”的原则则，哪个个单位使使用的设设备由哪哪个单位位负责保保管，要要建立设设备台账账，每月月检查、盘点一一次，并并做好记记录。

29、2、工程程公司是是设备的的所有权权者，项项目部是是设备的的直接使使用单位位，设备备司机是是设备的的直接使使用人。要实行行单车单单机核算算，与职职工工资资挂钩，司机应应承担设设备的管管理和保保养责任任。3、各工工程公司司对所属属单位的的设备使使用要结结合集团团公司设设备管理理的相关关规定，制定管管理措施施，凡设设备丢失失、提前前大修、报废造造成财产产损失的的，要追追究使用用单位和和相关人人员的管管理责任任和经济济责任。第四十六六条固固定资产产维修费费用由固固定资产产使用单单位承担担，固定定资产使使用单位位要结合合单车单单机管理理规定，制定考考核指标标，和职职工工资资挂钩，节奖超超罚。第四十七七条

30、 固定资资产的处处置。固固定资产产无论计计提完折折旧与否否都不能能随意出出售或变变卖，需需要处置置时必须须上报产产权单位位主管领领导批准准后方可可实施。报废处处理所收收残值必必须上缴缴到产权权单位财财务。第四十八八条 笔记本本电脑的的管理1、实行行个人出出资、企企业补贴贴的管理理办法。因工作作需要经经单位主主管领导导批准确确需购买买笔记本本电脑的的，由个个人出资资购买，产权归归个人所所有，维维修、保保养等管管理责任任由个人人承担。笔记本本电脑的的发票交交单位财财务部门门保管，财务部部门凭购购买发票票从笔记记本电脑脑购买的的次月起起每月补补助给购购买人2200元元，直至至将价款款补足为为止；因因

31、工作关关系中途途调离原原单位没没有补贴贴完的，由原单单位财务务部门出出具证明明，接收收单位根根据证明明继续补补贴；调调出集团团公司到到其他单单位工作作的，自自行承担担尚未补补贴的费费用。2、凡因因工作关关系，经经领导批批准购置置享受笔笔记本电电脑补贴贴的，55年之内内不允许许重新购购置。3、经批批准购买买补贴笔笔记本电电脑的，除特殊殊业务工工作（如如编制投投标标书书、验工工计价、财务决决算、会会计记账账）外，不允许许购置台台式电脑脑，已购购置台式式电脑的的不再享享受笔记记本电脑脑补贴。4、在此此规定之之前已经经配置笔笔记本电电脑的，在新规规定公布布执行后后不得再再购买笔笔记本电电脑。单位调调入

32、人员员调动需需要购买买的，必必须由原原单位出出具回收收证明，经单位位主管领领导批准准后方可可购买并并享受笔笔记本电电脑补贴贴。第四十九九条其其他未尽尽事宜详详见集团团公司固固定资产产管理的的相关规规定。第六章物资供供应管理理制度第五十条条计划管管理。项目部部根据施施工组织织方案、施工图图工程量量和现场场实测工工程量，确定项项目材料料数量需求求总计划划及单项项工程的的各类材材料数量量需求计计划，建立各项项材料管理理台账，主要要用于劳劳务队、架子队队的单价价确定、计划采采购、限限额供料料和对业业主投资资梳理使使用。第五十一一条招标采采购1、项目目部必须须建立物物资招标标采购领领导小组组，并报报上级

33、主主管部门门备案，由招标标采购领领导小组组组织物物资招标标采购工工作，办办公室设设在物资资部门。大型、大批物物资采购购由纪委委参与监监督招标标。2、物资资采购必必须遵循循“货比三三家、质质量达标标、价格格从优”的原则则，认真真执行公公开、公公平、公公正的阳阳光采购购制度，项目经经理及主主要领导导要亲自自定价。达不到到招标条条件的也也要比质质比价，选择质质优价廉廉的物资资进行采采购。对对通用材材料要向向上级物物资管理理部门进进行市场场询价，在询价价范围内内实行比比价采购购。集团团公司和和各工程程公司物物资部门门要建立立网上市市场询价价明细表表，并及及时向所所属单位位予以公公布（通通用材料料的询价

34、价范围由由集团公公司物资资部门确确认）。第五十二二条合同同管理。物资采采购必须须签订物物资购销销合同，所签订订的物资资购销合合同的条条款都必必须符合合中华华人民共共和国合合同法、工工矿产品品购销合合同条例例的规规定，内内容要严严谨，责责任明确确。购销销合同由由物资、财务部部门留存存并上报报上级主主管业务务部门备备案。财财务部门门按合同同支付款款项。第五十三三条原材材料的计计量。各各单位要要严格按按照企企业会计计准则存货的规定定计量，不管是是甲供料料还是自自购料，只要材材料运到到现场，经点收收无误后后，就应应立即计计量入账账。如果果是供货货商或业业主的原原因，不不能及时时提供发发票或相相关手续续

35、，项目目部物资资部门和和财务部部门要按按合同或或清单估估价入库库，待相相关手续续完善后后，再作作调整。第五十四四条材料料发放控控制。项项目部要要按技术术和计划划部门共共同核定定的材料料数量，实行计计划和限限额供料料。项目目部在施施工图到到位后，要结合合现场认认真清理理工程数数量、材材料数量量，并建建立台账账。每月月末，项项目部总总工程师师组织技技术和计计划部门门要界定定劳务队队次月的的计划工工程量和和材料供供应数量量，计划划部门提提供材料料供应清清单，交交给项目目部财务务、物资资、设备备部门和和劳务队队。实际际供料过过程中要要严格按按照计划划材料数数量对劳劳务队实实施控制制，发料料时必须须由劳

36、务务队长在在发料单单上签字字确认，凡是发发到劳务务队的材材料，每每月都要要和计划划核对，计算出出材料的的节超情情况，并并查明原原因。第五十五五条材料料日清月月结制度度。项目目部发完完材料，物资部部门当日日下班前前就要把把材料收收发单和和相关手手续送至至财务部部门，当当天核算算，做到到日清月月结。财财务部门门收到材材料收发发单，视视为对劳劳务队或或单项工工程的拨拨款，当当天要计计入劳务务队或单单项工程程成本。第五十六六条库存存材料的的盘点制制度。每每月末，项目部部物资和和财务部部门要对对现场的的库存材材料进行行实地盘盘点，物物资部门门填写库库存材料料盘点表表，一式式两份，分别由由物资部部门和财财

37、务部门门存档备备查。盘盘亏盘盈盈的材料料要查明明原因，做好登登记，属属于不可可抗力原原因造成成的，要要及时向向项目经经理汇报报，属于于责任人人的过失失造成的的，要追追究责任任人的责责任。第五十七七条劳务队队、架子子队使用用的、项料（小料）采购实实行定点点集中采采购管理理办法。详见项目部部劳务队队核算指指导意见见。第五十八八条发票票索取。钢材、水泥、火工品品等主要要材料的的发票、材质单单必须真真实，大大量地材材采购也也不能出出现假发发票，材材料单要要真实、准确并并附在点点收入库库的单据据上。甲甲供材料料要按照照与业主主签订的的合同办办理，由由项目部部统一组组织，完完善好结结转手续续。劳务务队自购

38、购的、项料，原则上上须让供供货商出出具真实实的发票票，金额额不大确确实没有有真实发发票的，需让供供货商提提供真实实交易的的收据。第五十九九条周转材材料1、周转转材料计计量。项项目部周周转材料料以实际际成本进进行确认认。2、周转转材料管管理和处处置权。周转材材料是工工程项目目量多、价高的的重要生生产资料料，各工工程公司司要制定定周转材材料管理理办法，统一调调配使用用，项目目部负责责周转材材料管理理权，没没有周转转材料的的处置权权。3、调配配周转材材料价格格确认及及残值回回收。工工程项目目竣工后后，周转转材料能能继续使使用的，经上一一级物资资管理部部门协调调，报董董事长（总经理理）批准准，调入入新

39、单位位。价格格按照成成新度以以内部公公允价格格确定；不能使使用的周周转材料料需经批批准后方方可报废废处理，残值纳纳入财务务收入。4、周转转材料摊摊销。新新购置的的周转材材料由项项目部实实行一次次性摊销销法记入入成本，竣工后后调入新新单位继继续使用用的，按按照内部部公允价价格冲减减成本，列入利利润核算算。5、工程程公司物物资部门门和项目目部物资资部门要要分别建建立周转转材料使使用状况况台账。第六十条条低值易易耗品管管理1、计量量。项目目部低值值易耗品品以实际际成本进进行确认认。2、摊销销。项目目部低值值易耗品品采用一一次摊销法摊摊入成本本、费用用。3、建立立低值易易耗品收收、发、存台账账。4、低

40、值值易耗品品处置。项目部部配置的的工具、管理用用具、玻玻璃器皿皿、劳动动保护用用品以及及周转使使用的容容器等实实行交旧旧领新制制度；单单位回收收的低值值易耗品品统一由由项目物物资部门门变卖处处理，纳纳入项目目财务管管理。第六十一一条各各项目竣竣工后，下场的的剩余材材料和废废料及时时处理并并纳入项项目财务务管理。第六十二二条其其他未尽尽事宜详详见集团团公司物物资管理理的相关关规定。第七章管理费费控制制制度第六十三三条管理费费用的概概念：管管理费用用指集团团公司机机关、各各工程公司司机关、集团公公司及工工程公司司所属各各级项目部部用于管管理和完完成施工工生产任任务，扣扣除工程程直接费费、税金金及附

41、加加、筹资资发生的的财务费费用外所所发生的的全部费费用。第六十四四条管理费费用实行行预算管管理、包包干使用用、指标标控制、节约有有奖、超超支自负负的管理理办法。第六十五五条集团公公司机关关管理费费用。由由财务部部负责编编制年度度管理费费预算，报集团团公司领领导批准准后执行行。鉴于于集团公公司要负负责经营营承揽，施工生生产的协协调管理理，项目目的督察察、审计计、检查查，风险险防范等等，管理理费超支支部分由由集团公公司主管管领导审审批增加加指标。第六十六六条集团公公司物业业中心管管理费实实行预算算管理、总额控控制的包包干办法法，工资资根据经经集团公公司批准准的管理理人员变变动情况况核准列列销；基础

42、设设施等资资产的修修理维护护发生的的费用实实行一事事一办，经集团团公司领领导批准准后实施施，不在在包干范范围。医医疗费超超支部分分由集团团公司审审批。第六十七七条各工程程公司机机关、物物资公司司、测试试中心管管理费由由各单位位上报预预算，经经集团公公司批准准后实施施。工程程公司附附属的物物业单位位：符合注注册条件件的可成成立物业业公司实实行物业业化管理理，自负负盈亏；不符合合注册条条件的，也要参参照物业业化管理理运作，逐步实实行自负负盈亏。第六十八八条各级项项目部管管理费实实行指标标控制，包干使使用的预预算管理理办法。由各单单位成本本管理部部门根据据项目的的工期、人员、资产配配置情况况核定管管

43、理费预预算，实实行总指指标控制制，各级级财务部部门根据据成本管管理部门门确定的的总指标标核定当当年管理理费指标标，纳入入年度业业绩考核核。经各级成成本管理理部门核核定的管管理费指指标，在在合同工工期之内内不允许许超支，超合同同工期部部分或其其他方面面的原因因增加人人员机构构设置确确需增加加指标的的，必须须上报上上级成本本管理部部门，经经行政主主管审核核批准后后方可执执行。第六十九九条管管理费的的控制。项目结结束后管管理费有有节余的的，按规规定予以以奖励（执行集团公公司铁路路项目管管理指导导意见奖励办办法）。项目部部管控不不到位，管理费费预算执执行不力力，按照照管理费费超支比比例（超超支额占占管

44、理费费预算总总额的比比例）扣扣减项目目经理和和总会计计师（财财务负责责人）整整个工期期内的工工资和奖奖金。对对项目部部年度管管理费指指标控制制情况实实行预考考核。第七十条条项目经经营费的管管理实行行指标控控制和领领导特批批的管理理办法。1、指标标控制。集团公公司、工工程公司司的成本本管理部部门要分分别对所所属项目目部按照照投资量量大小、难易程程度、工工期安排排下达控控制指标标，项目目部不允允许超支支。2、因项项目部特特殊情况况必须超超支指标标的，应应报告董董事长（总经理理）批准准。第七十一一条业务招招待费1、集团团公司机机关、工工程公司司机关实实行核定定指标、领导审审批的办办法。2、各项项目部

45、对对外代表表集团公公司和工工程公司司指挥部部投资额额在3亿亿元以上上的招待待，按每天开支支标准220000-25500元元核定包包干使用用； 33亿元以以下的由由各工程程公司参参照以上上标准自自行核定定。接待待集团公公司内部部人员一一律在食食堂就餐餐；接待待与现场场有直接接关系的的人员不不得使用用高级烟烟酒，接接待与项项目部经经营管理理有重要要关系的的人员，其标准准由项目目经理确确定。3、各工工区每天天招待费费控制在在3000-5000元，由工程程公司责责任成本本中心核核定。4、招待待费的核核算要根根据业务务发生的的性质落落实合理理避税的的原则。第七十二二条办公费费。各级级机关、项目部部的办公

46、公费实行行预算指指标控制制、包干干使用和和考核的的原则。第七十三三条通讯费费。按集团公公司铁路路项目管管理指导导意见相关规规定执行行。第七十四四条差旅费费。按集集团公司司差旅费费文件规规定执行行。第七十五五条车辆使使用费。各工程程公司及及项目部部具备条条件的，可以实实行车补补或包干干的办法法进行控控制。第七十六六条职工工伙食费费补贴。项目部部食堂伙伙食费补补贴标准准执行每人人每天112元，个人负负担2元元，企业业从福利利费补贴贴10元元。第七十七七条防防暑降温温费。执执行分地地区按月月补贴办办法，东东北地区区1个月月，长江江以北地地区2个个月，长长江以南南地区33个月，每月标标准3000元。第

47、八章工资奖奖金管理理制度第七十八八条各项目部部管理人人员工资资统一执执行集团团公司人人力资源源部文件件规定的的标准。第七十九九条各工程公公司机关关管理人人员的配配置以集集团公司司人力资资源部核核定为准准，集团团公司、各工程程公司所所属项目目管理人人员配置置，执行集集团公司司铁路项项目管理理指导意意见核核定标准准；各级级成本管管理部门门根据项项目部的的人员配配置核定定工资总总额，遵遵循增人人不增资资，减人人不减资资的包干干管理办办法。对对符合责责任成本本调整条条件的，由责任任成本中中心进行行调整，并报主主管领导导批准。第八十条条项目部部各类奖奖金的发发放按照照集团公公司和工工程公司司文件规规定和

48、承承包办法法执行。业主和和其他单单位对项项目部单单位和个个人的奖奖金不得得发给个个人，凡凡发给个个人的，从集团团公司、工程公公司对项项目的业业绩考核核奖中扣扣除。第八十一一条机关关奖金发发放规定定。集团公公司、工工程公司司机关奖奖金发放放实行业业绩考核核办法：领导班班子奖励励标准根根据当年年各项指指标完成成情况考考核确认认；机关关其他人人员奖励励标准根根据指标标完成及及领导班班子兑现现情况确确定，报报集团公公司批准准后执行行。第八十二二条集团团公司直直管项目目部、工工程公司司所属项项目部效效益兑现现奖发放放规定。按按照与上上级部门门签订责责任状各各项指标标的完成成情况，确认奖奖金发放放标准；项

49、目部部的指标标考核、奖金发发放实行行分期连连续考核核、竣工工清算的的管理办办法：竣竣工前，项目部部领导班班子成员员当年兑兑现奖金金总额的的50%，其余余待项目目竣工后后按照项项目整体体效益情情况核定定后兑现现。项目目其他人人员按1100兑现。集团公公司指挥挥部年终终清算时时还欠集集团公司司往来款款的，暂暂不考虑虑兑现。集团公司司铁路项项目指挥挥部管理理人员的的奖金由由集团公公司负责责兑现，标准参参照集集团公司司铁路项项目管理理指导意意见的的规定执执行；工工区管理理人员奖奖金由各各工程公公司负责责兑现，标准根根据工区区与工程程公司签签订责任任状指标标的完成成情况确确认。各各工程公公司代管管的铁路

50、路项目的的兑现由由各工程程公司负负责。工程公司司所属路路外项目目的奖金金兑现，根据签签订的责责任状确确认。第八十三三条铁路路项目安安全奖。发放对对象：项项目部和和工区的的管理人人员。拌和站、钢筋绑绑扎场、梁场、铺轨基基地、架架子队等等作业层层人员实实行安全全、质量量、工期期、成本本、盈亏亏等指标标考核，确认工工资奖金金发放标标准，不不单独发发放安全奖奖。发放标准准：由集集团公司司安质部部按相关关规定核核定；安安全质量量年度评评比奖由由集团公公司根据据评比情情况下达达文件确确定。停工期间间不能发发安全奖奖。第八十四四条 集团公公司、各各工程公公司机关关（指工工资改革革后）、各项目目部平时时不允许

51、许发放各各种名义义的奖金金（经集集团公司司批准的的除外）；不允允许发放放各种形形式的补补贴；不不允许发发放除法法定节假假日（元元旦1天天、春节节3天、五一劳劳动节11天、国国庆节33天、清清明节11天、端端午节11天、中中秋节11天）以以外的加加班工资资和赶工工期、周周六、周周日等形形式的加加班工资资；不允允许发放放过节费费。第八十五五条劳动动竞赛奖奖。集团团公司、各工程程公司所所属项目目部劳动动竞赛奖奖的标准准不得超超过合同同投资额额（扣除除指定分分包）的的2（不含含发给管管理人员员个人部部分），由项目目部根据据工区现现场管理理、安全全、质量量、工期期、进度度、会战战、成本本控制、盈亏指指标

52、等方方面考核核情况实实施奖励励，项目目部本级级不准发发放劳动动竞赛奖奖，但允允许发放放安全奖奖。第八十六六条方案案优化奖奖。集团团公司、各工程程公司成成本管理理部门在在编制二二次责任任预算时时，要下下达方案案优化创创效指标标，方案案优化奖奖和完成成利润指指标、超超额利润润指标奖奖合并考考核发放放。第八十七七条 项目部部承揽任任务奖、信评奖奖。由集集团公司司、工程程公司根根据指标标完成情情况和考考评结果果统一行行文确定定，项目目部不得得擅自发发放。第八十八八条科技技进步奖奖按照集集团公司司相关文文件规定定发放。第八十九九条集团团公司、工程公公司各项项目部施施工流动动津贴、隧道津津贴、地地区性补补

53、贴、技技术津贴贴等津补补贴由集集团公司司人力资资源部核核定标准准。施工工流动津津贴和地地区性补补贴不能能同时发发放，可可就高标标准执行行。第九十条条集团团公司指指挥部由由集团公公司进行行考核，工程公公司对各各工区进进行业绩绩考核。第九十一一条各单位位的路外外项目业业绩考核核可以参参照集集团公司司铁路项项目管理理指导意意见执执行。第九十二二条集集团公司司和各工工程公司司机关、项目部部、劳务务队等工工资和奖奖金的发发放一律律通过工工资卡。第九章会计基基础核算算制度第九十三三条会会计核算算的目标标。夯实实企业资资产，准准确判断断和计量量项目部部盈利或或亏损成成果，实实现三个个方面的的对接，即收入入与

54、成本本、利润润要对接接，成本本、利润润与资金金要对接接，会计计核算的的规范性性、及时时性、完完整性和和准确性性与信息息披露要要对接，做到不不改账，不做假假账。第九十四四条主主要会计计政策各单位要要认真执执行会计计准则，合理使使用会计计假设、会计原原则，准准确计量量会计要要素，依依据会会计法、税税法、合同同法指指导企业业生产经经营行为为和会计计行为。会计假设设：持续经经营、货货币计量量、会计计分期、会计主主体。会计要素素：资产、负债、所有者者权益、收入、费用、利润。主要会计计核算原原则：客观性性原则；可比性性原则；一贯性性原则；相关性性原则；及时性性原则；明晰性性原则；权责发发生制原原则；配比原

55、原则；历史成成本原则则；划分收收益性支支出与资资本性支支出原则则；谨慎性性原则；重要性性原则；实质重重于形式式原则。重点是是、，要熟练练掌握运运用。主要会计计准则：根据施施工企业业生产经经营特殊殊性，主主要掌握握以下会会计准则则：基本准准则；存货准准则；固定资资产准则则；职工薪薪酬准则则；债务重重组准则则；或有事事项准则则；收入准准则；建造合合同准则则；借款费费用准则则；所得税税准则；外币折折算准则则；租赁准准则；会计政政策、会会计估计计、变更更和差错错更正准准则；资产负负债表日日后事项项准则；现金流流量表准准则；中期财财务报告告准则；合并财财务报表表准则。重点是是：、，要熟练练掌握运运用。第

56、九十五五条根根据企企业会计计准则建造合合同的的要求，集团公公司会计计核算严严格执行行建造合合同准则则，按照照工程完完工百分分比确认认收入、界定成成本，判判断项目目报告期期盈亏水水平。详见中铁十十九局集集团有限限公司执执行建造造合同准准则有关关问题的的具体规规定(公司财财2000862号号)。第九十六六条劳劳务队的的核算。对劳务务队的核核算严格格按照项目部部劳务队队核算指指导意见见(公公司财200081171号号)的规规定执行行。第九十七七条经经济活动动分析制制度。每每季度末末，由单单位负责责人牵头头，总会会计师（财务负负责人）组织，技术、计划、物资、财务等等业务部部门参加加，对本本单位经经营活

57、动动情况进进行分析析，主要要内容包包括承揽揽任务完完成情况况、工程程项目的的盈亏情情况、资资金需求求及存量量情况、管理费费开支情情况、债债权债务务情况等等。重点点是要对对各级项项目部认认真分析析：已完完工程的的收入、成本、利润或或亏损等等指标；未完工工程的收收入、成成本、利利润或亏亏损等指指标；未未完工程程的预计计施工优优化方案案、变更更索赔、概算清清理等所所发生的的收入、成本、利润或或亏损等等指标；管理费费预算及及实际开开支情况况指标；工工资奖金金发放情情况等，并建建立相应应的台账账。各级级财务部部门要根根据经济济活动分分析和项项目部正正常经济济活动行行为，在在报告期期内准确确判断出出项目的

58、的盈亏水水平。第九十八八条应应收/应应付账款款的核算算。各单单位要及及时清理理这两个个科目的的挂账内内容，尤尤其是关关注挂账账时间长长、金额额大的款款项，日日常核算算中要及及时索要要对方的的往来签签证单，每季度度签证一一次。必必须通过过法律程程序追回回欠款的的，要加加大工作作力度，为企业业挽回不不必要的的经济损损失。对对于亏损损项目拖拖欠的应应付款，在保证证企业信信誉基础础上力求求通过折折扣办法法清偿，减轻企企业负担担。第九十九九条预预收账款款的核算算。设集集团公司司指挥部部（分二二级核算算）的，如果业业主计价价及时，月、季季、年末末指挥部部扣除管管理费和和上缴指指标外，必须把把业主的的计价及

59、及时计量量给各工工区，冲冲减工区区成本，否则，集团公公司不予予接收指指挥部的的决算报报表；业业主不给给计价或或者计价价审批滞滞后的，指挥部部要根据据工程形形象进度度，判断断计价金金额，予予以核算算，不能能以业主主没计价价或计价价不及时时为理由由，不进进行相应应的账务务处理，下月初初再根据据业主实实际批复复的计价价数调整整差额。有预收收账款挂挂账的，先冲减减预收账账款，以以降低虚虚量资产产总额，以上处处理完毕毕仍有预预收账款款挂账余余额的，要冲减减“工程施施工”。第一零零零条预预付账款款的核算算1、项目目部拨给给劳务队队的工资资、材料料费、管管理费以以及其他他代付款款项，每每月末必必须计价价，财

60、务务部门进进行相应应的账务务处理，及时确确认成本本；2、预付付给供应应商的设设备、材材料款，要判断断资产是是否流入入企业，只要判判断资产产已流入入企业，就必须须及时计计量。要要以设备备、材料料到达现现场作为为计量点点，根据据发票或或供货合合同及时时确认入入账价值值，冲减减预付账账款，差差额部分分挂应付付账款。第一零一一条其其他应收收/应付付账款的的核算。各单位位要定期期清查这这两个科科目的核核算内容容，不允允许乱挂挂账，属属于成本本费用的的要及时时归集到到“工程施施工”科目，要慎用用“其他”科目。因项目目亏损欠欠缴五项项基金的的，各单单位要注注入资金金，确保保及时、足额上上缴，避避免其他他往来