财务管理基本知识

1、以国内普通有限公司为例1、验资前准备和投资方式目前来看，能作为投资的资产类型无非三大类：货币资金、实物资产、无形资产。货币资金的处理方式比较简单，使用工商批准的名称预先核准书到银行开设银行帐户， 让股东将款汇过来就行了，一定要注明投资款。实物资产的处理，首先要求股东提供资产的产权证明，有发票当然好办，没有发票需 要进行评估，评估价格需由全体股东予以确认。无形资产的类似实物资产。只要注意有个20%勺限制。看到有的企业用应收款进行投资，个人意见这样处理不妥（审计方面的问题）。但不 会影响财务人员的处理方式， 按验资报告操作就对了，验资报告具有法律效力啊，那不是财务人员的问题。这些程序和文件一般都可

2、由会计师事务所帮助办理的，一般大家不会碰上，让大家了 解一下这方面的知识而已。2、财务处理的依据财务人员进行帐目处理的依据初一般的原始凭证外，一定要注意公司章程和验资报告 两个文件。公司章程中一般都有股东名称、投资额、投资比例等内容，在验资报告中会反映各股东投资的实际情况。 会计新建帐目要注意实收资本科目和公司章程、验资报告的内容是否保持一致。请大家注意：在公司章程中一般会有有关会计制度的规定，比如公积金、公益金甚至 工会经费和福利费的计提比例等等内容。只要与法律不冲突，会计一定要按公司章程的规定进行处理。我见过一个企业公司章程规定计提公积金、公益金的比例达到利润的60%而会计不知道只提了 1

3、5%其余全部进行了分配，导致会计师事务所出具了保留意见的审计意见。3、财务处理方式投资的资产一般以这样的原则进行处理：借：资产，贷：实收资本。实收资本帐户按股东名称分列明细帐户在设立过程中产生的费用应作为开办费进行处理，不须多讲。如果投资的资产的价值大于公司章程所规定的股东投资额，应当作为资本公积处理。如果投资的资产的价值小于公司章程所规定的股东投资额，由该股东用货币资金补足。4、注册资本增加（增资）的问题目前规定，注册资本变化超过20%勺情况，要办理工商变更手续。增资一般有两种方式：追加投资和转增资本。追加投资的处理方式和新设投资的处理方式基本一致。转增资本的审计处理很麻烦，有时比年度会计报

4、表审计还复杂。作为财务人员，大家 还是别操那份心，让会计师事务所去办好了， 让他们告诉你具体的处理方式就行了。会计就准备好关于增资的股东会决议就行5、法律责任从目前的实际案例来看，在公司成立后，如果发现某位股东投资的资产的实际价值少 于其所占份额，应由该股东予以补足，其他设立时的股东承担连带责任。企业管理咨询在企业界，提起管理咨询，或多或少还存在着某种认识误区，似乎企业只有在遇到了困难、出现了问题时才会需要管理咨询服务，而这些问题又无疑是难以解决的；企业寻求管理咨询服务总是被动的，往往由于形势所迫。事实上，无论是行业领先企业，还是行业跟随者或者行业新进入者，在经营发展的过程中，都不可避免地会遇

5、到各种各样的管理问 题，有些是属于战略层面的，有些是流程性的，还有些是竞争性的。管理咨询服务的价值就 在于围绕企业发展战略这一核心，在产权管理、发展战略、组织机构、营销管理、产品提供、人力资源、激励机制、公关关系、财务管理、行政管理及监督机制等各个方面协助企业解决上述管理中的种种难题，促进企业内部实施变革， 推动企业的组织学习， 帮助企业抓住新的市场机会，从而最终实现企业的目标。财务管理咨询是企业管理咨询的一个重要方面，这是从狭义的角度来说。事实上，企业不仅在日常经营管理中需要财务顾问的建议，而且在企业改制、重组、并购、投资、项目实施、税务筹划、利率和汇率安排、资产剥离、企业的扩张、收缩、出售

6、、破产和清算 等方面都需要财务的意见。 从发展趋势看，财务咨询的独立性越来越强， 覆盖面会越来越大。通常我们在为企业提供财务管理咨询时，首先要了解企业所处行业的特点及发展现状和趋势、企业目前的经营规模、 发展阶段 创业期、成长期、成熟期还是.爱落期、 公司的整体管理水平、现行的财务制度和实际管理状况以及存在的具体问题等，以便对企业目前的财务管理状态， 应该而且可以达到的水平、运行能力和可供操作实践的模式有一个初步的判断。至于企业财务管理的基础，即财务基本功能的实现流程，应以公司现时存 在的具体财务问题为切入点，以标准票务流程为基础，结合企业实际运作方式，访谈不同层次的工作人员，深入了解被咨询公

7、司的具体操作过程及其整体财务运行状况并做出客观的分 析与评价，同时充分考虑公司的发展趋势，以标准财务规则为依据， 结合本企业的实际情况，与工作人员共同修改或重新设计财务流程，制订符合公司现实情况与发展需要的正规合理的财务流程和具体的处理方法，并力求在实施过程中， 以具体制度为基础逐步理顺财务变革过程中的信息收集问题，达到财务信息的畅通、有效、及时、公开的效果。财务管理的根本目 的是将企业的财务基础工作从事后核算转变到事前和过程的控制，最后上升到全面预算管 理，充分发挥财务在客户企业经营和资本运作决策中不可替代的作用。企业日常持续经营状况下的财务管理还涉及到资产管理包牯流动赘产、固定资产和无形资

8、产、投资管理、筹资管理及利润分配的管理等方面。它具有不同的业务特性，故应辅之以相应的管理控制方法。企业的资源体现在企业所拥有的各项资产上,股和无形，向伞曲的资源配置是否合理和有效则与企业的资金来源的结构、比例与数量密切相关和充分对应。所以，企业的资产运营应充分考虎到企业的融资策略即融资组合或资木势构和利润分配政策，并 将资金运用与之相对应，使资金成本与资产收益找到最佳组合点。投资决策是企业最重要的决策，企业将资本分配于各个投资项目，包括对外投资、技改项目投入等广泛的范围， 而项目效益将在未来实现， 所以企业的投资项目必然 包含风险，这就需要在企业的投资决策上给出相应的财务意见。现金是企业资源中

9、流动性最强的一种资产，但它的收益性却往往很差。如果企业持有过量的现金， 虽然可以降低财务风险， 但也会降低企业的收益。 所以，企业现金 管理的目的就是在保证生产经营活动所需现金的同时，尽可能节约现金，减少现金持有量， 而将闲置的现金用于投资，以获取更多的投资收益。换言之，在降低企业风险与增加收益之间寻求一个平衡点，以确定最佳现金持有量。有价证券既可以作为现金的替代品，又可作为短期的投资工具。它的流动性仅次于现金，并且能够为企业带来收益。财务管理应尽可能地 平衡现金持有量和有价证券持有量，并设计有价证券的投资组合，以使企业资产的流动性和收益性达到最佳配比，应收账款是企业信用销售的结果，相当于企业

10、为了获得更大收益而进行的一种投资。财务管理的目标就是在扩大销售、减少存货和制定合理的信用政策之间进行权衡，以便在有效地控制信用成本的情况下获得最大收益。对于固定资产和存货， 财务管理人员则应从资本投资的角度来给出财务意见。在企业实施战略性的并购、资产重组以及非持续经营状况下，也都需要借助财务顾问的意见和建议。国际上对一个项目的投资，必须有专业分析师或财务顾问的财务分析和推荐报告，才可能融到资金，而非只有企业自己的一纸说明即可立项。因此，国内财务管理咨询业在这一领域有很大的发展空间。3 、通过活动，使学生养成博览群书的好 、习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。VC采用约当产

11、量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。XC采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。VC成本报表是对外报告的会计报表。XC成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。XC成本会计的对象是指成本核算。xC成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。VC成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。xD定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。xF “废品损失”账户月末没有余额。V

12、F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。X TOC o 1-5 h z F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。（V）G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错 G工资费用就是成本项目。（X ）G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。（V）J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。（X ）J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。VJ接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生

13、产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。XP品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。XQ企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。XQ企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。X S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。X TOC o 1-5 h z S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。（X）W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y “预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X丫以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。XY运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序