本量利分析在我国中小企业中的应用-以阳光水果店为例

1、本量利分析在我国中小企业中的应用 -以阳光水果店为例摘要：随着现代企业制度的产生,经济效益始终是企业管理追求的首要目标,企业的管理工作中也应该树立成本效益观念,实现由传统的“节约、节省”观念向现代效益观念转变。而本量利分析则是实现这个目标的关键。但目前我国的中小型企业没有较好的利用本量利分析方法控制成本，导致出现很多亏损现象甚至是破产。 HYPERLINK :/ 经济数学方法是 HYPERLINK :/ 现代化管理强有力的工具。其显著特点是：它跳出了纯数学的抽象理论研究的框框，去涉及诸多经济现象，通过数学方法得以解决，使 HYPERLINK :/ 自然 HYPERLINK :/ 科学“社会化”

2、，社会科学“自然化”。用测量、 HYPERLINK :/ 计算、数学模型的方法描述社会现象，使社会科学研究取得长足的 HYPERLINK :/ 发展。本文分析了本量利分析在 HYPERLINK :/ 企业目标管理中的应用。本量利分析是成本业务量利润关系分析的简称，是指在变动成本计算模式的基础上，以数学化的 HYPERLINK :/ 会计模型与图示来揭示固定成本、变动成本、销售量、单价、销售额、利润等变量之间的内在 HYPERLINK :/ 规律性联系的一种方法，又称量本利分析。目前，无论在西方还是在我国，本量利分析的应用都十分广泛。它与经营风险分析相联系，可促使企业努力降低风险；与预测技术相结

3、合，企业可进行保本预测、确保目标利润实现的业务量预测等；与决策融为一体，企业据此进行生产决策、定价决策和投资不确定性分析；企业还可以将其应用于全面预算、成本控制和责任会计。关键词：本量利分析 成本控制 盈亏平衡 保本点目录引言 3一、提出问题5 （一）阳光果业常州一间分店的经营状况不理想5 二、分析问题 6（一）分析阳光果业该分店销量图表6（二）分析阳光果业该分店的成本构成7（三）分析该分店水果平均单价9三、提出建议与对策10（一）保本点预测与建议10（二）税前利润预测分析与建议10（三）利润影响因素分析与建议11（四）经营风险把握分析与建议12总 参考文献引言企业的任何活动，都会发生成本，都

4、应在成本控制的范围之内。任何成本都是管理者进行某种经济活动的结果。随着现代企业制度的产生,经济效益始终是企业管理追求的首要目标,企业的管理工作中也应该树立成本效益观念,实现由传统的“节约、节省”观念向现代效益观念转变。而本量利分析则是实现这个目标的关键。但目前我国大部分中小型企业没有较好的利用本量利分析方法来适当的进行成本控制，导致较多企业刚起步时就经营不顺，所以最终都由亏本经营走向破产。本量利分析是成本业务量利润关系分析的简称，是指在变动成本计算模式的基础上，以数学化的 HYPERLINK :/ 会计模型与图示来揭示固定成本、变动成本、销售量、单价、销售额、利润等变量之间的内在 HYPERL

5、INK :/ 规律性联系的一种方法，又称量本利分析。目前，无论在西方还是在我国，本量利分析的应用都十分广泛。它与经营风险分析相联系，可促使企业努力降低风险；与预测技术相结合，企业可进行保本预测、确保目标利润实现的业务量预测等；与决策融为一体，企业据此进行生产决策、定价决策和投资不确定性分析；企业还可以将其应用于全面预算、成本控制和责任会计。本量利分析方法是在经济领域中进行定量研究的重要方法。定量分析是与定性分析相对称的。定性分析采用经验式、评述性的 HYPERLINK :/ 总结方法，常常受主观因素的影响，因人而异，不同的总结者，常得出不同的结果，使结论具有随意性。而定量分析，是从数量方面对事

6、物进行调查、计算和分析，采用数学的方法，揭示事物的数量关系、数量特征和数量变化，进而确定事物的本质及其发展规律，从而使结论具有可靠性、精确性和科学性。对某种经济事物进行定量分析的一般步骤是，首先在理论上分析各种因素，揭示它们之间的相互关系，然后据此建立模型，接着计算各种参数，比较各种方案，进行求解和选取，最后对结论加以检验，并进行解释说明。可见数学方法在经济领域中发挥了巨大的作用。面临大型水果店和大型超市的激烈竞争，中小型的水果店早已没有了当年有东西不愁卖，销售迅速增长的好时光。如何选择适销对路的水果；库存既保证不缺货又不过多的占压资金；销售折扣既要能吸引消费者有要有利润。诸多经营中的问题，让

7、水果行业的老板费尽心机。如何精打细算在零售行业的经营活动中保持盈利？基于成本分析的本量利分析法是一个不错的经营决策依据。该方法通过对数据的分析来指导实际经营过程中的各种决策。 本量利分析法侧重成本销售额利润依存关系分析。在企业经营中，该方法可定量分析固定成本、变动成本、销售单价、销售量对企业利润的影响。 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc312357446 引言 PAGEREF _Toc312357446 h 3 HYPERLINK l _Toc312357447 企业的任何活动，都会发生成本，都应在成本控制的范围之内。任何成本都是管理者进行某种经济活动的结果。随

8、着现代企业制度的产生,经济效益始终是企业管理追求的首要目标,企业的管理工作中也应该树立成本效益观念,实现由传统的“节约、节省”观念向现代效益观念转变。而本量利分析则是实现这个目标的关键。但目前我国大部分中小型企业没有较好的利用本量利分析方法来适当的进行成本控制，导致较多企业刚起步时就经营不顺，所以最终都由亏本经营走向破产。 PAGEREF _Toc312357447 h 3 HYPERLINK l _Toc312357448 本量利分析是成本业务量利润关系分析的简称，是指在变动成本计算模式的基础上，以数学化的会计模型与图示来揭示固定成本、变动成本、销售量、单价、销售额、利润等变量之间的内在规律

9、性联系的一种方法，又称量本利分析。目前，无论在西方还是在我国，本量利分析的应用都十分广泛。它与经营风险分析相联系，可促使企业努力降低风险；与预测技术相结合，企业可进行保本预测、确保目标利润实现的业务量预测等；与决策融为一体，企业据此进行生产决策、定价决策和投资不确定性分析；企业还可以将其应用于全面预算、成本控制和责任会计。 PAGEREF _Toc312357448 h 3 HYPERLINK l _Toc312357449 本量利分析方法是在经济领域中进行定量研究的重要方法。定量分析是与定性分析相对称的。定性分析采用经验式、评述性的总结方法，常常受主观因素的影响，因人而异，不同的总结者，常得

10、出不同的结果，使结论具有随意性。而定量分析，是从数量方面对事物进行调查、计算和分析，采用数学的方法，揭示事物的数量关系、数量特征和数量变化，进而确定事物的本质及其发展规律，从而使结论具有可靠性、精确性和科学性。对某种经济事物进行定量分析的一般步骤是，首先在理论上分析各种因素，揭示它们之间的相互关系，然后据此建立模型，接着计算各种参数，比较各种方案，进行求解和选取，最后对结论加以检验，并进行解释说明。可见数学方法在经济领域中发挥了巨大的作用。 PAGEREF _Toc312357449 h 3 HYPERLINK l _Toc312357450 面临大型水果店和大型超市的激烈竞争，中小型的水果店

11、早已没有了当年有东西不愁卖，销售迅速增长的好时光。如何选择适销对路的水果；库存既保证不缺货又不过多的占压资金；销售折扣既要能吸引消费者有要有利润。诸多经营中的问题，让水果行业的老板费尽心机。如何精打细算在零售行业的经营活动中保持盈利？基于成本分析的本量利分析法是一个不错的经营决策依据。该方法通过对数据的分析来指导实际经营过程中的各种决策。 本量利分析法侧重成本销售额利润依存关系分析。在企业经营中，该方法可定量分析固定成本、变动成本、销售单价、销售量对企业利润的影响。 PAGEREF _Toc312357450 h 3 HYPERLINK l _Toc312357451 下面我们通过该水果店经营

12、中中遇到的实际问题来说明本量利分析法的原理和能够发挥的作用。该店管理者（以下简称李老板）在常州开有3家中水果零售业，面积均在200m2左右，各自由3个店面经理负责其日常进销存相关店面管理。李老板负责资金中心，统一管理3个门市的经营资金并安排统一从批发市场和出版社进货、结算。李老板收取分店的管理费并对下属水果店实行经营利润考核。 PAGEREF _Toc312357451 h 16 HYPERLINK l _Toc312357452 现在李老板的问题是其中一间分店的经营情况不理想，由于该分店上交现金较少，李老板能感觉出该店不挣钱，但他不知道如何判断其是否盈利还是亏本？怎样科学地制定该店店长的利润

13、目标？如何指导分店经理改善经营绩效？这一直困扰李老板的经营。 PAGEREF _Toc312357452 h 16 HYPERLINK l _Toc312357453 二、分析问题 PAGEREF _Toc312357453 h 17 HYPERLINK l _Toc312357454 （一）分析该分店的销量表 PAGEREF _Toc312357454 h 17 HYPERLINK l _Toc312357455 表1 PAGEREF _Toc312357455 h 17 HYPERLINK l _Toc312357456 分店 A水果店销售成本一览表 PAGEREF _Toc3123574

14、56 h 17 HYPERLINK l _Toc312357457 时间 PAGEREF _Toc312357457 h 17 HYPERLINK l _Toc312357458 销售额 PAGEREF _Toc312357458 h 17 HYPERLINK l _Toc312357459 销售量 PAGEREF _Toc312357459 h 17 HYPERLINK l _Toc312357460 当月总成本 PAGEREF _Toc312357460 h 17 HYPERLINK l _Toc312357461 平均销售单价 PAGEREF _Toc312357461 h 17 HYP

15、ERLINK l _Toc312357462 09年05月 PAGEREF _Toc312357462 h 17 HYPERLINK l _Toc312357463 253,180 PAGEREF _Toc312357463 h 17 HYPERLINK l _Toc312357464 17,633 PAGEREF _Toc312357464 h 17 HYPERLINK l _Toc312357465 267,991 PAGEREF _Toc312357465 h 17 HYPERLINK l _Toc312357466 PAGEREF _Toc312357466 h 17 HYPERLIN

16、K l _Toc312357467 09年06月 PAGEREF _Toc312357467 h 17 HYPERLINK l _Toc312357468 414,493 PAGEREF _Toc312357468 h 17 HYPERLINK l _Toc312357469 31,161 PAGEREF _Toc312357469 h 17 HYPERLINK l _Toc312357470 420,810 PAGEREF _Toc312357470 h 17 HYPERLINK l _Toc312357471 PAGEREF _Toc312357471 h 17 HYPERLINK l _

17、Toc312357472 09年09月 PAGEREF _Toc312357472 h 17 HYPERLINK l _Toc312357473 491,634 PAGEREF _Toc312357473 h 17 HYPERLINK l _Toc312357474 44,260 PAGEREF _Toc312357474 h 17 HYPERLINK l _Toc312357475 448,316 PAGEREF _Toc312357475 h 17 HYPERLINK l _Toc312357476 PAGEREF _Toc312357476 h 17 HYPERLINK l _Toc31

18、2357477 09年10月 PAGEREF _Toc312357477 h 17 HYPERLINK l _Toc312357478 195,205 PAGEREF _Toc312357478 h 17 HYPERLINK l _Toc312357479 16,695 PAGEREF _Toc312357479 h 17 HYPERLINK l _Toc312357480 270,059 PAGEREF _Toc312357480 h 17 HYPERLINK l _Toc312357481 PAGEREF _Toc312357481 h 17 HYPERLINK l _Toc3123574

19、82 09年09月 PAGEREF _Toc312357482 h 17 HYPERLINK l _Toc312357483 223,867 PAGEREF _Toc312357483 h 17 HYPERLINK l _Toc312357484 18,119 PAGEREF _Toc312357484 h 17 HYPERLINK l _Toc312357485 264,623 PAGEREF _Toc312357485 h 17 HYPERLINK l _Toc312357486 PAGEREF _Toc312357486 h 17 HYPERLINK l _Toc312357487 09

20、年10月 PAGEREF _Toc312357487 h 17 HYPERLINK l _Toc312357488 252,321 PAGEREF _Toc312357488 h 17 HYPERLINK l _Toc312357489 18,357 PAGEREF _Toc312357489 h 17 HYPERLINK l _Toc312357490 290,757 PAGEREF _Toc312357490 h 17 HYPERLINK l _Toc312357491 PAGEREF _Toc312357491 h 17 HYPERLINK l _Toc312357492 09年11月

21、PAGEREF _Toc312357492 h 17 HYPERLINK l _Toc312357493 410,148 PAGEREF _Toc312357493 h 17 HYPERLINK l _Toc312357494 28,331 PAGEREF _Toc312357494 h 17 HYPERLINK l _Toc312357495 390,964 PAGEREF _Toc312357495 h 17 HYPERLINK l _Toc312357496 PAGEREF _Toc312357496 h 17 HYPERLINK l _Toc312357497 09年12月 PAGER

22、EF _Toc312357497 h 17 HYPERLINK l _Toc312357498 362,314 PAGEREF _Toc312357498 h 17 HYPERLINK l _Toc312357499 27,282 PAGEREF _Toc312357499 h 17 HYPERLINK l _Toc312357500 366,462 PAGEREF _Toc312357500 h 17 HYPERLINK l _Toc312357501 PAGEREF _Toc312357501 h 17 HYPERLINK l _Toc312357502 10年01月 PAGEREF _T

23、oc312357502 h 17 HYPERLINK l _Toc312357503 465,125 PAGEREF _Toc312357503 h 17 HYPERLINK l _Toc312357504 41,282 PAGEREF _Toc312357504 h 17 HYPERLINK l _Toc312357505 445,626 PAGEREF _Toc312357505 h 17 HYPERLINK l _Toc312357506 PAGEREF _Toc312357506 h 17 HYPERLINK l _Toc312357507 10年02月 PAGEREF _Toc312

24、357507 h 17 HYPERLINK l _Toc312357508 340,431 PAGEREF _Toc312357508 h 17 HYPERLINK l _Toc312357509 27,038 PAGEREF _Toc312357509 h 17 HYPERLINK l _Toc312357510 349,188 PAGEREF _Toc312357510 h 17 HYPERLINK l _Toc312357511 PAGEREF _Toc312357511 h 17 HYPERLINK l _Toc312357512 10年03月 PAGEREF _Toc31235751

25、2 h 17 HYPERLINK l _Toc312357513 286,612 PAGEREF _Toc312357513 h 17 HYPERLINK l _Toc312357514 22,617 PAGEREF _Toc312357514 h 17 HYPERLINK l _Toc312357515 318,992 PAGEREF _Toc312357515 h 17 HYPERLINK l _Toc312357516 PAGEREF _Toc312357516 h 17 HYPERLINK l _Toc312357517 10年04月 PAGEREF _Toc312357517 h 1

26、7 HYPERLINK l _Toc312357518 316,830 PAGEREF _Toc312357518 h 17 HYPERLINK l _Toc312357519 23,914 PAGEREF _Toc312357519 h 17 HYPERLINK l _Toc312357520 354,481 PAGEREF _Toc312357520 h 17 HYPERLINK l _Toc312357521 PAGEREF _Toc312357521 h 17 HYPERLINK l _Toc312357522 10年05月 PAGEREF _Toc312357522 h 17 HYP

27、ERLINK l _Toc312357523 296,036 PAGEREF _Toc312357523 h 17 HYPERLINK l _Toc312357524 22,654 PAGEREF _Toc312357524 h 17 HYPERLINK l _Toc312357525 353,175 PAGEREF _Toc312357525 h 17 HYPERLINK l _Toc312357526 PAGEREF _Toc312357526 h 17 HYPERLINK l _Toc312357527 10年06月 PAGEREF _Toc312357527 h 17 HYPERLIN

28、K l _Toc312357528 614,974 PAGEREF _Toc312357528 h 17 HYPERLINK l _Toc312357529 53,824 PAGEREF _Toc312357529 h 17 HYPERLINK l _Toc312357530 549,626 PAGEREF _Toc312357530 h 17 HYPERLINK l _Toc312357531 PAGEREF _Toc312357531 h 17 HYPERLINK l _Toc312357532 10年09月 PAGEREF _Toc312357532 h 17 HYPERLINK l _

29、Toc312357533 423,878 PAGEREF _Toc312357533 h 17 HYPERLINK l _Toc312357534 41,248 PAGEREF _Toc312357534 h 17 HYPERLINK l _Toc312357535 423,611 PAGEREF _Toc312357535 h 17 HYPERLINK l _Toc312357536 PAGEREF _Toc312357536 h 17 HYPERLINK l _Toc312357537 10年10月 PAGEREF _Toc312357537 h 17 HYPERLINK l _Toc31

30、2357538 263,021 PAGEREF _Toc312357538 h 17 HYPERLINK l _Toc312357539 21,067 PAGEREF _Toc312357539 h 17 HYPERLINK l _Toc312357540 323,688 PAGEREF _Toc312357540 h 17 HYPERLINK l _Toc312357541 PAGEREF _Toc312357541 h 17 HYPERLINK l _Toc312357542 10年09月 PAGEREF _Toc312357542 h 18 HYPERLINK l _Toc3123575

31、43 231,942 PAGEREF _Toc312357543 h 18 HYPERLINK l _Toc312357544 14,256 PAGEREF _Toc312357544 h 18 HYPERLINK l _Toc312357545 294,131 PAGEREF _Toc312357545 h 18 HYPERLINK l _Toc312357546 PAGEREF _Toc312357546 h 18 HYPERLINK l _Toc312357547 10年10月 PAGEREF _Toc312357547 h 18 HYPERLINK l _Toc312357548 25

32、9,518 PAGEREF _Toc312357548 h 18 HYPERLINK l _Toc312357549 20,287 PAGEREF _Toc312357549 h 18 HYPERLINK l _Toc312357550 303,664 PAGEREF _Toc312357550 h 18 HYPERLINK l _Toc312357551 PAGEREF _Toc312357551 h 18 HYPERLINK l _Toc312357552 10年11月 PAGEREF _Toc312357552 h 18 HYPERLINK l _Toc312357553 524,380

33、 PAGEREF _Toc312357553 h 18 HYPERLINK l _Toc312357554 42,049 PAGEREF _Toc312357554 h 18 HYPERLINK l _Toc312357555 475,091 PAGEREF _Toc312357555 h 18 HYPERLINK l _Toc312357556 PAGEREF _Toc312357556 h 18 HYPERLINK l _Toc312357557 10年12月 PAGEREF _Toc312357557 h 18 HYPERLINK l _Toc312357558 425,910 PAGE

34、REF _Toc312357558 h 18 HYPERLINK l _Toc312357559 37,603 PAGEREF _Toc312357559 h 18 HYPERLINK l _Toc312357560 416,903 PAGEREF _Toc312357560 h 18 HYPERLINK l _Toc312357561 PAGEREF _Toc312357561 h 18 HYPERLINK l _Toc312357562 根据表1提供的数据我们运用本量利分析法为李老板提出经营建议。 PAGEREF _Toc312357562 h 18 HYPERLINK l _Toc312

35、357563 （二）分析该分店的成本构成 PAGEREF _Toc312357563 h 18 HYPERLINK l _Toc312357564 本量利分析法将水果店的所有成本和费用按成本习性（指成本总额对业务总量的依存关系）分为固定成本和变动成本。变动成本是指在一定时间和一定业务量范围内其总额随着业务量的变动而成正比例变动的成本。例如进货成本、营业税等。固定成本是指其总额在一定期间和一定业务量范围内，不受业务量变动的影响，保持固定不变的成本。例如房租、货架、人员工资、水电费等。 PAGEREF _Toc312357564 h 18 HYPERLINK l _Toc312357565 下图为

36、按成本属性划分的成本构成图： PAGEREF _Toc312357565 h 18 HYPERLINK l _Toc312357566 PAGEREF _Toc312357566 h 19 HYPERLINK l _Toc312357567 总成本的构成用公式表达： PAGEREF _Toc312357567 h 19 HYPERLINK l _Toc312357568 总成本=固定成本总额+变动成本总额 PAGEREF _Toc312357568 h 19 HYPERLINK l _Toc312357569 总成本=固定成本总额+（单位变动成本业务量） PAGEREF _Toc3123575

37、69 h 19 HYPERLINK l _Toc312357570 我们都知道，如果不考虑借款经营需要支付的利息和所得税的话，销售收入减去成本和费用就是利润。将变动成本和固定成本考虑到影响利润的因素中去后，可以得出本量利分析方法运用的公式： PAGEREF _Toc312357570 h 19 HYPERLINK l _Toc312357571 利润销售收入总额固定成本变动成本总额 PAGEREF _Toc312357571 h 19 HYPERLINK l _Toc312357572 利润销售单价销量（固定成本+单位变动成本销量） PAGEREF _Toc312357572 h 19 HYP

38、ERLINK l _Toc312357573 数学表达式：P=px-(a+bx)（p-b）x-a PAGEREF _Toc312357573 h 19 HYPERLINK l _Toc312357574 说明：P税前利润；p销售单价；x销量；a固定成本；b单位变动成本 PAGEREF _Toc312357574 h 19 HYPERLINK l _Toc312357575 因此，我们首先来分析李老板的分店总成本的构成，对水果店总成本的分类可采用以下两种方法： PAGEREF _Toc312357575 h 19 HYPERLINK l _Toc312357576 1、账户分析法 PAGEREF

39、 _Toc312357576 h 19 HYPERLINK l _Toc312357577 水果店在对成本进行分类过程中，可按成本构成的属性可将成本是否能按产品销售量分摊，将成本分为固定成本和变动成本。针对一些成本帐户既有变动成本的特性也有固定成本特性，可根据各有关账户的具体内容，判断其特征是更接近于变动成本，还是更接近于固定成本，进而直接将其确定为固定成本或变动成本。 PAGEREF _Toc312357577 h 20 HYPERLINK l _Toc312357578 2、回归一元一次方程直线法 PAGEREF _Toc312357578 h 20 HYPERLINK l _Toc312

40、357579 如果不方便就每一个成本的发生属性进行分析，可以运用数理统计中常用的最小平方法的原理对所观测到的全部数据加以计算，从而勾画出最能代表平均成本水平的直线即回归直线。通过EXECL表格计算可大大节省计算时间和减少错误。将每个固定时间内的销量成本数据在坐标图上以散点图的方式表示，将用多个销量成本数据点回归计算出销量成本公式。这条直线的截距就是固定成本a，斜率就是单位变动成本b。 PAGEREF _Toc312357579 h 20 HYPERLINK l _Toc312357580 该方法的优点是：方便，节省分析和计算时间；简单，不必掌握过多的财务知识即可使用；由于它所依据的是全部的成本

41、数据，因此保证了数据的完整，在一定程度上避免了偶然性。我们在李老板的案例中使用该方法。但也要承认其缺点是仍然具有一定的假定和估计的成分，仍然应剔除非正常值的影响。 PAGEREF _Toc312357580 h 20 HYPERLINK l _Toc312357581 （三）分析该分店的水果的平均单价对销售额的影响 PAGEREF _Toc312357581 h 20 HYPERLINK l _Toc312357582 由于水果店在经营过程中销售的产品多种多样，各种水果定价不一，销售折扣也可能不同。但分析的目的是为未来的经营决策提供依据。因此我们需要修改平均单价数据并调整销售量，在保证数据前后

42、一致、可对比的基础上得出的结论能有效指导李老板。 PAGEREF _Toc312357582 h 20 HYPERLINK l _Toc312357583 我们对平均每个月销售水果的平均单价再次计算平均值，通过OFFICE软件下的EXCEL，可使计算过程简单、准确。平均数可通过average函数实现。在平均销售单价的基础上调整销售量（销售额/平均销售单价）得出下面的销量成本构成数据 PAGEREF _Toc312357583 h 20 HYPERLINK l _Toc312357584 表2 PAGEREF _Toc312357584 h 21 HYPERLINK l _Toc31235758

43、5 分店 A水果店销售成本一览表（调整后） PAGEREF _Toc312357585 h 21 HYPERLINK l _Toc312357586 时间 PAGEREF _Toc312357586 h 21 HYPERLINK l _Toc312357587 销售额 PAGEREF _Toc312357587 h 21 HYPERLINK l _Toc312357588 调整销售量 PAGEREF _Toc312357588 h 21 HYPERLINK l _Toc312357589 当月总成本 PAGEREF _Toc312357589 h 21 HYPERLINK l _Toc3123

44、57590 平均销售单价 PAGEREF _Toc312357590 h 21 HYPERLINK l _Toc312357591 09年05月 PAGEREF _Toc312357591 h 21 HYPERLINK l _Toc312357592 253,180 PAGEREF _Toc312357592 h 21 HYPERLINK l _Toc312357593 19,924 PAGEREF _Toc312357593 h 21 HYPERLINK l _Toc312357594 267,991 PAGEREF _Toc312357594 h 21 HYPERLINK l _Toc31

45、2357595 PAGEREF _Toc312357595 h 21 HYPERLINK l _Toc312357596 09年06月 PAGEREF _Toc312357596 h 21 HYPERLINK l _Toc312357597 414,493 PAGEREF _Toc312357597 h 21 HYPERLINK l _Toc312357598 32,619 PAGEREF _Toc312357598 h 21 HYPERLINK l _Toc312357599 420,810 PAGEREF _Toc312357599 h 21 HYPERLINK l _Toc3123576

46、00 PAGEREF _Toc312357600 h 21 HYPERLINK l _Toc312357601 09年09月 PAGEREF _Toc312357601 h 21 HYPERLINK l _Toc312357602 491,634 PAGEREF _Toc312357602 h 21 HYPERLINK l _Toc312357603 38,690 PAGEREF _Toc312357603 h 21 HYPERLINK l _Toc312357604 448,316 PAGEREF _Toc312357604 h 21 HYPERLINK l _Toc312357605 PA

47、GEREF _Toc312357605 h 21 HYPERLINK l _Toc312357606 09年10月 PAGEREF _Toc312357606 h 21 HYPERLINK l _Toc312357607 195,205 PAGEREF _Toc312357607 h 21 HYPERLINK l _Toc312357608 15,362 PAGEREF _Toc312357608 h 21 HYPERLINK l _Toc312357609 270,059 PAGEREF _Toc312357609 h 21 HYPERLINK l _Toc312357610 PAGEREF

48、 _Toc312357610 h 21 HYPERLINK l _Toc312357611 09年09月 PAGEREF _Toc312357611 h 21 HYPERLINK l _Toc312357612 223,867 PAGEREF _Toc312357612 h 21 HYPERLINK l _Toc312357613 17,618 PAGEREF _Toc312357613 h 21 HYPERLINK l _Toc312357614 264,623 PAGEREF _Toc312357614 h 21 HYPERLINK l _Toc312357615 PAGEREF _Toc

49、312357615 h 21 HYPERLINK l _Toc312357616 09年10月 PAGEREF _Toc312357616 h 21 HYPERLINK l _Toc312357617 252,321 PAGEREF _Toc312357617 h 21 HYPERLINK l _Toc312357618 19,857 PAGEREF _Toc312357618 h 21 HYPERLINK l _Toc312357619 290,757 PAGEREF _Toc312357619 h 21 HYPERLINK l _Toc312357620 PAGEREF _Toc31235

50、7620 h 21 HYPERLINK l _Toc312357621 09年11月 PAGEREF _Toc312357621 h 21 HYPERLINK l _Toc312357622 410,148 PAGEREF _Toc312357622 h 21 HYPERLINK l _Toc312357623 32,120 PAGEREF _Toc312357623 h 21 HYPERLINK l _Toc312357624 390,964 PAGEREF _Toc312357624 h 21 HYPERLINK l _Toc312357625 PAGEREF _Toc312357625

51、h 21 HYPERLINK l _Toc312357626 09年12月 PAGEREF _Toc312357626 h 21 HYPERLINK l _Toc312357627 362,314 PAGEREF _Toc312357627 h 21 HYPERLINK l _Toc312357628 28,513 PAGEREF _Toc312357628 h 21 HYPERLINK l _Toc312357629 366,462 PAGEREF _Toc312357629 h 21 HYPERLINK l _Toc312357630 PAGEREF _Toc312357630 h 21

52、HYPERLINK l _Toc312357631 10年01月 PAGEREF _Toc312357631 h 21 HYPERLINK l _Toc312357632 465,125 PAGEREF _Toc312357632 h 21 HYPERLINK l _Toc312357633 36,604 PAGEREF _Toc312357633 h 21 HYPERLINK l _Toc312357634 445,626 PAGEREF _Toc312357634 h 21 HYPERLINK l _Toc312357635 PAGEREF _Toc312357635 h 21 HYPER

53、LINK l _Toc312357636 10年02月 PAGEREF _Toc312357636 h 21 HYPERLINK l _Toc312357637 340,431 PAGEREF _Toc312357637 h 21 HYPERLINK l _Toc312357638 26,791 PAGEREF _Toc312357638 h 21 HYPERLINK l _Toc312357639 349,188 PAGEREF _Toc312357639 h 21 HYPERLINK l _Toc312357640 PAGEREF _Toc312357640 h 21 HYPERLINK

54、l _Toc312357641 10年03月 PAGEREF _Toc312357641 h 21 HYPERLINK l _Toc312357642 286,612 PAGEREF _Toc312357642 h 21 HYPERLINK l _Toc312357643 22,555 PAGEREF _Toc312357643 h 21 HYPERLINK l _Toc312357644 318,992 PAGEREF _Toc312357644 h 21 HYPERLINK l _Toc312357645 PAGEREF _Toc312357645 h 21 HYPERLINK l _To

55、c312357646 10年04月 PAGEREF _Toc312357646 h 21 HYPERLINK l _Toc312357647 316,830 PAGEREF _Toc312357647 h 21 HYPERLINK l _Toc312357648 24,933 PAGEREF _Toc312357648 h 21 HYPERLINK l _Toc312357649 354,481 PAGEREF _Toc312357649 h 21 HYPERLINK l _Toc312357650 PAGEREF _Toc312357650 h 21 HYPERLINK l _Toc3123

56、57651 10年05月 PAGEREF _Toc312357651 h 21 HYPERLINK l _Toc312357652 296,036 PAGEREF _Toc312357652 h 21 HYPERLINK l _Toc312357653 23,297 PAGEREF _Toc312357653 h 21 HYPERLINK l _Toc312357654 353,175 PAGEREF _Toc312357654 h 21 HYPERLINK l _Toc312357655 PAGEREF _Toc312357655 h 21 HYPERLINK l _Toc312357656

57、 10年06月 PAGEREF _Toc312357656 h 21 HYPERLINK l _Toc312357657 614,974 PAGEREF _Toc312357657 h 21 HYPERLINK l _Toc312357658 48,396 PAGEREF _Toc312357658 h 21 HYPERLINK l _Toc312357659 549,626 PAGEREF _Toc312357659 h 21 HYPERLINK l _Toc312357660 PAGEREF _Toc312357660 h 21 HYPERLINK l _Toc312357661 10年0

58、9月 PAGEREF _Toc312357661 h 21 HYPERLINK l _Toc312357662 423,878 PAGEREF _Toc312357662 h 21 HYPERLINK l _Toc312357663 33,358 PAGEREF _Toc312357663 h 21 HYPERLINK l _Toc312357664 423,611 PAGEREF _Toc312357664 h 21 HYPERLINK l _Toc312357665 PAGEREF _Toc312357665 h 21 HYPERLINK l _Toc312357666 10年10月 PA

59、GEREF _Toc312357666 h 21 HYPERLINK l _Toc312357667 263,021 PAGEREF _Toc312357667 h 21 HYPERLINK l _Toc312357668 20,699 PAGEREF _Toc312357668 h 21 HYPERLINK l _Toc312357669 323,688 PAGEREF _Toc312357669 h 21 HYPERLINK l _Toc312357670 PAGEREF _Toc312357670 h 21 HYPERLINK l _Toc312357671 10年09月 PAGEREF _Toc312357671 h 21 HYPERLINK l _Toc312357672 231,942 PAGEREF _Toc312357672 h 21 HYPERLINK l _Toc312357673 18,253 PAGEREF _Toc312357673 h 21 HYPERLINK l _Toc312357674 294,131 PAGEREF _Toc312357674 h 21 HYPERLINK l _Toc312357675 PAGEREF _Toc312357675 h 21 HYPERLINK l _Toc312357676 10年10月 PA