RF-CW-ZD-01财务会计管理制度

1、广州富力地产股份有限公司财务会计管理制度文件编号RF-CW-ZD-01版本/修订A/0日期2013年8月1日广州富力地产股份有限公司财务会计管理制度文件编号RF-CW-ZD-01版本/修订A/0日期2013年8月1日 PAGE 2 PAGE 2财务会计计管理制制度编制日期审核日期批准日期第一部分分 总则则第一条 为了了规范集集团公司司（以下下简称公公司）的的财务行行为，加加强财务务管理和和经济核核算，根根据国家家财政部部颁发的的企业业会计制制度和和企业业会计准准则，结合公公司实际际经营情情况，修修订本制制度。第二条 公司司一切财财务、会会计活动动均应符符合企企业会计计制度及企企业会计计准则的要

2、求求，具体体会计核核算制度度遵照企业会会计制度度及企业会会计准则则执行行。第三条 本制制度适用用于公司司本部及及下属独独立核算算及非独独立核算算的子公公司、分分公司的的财务管管理工作作，同时时也是控控股、参参股子公公司财务务管理工工作的参参考依据据。各子子公司为为独立核核算的法法人单位位，应根根据相关关法规和和制度，参照本本制度自自行制订订具体的的财务管管理制度度。对于于本制度度中已作作出的对对子公司司的管理理办法，各子公公司应严严格遵照照执行。富力地产 内部资料 注意保密 PAGE 24 FILENAME 复件 给企管 财务中心管理制度（2013修订）.doc第 PAGE 1 页 共 NUM

3、PAGES 22 页第二部分分 财财务会计计管理制度度为进一步步加强财财务管理理，规范范集团会会计核算算工作，确保各公公司财务务管理、会计核核算等工作符符合国家家各项法法律、法法规的要要求，控控制费用用开支，严肃财财经纪律律，更好好地发挥挥财务部部门的核核算监督督职能，提高企企业管理理水平和和经济效效益，特特制定本本制度。第一章 会计计核算管管理制度度第四条 账务处理理的基本本原则凡有法人人企业营营业执照照的公司司，均作作独立核核算单位位，对外外均以独独立法人人出现。各地区区公司按按当地税税务机关关要求按按时申报报纳税。每月月月底为结结账日，下下月十号号前各公公司报表表报送总公公司。第五条 记

4、账账原则及及核算的的原则：采用借贷贷记账法及权权责发生生制，即即凡是收收益已经经实现，费用已已经发生生，不论论款项是是否收付付，都应应作为本本期的收收益或费费用入账账。凡是是不属于于本期的的收益或或费用，即使款款项已在在本期收收付，也也不应作作为本期期的权益益或费用用处理。一个时期期内的各各项收入入与其相相关联的的成本、费用都都必须在在同一时时期内入入账。凡是是用于增增加固定定资产而而发生的的各项支支出都应应记资本本支出，不得计计入费用用作为收收益支出出，凡是是为了取取得收益益而发生生的各项项支出，都应作作收益支支出，同同时计入入成本、费用。第六条 会计计期间分分为年度度、季度度和月份份，会计

5、计年度采采用公历历年制，自公历历年一月月一日起起至十二月月三十一一日止为为一个会会计年度度。第七条 会计计核算以以人民币币为记账账本位币币。凭证证、账簿、报报表，均均用中文文书写。第八条 会计计科目:由集团团财务中中心根据据行业企企业制度度中所订订的会计计科目,结合公公司业务务情况统统一设置置。第九条 会计计报表:外部报报表依据据国家所所规定的的会计报报表格式式的填报报时间、份数执执行。做做到数字字真实、计算准准确、内内容完整整、报送送及时，各直接接或间接接控股的的子公司司必须于于集团规规定时间间内报送送相关报报表，以以便编制制合并会会计报表表（详见见财务会会计报告告制度规规定）。（说明：财务

6、报报表保管管为永久久。）第十条 会计计凭证（一）使使用自制制原始凭凭证和外外来原始始凭证两两种。自制原始始凭证指指：工资资表、支支付证明明单、收收款收据据、借支支单等。外来原始始凭证指指：我单单位与其其他单位位或个人人发生业业务、劳劳务关系系时，由由对方开开给本单单位的凭凭证、发发票、收收据等。（二）统统一使用用电脑复复式记账账。（三）会会计凭证证保管期期限为115年。保管期期满按会会计档案案管理要要求进行行销毁。第十一条条 外外币折算算业务（一）采采用中国国人民银银行统一一公布的的市场汇汇率作为为处理外外币业务务的折合合汇率。（二）采采用当天天汇率作作为记账账汇率。（三）采采用按月月期末调调

7、整法核核算汇兑兑损益。第十二条条 财财会人员员离职时时，必须须办清交交接手续续，并注注明交接接日期，由上级级主管人人员监督督交接，并由交交接双方方签章。未按规规定办清清交接手手续的财财会人员员，不得得离职。第二章 资金金管理制制度第十三条条 资资金管理理规定（一）公公司的对对外付款款由财务务部审核核并报财财务总监监、首席席财务官官同意后后予以支支付。（二）公公司出纳纳每天根根据现金金/银行行收支凭凭证、开开具的支支票填写写当天资资金日报报（支票票做限额额，凭证证做实额额），确确保资金金日报的的银行存存款、现现金余额额与账面面余额无无误。（三）每每天下班班前各地地区公司司将本公公司当天天的银行行

8、存款余余额、现现金余额额和大额额支出（金额下下限以集集团财务务中心通通知为准准）报集集团财务务中心。（四 ）月末、季末、年末财财务中心心负责收收集各公公司、各各部门的的收入、支出资资料，拟拟定下月月、下季季、下年年的资金金计划，预测收收入来源源和支出出数额，提出资资金盈余余或缺口口的解决决方案。（五）月月末、季季末、年年末财务务中心组组织进行行本期资资金计划划实施情情况总结结，分析析原因，提出整整改措施施及时反反馈至原原计划编编制部门门，以达达到提高高未来计计划编制制的准确确性，降降低偏差差的目的的。第十四条条 现现金管理理规定（一）每每天库存存现金余余额定为为50000元人人民币，超过限限额

9、部分分，当天天存入银银行或公公司指定定存折，除除规定范范围和特特殊情况况下支出出以外，不得在在业务收收入的现现金中坐坐支。（二）现现金支付付的范围围1、发放放员工及及临时人人员的工工资、各各种津贴贴及奖金金；2、个人人报销类类费用（差旅费费、招待待费、交交通费、通讯费费等）；3、10000元元以下的的零星开开支等；4、极特特殊情况况下需要要支付现现金，应应由经办办人写明明申请原原因，经经部门负负责人同同意后方方可办理理。（三）现现金收付付的手续续和规定定1、在收收付现金金时必须须认真、详细审审查现金金收付凭凭证是否否符合规规定手续续，必须须审核开开支是否否符合制制度规定定，审批批手续是是否完备

10、备，是否否有齐全全、合法法的原始始凭证。2、所收收付的现现金，必必须认真真清点，既要点点大数，也要点点细数，还要建建立复核核制度，以防差差错事故故。一线线营业人人员及收收款员在在面对顾顾客收付付现金时时，还应应唱收唱唱付。3、在收收付现金金后，必必须在付付款单据据或原始始凭证上上加盖注注明日期期的“现金收收讫”、 “现金付付讫”字样的的戳记（报销发票票剪角亦亦可）。4、现金金出纳必必须做到到日清月月结，会会计主管管应每月月定期或或不定期期检查出出纳库存存现金情情况，并并做出盘盘点表送送交财务务部经理理，确保保现金的的账存与实实际库存存数相符符。严禁禁以白条条抵充库库存，严严禁挪用用库存现现金，

11、发发现库存存现金的的长余或或短缺，应立即即作出记记录，及及时列账账，并查查明原因因、明确确责任，按照规规定的审审批权限限核批处处理。第十五条条 备备用金管管理规定定因工作需需要，经经批准可可预支临临时备用用金和长长期备用用金。（一）申申请临时时备用金金请款时时，经办办人要认认真填写写请款单单或借支支单，附附上付款款依据（如合同同、收费费标准等等）由各各级领导导在权限限范围内内审批，超出权权限范围围报李生生/张生生审批，财务部部审核并并报财务务总监、首席财财务官同同意后予予以支付付。经办办人员业业务处理理完后需需及时办办理清账账。逾期期不归还还者按公公司相关关规定执执行。（二）公公司职员员可根据

12、据业务需需要预支支长期备备用金，持由上级级主管领领导签核核后的借借支单到到财务部部办理。每年清清算一次次。逾期期不归还还者按公公司相关关规定执执行。（三）备备用金的的管理实实行“前账不清,后账不借”原则。（四）借借款人调调离公司司或离职职需先归归还备用用金方可可办理相相关其他他手续。第十六条条 银银行账户户、存款款管理（一）市市内往来来单位的的应收款款项，以以支票结结算的，应在收收到支票票的当天天，最迟迟不得超超过第二二天，把把支票送送存银行行结算，以加速速资金回回笼。（二）应应存银行行的款项项（含现现金及转转账票据），应填填制“送款单单”连同现现金或结结算凭证证、转账账票据等等送存银银行（以

13、以外币币币值计算算的票据据，还应应注明送送存银行行当日的的外汇牌牌价汇率率），并并将“送款回回单”或“银行收收款通知知”附入会会计凭证证作为入入账依据。（三）到到银行提提取款项项或转出出款项时时，应开开出支票票或其他他结算凭凭证，并并应及时时将支票票存根、结算凭凭证付款款联等银银行结算算单据登登入备查查簿后附附入会计计凭证。（四）公公司在银银行开立立的存款款账户，不不准外单单位或个个人借用用来进行行结算。（五）出出纳人员员不得发发出全空空白支票票。如因因特殊情情况，为为方便工工作，准准许发出出半空白白支票即即必须填填写日期期、受票票单位名名称、用用途，只只空出金金额栏（但要注注明限额额金额）。

14、（六）出出纳人员员应定期期（每月月至少核核对两次次）与银银行核对对存款余余额。在接到银银行对账账单后，应逐笔笔核对借借贷发生生额和余余额。发发现记账账错误，要立即即更正。属于银银行的差差错，要要及时通通知银行行更正。发现有有未达账账款，应应采用“余额查查找法”进行查查对，并并于每月月20日日前编制制及复核核“银行存存款余额额调节表表”来确定定收付的的未达账账，对未核实的的未达账账款，要要加强管管理，经经常检查查，如发发现有账账款长期期未达，应认真真查明原原因及时时处理。（七）银银行账户户的开设设须填报报开户户审批表表，经经集团领领导审批批后方可可开户。如因业业务需要要确需开开通网上上银行（电话

15、银银行）功功能的，报集团团财务总总监/首首席财务务官审批后后方可办办理；第十七条条 公公司商务务卡管理理规定为明确公公司商务务卡的使使用和报报销流程程、审批批权限，加强对对商务卡卡管理，特制定定商务卡卡管理规规定。（一）开开卡申请请：根据据工作需需要由本本人或部部门负责责人提出出申请报报李生/张生批批准。财务部根根据手续续齐全的的商务卡卡开卡申申请书在在公司规规定的银银行账户开立立商务卡卡，实行行一人一一卡，不不得办理理附属卡卡，办妥妥后交与与持卡人人并做好好商务卡卡签收手手续。（二）商商务卡报报销手续续：1、将商商务卡刷刷卡小票票与正式式发票粘粘贴一起起，持卡卡人在每每张发票票上签字字，同时

16、时填写支付证证明单、公公司信用用卡消费费表，报各级级分管领领导签字字。2、当月月商务卡卡消费费费用应在在当月报报销，若若有特殊殊情况，应在下下月的月月底前报报销完毕毕。财务务部每月月向银行行索取上上月商务务卡消费费清单，以银行行对账单的方方式录入入财务系系统，制制作余额额调节表表。对超超过一个个月没有有报销的的由财务务人员打打印出来来，发放放到持卡卡人手中中，提醒醒及时报报销；超超过两个个月没有有报销的的，通知知持卡人人将没有有报销部部分的现现金交还还财务。（三）出出纳定期期查询商商务卡银银行账户余额额。（四）持持卡人调调离公司司或离职职需立即即把信用用卡交回回财务部部签收，并将信信用卡消消费

17、单据据核对清清楚、销销账后方可可办理相相关其他他手续。第三章 应收收账款管管理制度度第十八条条 应应收账款管理理（一）应应收账款是指指因销售售房产，提供劳劳务而形形成的债债权。包包括销售售房产按按合同按按期交款款的应收收账款,施工工企业按按工程进进度结算算的应收收账款及及其他类类型的公公司在业业务经营营中产生生的应收收款项和和其他各各公司经经营中发发生的各各类债权权。 （二）应应收账款款的计量量：应收收账款采采用实际际发生额额记账。 （三）应应收房款款的管理理：会计计期末，财务务收入组组汇总各各应收房房款的客客户，对对于按合合同已到到交款期期但客户户尚未交交款的，应及时时向客户户催收房房款，对

18、对于较长长时间拖拖欠房款款的客户户，应向向法务部部门提交交欠款客客户资料料，并由由法务部门采取法法律行动动。（四）坏坏账准备备的计提提方法及及和计提提比例：对于单单项金额额重大的的应收款款项，单单独进行行减值测测试，如如有客观观证据表表明其已已发生重重大减值值，根据据其未来来现金流流量现值值低于账账面价值值的差额额，确认认减值损损失，计计提坏账账准备。对有客客观证据据表明其其已发生生减值的的单项金金额非重重大的应应收款项项，单独独进行减减值测试试，确定定减值损损失，计计提坏账准备备对于其其他应收收款项，依据债债务单位位的实际际财务状状况、偿偿债能力力等相关关信息，按应收收款项的的账龄特特征进行

19、行划分，并于资资产负债债日按以以下方法法计算确确定坏账账准备：应收款项项账龄： 提取取比例： 1年年以内 5%1-2年年 200%2-3年年 500% 3年年以上 800%对集团内内部各公公司之间间往来形形成的应应收款不不计提坏坏账准备备。（五）坏坏账的核核算方法法：公司司采用备备抵法对对坏账进进行核算算。实际际发生坏坏账时，冲销坏坏账准备备。第四章 存货货管理制制度第十九条条 存存货管理理（一）开开发成本本1、开发发成本分分开发用用土地及及开发中中在建工工程，按按购买土土地及工工程的实实际支出出核算，在核算算过程中中，须按按征地拆拆迁税费费，前期期费用，建筑安安装工程程费，基基础设施施费。配

20、配套设施施费，开开发间接接费用等等进行归归集。2、开发发成本在在工程竣竣工并经经验收合合格后，交给业业主当月月，按项目预算算转入开开发产品品。以公公司各部部门会签签的交楼会会签表及经住住房和城城乡建设设部备案案的竣工工备案表表作为开开发成本本转开发发产品的的依据。3、各公公司必须须至少每每个会计计年度末末对开发发用土地地及开发发中的在在建工程程进行实实地盘点点，并根根据工程程部提供供的工程程进度表表，参考考投资概概算，逐逐项核对对账面与与实际发发生工程程额，确确保账实实相符，对于发发现实物物与账面面不符的的情况，要及时时查清原原因，经经批准后后做相应应的账务务处理。（二）开开发产品品1、开发发

21、产品是是指已经经完成全全部开发发过程，验收合合格后根据设计计标准，达到交交楼条件件，按照照合同约约定的条条件交付付购房者者，或者者可以作作为现楼楼对外销销售的已已完工开开发产品品。2、在楼楼盘完工工时，须须按测绘绘明细填填制楼盘盘存货明明细表，并且保保证该表表的存货货金额与账账面一致致。3、对于于出售开开发产品品，采用用个别计计价法确确定出售售开发产产品的成成本。月月末各公公司须在在取得销销售合同同并确认认已收取取首期房房款的情情况下，对开发发产品作作销售的的确认，即把开开发产品品转入到到主营业业务成本本。同时时在存货货明细表表上减少少该存货货的面积积及价值值。在结结转过程程中， 必须正正确按

22、面面积乘以以成本单单价，计计算转出出的成本本。每个个会计期期末，须须检查存存货明细细表存货货面积及及存货价价值，保保证存货货明细表表价值与与账面存存货价值值一致。4、未售售开发产产品（1）各各公司至至少应于于每个会会计年度度末对开开发产品品进行盘点点，核对对各楼盘盘的账面面记录金金额与实实际存货货的面积积乘成本本单价是是否一致致，确保保账实相相符，根根据期末末盘点结结果，相相应在当当期调整整存货的的账面价价值。保保证存货货明细表表价值与与账面存存货价值值一致。（2）公公司将开开发的盈盈利性配配套设施施用于经经营，应应视同自自用固定定资产进进行处理理，按盈盈利性配配套设施施的实际际成本，转入固固

23、定资产产，并按按固定资资产的管管理办法法进行管管理。（3）用用于回迁迁开发产产品。公司将开开发的房房屋用于于回迁，应严格格按照拆拆迁协议议的约定定，在相相关部门门移交物物业后，按照签签收记录录，对已已移交回回迁房作作账务处处理。对对于尚末末移交的的回迁开开发产品品，各公公司必须须定期对对回迁开开发产品品进行盘盘点，确确保账实实相符，对于改改变用途途用做出出售的回回迁开发发产品，应在取取得相关关变更合合同后，改变开开发产品品的用途途。并做做相应后后续的账账务处理理。5、出租租开发产产品分投投资性房房地产及及临时出出租开发发产品（1）投投资性房房地产是是指按公公司的要要求，准准备长期期持有该该物业

24、并并赚取租租金的出出租开发发产品。（2）对对投资性性房地产产采用公公允价值值计量，不计提提折旧。期末须须按公允允价值对对投资性性房地产产的账面面价值进进行调整整。公允允价值的的确定，一般以以中介评评估机构构的评估估报告确定定。（3）设设置投资资性房地地产科目目单独核核算。（4）对对于计入入投资性性房地产产核算的的开发产产品，各各公司必必须建立立建全相相关的备备查明细细资料，且至少少每个会会计年度度期末对对投资性性房地产产进行盘盘点，并并检查各各投资性性房地产产期末的的租赁情情况，确确保投资资性房地地产账实实相符。（5）对对于临时时出租的的开发产产品，按按开发产产品管理理办法进进行管理理，相应应

25、制作各各月用于于出租及及已租出出开发产产品的明明细表，以准确确核算租租金收入入。6、会计计期末，须对开开发用土土地及开开发中的的开发成成本、开开发产品品的期末末价值进进行复核核，对于于有迹象象表明存存货可能能发生减减值的，按可变变现净值值与成本本孰低计计提减值值准备。7、各种种原材料料(包括括在途，在库等等)、周周转材料料、低值值易耗品品（1）原原材料，周转材材料及低低值易耗耗品按实实际成本本计量：原材料料，周转转材料及及低值易易耗品的的实际成成本由买买价加运运输费、装卸费费、相关关税费、保险费费，入库库前的挑挑选费用用以及其其他可归归属于存存货采购购成本的的费用。自制的的材料，半成品品及周转

26、转材料按按实际发发生的材材料费，人工费费及间接接费等构构成。 （2）原原材料发发出的计计量：采采用移动动加权平平均法计计量发生生的原材材料的成成本；（3）周周转材料料及低值值易耗品品发出的的计量：采用一一次摊销销的方法法；周转转材料及及低值易易耗品必必须建立立报废制制度。（4）原原材料，周转材材料及低低值易耗耗品的盘盘点制度度：会计计中期采采用账面面盘存法法(永续续盘存法法)。但但各公司司必须定定期（至至少每个个会计期期末）对对库存的的原材料料进行实实地盘点点，并对对盘点结结果写成成书面报报告，对对于盘亏亏或毁损损的原材材料，周周转材料料及低值值易耗品品，应于于期末前前查明原原因，按按重置成成

27、本在“待处理理财产损损溢”科目进进行会计计处理，待管理理层批准准后再做做相应的的账务处处理。处处理的程程序为：对于盘盘盈的存存货，经经管理层层批准后后冲减管管理费用用。对于于盘亏或或损毁的的存货，应先扣扣除残料料价值、可以收收回的保保险赔偿偿和过失失人赔偿偿，将净净损失计计入管理理费用；属于自自然灾害害等非常常原因造造成的，将净损损失计入入营业外外支出。 （5）原原材料，周转材材料及低低值易耗耗品的期期末计量量：原材材料按成成本与可可变现净净值孰低低计提跌跌价准备备。（6）资资产负债债表日，当原材材料，周周转材料料及低值值易耗品品成本低低于可变变现净值值时，按按原材料料成本计计量；当当原材料料

28、成本高高于可变变现净值值时，原原材料按按可变现现净值计计量，同同时按照照成本高高于可变变现净值值的差额额计提跌跌价准备备，计入入当期损损益。（7）存存在以下下情况或或若干情情况时：应将原原材料，周转材材料及低低值易耗耗品账面面价值全全部转入入当期损损益：1）霉烂烂变质的的；2）已经经过期且且无转让让价值的的；3）生产产中已不不再需要要，并且且已无使使用价值值和转让让价值的的存货；4）其他他足以证证明已无无使用价价值和转转让价值值的存货货。（8）原原材料、周转材材料及低低值易耗耗品的管管理A.材料料进仓管管理规定定：1）正确确进行材材料分类类，合理理设置仓仓库分类类明细账账本，并并建立材材料存销

29、销卡片。2）严格格按照材材料计划划收料。3）所有有材料进进仓，收收料人必必须对照照采购计计划表、采购报报价单、材料送送货单的的规格型型号，清清点数量量、检查查质量，确保存存货物资资完好无无损，才才能签发发由供应应商提供供的送货货单。4)收料料单是仓仓库管理理的重要要凭证，不得擅擅自、随随意补开开收料单单。B.材料料出仓管管理规定定：1）材料料出仓必必须凭填填写完整整、有效效的领料料单发货货。2）严格格按照受受控材料料计划发发货，做做好材料料发放登登记。 C.材料料转仓管管理规定定1）各工工地、分分厂（场场）之间间的材料料转仓，转出方方仓库须须将经确确认批准准的材料料调拨单单随车付付运。2）转入

30、入方仓库库凭材料料调拨单单进行材材料验收收、确认认。8、向发发包商承承建的工工程施工工（1）工工程施工工的构成成：由直直接费用用和间接接费用等等构成。直接费费用则由由耗用的的材料费费用、耗耗用的人人工费用用、耗用用的机械械使用费费及其他他直接费费用。直直接费用用在发生生时直接接计入施施工项目目的成本本，间接接费用则则在资产产负债表表日按照照系统，合理的的方法分分摊入各各施工项项目。（2）工工程施工工的期末末计量：对于各各个承建建的建造造项目，期末应应当对其其进行减减值测试试，如果果项目建建造合同同的预计计总成本本超过合合同总收收入，则则形成合合同预计计损失，应提取取损失准准备，并并确认为为当期

31、费费用。（3）会会计期末末，至少少每个年年度会计计期末，必须对对各工程程施工项项目进行行实地盘盘点，各各个项目目核对账账面和实实际发生生额与工工程实际际进度的的情况，保证账账实相符符。第五章 长期期投资管管理制度度第二十条条 长长期投资资管理(一)长长期股权权投资主主要包括括以下四四形式:1、对子子公司的的投资：是指对对被投资资企业能能够实施施控制的的权益性性投资。控制是是指有权权决定一一个企业业的财务务和经营营决策。具体表表现为：母公司司通过直直接或间间接合计计持有子子公司超超过500%的股股权；对对于母公公司直接接及间接接持股合合计少于于50%，但有有以下情情形的，也应该该计入受受母公司司

32、控制的的范围：通过与与被投资资单位其其他投资资者之间间的协议议，拥有有被投资资单位半半数以上上表决权权；根据据公司章章程或协协议，有有权决定定被投资资单位的的财务和和经营政政策；有有权任免免被投资资单位的的董事会会或类似似机构的的多数成成员；在在被投资资单位董董事会或或类似机机构占多多数表决决权。2、合营营公司：是指与与其他合合营方一一同对被被投资企企业实施施共同控控制的权权益性投投资。共共同控制制是指：按照合合同约定定对某项项经济活活动共有有的控制制。具体体表现形形式为，一般在在合营企企业设立立时或股股权转让让的过程程中，合合营各方方在投资资合同或或协议中中约定在在所设立立合营企企业的重重要

33、财务务和生产产经营决决策制定定过程中中，必须须由合营营各方均均同意才才能通过过。3、联营营企业：是指对对被投资资单位具具有重大大影响的的权益性性投资。重大影影响是指指对一个个企业的的财务及及经营政政策有参参与决策策的权力力，但不不能够控控制或者者与其他他方一起起共同控控制这些些政策的的制定。具体判判断为，一般情情况下，对被投投资企业业直接或或通过子子公司间间接拥有有被投资资单位220%以以上但低低于500%的表表决权股股份时认认为具在在重大影影响。4、投资资企业持持有被投投资企业业不具控控制、共共同控制制或重大大影响，并且在在活跃市市场中没没有报价价、公允允价值不不能可靠靠计量的的权益性性投资

34、。(二)长长期股权权投资的的初始投投资成本本的确定定：1、以支支付现金金取得的的长期股股权投资资，应当当按照实实际支付付的购买买价款作作为初始始投资成成本，包包括购买买过程中中支付的的手续费费等必要要的支出出，但所所支付的的价款中中包含的的被投资资单位已已宣告但但未发放放的现金金股利或或利润应应作为应应收项目目核算，不构成成取得长长期股权权投资的的成本。2、以发发行权益益性证券券方式取取得的长长期股权权投资，其成本本为所发发行权益益性证券券的公允允价值，但不包包括应自自被投资资单位收收取的已已宣告但但尚未发发放的现现金股利利或利润润。3、投资资者投入入的长期期股权投投资，应应当按照照投资合合同

35、或协协议约定定的价值值作为初初始投资资成本，但合同同或协议议约定的的价值不不公允的的除外。(三)长长期投资资的后续续计算：、对子子公司的的投资及及对被投投资单位位不具有有共同控控制或重重大影响响，且在在活跃市市场上没没有报价价、公允允价值不不能可靠靠计量的的长期股股权投资资，采用用成本法法进行核核算。、对合合营及联联营公司司采用权权益法进进行核算算。(四)长长期投资资成本法法核算及及权益法法核算的的转换：、原持持有的对对被投资资单位不不具有控控制、共共同控制制或重大大影响、在活活跃市场场中没有有报价、公允价价值不能能可靠计计量的长长期股权权投资，因追加加投资导导致持股股比例上上升，能能够对被被

36、投资单单位施加加重大影影响或是是实施共共同控制制的，应应由成本本核算转转为权益益法核算算。、原持持有的对对被投资资单位具具有控制制、共同同控制或或重大影影响的，因追加加投资等等原因转转变为受受控制企企业的，应由权权益法核核算转变变为成本本法核算算。、因处处置投资资导致对对被投资资单位的的影响能能力由控控制转为为具有重重大影响响或者与与其他投投资方一一起实施施共同控控制的情情况下，应由成成本法转转为权益益法核算算。(五)长长期股权权投资的的减值：1、会计计期末，长期期股权投投资如果果存在减减值迹象象的，应应按规定定计提减减值准备备。2、对子子公司、联营公公司及合合营公司司的投资资，应当当按照企业

37、会会计准则则第8号号资产减减值的的规定确确定其可可收回金金额及应应予计提提减值准准备。3、长期期投资的的可收回回金额的的估计，应当根根据其公公允价值值减去处处置费用用后的净净额与长长期投资资预计未未来的现现金流量量的现值值两者之之间较高高者确定定。4、对持持有的对对被投资资单位不不具有共共同控制或重重大影响响、活跃跃市场中中没有报报价、公允价价值不能能可靠计计量的长长期股权权投资，应当按按照企企业会计计准则第第22号号金融工工具的确确认和计计量规规定确认认其可收收回金额额及应予予计提的的减值准准备。(六)长长期股权权投资的的处理：对所持有有的被投投资单位位的股权权全部或或部份对对外出售售时，应

38、应相应结结转与所所售股权权相对应应的长期期股权投投资的账账面价值值，出售售所得价价款与处处置长期期股权投投资账面面价值之之间的差差额，应应确认为为处置损损益。(七)会会计期末末对集团外外的各项项长期股股权投资资项目，应取得得被投资资单位的的会计报报表。按按各个投投资项目目，对长长期股权权投资的的投资成成本，被被投资公公司实现现的年度度损益、累计损损益情况况及利润润分配的的情况整整理成报报表，以以及时反反映对外外投资及及投资效效益的情情况。第六章 固定定资产管管理制度度第二十一一条 固固定资产产管理制制度（一）固固定资产产由行政政部统一一管理，财务部部核算，并分别别设立账账卡登记记，行政政部每年

39、年至少组组织进行行一次固固定资产产盘点，财务部部监盘，保证财财产安全全完整，账实相符符。行政政部应指指定员工工负责对对固定资资产进行行日常管管理（管管理办法法由行政政部另定定）。（二）购购建的固固定资产产，竣工工验收后后按实际际成本从从购建支支出转入入固定资资产科目目核算。（三）由由于保管管、使用用不当而而造成的的遗失或或损毁，责任者者必须写写出事故故报告，根据有有关部门门鉴定明明确责任任，提出出处理意意见，其其发生的的修理费费或报废废损失，根据公公司有关关规定或或公司领领导审批批意见执执行。（四）提提高固定定资产利利用率，根据需需要由行行政部统统一调剂剂使用，并办理理调拨手手续。（五）财财务

40、部根根据企业业财务制制度规定定的折旧旧年限和和标准，按月计计提折旧旧。第七章 资本本及资本本金管理理制度第二十二二条 资本金金管理制制度：（一）资资本金是是指企业业在工商商行政管管理部门门登记的的注册资资金。资资本金管管理制度度是企业业财务通通则围绕绕资本金金的筹集集、管理理以及所所有者的的责权利利等方面面所做的的法律规规范。建建立资本本金制度度，有利利于保障障所有者者权益，有利于于企业独独立自主主、自负负盈亏，也为企企业正确确核算盈盈亏创造造了必要要的条件件。投资资者将资资本投入入企业后后要求资资本不但但要保值值，还要要不断增增值。只只有企业业盈利才才能促使使资本保保值增值值。（二）自自有资

41、金金也称自自有资本本或权益益资本，是企业业依法筹筹集并长长期拥有有，可以以自主支支配运用用的资金金来源。我国财财务制度度规定，企业自自有资金金包括实实收资本本、资本本公积、盈余公公积和未未分配利利润。任任何一家家新公司司的第一一批资金金来源应应该是权权益资本本，它既既是公司司的实收收资本，也是籍籍以举债债经营的的基础与与前提。自有资金金一般具具有以下下特征：1、自有有资金的的所有权权归企业业投资者者。投资资者凭其其所有权权参与企企业经营营管理和和利润分分配，并并对企业业的经营营状况承承担责任任。2、企业业对自有有资金依依法享有有经营权权，在企企业存续续期内，投资者者除依法法转让外外，不得得以任

42、何何方式抽抽回其投投入的资资本，因因而自有有资金被被视为“永久性性资本”。3、企业业的自有有资金是是通过国国家财政政资金、其他企企业资金金、民间间资金、外商资资金等渠渠道，采采用吸收收直接投投资、发发行股票票、留用用利润等等方式筹筹措形成成的。（三）企业财财务通则则从第第十五条条到第二二十条阐阐述了资资本金管管理的具具体内容容与要求求如下： 1、企企业依法法以吸收收直接投投资、发发行股份份等方式式筹集权权益资金金的，应应当拟订订筹资方方案，确确定筹资资规模，履行内内部决策策程序和和必要的的报批手手续，控控制筹资资成本。 2、企企业筹集集的实收收资本，应当依依法委托托法定验验资机构构验资并并出具

43、验验资报告告。 3、企企业应当当执行国国家有关关资本管管理制度度，在获获准工商商登记后后30日日内，依依据验资资报告等等向投资资者出具具出资证证明书，确定投投资者的的合法权权益。 4、企企业筹集集的实收收资本，在持续续经营期期间可以以由投资资者依照照法律、行政法法规以及及企业章章程的规规定转让让，但不不得抽逃逃或者变变相抽回回出资。 5、除除公司司法等等有关法法律、行行政法规规另有规规定外，企业不不得回购购本企业业发行的的股份。企业依依法回购购股份，应当符符合有关关条件和和财务处处理办法法，并经经投资者者决议。 6、对对投资者者实际缴缴付的出出资超出出注册资资本的差差额（包包括股票票溢价），企

44、业业应当作作为资本本公积管管理。经经投资者者审议决决定后，资本公公积用于于转增资资本。国国家另有有规定的的，从其其规定。 7、企企业从税税后利润润中提取取的盈余余公积包包括法定定公积金金和任意意公积金金，可以以用于弥弥补企业业亏损或或者转增增资本。法定公公积金转转增资本本后留存存企业的的部分，以不少少于转增增前注册册资本的的25%为限。8、企业业增加实实收资本本或者以以资本公公积、盈盈余公积积转增实实收资本本的，由由投资者者履行财财务决策策程序后后，办理理相关财财务事项项和工商商变更登登记。（四）股股东应当当按期足足额缴纳纳公司章章程中规规定的各各自所认认缴的出出资额。股东以以货币出出资的，应

45、当将将货币出出资足额额存入有有限责任任公司在在其所在在地银行行开设的的账户，而不可可以将验验资款缴缴存至外外省市银银行。全全体股东东的货币币出资金金额不得得低于有有限责任任公司注注册资本本的百分分之三十十。以非非货币财财产出资资的，应应当评估估作价，并依法法办理其其财产权权的转移移手续，即产权权必须过过户。非非货币出出资的注注册资本本可达770%，包括知知识产权权的出资资比例。（五）投投资者每每次出资资后应当当向公司司登记机机关进行行营业执执照的变变更登记记。 股股东不按按照有关关规定缴缴纳出资资的，除除应当向向公司足足额缴纳纳外，还还应当向向已按期期足额缴缴纳出资资的股东东承担违违约责任任。

46、有限责任任公司成成立后，发现作作为设立立公司出出资的非非货币财财产的实实际价额额显著低低于公司司章程所所定价额额的，应应当由交交付该出出资的股股东补足足其差额额；公司司设立时时的其他他股东承承担连带带责任。（六）公公司成立立后，股股东不得得抽逃出出资。公公司的发发起人、股东在在公司成成立后，抽逃其其出资的的，由公公司登记记机关责责令改正正，处以以所抽逃逃出资金金额百分分之五以以上百分分之十五五以下的的罚款。 第八章 费用管管理制度度第二十三三条 费用管管理(一)费费用预算算管理1、各部部门草拟拟费用预预算方案案，经财财务部门门审核报报公司董董事会批批准后执执行。2、各部部门、项项目公司司在执行

47、行费用预预算方案案过程中中，若认认为确有有必要追追加预算算时，须须提出追追加预算算方案，经财务务部门审审核报公公司董事事会批准准后执行行。3、财务务部门应应严格按按公司费费用预算算付款，严禁超超费用预预算对外外支付。(二)费费用核算算的规定定1、转账账摊销费费用:各种物物料、用用品、订订制的包包装用品品、家具具用具、固定资资产折旧旧，这些些费用，均采取取定期摊摊销转账账。2、已付付待摊费费用:某些虽虽在本期期支付的的费用，但应由由以后分分期负担担的，属属于预付付性质，由于费费用支出出数额较较大，一一次核销销影响费费用水平平和财务务成果，因而必必须通过过“待摊费费用”账户进行行核算，如开办办费、

48、大大宗包装装物、库库存物资资，较大大宗的进进口物资资所付关关税等。3、预提提待付费费用:凡是由由本期负负担的费费用，但但在以后后逐步支支付的如如职工福福利费、银行借借款利息息等。第九章 付款审审批权限限、审批批程序和和请款及及报销制制度第二十四四条 付款审审批权限限、审批批程序和和请款及报销制度度(一)付付款审批批权限、审批程程序：按照集团团最新公公布颁发发的各地地区/公公司业务务审批流流程规定定（另附附表）执执行。(二)请请款及报销制度度1、凡涉涉及重大大经济事事项及特特殊业务务（如公公司收购购、合营营、联营营，土地地购置，土地返返还，非非常规性性经济业业务的收收入支出出等），业务部部门在合

49、合同签订订前应将该业业务的详详细内容容如实向向财务部部反映，合同条条款报财财务部会会签后方方为有效效，否则则财务部部有权拒拒付。2、各部部门与业业务单位位签订合合同时根根据实际际情况，尽量在在付款条条款中加加入凭发发票领取取支票，否则财财务部有有权不支支付相关关款项。若收款款方不能能提供发发票，在在本次支支付款项项中扣除除20%的税款款。若收收款方不不能及时时提供发发票，业业务部门门领取支支票时需需提供由由部门主主管签字字的书面面承诺，承诺提提供发票票的具体体日期，其承诺诺时间最最高不超超过三个个月）。并且不不能跨年年度，超超过承诺诺期一个个月不能能提供发发票的，停发经经办人/部门经经理工资资

50、及奖金金，超过过承诺期期两个月月不能提提供发票票的，停停发主管管副总经经理/地地区总经经理工资资及奖金金。该款款直至取取得发票票之日止止，按拖拖欠发票票时间每每月扣发发工资额额的5%。3、请款款及报销事事项应真真实发生生，报销销的单据据应是合合法的原原始凭证证，必须须真实可可靠、内内容完整整、书写写清楚、手续齐齐备：（1）请请款及报报销的原原始单据据必须真真实、合合法，取取得的发发票应为为税务机机关统一一监制的的发票或或其他有有效专用用收据；原始单单据必须须完整，记载事事项清晰晰，与发发生的经经济事项项相符，签章、数字填填写正确确无误（为防止止虚假发发票，报报销收单单会计在在办理发发票签名名前

51、必须须拨打查查询电话话或登陆陆税局网网站进行行查验，核清发发票的真真实性）。（2）请请款及报报销单据据必须用用蓝、黑黑色钢笔笔或签字字笔填写写，禁止止使用圆圆珠笔、红色笔笔、铅笔笔等，填填写字迹迹清晰工工整，填填写内容容正确、真实，所有需需要填写写项目必必须填写写，单据据应保持持整洁，不得随随意涂改改挖补。经手人人必须保保证所有有原始单单据真实实、合法法、有效效，经手手人及证证明人必必须在支支付证明明单上签签名确认认。（3）购购买各项项实物的的原始凭凭证，应应有验收收人签名名后再逐逐级审批批。（4）支支付款项项的原始始凭证，必须有有收款单单位或收收款人的的收款证证明。4、财务务部严格格审核原原

52、始单据据，根据据手续齐齐备的原原始单据据支付请请款及报报销费用用。财务务部及审审批人员员有权询询问、要要求请款款人和费费用报销销人员解解释费用用发生的的详细情情况，对对于有疑疑问的单单据应仔仔细审核核，必要要时向上上呈报，对不合合法规、违反制制度的请请款和报报销应加加以拒绝绝。5、所支支付款项项的收款款方、开开票方必必须与合合同签约约方吻合合，不能能出现第第三方。6、当年年报销费费用原则则上要在在当年入入账。确确实无法法在当年年内取得得报销凭凭证的，业务人人员要及及早同财财务人员员沟通，以免无无法报销销。7、如遇遇特殊情情况，必必须呈递递书面报报告并经经李生/张生签签字同意意。 第十章 财务务

53、会计报报告及财财务分析析制度第二十五五条 总则（一）为为了规范范公司财财务会计计报告，保证财财务会计计报告的的真实、完整，建立有有效的整整体财务务会计报报告信息息系统，根据中国企企业会计计准则、国国际会计计准则及其他他相关的的制度规规定制定定本制度度。（二）股股份公司司及所属属控股子子公司（包括直直接控股股公司、间接控控股公司司）编制制和对外外提供财财务会计计报告，应当遵遵守本制制度。（三）公公司不得得编制和和对外提提供虚假假的或者者隐瞒重重要事实实的财务务会计报报告。公公司负责责人对本本公司财财务会计计报告的的真实性性、完整整性负责责。（四）任任何组织织或者个个人不得得授意、指使、强令公公司

54、编制制和对外外提供虚虚假的或或者隐瞒瞒重要事事实的财财务会计计报告。第二十六六条 财务会会计报告告的构成成（一）财财务会计计报告分分为年度度、半年年度、季季度和月月度财务务会计、合并财财务报告告。1、年度度报告是是指按会会计年度度编制的的，全面面反映企企业全年年的财务务状况、经营成成果及现现金流量量的财务务报表。年度报报告应包包括年度度资产负负债表、年度利利润表和和年度现现金流量量表、所所有者权权益变动动表及附附注。2、中期期报告是是指反映映半年财财务状况况、经营营成果及及现金流流量的财财务报表表。应包包括中期期资产负负债表、利润表表、现金金流量表表及附注注。 33、母公司司富力股股份应当当编

55、制合合并财务务报告。 合并并财务报报告是指指在编制制时将控控股公司司与它的的附属公公司看作作一个统统一的经经济实体体，用一一套会计计报表来来反映控控股公司司拥有或或控制的的所有资资产和负负债，以以及控股股公司控控制范围围内的经经营成果果。（二）财财务会计计报告的的编制1、控股股母公司司应当于于年度终终了,半半年度,季未及及月未编编报合并并财务会会计报告告。2、各直直接或间间接控股股的子公公司必须须于每月月10日日前向编编制作合合并报表表的富力力股份公公司提供供会计报报表及相相关报表表的明细细。3、编制制财务会会计报告告，应当当根据真真实的交交易、事事项以及及完整、准确的的账簿记记录等资资料，并

56、并按照国国家统一一的会计计准则的的编制基基础、编编制依据据、编制制原则和和方法。不得违违反会计计准则及及本制度度的规定定，随意意改变财财务会计计报告的的编制基基础、编编制依据据、编制制原则和和方法。任何部部门或者者个人不不得授意意、指使使、强令令公司违违反国家家统一的的会计准准则及本本制度规规定，改改变财务务会计报报告的编编制基础础、编制制依据、编制原原则和方方法。4、应当当依照会会计准则则及本制制度的规规定，对对会计报报表中各各项会计计要素进进行合理理的确认认和计量量，不得得随意改改变会计计要素的的确认和和计量标标准。（三）公公司应当当依照有有关法律律、行政政法规和和本制度度规定的的结账日日

57、进行结结账，不不得提前前或者延延迟。年年度结账账日为公公历年度度每年的的12月月31日日；半年年度、季季度、月月度结账账日分别别为公历历年度每每半年、每季、每月的的最后一一天。（四）公公司在编编制年度度财务会会计报告告前，应应当按照照下列规规定，全全面清查查资产、核实债债务：1、结算算款项，包括应应收款项项、应付付款项、应交税税金等是是否存在在，与债债务、债债权单位位的相应应债务、债权金金额是否否一致；2、开发发产品、开发成成本、原原材料、在产品品等各项项存货的的实存数数量与账账面数量量是否一一致，是是否有报报废损失失和积压压物资等等；3、各项项投资是是否存在在，投资资收益是是否按照照会计准准

58、则的规规定进行行确认和和计量；4、房屋屋建筑物物、机器器设备、运输工工具等各各项固定定资产的的实存数数量与账账面数量量是否一一致；5、在建建工程的的实际发发生额与与账面记记录是否否一致；6、需要要清查、核实的的其他内内容。公司通过过前款规规定的清清查、核核实，查查明财产产物资的的实存数数量与账账面数量量是否一一致、各各项结算算款项的的拖欠情情况及其其原因、材料物物资的实实际储备备情况、各项投投资是否否达到预预期目的的、固定定资产的的使用情情况及其其完好程程度等。公司清清查、核核实后，应当将将清查、核实的的结果及及其处理理办法向向公司的的董事会会或者相相应机构构报告，并根据据会计准准则的规规定进

59、行行相应的的会计处处理。（五）公公司在编编制财务务会计报报告前，除应当当全面清清查资产产、核实实债务外外，还应应当完成成下列工工作：1、核对对各会计计账簿记记录与会会计凭证证的内容容、金额额等是否否一致，记账方方向是否否相符；2、依照照本制度度规定的的结账日日进行结结账，结结出有关关会计账账簿的余余额和发发生额，并核对对各会计计账簿之之间的余余额；3、检查查相关的的会计核核算是否否按照会会计准则则的规定定进行；4、对于于会计准准则没有有规定统统一核算算方法的的交易、事项，检查其其是否按按照会计计核算的的一般原原则进行行确认和和计量以以及相关关账务处处理是否否合理；5、检查查是否存存在因会会计差

60、错错、会计计政策变变更等原原因需要要调整前前期或者者本期相相关项目目。在前款规规定工作作中发现现问题的的，应当当按照会会计准则则的规定定进行处处理。（六）公公司编制制年度和和半年度度财务会会计报告告时，对对经查实实后的资资产、负负债有变变动的，应当按按照资产产、负债债的确认认和计量量标准进进行确认认和计量量，并按按照会计计准则的的规定进进行相应应的会计计处理。（七）公公司应当当按照国国家统一一企业会会计准则则规定的的会计报报表格式式和内容容，根据据登记完完整、核核对无误误的会计计账簿记记录和其其他有关关资料编编制会计计报表，做到内内容完整整、数字字真实、计算准准确，不不得漏报报或者任任意取舍舍