会计核算中心业务操作流程分析

1、当前文文件修改密码：8362839 HYPERLINK ./ 更多数据请访问精品数据网HYPERLINK E:还未拷贝企业管理流程管理(http:.)(.)舒城县会会计核算算中心业务操作作流程非会计委委派单位位业务操操作流程程资金支付付规范流流程备用金支支付规程程各非会计计委派单单位备用用金由会会计主管管人员管管理，要要严格执执行现现金管理理暂行条条例，现金支支付仅限限于零星星办公用用品购置置、差旅旅费等杂杂项支出出，支出出时不得得大额提提取现金金或超范范围使用用现金。各单位位在开展展日常工工作中收收取的现现金收入入，不得得直接用用于支出出。各非会计计委派单单位因工工作需要要提取备备用金，必须

2、在在银行存存款额度度内，由由会计主主管人员员填制“集中收收付单位位备用金金申请单单”（一式式四联），要内内容完备备，签章章齐全，经总会会计或中中心负责责人核对对签字，留下第第4联备查查，方可可持另三三联到资资金会计计处，资资金会计计签字并并开出现现金支票票，将现现金支票票，现金金支票存存根联，申请单单第1联交付付会计主主管人员员；依据据第2联，登登记银银行存款款日记帐帐；按按月，将将第3联移交交至审核核会计。备用金支支付流程程图填制备用用金申请请单签字字备用金金申请单单1、2、3联单位会计计主管人人员总会会计（一式四四联）备备用金申申请单44联查备存留留审核会计计按月留交交交移交申申请单第第2

3、联存申请单第第3联签字登帐申请单第第1联资金会会计现金支票票开出现现金支票票现金支票票存根2委托托付款支支付规程程各非会计计委派单单位要按按照委托托付款项项目、内内容办理理委托付付款，工工资性支支出、购购买性支支出、会会议费、招待费费、社会会保障缴缴费、小小汽车维维修费、保险费费等都必必须实行行委托付付款，支支付资金金直达供供货商或或劳务供供货商或或个人账账户，减减少资金金周转环环节。A供货货商或收收款人持持审批后后的原始始凭证到到非会计计委派单单位会计计主管人人员处办办理。B单位位会计主主管人员员必须严严格审核核原始凭凭证的合合规、合合法性，在银行行存款额额度内，据此填填制“委托付付款证明明

4、”（一式式四联），要求求a、内容容清楚，数字准准确；bb、签章章齐备；c、从年年初至年年末，实实行连续续编号。（备注注：如对对大额的的支出原原始凭证证的合法法、合规规性存有有疑虑，可与审审核会计计电话联联系；或或请供货货商或收收款人持持审批后后的原始始凭证到到审核会会计处审审核后，再至单单位办理理委托付付款。）将第11联及原原始凭证证留存，将第22、3、4联交收收款人至至核算中中心。C总会会计核对对签字后后，留存存第4联，将将第2、3联交收收款人至至资金会会计处办办理支付付。D资金金会计签签字后，开出“拔款凭凭证”或“转帐支支票”交供货货商或收收款人；依据第第2联登记记“银行存存款日记记帐”；

5、按月月将第33联移交交至审核核会计。委托付款款支付流流程图 4交 33开出出第2、3、4联委托付款款证明 1持有效效凭证第第1联供货商/收款人人会计主主管人员员2审核核 5留原始凭凭证送存至留存6核签签第4联总会计委委托付款款证明77. 送送至第2、33联资金会会计留存登帐帐第2联88.签字字按月移交交审核会计计第3联10.交交拨款凭凭证9.开出（或）转转帐支票票3政府府采购支支出支付付流程 AA政府府采购项项目结束束或根据据采购合合同需支支付进度度款时，集中收收付单位位应持相相关原始始凭证，到政府府采购中中心办理理相关手手续后交交供货商商或收款款人送会会计核算算中心直直接支付付。 BB总会会

6、计或中中心负责责人依据据采购中中心移交交通知书书，审核核相关原原始凭证证，并留留存；开开出“拔款通通知单”（一式式三联），第11、2联留存存；第33联交收收款人持持至资金金会计处处办理。总会计计适时将将相关原原始凭证证移交审审核会计计/统管会会计，审审核会计计/统管会会计在“拔款通通知单”第1、2联上签签字后，将第11联退还还总会计计备查。 CC资金金会计依依据“拔款通通知单”第3联开具具“拔款凭凭证”或“转帐支支票”交供货货商或收收款人。政府采购购支出支支付流程程图持相关原原始凭证证办理相相关手续续交至集中收付付单位政政府采购购中心供供货商/收款人人总会计计交拔款凭证证开出送至至资金会计计第

7、3联开出（或）转转帐支票票第2联拔款通通知单签字适时时移交第第1联审核会计计（非会会计委派派单位）相关原原始凭证证审核统管会计计 (会计计委派单单位)移交通知知书退还拔款通知知单第11联二、支出出审核操操作流程程1、支出出审核规规程A备用用金支出出管理。非会计计委派单单位现金金支出报报销后，会计主主管人员员应按月月填制备用金金支出汇汇总审核核表（一式两两联）并并附现金金支出原原始单据据送至会会计核算算中心审审核会计计处进行行审核。B委托托付款支支出管理理。非会会计委派派单位委委托付款款支出后后，会计计主管人人员应按按月填制制委托托付款支支出汇总总审核表表（一一式两联联）并附附委托付付款支出出原

8、始单单据送会会计核算算中心审审核会计计处进行行审核。C审核核会计必必须按照照国家统统一会计计制度的的规定进进行审核核。对不不真实，不合法法的原始始凭证，不予受受理并退退回，向向中心负负责人报报告；对对于记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证，予以以退回并并要求单单位更正正补充；对真实实合法的的原始凭凭证审核核后，加加盖“审讫”印章，退回会会计主管管人员；在审核核单上签签字后，各执一一份。D会计计主管人人员对中中心不予予受理退退回的原原始凭证证，要向向单位负负责人报报告，请请求查明明原因；对中心心退回更更正的原原始凭证证，要按按照国家家统一会会计制度度的规定定及时更更正、补补充。E非会会计委派派

9、单位各各项支出出必须经经会计核核算中心心审核会会计审核核并加盖盖“审讫”印章后后方可正正式入帐帐，作相相关帐务务处理。支出审核核流程图图整理按月月送至审审核后退退回相关原始始凭证审审核会计计会计主管管人员备用金金支出汇汇总审核核单（一式两两联）按按月送至至审核会计计填制委委托付款款支出汇汇总审核核单（一式两两联）签字后各各执一份份2原始始凭证的的管理基基本要求求。（略略）三、票据据传递规规范程序序会计核算算中心票票据的传传递程序序本着科科学、合合理、快快速的原原则，具具体办法法见图示示：票据传递递流程图图备用金申申请单第第3联按月移移交资金会计计审核会会计委托付款款证明第第3联收入类预算拔款款

10、凭证单单位记帐帐联预算外拔拔款凭证证单位记记帐联现金缴款款单客户户核对联联按月移移交资金会计计上级单单位汇款款回单联联会计主主管人员员进账单出出票单位位核对联联转帐支票票存根联联中心拔款款凭证单单位记帐帐联支出类相关原始始凭证按按月移交交审核会计计移交通通知书会会计主管管人员政府采采购支出出凭证移移交单每年元月月打印出出元月工资资表加盖盖中心公公章及工资核算算会计其其余月份份打印出出会计主主管人员员工资变动动表会计计签字四记帐帐依据见图示：收入类预算拔款款凭证资资金会计计记帐联联预算外拔拔款凭证证资金会会计记帐帐联现金缴款款单中心心核对联联登记资金会计计上级单单位汇款款回单联联复印件件银行存存

11、款进账单中中心核对对联日记帐备用金申申请单第第2联委托付款款单第22联支出类备用金申申请单第第3联登记审核会计计现金备备查帐备用金金支出汇汇总审核核单委托付款款证明第第3联登记审核会计计委托付付款委托付付款支出出汇总审审核单备查帐相关原始始凭证移交通知知书登记记审核会计计政府采采购支出出拔款通知知单第22联备查帐政府采采购支出出凭证移移交单现金支票票存根资金会计计移交的的凭证审核会计计移交的的凭证集中收付付单位工工资核算算会计移移交的凭凭证做相相关帐务务处理备用金金支出汇汇总审核核表所所列凭证证委托付付款支出出汇总审审核表五、对帐帐非会计委委派单位位在处理理完当月月帐务后后，应与与会计核核算中

12、心心对帐，资金会会计提供供银行行存款对对账单，审核核会计提提供现现金余额额对账单单。会计委派派单位业业务操作作流程一、资金金支付规规范流程程1、备用用金支付付规程各会计委委派单位位备用金金由报帐帐员管理理，要严严格执行行现金金管理暂暂行条例例，现现金支付付仅限于于零星办办公用品品购置、差旅费费等杂项项支出，支出时时不得大大额提取取现金或或超范围围使用现现金。各各单位在在开展日日常工作作中收取取的现金金收入，不得直直接用于于支出。各会计委委派单位位因工作作需要提提取备用用金，必必须在银银行存款款额度内内，由报报帐员填填制“集中收收付单位位备用金金申请单单”（一式式四联），要内内容完备备，签章章齐

13、全，经总会会计或单单位负责责人核对对签字，留下第第4联备查查，方可可持另三三联到资资金会计计处，资资金会计计签字并并开出现现金支票票，将现现金支票票，申请请单第11联交付付报帐员员；依据据第2联，登登记银银行存款款日记帐帐；按按月，将将第3联及现现金支票票存根联联移交至至统管会会计。备用金支支付流程程图填制备用用金申请请单签字字备用金金申请单单第1、2、3联单位报帐帐员总会会计（一式四四联）备备用金申申请单第第4联查备存留留统管会计计按月留交交交移交申申请单第第2联存申请单第第3联登签字并开开出现金金支票帐帐现金支票票存根资资金会计计申请单第第1联现金支票票2委托托付款支支付规程程各会计委委派

14、单位位要按照照委托付付款项目目、内容容办理委委托付款款，工资资性支出出、购买买性支出出、会议议费、招招待费、社会保保障缴费费、小汽汽车维修修费、保保险费等等都必须须实行委委托付款款，支付付资金直直达供货货商或劳劳务供货货商或个个人账户户，减少少资金周周转环节节。A供货货商或收收款人持持审批后后的原始始凭证到到会计委委派单位位报帐员员处办理理。B单位位报帐员员必须严严格审核核原始凭凭证的合合规、合合法性，在银行行存款额额度内，据此填填制“委托付付款证明明”（一式式四联），要求求内容清清楚，数数字准确确，签章章齐备，第1联留存存，将第第2、3、4联及原原始凭证证交收款款人至核核算中心心。C总会会计

15、或单单位负责责人核对对签字后后，留存存第4联，将将第2、3联及原原始凭证证交收款款人至资资金会计计处办理理支付。D资金金会计签签字后，开出“拔款凭凭证”或“转帐支支票”交供货货商或收收款人；依据第第2联登记记“银行存存款日记记帐”；按月月将第33联及原原始凭证证移交至至统管会会计。委托付款款支付流流程图 4交 22审核核原始凭证证 1持有效效凭证供货商/收款人人单位报报帐员3开出出第2、3、4联 5留委托付付款单送存第11联至留存6核签签第4联总会计委委托付款款单第2、3联7. 送至原始凭证证资金会会计留存登帐帐按月移交交第2联8.签字字核对统管会计计第3联原始凭证证10.交交拨款凭凭证9.开

16、出（或）转转帐支票票3政府府采购支支出支付付流程（参照非非会计委委派单位位）二、支出出审核操操作流程程1、支出出审核规规程A备用用金支出出管理。会计委委派单位位现金支支出报销销后，报报帐员应应按月填填制备备用金支支出汇总总移交表表（一一式两联联）并附附现金支支出原始始单据及及时送至至会计核核算中心心统管会会计处办办理报帐帐事宜。B统管管会计必必须按照照国家统统一会计计制度的的规定进进行审核核。对不不真实，不合法法的原始始凭证，不予受受理并退退回，向向中心负负责人报报告；对对于记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证，予以以退回并并要求单单位更正正补充；对真实实合法的的原始凭凭证审核核后，加加盖“

17、审讫”印章，作相关关帐务处处理；在在移交单单上签字字后，各各执一份份。C报帐帐员对中中心不予予受理退退回的原原始凭证证，要向向单位负负责人报报告，请请求查明明原因；对中心心退回更更正的原原始凭证证，要按按照国家家统一会会计制度度的规定定及时更更正、补补充。支出移交交流程图图整理按月月移交相关原始始凭证统统管会计计报帐员按按月送至至备用金金支出汇汇总移交交单（一式两两联）统统管会计计填制审核签字字后各执执一份2原始始凭证的的管理基基本要求求。（略略）三、票据据传递规规范程序序会计核算算中心票票据的传传递程序序本着科科学、合合理、快快速的原原则，具具体办法法见图示示：每年元月月打印出出元月工资资表

18、加盖盖中心公公章及工资核算算会计其其余月份份打印出出统管会会计工资变动动表会计计签字移交统管会计计采购中中心采购购商品、设施及及服务报报帐员移交通知知书存查查联支出类备用金申申请单第第3联现金支票票存根委托付款款证明第第3联委托付款款支出原原始凭证证按月移移交资金会计计转帐支支票存根根联统管管会计中心拔款款凭证单单位记帐帐联收入类预算拔款款凭证单单位记帐帐联预算外拔拔款凭证证单位记记帐联现金缴款款单客户户核对联联上级单位位汇款回回单联进账单出出票单位位核对联联四记帐帐依据资金会计计记帐依依据参照照非会计计委派单单位。统统管会计计依据资资金会计计和报帐帐员按月月移交的的单据进进行相关关帐务处处理

19、；按按月按单单位编制制财务会会计报告告，报送送单位。单位审审核无误误后，由由单位负负责人、报帐员员签字并并盖章。报帐员员依据备备用金申申请单第第1联、备备用金支支出汇总总移交表表登记备用金金辅助帐帐；依依据委托托付款单单第1联登记记委托托付款支支出备查查帐；依据采采购中心心采购商商品、设设施及服服务移交交通知书书存查联联登记采购中中心支出出备查帐帐。五、对帐帐统管会计计在处理理完会计计委派单单位当月月帐务后后，应进进行对帐帐，与资资金会计计核对“银行存存款”余额；与报帐帐员核对对“现金”余额、各种应应收、应应付款明明细帐余余额。集中收付付单位备备用金申申请单一一式四联联，各联联次用途途是：第1联：单位财财务管理理员备查查联，由由非会计计委派单单位作现现金支票票存根联联的附件件；由会会计委派派单位作作现金辅辅助帐的的依据。第2联：资金会会计记帐帐联，由由资金会会计作登登记银行行存款日日记帐的的贷方凭凭证；第3联：审核会会计/统管会会计记帐帐联，由由审核会会计作登登记现现金备查查帐的的借方凭凭证；由由统管会会计作现现金支票票存根联联的附件件。第4联：总会计计备查联联。集中收付付单位委委托付款款证明一一式四联联,各联次次用途是是：第1联: 集中中收付单单位备查查联，由由非会计计委派单单位作此此笔支出出附件；由会计