《税法》课程教学大纲

1、税法教学大纲课程名称：税法/ Taxation Laws学时/学分：32/2先修课程：会计学、财务管理等课程适用专业：会计学、工商管理开课学院（部）、系(教研室)：管理学院财务管理系一、课程的性质与任务本课程是会计学、财务管理等专业的必修课程，同时也是工商管理、经济学等专业的专业选修课程。通过本课程的学习，使学生熟悉税法与税制相关的基本原理；掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的规定；掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系

2、和应纳税额的计算方法；准确无误地填列各主要税种的纳税申报表；分析税收政策变动对相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议；用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收政策、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论；体现并培养税收政策意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。二、课程的教学内容、基本要求及学时分配（一）教学内容1税法概论税收的概念、本质、特征和职能；税法的概念；我国税法的立法原则；我国税收立法、税法调整与实施；我国现行税法体系；我国税收征收管理体制。2增值税法增值税基本原理；征税范围及纳税义务人；一般纳税人和小规模纳税人

3、的认定及管理；税率与征收率；一般纳税人应纳税额的计算；小规模纳税人应纳税额的计算；特殊经营行为和产品的税务处理；进口货物征税；出口货物退（免）税；征收管理；增值税专用发票的使用及管理。3消费税法消费税基本原理；纳税义务人；征税范围；税目与税率；计税依据；应纳税额的计算；出口应税消费品退（免）税；征收管理。4营业税法营业税基本原理；纳税义务人与扣缴义务人；税目与税率；计税依据；应纳税额的计算；几种特殊经营行为的税务处理；税收优惠；征收管理。5城市维护建设税法城市维护建设税基本原理；纳税义务人；税率；计税依据；应纳税额的计算；税收优惠；征收管理；教育费附加的有关规定。6关税法关税基本原理；征税对象

4、与纳税义务人；进出口税则；原产地规定；关税完税价格；应纳税额的计算；税收优惠；行李和邮递物品进口税；征收管理。7资源税法资源税基本原理；纳税义务人；税目、单位税额；课税数量；应纳税额的计算；税收优惠；征收管理。8土地增值税法土地增值税基本原理；纳税义务人；征税范围；税率；应税收入与扣除项目；应纳税额的计算；税收优惠；征收管理。9房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法房产税基本原理；纳税义务人与征税对象；征税范围；计税依据与税率；应纳税额的计算；税收优惠；征收管理。城镇土地使用税基本原理；纳税义务人；征税范围；应纳税额的计算；税收优惠；征收管理。耕地占用税基本原理；纳税义务人；征税范围；应纳税额的

5、计算；税收优惠；征收管理。10车辆购置税和车船税车辆购置税基本原理；纳税义务人；征税对象与征税范围；税率与计税依据；应纳税额的计算；税收优惠；征收管理。车船税基本原理；纳税义务人；征税范围；税目与税率；应纳税额的计算；税收优惠；征收管理。11印花税和契税法印花税基本原理；纳税义务人；税目与税率；应纳税额的计算；税收优惠；征收管理。契税基本原理；征税对象；纳税义务人与税率；应纳税额的计算；税收优惠；征收管理。12企业所得税法企业所得税基本原理；纳税义务人与征税对象；税率；应纳税所得额的计算；资产的税务处理；应纳税额的计算；税收优惠；源泉扣缴；特别纳税调整；征收管理。13个人所得税法个人所得税基本

6、原理；纳税义务人；所得来源的确定；应税所得项目；税率；应纳税所得额的规定；应纳税额的计算；税收优惠；境外所得的税额扣除；征收管理。14国际税收协定国际重复征税及其产生；国际重复征税消除的主要方法；国际避税与反避税；国际税收协定。15.税收征收管理法税收征收管理法概述；税务管理；税款征收；税务检查；法律责任；纳税评估管理办法；纳税担保试行办法。16税务行政法制税务行政处罚；税务行政复议；税务行政诉讼。（二）基本要求1掌握税收的概念、本质、特征、职能，税法的概念，我国税法的立法原则，我国税收立法、税法调整与实施，我国现行税法体系，我国税收征收管理体制。2掌握各税种的纳税义务人、征税对象、征税范围、

7、税率、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠及征收管理。3掌握税收征收管理法，依法纳税。4在依法纳税的前提下，通过合理安排经济活动，降低企业税收负担。（三）学时分配本课程的教学时数为32学时，课内学时分配如下表： 教学环节课程内容 学时讲 课小 计税法概论22增值税法66消费税法44营业税法22城市维护建设税法、关税法、资源税法22土地增值税法22房产税、城镇土地使用税法和耕地占用税法22印花税、契税法、车辆购置税和车船税法22企业所得税法66个人所得税法、国际税收协定、税收征收管理法和税务行政法制44合 计3232（四）课程内容的重点、难点1税法概论重点：税收的本质、特征、职能；税法、税收制度、

8、税收法律关系；我国现行税法体系。难点：税收的本质、特征，我国现行税法体系。2增值税法重点：增值税基本原理；征税范围和纳税义务人；一般纳税人和小规模纳税人的认定和管理；税率与征收率；一般纳税人应纳税额的计算；小规模纳税人应纳税额的计算；出口货物退（免）税。难点：一般纳税人应纳税额的计算；特殊经营行为和产品的税务处理；进口货物征税；出口货物退（免）税。3消费税法重点：税目、税率；应纳税额的计算；应纳税额的计算；进口应税消费品应纳税额的计算；出口应税消费品退（免）税报。难点：自产自用应税消费品应纳税额的计算；委托加工应税消费品应纳税额的计算；进口应税消费品应纳税额的计算；出口应税消费品退（免）税报。

9、4营业税法重点：税目、税率；计税依据；应纳税额的计算；几种特殊经营行为的税务处理；税收优惠。难点：计税依据；几种特殊经营行为的税务处理。5城市维护建设税法重点：纳税义务人；计税依据；应纳税额的计算；教育费附加的有关规定。难点：计税依据。6关税法重点：征税对象与纳税义务人；进出口税则；原产地规定；关税完税价格；应纳税额的计算；税收优惠；行李和邮递物品进口税；征收管理。难点：关税完税价格；应纳税额的计算。7资源税法重点：纳税义务人；税目、单位税额；课税数量；应纳税额的计算；税收优惠。难点：课税数量；税收优惠。8土地增值税法重点：纳税义务人；征税范围；税率；应税收入与扣除项目；应纳税额的计算；税收优

10、惠。难点：税率；应税收入与扣除项目的规定；应纳税额的计算。9房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法重点：房产税的纳税义务人、征税对象、征税范围、计税依据、税率、应纳税额的计算、税收优惠和征收管理；城镇土地使用税的纳税义务人、征税范围、应纳税额的计算和税收优惠；耕地占用税的纳税义务人、征税范围、应纳税额的计算和税收优惠。10车辆购置税和车船税法重点：车辆购置税的纳税义务人、征税对象、征税范围、计税依据、应纳税额的计算；税收优惠和征收管理；车船税的纳税义务人、征税范围、税目、应纳税额的计算和税收优惠。难点：车辆购置税和车船税应纳税额的计算。11印花税和契税法重点：印花税的纳税义务人、税目、税率、应纳

11、税额的计算和税收优惠；契税的征税对象、纳税义务人、税率、应纳税额的计算和税收优惠。难点：印花税和契税的税率及应纳税额的计算。12企业所得税法重点：企业所得税的纳税义务人、征税对象、税率、应纳税所得额的计算、资产的税务处理、应纳税额的计算、税收优惠、源泉扣缴、特别纳税调整和征收管理。难点：应纳税所得额的计算；资产的税务处理；应纳税额的计算。13个人所得税法重点：纳税义务人；税率；应纳税所得额的规定；应纳税额的计算；税收优惠；境外所得的税额扣除。难点：应纳税所得额的规定；应纳税额的计算；境外所得的税额扣除。14国际税收协定重点：国际重复征税及其产生；国际重复征税消除的主要方法；国际避税与反避税；国

12、际税收协定。难点：国际重复征税消除的主要方法。15税收征收管理法重点：税务管理；税款征收；税务检查；法律责任；纳税评估管理办法；纳税担保试行办法。难点：税务管理；税款征收；税务检查。16税务行政法制重点：税务行政处罚；税务行政复议；税务行政诉讼。难点：税务行政处罚。三、课程改革与特色本课程的应用性很强，使用多媒体教学，在对基本理论和制度讲解和分析的基础上，以课堂讨论、案例教学、课后练习等形式，注重培养学生的实际操作能力，使学生掌握基本的税收理论与实务操作技能。四、推荐教材及参考书推荐教材：税法（最新版），财政部注册会计师考试委员会办公室主编，出版社：经济科学出版社出版时间：最近。参考书：2009年中国税制概览(第13版)，刘佐著，出版社：经济科学出版社，出版时间：2009年3月。税收筹划（第二版），计金标主编，出版社：中国人民大学出版社，出版日期：2006年9月。The Cheating of America: How Tax Avoidance and Evasion by the Super Rich Are Costing the Country Billions and What You Can Do about It，主 编：Lewis, Charles, And Allison, Bill, And Center For Public Integrity